初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》近年考題解析匯總

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！第一章總論◆本章近年考題一、單項選擇題【考題·單選題】（2011年）下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是（）。A.《中華人民共和國憲法》B.《中華人民共和國民法通則》C.《中華人民共和國刑法》D.《中華人民共和國物權(quán)法》『正確答案』A『答案解析』本題考核法的形式。憲法由國家最高權(quán)力機關(guān)——全國人民代表大會制定，是國家的根【考題·單選題】（2011年）下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類C.實體法和程序法D.一般法和特別法『正確答案』A『答案解析』本題考核法的分類。選項B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；選項C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；選項D是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺！究碱}·單選題】（2011年）王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。A.2010年6月30日之前B.2010年12月31日之前C.2011年6月30日之前D.2011年12月31日之前『正確答案』A『答案解析』本題考核訴訟時效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時計算。本題中2009年6月30日對方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時效期至2010年6月30日。【考題·單選題】（2011年）下列各項中，屬于行政責任的是（）。A.停止侵害C.返還財產(chǎn)『正確答案』BB.罰款D.支付違約金『答案解析』本題考核法律責任的種類。選項A、C、D均屬于民事責任?！究碱}·單選題】（2010年）下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關(guān)系的是（）。A.憲法B.法律C.行政法規(guī)D.行政規(guī)章『正確答案』B『答案解析』本題考核法的形式。根據(jù)規(guī)定，法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件，因此選擇B。選項A“憲法”是全國人民代表大會制定，不包括“常委會”；選項C“行政法規(guī)”是國務(wù)院制定；選項D“行政規(guī)章”是國務(wù)院各部委，省、自治區(qū)、直轄市人民政府等制定?！究碱}·單選題】（2010年）甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定D.該仲裁協(xié)議自然失效『正確答案』B『答案解析』本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定?！究碱}·單選題】（2010年）下列各項中，不屬于行政處罰的是（）。A.罰金B(yǎng).吊銷許可證C.警告D.沒收違法所得『正確答案』A『答案解析』本題考核法律責任。選項A“罰金”是“刑事責任”；“罰款”屬于“行政處罰”?！究碱}·單選題】（2009年）甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟D.甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟『正確答案』C【考題·單選題】（2009年）甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理『正確答案』D『答案解析』本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當事人達成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，法院應(yīng)當繼續(xù)審理。本題中，乙在開庭審理時才提出雙方簽有仲裁協(xié)議，而沒有在開庭前提出，那么視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理。正確答案是D選項。二、多項選擇題【考題·多選題】（2011年）下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實有（）?！赫_答案』ABCD『答案解析』本題考核法律事實。選項A和選項B屬于法律事實中的法律事件；選項C和選項D是屬于法律事實中的法律行為。【考題·多選題】（2011年）下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.除當事人協(xié)議外，仲裁開庭進行B.仲裁員不實行回避制度『正確答案』ACD『答案解析』本題考核仲裁的規(guī)定。仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權(quán)提出回避申請：（1）是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬；（2）與本案有利害關(guān)系；（3）與本案當事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；（4）私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的，因此B選項錯誤。B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件C.納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件『正確答案』ABD『答案解析』本題考核民事訴訟的規(guī)定。選項A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件；選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件；選項D屬于因經(jīng)濟法、勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣?，如企業(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。選項C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。【考題·多選題】（2011年）根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當予以撤銷、變更或者確認違法的有（）。A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為B.違反法定程序的行政行為C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為D.適用依據(jù)錯誤的行政行為『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法：①主要事實不清、證據(jù)不足的；②適用依據(jù)錯誤的；③違反法定程序的；④超越或者濫用職權(quán)的；⑤具體行政行為明顯不當?shù)??！究碱}·多選題】（2010年）下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）?！赫_答案』ABCD『答案解析』本題考核法律關(guān)系主體。根據(jù)規(guī)定，法律關(guān)系主體包括：自然人、機構(gòu)和組織、國家、外國人和外國社會組織，本題四個選項均可成為法律關(guān)系主體?！究碱}·多選題】（2010年）甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決『正確答案』AC『答案解析』本題考核仲裁裁決。根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當按照首席仲裁員的意見作出。所以本題答案是AC?！究碱}·多選題】（2010年）甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在Ｍ地的營銷策略將會進行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應(yīng)對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。『正確答案』ACD『答案解析』本題考核訴訟管轄權(quán)。根據(jù)規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權(quán)行為地，包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地。本題中，侵權(quán)行為實施地是N地（N地的分部實施竊取行為），侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地是M地（乙企業(yè)在Ｍ地的營銷策略），被告是甲企業(yè)，所以答案是ACD?！究碱}·多選題】（2010年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形有（）。A.當事人提起訴訟B.當事人一方提出要求C.當事人同意履行義務(wù)『答案解析』本題考核訴訟時效中斷。根據(jù)規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。所以答案是ABC。選項D是可能導(dǎo)致“訴訟時效中止”的事由。D.法由國家強制力保障其實施『正確答案』ABCD【考題·多選題】（2009年）下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有（）。C.行政復(fù)議『正確答案』AB『答案解析』本題考核解決經(jīng)濟糾紛的方式。在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，仲裁和民事訴訟是解決平等主體之間糾紛的重要途徑。A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的C.社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的D.行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的『正確答案』ABC『答案解析』本題考核行政復(fù)議的范圍。根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。選項都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議?！究碱}·多選題】（2009年）下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決B.當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴C.當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行D.仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件『正確答案』ACD『答案解析』本題考核仲裁制度。根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。三、判斷題【考題·判斷題】（2011年）人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調(diào)解。（）『正確答案』×『答案解析』本題考核行政訴訟的審理和判決。根據(jù)規(guī)定，法院審理民事案件可以根據(jù)當事人的意愿進行調(diào)解。但審理行政案件，不適用調(diào)解。【考題·判斷題】（2010年）對于平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。（）『正確答案』√『答案解析』本題考核仲裁協(xié)議。根據(jù)規(guī)定，當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴的，人民法院不予受理，但仲裁協(xié)議無效的除外。所以，合法有效的仲裁協(xié)議能夠排除訴訟管轄權(quán)，題目表述正確?！究碱}·判斷題】（2010年）行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取行政復(fù)議費用。（）『正確答案』×『答案解析』本題考核行政復(fù)議。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。行政復(fù)議活動所需經(jīng)費，應(yīng)當列入本機關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。【考題·判斷題】（2009年）當事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）『正確答案』×『答案解析』本題考核仲裁機構(gòu)設(shè)置。根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定?！舯菊陆昕碱}一、單項選擇題【考題·單選題】（2011年）孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元（當?shù)刈畹驮鹿べY標準為800元）。期滿終止合同時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金額為（）。B.1200C.2400D.3600『正確答案』D『答案解析』本題考核經(jīng)濟補償?shù)闹Ц稑藴?。?jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算，不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經(jīng)濟補償，本題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個月的工資作為補償。即經(jīng)濟補償金=1200×3=3600（元）?！究碱}·單選題】（2011年）2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是（）。A.2011年3月1日B.2011年3月10日C.2011年3月15日D.2011年4月10日『正確答案』B『答案解析』本題考核勞動關(guān)系的建立。根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系?！究碱}·單選題】（2011年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是（）。A.試用期用工B.非全日制用工C.固定期限用工D.無固定期限用工『正確答案』B『答案解析』本題考核勞動合同訂立的形式。非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議?！究碱}·單選題】（2010年）方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符『正確答案』B『答案解析』本題考核年休假的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，職工連續(xù)工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天；本題中勞動者上半年已經(jīng)享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。【考題·單選題】（2010年）工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當?shù)卦伦畹凸べY標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（）元。A.500B.220C.200D.110『正確答案』C『答案解析』本題考核勞動合同法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其20%（220元），此時剩余的部分就低于最低工資標準900元，那么應(yīng)當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。二、多項選擇題【考題·多選題】（2011年）張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資，至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同，關(guān)于公司與張某之間勞動關(guān)系的下列表述中，正確的有（）。A.公司與張某之間可視為不存在勞動關(guān)系B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同C.公司應(yīng)與張某補訂勞動合同，并支付工資補償D.張某可與公司終止勞動關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟補償『正確答案』CD『答案解析』本題考核勞動合同的訂立。用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償。另外根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，因此選項B的說法錯誤?！究碱}·多選題】（2011年）下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有（）。『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核勞動合同訂立的原則。勞動合同訂立的原則包括：（1）合法原則；（2）公平原則；（3）平等自愿原則；（4）協(xié)商一致原則；（5）誠實信用原則?！究碱}·多選題】（2011年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的『正確答案』AD2勞動者不具有法定情形”（如嚴重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責任等），續(xù)訂勞動合同的，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同，因此選項B不正確；用人單位初次實行勞動合同制度或者國有10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同，因此選項C的說法錯誤?！究碱}·多選題】（2011年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有（）。A.確認勞動關(guān)系爭議B.工傷醫(yī)療費爭議C.勞動保護條件爭議D.社會保險爭議『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核勞動爭議的范圍。勞動爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議：（1）因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議；（2）因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議；（3）因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議；（4）因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發(fā)生的爭議；（5）因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議；（6）法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。解決勞動爭議的法律依據(jù)主要是《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》和《勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)則》?！究碱}·多選題】（2010年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致勞動合同終止的情形有（）。A.勞動合同期滿B.用人單位決定提前解散C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)D.勞動者達到法定退休年齡『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核勞動合同的終止。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動合同終止：勞動合同期滿的；勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的；勞動者達到法定退休年齡的；勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形?！究碱}·判斷題】（2011年）用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。（）『正確答案』√『答案解析』本題考核用人單位的義務(wù)和責任?！捍鸢附馕觥槐绢}考核試用期的規(guī)定?！究碱}·判斷題】（2010年）用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）『正確答案』√『答案解析』本題考核勞動合同的訂立。根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當依法向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當立即與勞動者補訂書面勞動合同。四、不定項選擇題【考題·不定項選擇題】（2010年）孫某曾應(yīng)聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術(shù)工作，2年后跳槽至乙企業(yè)成為該企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干。甲公司為實施新的公司戰(zhàn)略，擬聘請孫某擔任公司高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動合同，約定：（1）勞動合同期限為2年，試用期為3個月；（2）合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內(nèi)不得從事與甲公司同類的業(yè)務(wù)工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續(xù)勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經(jīng)濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業(yè)的丙公司從事與甲公司業(yè)務(wù)相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業(yè)限制約定，應(yīng)承擔違約責任。已知：孫某實際工作年限12年。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業(yè)D.甲公司與孫某約定離職后不得從事同類行業(yè)的時間超過法定最長期限『正確答案』ACD『答案解析』根據(jù)規(guī)定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，所以選項A正確；對負有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償，所以選項C正確；競業(yè)限制期限，不得超過2年，所以選項D正確?！赫_答案』C『答案解析』根據(jù)規(guī)定，實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月。『正確答案』BD『答案解析』根據(jù)規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內(nèi)勞動合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。所以答案是BD。4.對甲公司與孫某各自責任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是（）。A.孫某應(yīng)遵守競業(yè)限制約定，承擔違約責任B.競業(yè)限制約定已失效，孫某不需要承擔違約責任C.甲公司應(yīng)支付孫某離職的經(jīng)濟補償D.甲公司不需支付孫某離職的經(jīng)濟補償『正確答案』BC『答案解析』根據(jù)規(guī)定，用人單位如果要求勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應(yīng)的經(jīng)濟補償，否則該條款無效，因此孫某不用承擔違約責任，選項A錯誤，選項B正確；題目中是勞動合同期滿，單位不同意續(xù)簽合同，則單位要依法向勞動者支付經(jīng)濟補償，因此選項C正確，選項D錯誤。第三章營業(yè)稅法律制度【考題·單選題】（2011年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是（）。A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù)『正確答案』C『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入”免稅。文化館出租房屋業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征稅。年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。D.電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務(wù)『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項為提供修理修配勞務(wù)，B、C選項為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項為營B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B按照“金融保險業(yè)”納稅；選項C按照“郵電通信業(yè)”納稅；選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。年）某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。年）某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元；當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A.120×30%＝3.6D.（120+8+5-49-28）×3%＝1.77『答案解析』本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=（120+8+5）×3%＝3.99（萬元）?！究碱}·單選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）?！捍鸢附馕觥槐绢}考核營業(yè)稅的征免稅項目。選項A、B、C均不征收營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當一并征收營業(yè)稅的D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水『答案解析』本題考核混合銷售的規(guī)定。選項A、B屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅；選項C屬于營業(yè)年）某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的是（）。B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額『答案解析』本題考核營業(yè)額的確定。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，該一定期限是（）。A.自期滿之日起5日內(nèi)B.自期滿之日起7日內(nèi)C.自期滿之日起10日內(nèi)D.自期滿之日起15日內(nèi)『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起年）下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額『正確答案』A『答案解析』本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。年）某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續(xù)費1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認為價外費用的有（）。D.延期付款利息3萬元『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的營業(yè)額。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費?！究碱}·多選題】（2011年）關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（）。A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額?！究碱}·多選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有（）。A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠?！究碱}·多選題】（2010年）關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有（）。A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅地點。選項C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有（）。A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位D.單位自建房屋銷售的自建行為『正確答案』ABD『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍，不征收營業(yè)稅?！究碱}·多選題】（2009年）下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅『正確答案』AC『答案解析』本題考核營業(yè)稅納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)B選項D錯誤。年）納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）『正確答案』√『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！捍鸢附馕觥槐绢}考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險公司攤回分保費用不征收營業(yè)稅。年）單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（）『正確答案』×『答案解析』本題考核營業(yè)稅的營業(yè)額確定。單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！舯菊陆昕碱}一、單項選擇題1.（2011年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所『正確答案』D『答案解析』本題考核個人所得稅的稅目。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項A、B、C均屬于勞務(wù)報酬所得。2.（2011年）作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅『正確答案』D『答案解析』本題考核個人所得稅的稅目。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。3.（2011年）鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.0C.1800『正確答案』D『答案解析』本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用；非公益性的直接捐贈稅前不得扣除。應(yīng)納稅額＝12000×20%＝2400（元）。4.（2010年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。A.M國甲，在華工作6個月B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境『答案解析』本題考核個人所得稅的納稅人。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人；在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。選項A、B、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人。5.（2010年）某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元。已知外籍個人工資、薪金所得扣除費用標準為4800元/月；全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為（）元?！赫_答案』C『答案解析』本題考核個人所得稅的計算。外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅＝[（28000－4800）×25%－1375]×10＝44250（元）。6.（2010年）某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為（）元。A.30000B.38080D.50000C.40800『正確答案』C『答案解析』本題考核個人所得稅稅前扣除項目的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢淖罡哳~＝272000×15%＝40800（元）。7.（2010年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是（）。A.勞動分紅B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎金D.轉(zhuǎn)讓自用6年的唯一家庭生活用房所得『正確答案』D『答案解析』本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于“工資、薪金”所得項目；選項B屬于稿酬所得。8.（2009年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.退休工資C.保險賠償D.國債利息『正確答案』A『答案解析』本題考核個人所得稅征免稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。9.（2009年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.特許權(quán)使用費所得『正確答案』A『答案解析』本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的征稅范圍。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。二、多項選擇題1.（2011年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）。A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費『正確答案』AD『答案解析』本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”納稅；作家拍賣手稿所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”納稅。2.（2011年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（）。A.向貧困地區(qū)的捐贈B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.向公益性青少年活動場所的捐贈『正確答案』BCD『答案解析』本題考核個人所得稅費用扣除的規(guī)定。選項A向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，因此A選項不正確。年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（A.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地『正確答案』ABC『答案解析』本題考核個人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、D的表述不正確。4.（2010年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費B.某公司高管從乙大學取得的講課費C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費『正確答案』ABC『答案解析』本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬所得稅目的規(guī)定。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。5.（2010年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有（）。C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈『正確答案』ABC『答案解析』本題考核個人所得稅稅前扣除項目。選項D是在個人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不屬于全額扣除的項目。6.（2010年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當自行申報繳納個人所得稅的有（）。A.年所得12萬元以上的B.從中國境外取得所得的C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核個人所得稅自行納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。三、判斷題1.（2011年）在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）『正確答案』√『答案解析』本題考核個人所得稅的納稅人。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人；在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。2.（2010年）對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）『正確答案』×『答案解析』本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人。個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。四、不定項選擇題（2011年）中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計師事務(wù)所。2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費后所得50000元。（2）為某報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓機構(gòu)授課2次，每次收入1000元。（4）擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%，個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。1.關(guān)于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.出售公寓收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳C.撰稿收入按照“稿酬所得”計繳『正確答案』ABCD『答案解析』財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得，因此A選項正確；個人擔任獨立董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅。個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅，因此B選項正確；稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，因此C選項正確；勞務(wù)報酬所得共計29項，其中講學收入屬于其中的第11項，因此選項D正確。2.郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（）。A.房產(chǎn)稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅及其附加D.土地增值稅『正確答案』AC『答案解析』房產(chǎn)出租的以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅，因此A選項正確；個人出租房屋取得月租金收入不足800，不征個人所得稅，因此B選項不選；個人出租住房也應(yīng)繳納營業(yè)稅及其附加，選項C正確。3.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）。A.按每次支付金額600元分別計算繳納B.以每月支付金額為一次計算繳納C.以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納D.以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納『正確答案』D『答案解析』同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。4.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。A.出租公寓收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額＝3000×（1－20%）×10%＝240元B.出售公寓收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額＝50000×20%＝10000元C.董事津貼應(yīng)繳納的個人所得稅稅額＝20000×（1－20%）×20%＝3200元D.授課收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額＝（2000－800）×20%＝240元『正確答案』BCD『答案解析』財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計算納稅。則每月的租金為3000÷6＝500（元）；扣除費用800元后小于零，所以不用計算繳納個人所得稅。因此選項A錯誤。第五章其他相關(guān)稅收法律制度◆本章近年考題一、單項選擇題1.（2011年）某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是（）?！窘馕觥勘绢}考核資源稅的計稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。2.（2011年）周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（）。A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元【答案】C【解析】本題考核契稅的計算。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某，因此選項不正確。應(yīng)納稅額=90×3%=2.7（萬元），選項C正確。3.（2011年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）?！窘馕觥勘绢}考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。4.（2010年）甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）?！窘馕觥勘绢}考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之2010年12010年2月起征收房產(chǎn)稅。5.（2010年）周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是（）。A.100×3%＝3（萬元）【解析】本題考核契稅的計算。契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅。本題中周某只有購買新住房需要繳納契稅。6.（2010年）某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。D.120【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80－3）×1.5＝115.5（萬元）。7.（2009年）某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為2008）萬元。A.18B.33.6D.48C.42【答案】C【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝5000×（1－30%）×1.2%＝42（萬元）。8.（2009年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租居民住宅【答案】B【解析】本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。9.（2009年）某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當月銷售3000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。B.24800D.23200【解析】本題考核資源稅的計算。根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。二、多項選擇題1.（2011年）關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.會計賬薄以立賬薄人為納稅人B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人【答案】ABCD【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。（2）拖拉機；（3）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（4）軍隊、武警專用的車船；（5）警用車船；（6）按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；（7）依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。3.（2011年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有（）?！窘馕觥勘绢}考核契稅的計稅依據(jù)。國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格A和D房屋買賣的市場價格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。4.（2010年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,免征車船稅的有（）。A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機B.無軌電車C.武警專用車輛D.遠洋貨船【答案】AC【解析】本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。選項B、D都是要按規(guī)定繳納車船稅的，不予免稅。5.（2010年）關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納【答案】BCD【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。6.（2010年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的有A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的【答案】ABC【解析】本題考核土地增值稅的清算。對于取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。7.（2009年）下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)【答案】ABCD【解析】本題考核車船稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。8.（2009年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.土地使用權(quán)出讓合同C.土地使用證D.商品房銷售合同【答案】ABCD【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，應(yīng)征收印花稅；土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。三、判斷題【解析】本題考核印花稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，不記載金額的營業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、專利證等權(quán)利許可證照，以及日記賬簿和各種明細賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬簿的件數(shù)作為計稅依據(jù)。2.（2009年）凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）【答案】√【解析】本題考核房產(chǎn)稅中房產(chǎn)原值的有關(guān)規(guī)定。第六章稅收征收管理法律制度◆本章近年考題一、單項選擇題1.（2011年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當在一定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。這一定期限是（）。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)『正確答案』A『答案解析』本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。2.（2011年）某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。A.60000×0.5‰×15=450B.（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5C.60000×0.5‰×30＝900D.（60000+4200）×0.5‰×30＝963『正確答案』B『答案解析』本題考核滯納金的計算。根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，本題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報，滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5（元）。3.（2010年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)機關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（）。B.3年D.10年『正確答案』B『答案解析』本題考核稅款追征的期限。根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所以答案是B。4.（2010年）根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。B.收繳發(fā)票D.加收稅收滯納金『答案解析』本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有以下情形：稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。5.（2009年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。A.處以2000元以上10000元以下罰款D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)『正確答案』B『答案解析』本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。二、多項選擇題1.（2011年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款和滯D.納稅人計算錯誤少繳稅款『正確答案』ABC『答案解析』本題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。2.（2011年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。A.確認適用稅率B.確認納稅期限C.沒收財物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)『正確答案』CD『答案解析』本題考核稅收法律責任。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款；沒收財物和違法所得和停止出口退稅權(quán)等。3.（2010年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。A.罰款B.責令繳納并加收滯納金C.阻止出境D.由稅務(wù)機關(guān)核定，調(diào)整應(yīng)納稅額『正確答案』BCD『答案解析』本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。4.（2010年）關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有（）。A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)『答案解析』本題考核稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，所以選項A正確；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，所以選項B正確，選項C錯誤；納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，所以選項D正確。5.（2009年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款三、判斷題『答案解析』本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當辦理稅務(wù)登記。2.（2011年）納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。（）『正確答案』×『答案解析』本題考核納稅申報。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。『答案解析』本題考核發(fā)票的管理。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票。所以題目表述正確。4.（2009年）稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。（）『正確答案』×『答案解析』本題考核代位權(quán)的行使。稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。第七章支付結(jié)算法律制度◆本章近年考題一、單項選擇題1.（2011年）某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日C.貳零壹壹年零叁月拾伍日D.貳零壹壹年叁月拾伍日『正確答案』B『答案解析』本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。2.（2011年）甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的A.正式開立該賬戶之日起D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后『正確答案』C『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立使用。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。A.人民幣卡與外幣卡B.單位卡與個人卡C.信用卡與借記卡D.磁條卡與芯片卡『正確答案』C『答案解析』本題考核銀行卡的分類。銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。4.（2011年）甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請求權(quán)C.票據(jù)追索權(quán)『正確答案』A『答案解析』本題考核票據(jù)權(quán)利。付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。5.（2010年）甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當在匯票和粘單的粘連處簽章的是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司『正確答案』A『答案解析』本題考核背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A。6.（2010年）甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（）?！捍鸢附馕觥槐绢}考核基本存款賬戶的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。所以答案是A。B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)『答案解析』本題考核托收承付的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”，不正確，當選。8.（2010年）關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入『正確答案』D『答案解析』本題考核單位卡賬戶的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。9.（2010年）以下票據(jù)背書的示意圖中，背書不正確的是（）。A.被背書人：丙公司被背書人：丁公司被背書人：丁公司開戶銀行丁公司簽章委托收款甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章B.被背書人：丙公司被背書人：戊公司被背書人：戊公司開戶銀行戊公司簽章委托收款甲公司簽章乙公司簽章丁公司簽章C.被背書人：丙公司被背書人：P銀行被背書人：P銀行丙公司簽章（貼現(xiàn)）P銀行簽章委托收款甲公司簽章乙公司簽章D.被背書人：P銀行被背書人：被背書人：丙公司丙公司開戶銀行丙公司簽章委托收款乙公司簽章質(zhì)押甲公司簽章乙公司簽章『正確答案』B『答案解析』本題考核背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當連續(xù)。背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。選項B的第3列中的背書不連續(xù)，應(yīng)當是“丙公司背書給戊公司”，則第3列下面一欄（背書人欄）中應(yīng)當是“丙公司簽章”，而不是“丁公司簽章”。所以選項B“背書不連續(xù)”當選。年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。A.單位名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱B.銀行名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼D.金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致『正確答案』C『答案解析』本題考核票據(jù)的填寫要求。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯數(shù)字。11.（2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A.3月6日B.3月9日C.3月13日『正確答案』DD.3月16日『答案解析』本題考核托收承付的承付期的計算。托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延），將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月D.支票的提示付款期限為自出票日起10日『正確答案』B『答案解析』本題考核票據(jù)提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)，而并非是出票日起10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金『答案解析』本題考核信用證的辦理和使用要求。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。二、多項選擇題1.（2011年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票D.商業(yè)承兌匯票『答案解析』本題考核見票即付的票據(jù)。見票即付的票據(jù)包括支票、本票、銀行匯票。2.（2011年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（）。A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期B.保證人未