內(nèi)部控行政事業(yè)單位制規(guī)范-流程圖及風(fēng)險點、控制點分析

PAGEAB學(xué)院管理制度匯編（財務(wù)工作）AB學(xué)院內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范--流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析xx年xx月AB學(xué)院內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范——流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度一、預(yù)算編制監(jiān)控環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.預(yù)算編制監(jiān)控環(huán)節(jié)流程圖圖1：預(yù)算編制流程圖1預(yù)算布置財政部門（A）校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會（B）財務(wù)處（C）預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人或歸口審核部門（D）預(yù)算執(zhí)行部門（E）通過通過YS4未通過通過部署預(yù)算編報工作部署部門預(yù)算編報工作開始編制部門預(yù)算審核初審審議、批準(zhǔn)審批YS2YS3未通過未通過未通過審批預(yù)算下達分解細(xì)化控制數(shù)下達預(yù)算控制數(shù)結(jié)束執(zhí)行2預(yù)算編制YS1YS13預(yù)算審核4預(yù)算上報5預(yù)算下達2.預(yù)算編制環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述預(yù)算布置A1財政/上級部門依據(jù)政府年度預(yù)算支配要求，部署年度部門預(yù)算編報工作。C1財務(wù)處依據(jù)財政部門的預(yù)算要求，部署各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算編報工作。預(yù)算編制E2業(yè)務(wù)部門依照預(yù)算編報要求，依據(jù)下一年度的實際狀況，提出預(yù)算建議數(shù)及細(xì)化監(jiān)控數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，報送歸口管理部門。D2業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口管理部門對業(yè)務(wù)部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行初審和匯總。預(yù)算審核C3財務(wù)處對各業(yè)務(wù)部門和各歸口管理部門提交的預(yù)算建議數(shù)及申報材料進行初審，匯總形成預(yù)算單位建議數(shù)。B3校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)，并上報財政/上級部門。預(yù)算上報A4財政/上級部門審核提交的預(yù)算建議數(shù)，依據(jù)財政/上級資金支配，及時下達預(yù)算監(jiān)控數(shù)。預(yù)算下達A5財政/上級部門依據(jù)財政/上級資金支配，及時下達預(yù)算監(jiān)控數(shù)。C5財務(wù)處收到歸口部門預(yù)算草案后，進行分類匯總，綜合平衡，形成預(yù)算單位預(yù)算草案，上報校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會。B5校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會審批預(yù)算單位預(yù)算草案。C5財務(wù)處依據(jù)財政/上級部門預(yù)算監(jiān)控數(shù)，下達部門預(yù)算數(shù)及細(xì)化監(jiān)控數(shù)。E5業(yè)務(wù)部門依據(jù)下達的預(yù)算監(jiān)控數(shù)，進行資金使用方案的編報，進入預(yù)算編制環(huán)節(jié)。3.預(yù)算編制環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)YS1業(yè)務(wù)部門對財政所有政策理解不完整、不準(zhǔn)確；提出的新增需求不真實，虛報人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項目未經(jīng)過科學(xué)論證和評價。1.召開預(yù)算編制會議，全面把握預(yù)算編制政策，細(xì)化預(yù)算編制；2.建立財政補助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強需求審核；3.建立和完善項目評價制，對于xx工程、大型修繕、信息化項目等專業(yè)性較強的重大事項，需先進行項目評價。預(yù)算編制資料文件YS2業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門對財政所有政策理解不完整，不準(zhǔn)確，未起到歸口管理職能。加強人員培訓(xùn)，參加日常財務(wù)管理活動，全面了解財政相關(guān)政策。預(yù)算編制資料文件YS3財務(wù)處與業(yè)務(wù)部門缺乏有效溝通，致使部門間協(xié)作存在空白點。1.加強預(yù)算合理性和合規(guī)性審核；2.建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通溝通協(xié)調(diào)機制。預(yù)算編制資料文件，財務(wù)相關(guān)管理制度YS4校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會對預(yù)算編制工作缺乏全面熟悉，審核工作不細(xì)致，過分依靠財務(wù)處。明確單位進展目標(biāo)，加強財務(wù)知識學(xué)習(xí)。預(yù)算建議、報告制度二、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)流程圖圖2：預(yù)算執(zhí)行流程圖1預(yù)算執(zhí)行申請審批業(yè)務(wù)部門（A）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門（B）財務(wù)處（C）校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會（D）提出執(zhí)行申請?zhí)岢鰣?zhí)行申請開始資金支付預(yù)算執(zhí)行程序是否需要申請執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行申請審核審核審批是否采購結(jié)束是未通過未通過否是YS6YS7YS8未通過2預(yù)算執(zhí)行2.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述預(yù)算執(zhí)行申請審批A1業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行已經(jīng)明確預(yù)算支出事項并進入借款報銷環(huán)節(jié)，其余需要進入預(yù)算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)。B1業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門對業(yè)務(wù)可行性進行審批。C1財務(wù)處對預(yù)算合規(guī)性進行審核。D1單位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算指標(biāo)申請進行審批。其中按規(guī)定需要履行集中采購程序的，進入相關(guān)采購流程。預(yù)算執(zhí)行B2歸口部門籌備集中采購資料文件資料，幫助招標(biāo)采購辦公室組織采購。C2財務(wù)處履行單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行審批程序的事項，依據(jù)預(yù)算批復(fù)和相關(guān)經(jīng)費支出規(guī)則，進入資金支付流程。3.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)YS5業(yè)務(wù)部門不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，存在超預(yù)算支出狀況。1.加強預(yù)算指標(biāo)明細(xì)監(jiān)控；2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，運用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行狀況進行監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行資料文件、財務(wù)相關(guān)管理制度YS6業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)。明確業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門職責(zé)，建立追究問責(zé)機制。單位相關(guān)管理制度YS7財務(wù)處審批重形式輕實質(zhì)。加強審批權(quán)限，了解業(yè)務(wù)實質(zhì)。預(yù)算執(zhí)行資料文件，財務(wù)相關(guān)管理制度YS8單位未及時把握預(yù)算執(zhí)行相關(guān)狀況，超預(yù)算審批支出。及時了解單位預(yù)算執(zhí)行狀況，充分考慮全局預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行資料文件、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報表

三、預(yù)算追加調(diào)整監(jiān)控環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.預(yù)算追加調(diào)整監(jiān)控環(huán)節(jié)流程圖圖3：預(yù)算追加調(diào)整流程圖1預(yù)算調(diào)整申請財政/上級部門（A）校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會（B）財務(wù)處（C）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門（D）業(yè)務(wù)部門（E）預(yù)算追加調(diào)整申請預(yù)算追加調(diào)整申請是通過下達預(yù)算追加國庫指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行調(diào)整預(yù)算執(zhí)行程序采購管理流程調(diào)整預(yù)算并下達批復(fù)結(jié)束YS9YS10審核審批是否需要財政部門審批審批未通過未通過未通過否YS11YS12開始2預(yù)算調(diào)整批復(fù)3預(yù)算執(zhí)行2.預(yù)算追加調(diào)整監(jiān)控環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述預(yù)算調(diào)整申請E1業(yè)務(wù)部門按全年預(yù)算調(diào)整方案支配，在預(yù)算不足的狀況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，提出預(yù)算追加調(diào)整申請。D1業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門審核業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算追加調(diào)整申請，提交財務(wù)處。C1財務(wù)處收到歸口部門審核后的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整申請進行金額審核，出具審核建議或意見，交校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會審批。B1校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會審批追加調(diào)整預(yù)算；如需經(jīng)財政部門審批，需將預(yù)算追加調(diào)整申請?zhí)峤回斦块T審批。預(yù)算調(diào)整審批A2財政/上級部門審批后下達追加國庫指標(biāo)額度。C2財務(wù)處依據(jù)財政部門或單位領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)結(jié)果，進一步細(xì)化批復(fù)至各業(yè)務(wù)部門，同時將預(yù)算執(zhí)行的規(guī)則一并下達。預(yù)算執(zhí)行E3業(yè)務(wù)部門依據(jù)下達的正式預(yù)算批復(fù)，進行資金使用方案的編報，進入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。3.預(yù)算追加調(diào)整環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)YS9業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整隨便性大，未充分把握追加調(diào)整政策范圍。1.加強預(yù)算追加調(diào)整政策培訓(xùn)，明確調(diào)整內(nèi)容和范圍；2.建立財政補助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強需求審核。預(yù)算管理方法等YS10業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)。明確業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門職責(zé)，建立追究問責(zé)機制。預(yù)算管理方法等YS11財務(wù)處審批重形式、輕實質(zhì)。加強審批權(quán)限，了解業(yè)務(wù)實質(zhì)。預(yù)算管理方法等YS12單位未及時把握預(yù)算執(zhí)行相關(guān)狀況及追加調(diào)整政策。及時了解單位預(yù)算執(zhí)行狀況及預(yù)算追加調(diào)整政策。預(yù)算管理方法等

四、預(yù)算業(yè)務(wù)決算編制環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.預(yù)算業(yè)務(wù)決算編制環(huán)節(jié)流程圖圖4：決算編制流程圖1決算編制財政/上級部門（A）校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會（B）財務(wù)處（C）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門（D）業(yè)務(wù)部門（E）部署決算編制工作開始部署決算編制工作開始編制決算部署決算編制工作YS14決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作編制決算部署決算編制工作YS14決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作匯總相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)YS13提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)YS132決算審核未通過未通過YS16未通過審核YS16未通過審核YS15決算報告審核YS15決算報告審核3決算批復(fù)審核審核公示批復(fù)決算公示批復(fù)決算2.預(yù)算業(yè)務(wù)決算編制環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述決算編制A1財政/上級部門部署決算編制工作。E1業(yè)務(wù)部門提供決算相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。D1業(yè)務(wù)部門或歸口部門負(fù)責(zé)匯總決算相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。C1財務(wù)處進行決算數(shù)據(jù)籌備工作；年末會計賬務(wù)處理；編制預(yù)算決算。決算審核C2財務(wù)處負(fù)責(zé)人對年度決算進行審核，審核通過后形成決算報告。B2校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會對決算數(shù)據(jù)、報告進行審核，審核通過后上報財政/上級部門。決算批復(fù)A3財政/上級部門對預(yù)算單位年度決算進行審批。C3財務(wù)處將審批通過的決算報告存檔。3.預(yù)算業(yè)務(wù)決算編制環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)YS13業(yè)務(wù)部門重預(yù)算輕決算，相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供不完整、不準(zhǔn)確。加強決算管理培訓(xùn)工作，提高全員決算意識。預(yù)算管理方法等YS14財務(wù)處重預(yù)算輕決算，決算編制存在與預(yù)算口徑背離問題。加強決算編制觀念，建立追究問責(zé)機制，健全預(yù)算與決算銜接制度。預(yù)算管理方法等YS15財務(wù)處編制與審核崗位設(shè)置不全，互相監(jiān)督機制不全。增設(shè)編制與審核崗位，充分發(fā)揮審核職能。預(yù)算管理方法等YS16校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會重預(yù)算輕決算，審核不細(xì)致。增強決算編制審核意識。預(yù)算管理方法等五、預(yù)算績效評價監(jiān)控環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.預(yù)算績效評價流程圖圖5：預(yù)算績效管理流程圖1績效考評籌備工作財政/上級部門（A）校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會（B）財務(wù)處（C）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門（D）業(yè)務(wù)部門（E）分解績效分解績效考評結(jié)果開始審核YS17YS18開展績效考評工作績效考評結(jié)果匯總評價結(jié)果應(yīng)用未通過部署績效考評工作結(jié)束績效評價匯總表審核審核YS20部署績效考評工作2開展績效考評3考評結(jié)果應(yīng)用

2.預(yù)算績效評價監(jiān)控環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述績效考評籌備工作A1財政/上級部門部署績效考評工作。B1財務(wù)處部署績效考評工作。開展績效考評E2業(yè)務(wù)部門開展績效考評工作。D2業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口單位負(fù)責(zé)匯總績效考評工作。C2財務(wù)處預(yù)算管理崗對績效考評信息進行初審，形成果效考評報告。B2校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會對績效考評報告進行審核，審核通過后上報財政/上級部門。A1財政/上級部門審批預(yù)算單位績效考評報告，審批通過后批復(fù)預(yù)算單位?？荚u結(jié)果應(yīng)用C3財務(wù)處分解審批后的績效考評結(jié)果，批復(fù)至業(yè)務(wù)部門。E3業(yè)務(wù)部門依據(jù)結(jié)果績效分析，作為制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)。3.預(yù)算績效評價環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)YS17業(yè)務(wù)部門績效考評目標(biāo)制定與預(yù)算執(zhí)行偏離；績效方法不科學(xué)。1.預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定要經(jīng)過調(diào)查爭論??和科學(xué)論證，目標(biāo)要指向明確，細(xì)化量化，符合客觀實際；2.評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法科學(xué)合理、客觀公正。預(yù)算管理方法等YS18業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)。建立績效管理制度，明確業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門職責(zé)，建立追究問責(zé)機制。預(yù)算管理方法等YS19財務(wù)處績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學(xué)。1.加強決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料文件資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報告；2.評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評價報告。預(yù)算管理方法等YS20單位審核不細(xì)致，輕視績效考評結(jié)果；評價結(jié)果流于形式。1.加強績效考評工作重要性；2.評價結(jié)果要及時反饋并進行一定范圍的公開，作為改進預(yù)算管理和支配以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。預(yù)算管理方法等第二節(jié)收費業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度1.收費業(yè)務(wù)監(jiān)控流程圖圖6：收費業(yè)務(wù)流程圖1收費申請業(yè)務(wù)部門（A）財務(wù)處（B）校領(lǐng)導(dǎo)（C）財政/上級部門（D）開始提出收費申請開始提出收費申請未通過審核未通過審核未通過審批未通過審批未通過審批通過未通過審批通過2組織收費形成收費形成收費是否非稅收入是否非稅收入否否SR1是SR1是向財政部門提出繳款申請并打印繳款書向財政部門提出繳款申請并打印繳款書收費入賬SR3SR2款項入賬SR3SR2款項入賬銀行確認(rèn)繳入財政專戶結(jié)束銀行確認(rèn)繳入財政專戶結(jié)束

2.收費業(yè)務(wù)監(jiān)控流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述收費申請A1業(yè)務(wù)部門提出收費項目申請。B1財務(wù)處審核收費項目是否合規(guī)。C1校領(lǐng)導(dǎo)審批收費項目是否合規(guī)。D1財政/上級部門審批新立項收費項目。組織收費B2財務(wù)處組織收費并確認(rèn)是否非稅收入。D2財務(wù)處向財政部門提出繳款申請并打印繳款書。收費核算B3財務(wù)處依據(jù)相關(guān)憑證資料文件資料進行會計核算。C3財政部門確認(rèn)入賬并通知繳款單位。3.收費業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)SR1截留、挪用非稅收入。建立完善內(nèi)部稽查制度，內(nèi)部監(jiān)控制度。相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)相關(guān)管理制度SR2其他收入不入賬形成“賬外賬”和“小金庫”。明確業(yè)務(wù)部門、歸口部門和財務(wù)處職責(zé)，建立追究問責(zé)機制。相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)相關(guān)管理制度SR3其他收入核算不完整。加強財產(chǎn)管理，定時進行財產(chǎn)清查；建立健全內(nèi)部審計制度。相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、單位相關(guān)管理制度

第三節(jié)票據(jù)管理內(nèi)部監(jiān)控制度1.票據(jù)管理業(yè)務(wù)監(jiān)控流程圖圖7：票據(jù)管理流程圖1票據(jù)業(yè)務(wù)單位申請業(yè)務(wù)部門或歸口部門（B）財務(wù)處（C）財政部門（A）開始開始結(jié)束繳入財政專戶票據(jù)繳銷SR6SR5SR4申請購買票據(jù)申請票據(jù)是領(lǐng)取票據(jù)核發(fā)票據(jù)向財政部門提出繳款申請并打印繳款書審批選擇票據(jù)種類票據(jù)入賬開具票據(jù)是否非稅收入未通過通過否整理票據(jù)2票據(jù)業(yè)務(wù)審核3票據(jù)管理

2.票據(jù)管理業(yè)務(wù)監(jiān)控流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述票據(jù)申請A1業(yè)務(wù)部門為新業(yè)務(wù)和現(xiàn)有業(yè)務(wù)申請票據(jù)。B1財務(wù)處對業(yè)務(wù)部門使用票據(jù)進行審批。C1財務(wù)處向財政部門申請購買票據(jù)。票據(jù)審核A2業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取票據(jù)。B2財務(wù)處選擇票據(jù)種類、核對票款、開具票據(jù)。C2財政部門核發(fā)票據(jù)及授權(quán)銀行審核繳款書。票據(jù)管理B3財務(wù)處辦理票據(jù)記賬、對賬、整理、核銷業(yè)務(wù)。C3財務(wù)處將非稅收入上繳財政專戶，財政部門依法繳銷單位票據(jù)。3.票據(jù)管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)SR4票據(jù)使用不規(guī)范，不使用或違規(guī)使用票據(jù)。建立票據(jù)使用管理制度，做到票款分別，規(guī)范使用各類票據(jù)。相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，單位所有監(jiān)控制度SR5票據(jù)審核管理不嚴(yán)，票款核對不及時。建立票據(jù)費用掛鉤制度，以票據(jù)為起點，監(jiān)控單位非稅收入、其他收入。相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，單位所有監(jiān)控制度SR6票據(jù)收支業(yè)務(wù)對賬、核算不及時、準(zhǔn)確。及時與財政部門溝通，及時繳銷票據(jù)，建立票據(jù)和非稅收入核對制度，建立票據(jù)和財政撥款收入、其他收入對比檢查制度。相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，單位所有監(jiān)控制度第四節(jié)經(jīng)費支出業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度一、支出業(yè)務(wù)監(jiān)控流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.支出業(yè)務(wù)監(jiān)控流程圖圖8：支出業(yè)務(wù)監(jiān)控流程圖1支出業(yè)務(wù)單位申請業(yè)務(wù)部門（A）歸口管理部門（B）校領(lǐng)導(dǎo)（C）財務(wù)處（D）財政部門（E）通過通過通過是未通過未通過開始未通過否結(jié)束支付款項是是否財政直接支付提交財政直接支付申請對賬、歸檔ZC2ZC3申請支出款項否支出環(huán)節(jié)審核（票據(jù)、額度及相關(guān)手續(xù)）ZC1填制記賬憑證、復(fù)核部門預(yù)算是否安排審批審批未通過未通過通過通過審批支出環(huán)節(jié)審核（票據(jù)、額度及相關(guān)手續(xù)）2支出業(yè)務(wù)審核監(jiān)控3支出業(yè)務(wù)支付歸檔

2.支出業(yè)務(wù)監(jiān)控流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述支出審批A1業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人提出支付申請并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。B1歸口管理部門按業(yè)務(wù)類型在權(quán)限內(nèi)審批。C1校領(lǐng)導(dǎo)按業(yè)務(wù)類型在權(quán)限內(nèi)審批。D1財務(wù)處進行審核區(qū)分是否為部門預(yù)算支配資金。E1財務(wù)處向財政部門提交財政直接支付申請。審核監(jiān)控D2財務(wù)處對支出業(yè)務(wù)的票據(jù)真實性、合法性進行審核，審核合格后依據(jù)原始憑證填制記賬憑證，進入資金支付流程。E2財政部門對支出業(yè)務(wù)按財政直接支付程序?qū)徟?。支付歸檔D3財務(wù)處支付費用、對賬、整理回單及憑證歸檔。3.支出業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC1業(yè)務(wù)部門不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)不符合規(guī)定，存在違規(guī)開支的風(fēng)險。預(yù)算監(jiān)控，申請支出事項必需有預(yù)算指標(biāo)，無指標(biāo)或超指標(biāo)的支出未能進行申請；申請無預(yù)算支配支出部門依照單位內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限進行逐級報批。預(yù)算執(zhí)行資料文件、財務(wù)相關(guān)管理制度ZC2財務(wù)處審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)，造成超預(yù)算開支、違規(guī)開支。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，明確業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門職責(zé)，建立追究問責(zé)機制，加大審核監(jiān)督力度，違規(guī)票據(jù)開支堅決不予審核。關(guān)于財經(jīng)法規(guī)，單位相關(guān)管理制度ZC3財務(wù)處違規(guī)支付致使資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，致使支出違規(guī)風(fēng)險。嚴(yán)格依照規(guī)定選擇支付方式，加強審核、復(fù)核。關(guān)于財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)相關(guān)管理制度

二、公務(wù)卡支出結(jié)算監(jiān)控流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.公務(wù)卡支出結(jié)算監(jiān)控流程圖圖9：公務(wù)卡支出結(jié)算監(jiān)控流程圖1公務(wù)卡支出業(yè)務(wù)申請業(yè)務(wù)部門（A）歸口管理部門（B）校領(lǐng)導(dǎo)（C）財務(wù)處（D）通過通過通過通過未通過未通過編制記賬憑證部門預(yù)算是否安排申請支出款項是否符合公務(wù)卡結(jié)算相關(guān)規(guī)定開始結(jié)束否是支付環(huán)節(jié)審核（票據(jù)、手續(xù)等）公務(wù)卡還款ZC4ZC5ZC6通過審批審批未通過未通過否審批審批是對賬、歸檔未通過2審核監(jiān)控3支付歸檔

2.公務(wù)卡支出結(jié)算監(jiān)控流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述公務(wù)卡支出業(yè)務(wù)申請A1業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人提出支付申請并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。B1歸口管理部門權(quán)限內(nèi)審批。C1校領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限內(nèi)審批。D1財務(wù)處進行審核區(qū)分是否為部門預(yù)算支配資金。審核監(jiān)控C2校領(lǐng)導(dǎo)審批特殊狀況下的公務(wù)卡支付。D2財務(wù)處審核該項支出應(yīng)否符合公務(wù)卡結(jié)算相關(guān)規(guī)定并編制記賬憑證。支付歸檔D3財務(wù)處按規(guī)定及時還款、對賬、憑證歸檔。3.公務(wù)卡支出結(jié)算環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC4業(yè)務(wù)部門不嚴(yán)執(zhí)行公務(wù)卡支出管理方法違規(guī)使用或不使用公務(wù)卡。建立健全公務(wù)卡結(jié)算管理制度，嚴(yán)格按公務(wù)卡結(jié)算名目執(zhí)行。公務(wù)卡管理相關(guān)制度ZC5財務(wù)處審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)，造成應(yīng)使用而未使用公務(wù)卡情形。明確財務(wù)處負(fù)責(zé)人或財務(wù)人員職責(zé)，建立追究問責(zé)機制。公務(wù)卡管理相關(guān)制度ZC6財務(wù)處未及時還款造成公務(wù)卡持卡人信用風(fēng)險。建立健全公務(wù)卡使用管理制度，明確單位、持卡人責(zé)權(quán)。公務(wù)卡管理相關(guān)制度

第五節(jié)債務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度1.債務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)控流程圖圖10：債務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)控流程圖1債務(wù)項目審批財政部門、上級部門（A）業(yè)務(wù)部門或歸口部門（B）財務(wù)處（C）校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會（D）申請舉借債務(wù)申請舉借債務(wù)是否為政府債務(wù)開始是否批準(zhǔn)結(jié)束否是舉借債務(wù)、建立檔案、監(jiān)督規(guī)范使用債務(wù)資金是納入政府債務(wù)管理財務(wù)核算記賬，擬定還款計劃，建立預(yù)警機制否是使用債務(wù)資金向上級部門和財政部門提出申請結(jié)束ZW1ZW2ZW3是否批準(zhǔn)舉債是否批準(zhǔn)舉債2債務(wù)履行管理3債務(wù)核算2.債務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)控流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述債務(wù)項目審批B1業(yè)務(wù)部門依據(jù)需要提出舉借債務(wù)申請。C1財務(wù)處推斷是否構(gòu)成政府債務(wù)。D1校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會、校黨委常委會確定是否舉借債務(wù)。債務(wù)履行管理A2財政部門、上級部門認(rèn)定是否為政府債務(wù)。B2業(yè)務(wù)部門按需使用債務(wù)資金。C2財務(wù)處向財政部門、上級部門申請舉債，并實質(zhì)操作。債務(wù)核算A3財政部門、上級部門對界定為政府債務(wù)的納入政府債務(wù)管理范疇。C3財務(wù)處對舉借的債務(wù)進行相關(guān)記賬核算和管理。3.債務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)控環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZW1財務(wù)處審核不嚴(yán)，應(yīng)納入政府債務(wù)管理的未納入管理。加強政府債務(wù)管理。政府債務(wù)管理先關(guān)規(guī)定、財務(wù)相關(guān)管理制度ZW2業(yè)務(wù)部門使用舉債資金不規(guī)范，負(fù)責(zé)人或歸口部門審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)。嚴(yán)格按商定和規(guī)定使用舉債資金，嚴(yán)禁方案外支出。政府債務(wù)管理先關(guān)規(guī)定、財務(wù)相關(guān)管理制度ZW3財務(wù)處登記核算管理不嚴(yán)，造成還款困難等債務(wù)違約風(fēng)險。加強債務(wù)登記使用管理，政府債務(wù)還應(yīng)建立預(yù)警機制。政府債務(wù)管理先關(guān)規(guī)定、財務(wù)相關(guān)管理制度

第六節(jié)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度一、采購活動監(jiān)控流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.采購活動監(jiān)控流程圖圖11：采購活動流程圖通過？通過？1采購申請財政部門（A）公用資源交易中心（B）采購招標(biāo)辦公室（C）歸口管理部門或需求部門（D）采購項目工作小組（E）校內(nèi)集中采購校內(nèi)集中采購未？時，？？？組織招投標(biāo)編制釆購招標(biāo)文件審核公布中標(biāo)/談判結(jié)果組織簽訂合同招投標(biāo)通過組織招投標(biāo)開始會審未通過未？時，？？？提出采購申請CG1CG2審核未通過CG3CG4公布中標(biāo)/談判結(jié)果簽訂采購合同招投標(biāo)審核政府集中采購未？時，？？？通過通過2批復(fù)方案通過3組織招標(biāo)4簽訂協(xié)議2.政府采購活動環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述采購申請D1歸口管理部門或需求部門依據(jù)已批復(fù)的采購方案，提出采購申請。批復(fù)方案C2采購招標(biāo)辦公室審核采購申請合規(guī)性。A2財政部門對采購申請進行審核，批復(fù)采購方案。D2歸口管理部門或需求部門編制采購招標(biāo)資料文件草案。E2采購項目工作小組審核、批復(fù)招標(biāo)資料文件。組織招標(biāo)C3采購招標(biāo)辦公室組織校內(nèi)集中招標(biāo)資料文件資料會審及招標(biāo)事項。B3公用資源交易中心組織政府采購招標(biāo)。簽訂協(xié)議B4公用資源交易中心公布中標(biāo)結(jié)果。C4采購招標(biāo)辦公室組織簽訂采購協(xié)議。D4歸口管理部門或需求部門簽訂采購協(xié)議，進入采購業(yè)務(wù)驗收環(huán)節(jié)。3.政府采購活動環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)CG1歸口管理部門或需求部門超預(yù)算指標(biāo)和采購方案，影響政府采購活動執(zhí)行效果。歸口管理部門或需求部門應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購預(yù)算和方案提出政府采購申請。政府采購資料文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行方法CG2采購招標(biāo)辦公室把關(guān)不嚴(yán)，審核松散。重點監(jiān)控采購成本，是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，并進行嚴(yán)格審核。政府采購資料文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行方法CG3不采納適當(dāng)?shù)恼袠?biāo)形式進行采購活動，致使舞弊行為。1.審核重點是否符合政府采購方案，采購組織形式是否合規(guī)等；2.對采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項加強審核和審批。政府采購資料文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行方法CG4協(xié)議審核不細(xì)致，協(xié)議文本不合法合規(guī)，侵害行政事業(yè)單位權(quán)益。1.采納標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議文本，訂立書面協(xié)議；2.重大經(jīng)濟協(xié)議應(yīng)聘請法律咨詢顧問和第三方技術(shù)專家審查協(xié)議條款；3.建立會審制度，歸口管理部門、法制辦公室、財務(wù)部門聯(lián)合審查。協(xié)議法，政府采購資料文件二、采購驗收監(jiān)控流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.采購驗收活動監(jiān)控流程圖圖12：采購驗收活動流程圖未通過1組未通過織驗收公用資源交易中心（A）財務(wù)處（B）采購項目工作小組（C）歸口管理部門或需求部門（D）組織驗收組織驗收審核記賬付款召集相關(guān)部門現(xiàn)場勘查通知供應(yīng)商修正驗收報告書驗收簽字結(jié)束CG5開始審核政府采購項目學(xué)校集中采購項目未通過2聯(lián)合審核3驗收報告4會計核算

2.采購驗收活動環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述組織驗收D1歸口管理部門或需求部門依據(jù)協(xié)議要求，對采購貨物組織驗收。C1采購項目工作小組召集各部門聯(lián)合現(xiàn)場勘驗。聯(lián)合審核C2采購項目工作小組對采購貨物進行驗收審核。A2公用資源交易中心組織驗收貨物的審核。驗收報告C3采購項目工作小組進行驗收合格后，在驗收報告書簽字。D3歸口管理部門或需求部門進行驗收合格后，在驗收報告書簽字。會計核算B4財務(wù)處依據(jù)采購預(yù)算、采購協(xié)議、驗收報告書和采購發(fā)票等相關(guān)資料文件資料進行會計核算。3.采購驗收活動環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)CG5驗收操作程序不規(guī)范，審核不嚴(yán)格，致使采購貨物不合格。1.依據(jù)政府采購組織形式的不同，確定驗收方式；2.組建驗收小組；3.出具驗收證明；4.財務(wù)部門依據(jù)驗收證明辦理費用支付。政府采購資料文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行方法三、采購項目質(zhì)疑投訴答復(fù)監(jiān)控流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.學(xué)校集中采購項目質(zhì)疑投訴答復(fù)監(jiān)控流程圖圖13：采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)監(jiān)控流程圖1提出質(zhì)疑監(jiān)察審計處（A）采購招標(biāo)辦公室（B）供應(yīng)商（C）質(zhì)疑資料保存質(zhì)疑資料保存開始依法受理供應(yīng)商質(zhì)疑未通過審核不予受理受理滿意不滿意是CG6供應(yīng)商投訴監(jiān)理部門受理進行投訴處理滿意投訴資料保存結(jié)束2核實回復(fù)3投訴調(diào)查4資料文件資料保存2.學(xué)校集中采購項目質(zhì)疑投訴答復(fù)環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述提出質(zhì)疑C1供應(yīng)商認(rèn)為采購資料文件、采購過程和中標(biāo)（成交）結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害，依法以書面形式向采購招標(biāo)辦公室提出質(zhì)疑；B1采購招標(biāo)辦公室接到供應(yīng)商的書面質(zhì)疑后，對質(zhì)疑事項進行受理；核實回復(fù)B2采購招標(biāo)辦公室對質(zhì)疑事項進行核實，7個工作日內(nèi)將書面答復(fù)建議或意見回復(fù)質(zhì)疑供應(yīng)商；C2質(zhì)疑供應(yīng)商對采購招標(biāo)辦公室的答復(fù)不滿意，可以在答復(fù)期滿后10個工作日內(nèi)向監(jiān)察審計處投訴；投訴調(diào)查A3收到投訴書后，在5個工作日內(nèi)進行審查。并自受理投訴之日起30個工作日內(nèi)，對投訴事項作出處理確定，出具投訴處理確定書，以書面形式通知供應(yīng)商。投訴處理確定書的送達，依照民事訴訟法關(guān)于送達的規(guī)定執(zhí)行；C3供應(yīng)商對監(jiān)察審計處的投訴處理確定滿意，繼續(xù)采購程序；資料文件資料保管A4監(jiān)察審計處將全部投訴資料文件資料歸檔保存。對在投訴處理過程中知悉的商業(yè)隱秘及個人隱私，監(jiān)察審計處及知情人應(yīng)當(dāng)保密；B4采購招標(biāo)辦公室將全部質(zhì)疑資料文件資料歸檔保存。對在質(zhì)疑處理過程中知悉的商業(yè)隱秘及個人隱私，應(yīng)當(dāng)保密。3.政府采購項目質(zhì)疑投訴答復(fù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點及監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)CG6質(zhì)疑投訴處理不及時，不規(guī)范，既不利于及時發(fā)覺問題，發(fā)揮社會監(jiān)督作用，也影響政府公信力。1.專人負(fù)責(zé)質(zhì)疑投訴處理工作；2.規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程；3.答復(fù)中形成的各種資料文件由政府采購部門進行歸檔和保管；4.質(zhì)疑投訴問題要進行定時梳理報告，發(fā)覺問題，改進工作。政府采購資料文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行方法

第七節(jié)貨幣資金內(nèi)部監(jiān)控制度一、貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖圖14：貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖1申請銀行（E）財務(wù)處（D）校領(lǐng)導(dǎo)（C）歸口管理部門（B）業(yè)務(wù)部門（A）通過通過開始提出申請初審ZC3ZC5審核審核ZC6支付確認(rèn)簽字審核通過結(jié)束復(fù)核通過未通過未通過ZC1ZC2ZC4通過未通過未通過未通過2處置通過3審核通過4審核5審核6確認(rèn)7賬務(wù)處理2.貨幣資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述申請A1由業(yè)務(wù)部門和個人在估計使用貨幣資金前2日內(nèi)提交支付申請，交財務(wù)處審核，通過，則進入下一流程；不通過，退回申請。初審B2歸口管理部門對支付申請進行審核。審核通過，報校領(lǐng)導(dǎo)審批；不合格，退回申請。審核C3校領(lǐng)導(dǎo)對支付申請進行審核。審核通過，送交財務(wù)處，不通過，則退回申請。審核D4財務(wù)處對支付申請進行審核。審核通過，送交銀行，不通過，則退回申請。審核E5銀行對支付申請進行審核。審核通過，則進入支付流程，不通過，則退回申請。復(fù)核D6財務(wù)處對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核無誤后，由貨幣資金申請業(yè)務(wù)部門進行簽字確認(rèn)。不通過，則退回申請。確認(rèn)A6貨幣資金申請業(yè)務(wù)部門進行簽字確認(rèn)后，返回財務(wù)處進行費用支付。支付D7出納人員依據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3.貨幣資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC1對資金支付申請沒有嚴(yán)格審核把關(guān)，缺乏審批手續(xù)。大額資金支付沒有實行集體決策和審批，可能致使資金被非法套取或者被挪用的風(fēng)險。學(xué)校建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)監(jiān)控措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范（試行）》ZC2ZC3ZC4ZC5貨幣資金的核查監(jiān)控不嚴(yán)，未建立定時、不定時抽查核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額的制度，可能致使貨幣資金被貪污挪用的風(fēng)險。財務(wù)處加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格依照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。禁止出租、出借銀行賬戶。ZC6財務(wù)處未實現(xiàn)不相容崗位相互分別，可能致使貨幣資金被貪污挪用的風(fēng)險。財務(wù)處建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分別。二、貨幣資金清查流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.貨幣資金清查流程圖圖15：貨幣資金清查流程圖1定時清查貨幣資金管理（A）貨幣資金清查（B）財務(wù)到處長（C）主管校長（D）政府財政部門（E）配合清查配合清查定期清查準(zhǔn)備開始定期清查準(zhǔn)備開始2清查結(jié)果匯總審核ZC7通過結(jié)束ZC7通過結(jié)束審核匯總清查結(jié)果未通過審核匯總清查結(jié)果未通過3處置提出處置方案提出處置方案未通過未通過4審核通過ZC8通過ZC8審核審核未通過未通過5審核ZC9通過ZC9通過審核審核未通過未通過6審批ZC10通過ZC10通過審批審批7簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)簽字通過通過ZC11ZC118處理結(jié)束指定專人處理相關(guān)賬務(wù)結(jié)束指定專人處理相關(guān)賬務(wù)2.貨幣資金清查環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述定時清查B1貨幣資金崗位人員依據(jù)貨幣資金清查制度，定時對貨幣資金進行清查。協(xié)作清查A1貨幣資金崗位人員協(xié)作清查人員做好清查工作。清查匯總B2清查人員對清查結(jié)果匯總審核，對賬實不符事項進行審核確認(rèn)，如賬實相符，清查程序終止，否則進入處置流程。處置方案B3清查人員依據(jù)相關(guān)法規(guī)提出處置方案。審核C4財務(wù)負(fù)責(zé)人審核處置方案。審核D5單位負(fù)責(zé)人審核處置方案。審批E6依據(jù)資產(chǎn)管理制度，審批處置方案。處置確認(rèn)A7貨幣資金崗位人員對處置簽字確認(rèn)。財務(wù)處理C8財務(wù)負(fù)責(zé)人指派專人，依據(jù)處置方案，進行賬務(wù)處理。3.貨幣資金清查環(huán)節(jié)風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC7清查不認(rèn)真，履行職責(zé)，隱瞞貨幣資金事實。要認(rèn)真履行清查責(zé)任，明確清查內(nèi)容。清查資料文件資料、《行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范（試行）》貨幣資金業(yè)務(wù)不應(yīng)存在不相容職位混崗的現(xiàn)象。資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)應(yīng)健全，不應(yīng)存在越權(quán)審批行為。辦理收、付款業(yè)務(wù)所需的全部印章未能交由一人保管。建立健全票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)。ZC8隱瞞不符事項，未按規(guī)定處置。明確責(zé)任，追究問責(zé)清查資料文件資料處置申請ZC9對處置審核不嚴(yán)，有人情關(guān)系。規(guī)范審批流程，明確審批責(zé)任，追究問責(zé)清查資料文件資料、處置申請、批復(fù)

第八節(jié)實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)控制度一、固定資產(chǎn)購置流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.固定資產(chǎn)購置流程圖圖16：固定資產(chǎn)購置流程圖1申請使用部門（A）歸口管理部門（B）財務(wù)處（C）主管校長（D）政府財政部門（E）固資處（F）ZC13ZC13二次驗收通過通過開始購置申請預(yù)算ZC12未通過ZC14審核審核ZC15通過審核ZC16審批ZC17結(jié)束賬務(wù)處理驗收入庫組織采購未通過未通過未通過2審核3審核4審核5審核6采購7驗收處理

2.固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述申請A1使用部門依據(jù)方案和實際需求提出固定資產(chǎn)購建申請。審核B2歸口管理部門依據(jù)年初預(yù)算，審核業(yè)務(wù)部門上報的固定資產(chǎn)購建方案，對符合申報方案的，進行匯總整理。不符合要求的，退回使用部門。審核C3財務(wù)處在歸口管理部門審核的基礎(chǔ)上對固定資產(chǎn)購建申請進行經(jīng)費審核，維護預(yù)算與方案審核。審核D4對經(jīng)費審核符合要求的，上報主管校長審批。審核E5經(jīng)主管校長審批后，報政府財政部門審批。采購F6國有資產(chǎn)管理處(采招辦）依據(jù)已批復(fù)的采購方案，組織集中采購。驗收處理A7使用部門對采購的固定資產(chǎn)進行部門驗收，登記固定資產(chǎn)臺賬。B7國有資產(chǎn)管理處組織對使用部門、歸口管理部門、財務(wù)處、采購監(jiān)督部門進行校級驗收。D7憑發(fā)票、采購協(xié)議、驗收證明、固定資產(chǎn)登記單等憑證到財務(wù)處進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)購房地產(chǎn)務(wù)風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC12固定資產(chǎn)采購方案不合理，可能致使資產(chǎn)鋪張或短缺。應(yīng)當(dāng)依據(jù)各種固定資產(chǎn)采購間隔期及實際需要,合理確定固定資產(chǎn)數(shù)量。固定資產(chǎn)管理制度ZC13固定資產(chǎn)驗收程序不規(guī)范，可能致使資產(chǎn)質(zhì)量不符要求。建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度。固定資產(chǎn)管理制度外購固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收，出具驗收單，編制驗收報告。固定資產(chǎn)管理制度自建固定資產(chǎn)，應(yīng)由后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處、二級資產(chǎn)管理部門、財務(wù)處、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門，驗收不合格的，不得接收。固定資產(chǎn)管理制度ZC14購置申請的審批存在隨便性。規(guī)范審核流程，明確審批職責(zé)。固定資產(chǎn)管理制度ZC15購置申請的審批存在隨便性。規(guī)范審核流程，明確審批職責(zé)。固定資產(chǎn)管理制度ZC16購置申請的審批存在隨便性。規(guī)范審核流程，明確審批職責(zé)。固定資產(chǎn)管理制度ZC17購置申請的審批存在隨便性。規(guī)范審核流程，明確審批職責(zé)。固定資產(chǎn)管理制度二、固定資產(chǎn)修理修繕、維護流程圖、風(fēng)險點、監(jiān)控點分析（一）固定資產(chǎn)日常修理修繕1.固定資產(chǎn)日常修理修繕、維護流程圖圖17：固定資產(chǎn)日常修理修繕、維護流程圖1申請使用部門（A）資產(chǎn)管理部門（B）財務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（采招辦）（D）主管國資校長（E）≥≥50000通過ZC19審批通過通過≥3000通過審核ZC20審批組織招標(biāo)ZC22未通過通過驗收重新維修結(jié)束ZC23結(jié)束賬務(wù)處理接收使用開始維修申請ZC18維修驗收財務(wù)處理＜50000通過＜3000通過未通過2審批3審批4招標(biāo)ZC21ZC215驗收6賬務(wù)處理2.固定資產(chǎn)日常修理修繕、維護環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述申請A1使用部門依據(jù)設(shè)備實際使用狀況，對需要修理修繕、維護的設(shè)備，提出申請。審核B2固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)年度預(yù)算，審核申請，對不符合要求的，退回業(yè)務(wù)部門，符合申報要求的，進行統(tǒng)計整理。審核C3財務(wù)處依據(jù)修理修繕方案與年度預(yù)算對比，進行審核。審批E4管理部門和財務(wù)處審核批準(zhǔn)后，上報單位負(fù)責(zé)人審批。審批通過的，交由招標(biāo)部門進行招標(biāo)。招標(biāo)D4招標(biāo)部門依據(jù)財政部門的招標(biāo)規(guī)范，組織政府采購，簽訂修理修繕、維護協(xié)議并辦理相關(guān)手續(xù)。驗收B5資產(chǎn)管理部門與使用部門聯(lián)合驗收，對驗收不合格，通知修理修繕單位進行改進，對驗收合格的，填寫驗收單并簽名。賬務(wù)處理C6財務(wù)處依據(jù)相關(guān)票據(jù)，進行賬務(wù)處理。A6使用部門接收并使用。3.固定資產(chǎn)日常修理修繕、維護業(yè)務(wù)風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC18未達到修理修繕程度，存在人為設(shè)置現(xiàn)場檢查，明確責(zé)任、追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC19修理修繕申請審核存在隨便性嚴(yán)格審批職責(zé)，追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC20修理修繕申請審核存在隨便性嚴(yán)格審批職責(zé)，追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC21修理修繕申請審核存在隨便性嚴(yán)格審批職責(zé)，追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC22招投標(biāo)中存在設(shè)置單一來源等違規(guī)操作嚴(yán)格采購規(guī)范，招標(biāo)公開、依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理制度ZC23固定資產(chǎn)操作不當(dāng)，失修或維護不當(dāng)，可能造成資產(chǎn)使用效率低下或資源鋪張。建立資產(chǎn)日常維護制度，定時檢查。固定資產(chǎn)管理制度按類別修理固定資產(chǎn)，明確需要招投標(biāo)項目。修理履行，實施驗收及審計。固定資產(chǎn)管理制度建立特殊設(shè)備崗位許可制度，對操作人員進行崗前培訓(xùn)，持證上崗。固定資產(chǎn)管理制度

（二）固定資產(chǎn)修理修繕改造工程1.固定資產(chǎn)修理修繕改造工程流程圖圖18：固定資產(chǎn)修理修繕改造工程流程圖1立項審批需求部門（A）后勤管理處（B）財務(wù)處（C）結(jié)束分管副校長、主管后勤副校長（E）結(jié)束施工單位（F）監(jiān)理單位(G)未通過未通過審批中標(biāo)監(jiān)理材料歸檔審核HE 通過ZC25論證通過ZC26ZC27報請國資處組織招標(biāo)組織招標(biāo)ZC28未通過通過報國資處驗收改正結(jié)束賬務(wù)處理接收使用開始維修書面報告ZC242審批3招標(biāo)4施工5監(jiān)理6驗收7賬務(wù)處理2.固定資產(chǎn)修理修繕改造工程環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述立項審批A1需求部門從實際需要動身對所有設(shè)備需要修理修繕改造項目提出申請。C1財務(wù)處依據(jù)書面報告與年度預(yù)算對比，進行審核。D1分管副校長、主管后勤副校長審批。論證B2后勤管理處組織人員進行實地勘察，聽取使用單位建議或意見，確定項目改造范圍、改造內(nèi)容、經(jīng)費預(yù)算及論證項目實施的必要性和可行性。招標(biāo)B3后勤管理處依據(jù)論證結(jié)果，區(qū)分輕重緩急，將全校修理修繕改造項目分類打包申報政府采購。施工F4施工單位開工前應(yīng)向后勤管理處提交具體的施工組織設(shè)計，包括施工方案、工藝說明、施工進度方案、質(zhì)量關(guān)鍵監(jiān)控點等資料文件資料，以便進行監(jiān)督檢查指導(dǎo)。按協(xié)議商定進行施工。監(jiān)理G5依據(jù)施工圖紙、施工協(xié)議、國家施工及驗收規(guī)范對工程進行現(xiàn)場監(jiān)理。具體項目負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督好監(jiān)理人員，并全面負(fù)責(zé)分管的項目。驗收B6由施工單位、監(jiān)理單位、（委托監(jiān)理的項目）及后勤管理處依照國家驗收規(guī)范進行部門驗收，對發(fā)覺的問題與不足及時處理。部門驗收通過后報國有資產(chǎn)管理處，國有資產(chǎn)管理處組織使用單位、歸口管理部門、相關(guān)專家及技術(shù)人員，采購監(jiān)督部門進行校級驗收。賬務(wù)處理A6使用部門接收并使用。B7后勤管理處負(fù)責(zé)項目申請、立項、招標(biāo)、協(xié)議、竣工圖紙、驗收、工程結(jié)算等材料的歸檔組卷工作。C7財務(wù)處依據(jù)相關(guān)票據(jù)，進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)修理修繕改造工程風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC24未達到修理修繕改造程度，本單位進展規(guī)劃和近期目標(biāo)現(xiàn)場檢查，明確責(zé)任、追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC25論證不科學(xué)、不符合實際較復(fù)雜的工程應(yīng)聘請專業(yè)人員進行論證固定資產(chǎn)管理制度ZC26招標(biāo)采購的方式、程序不符合規(guī)定嚴(yán)格采購規(guī)范，招標(biāo)公開、依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理制度ZC27未按施工圖紙、施工協(xié)議、國家施工及驗收規(guī)范對工程進行現(xiàn)場監(jiān)理嚴(yán)格按監(jiān)理委托協(xié)議執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度ZC28未依照國家驗收規(guī)范進行驗收明確責(zé)任、追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度

三、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程圖、風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程圖圖19：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程圖1申請使用部門（A）歸口管理部門（B）財務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（D）校長辦公會（E）上級主管部門（F）否否通過上報審批ZC32審批轉(zhuǎn)移申請結(jié)束審批ZC31是上報通過審核辦理移交變更登記是ZC33賬務(wù)處理ZC30未通過2審核審批3審批移交4登記

2、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述申請A1使用部門依據(jù)固定資產(chǎn)實際使用需求，對固定資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)移、或調(diào)劑使用提出書面申請。審核B2歸口管理部門依據(jù)使用部門固定資產(chǎn)配置狀況及占用狀況，提出申請建議或意見，是否上報單位負(fù)責(zé)人審批。審核D3國有資產(chǎn)管理處依據(jù)使用部門固定資產(chǎn)配置狀況及占用狀況，進行審核，上報校長辦公會審批。審批與移交E3校長辦公會依據(jù)固定資產(chǎn)配置狀況進行審批，審批通過，由資產(chǎn)管理部門進行調(diào)配或由國有資產(chǎn)管理處報政府財政部門審批。不通過，終止申請。F3政府財政部門依據(jù)相關(guān)法規(guī)審批。變更登記A3使用部門辦理移交手續(xù)C4財務(wù)處依據(jù)財政部門審批結(jié)論進行財務(wù)賬務(wù)處理。B4歸口管理部門、使用人等辦理變更手續(xù)3.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC29固定資產(chǎn)未進行合理配置。增加評估環(huán)節(jié)?！逗颖笔⌒姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)管理方法》ZC30建立固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息庫，利于整體調(diào)用和支配。ZC31轉(zhuǎn)移審批環(huán)節(jié)存在隨便性。健全審批流程，完善審批手續(xù)，強化審計職責(zé)。ZC32ZC33轉(zhuǎn)移資產(chǎn)完整性不全或不符。實物與資料文件資料應(yīng)匹配，健全交接手續(xù)。

四、固定資產(chǎn)報廢流程圖、風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.固定資產(chǎn)報廢流程圖圖20：固定資產(chǎn)報廢流程圖1申請使用部門（A）歸口管理部門（B）財務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（D）校長辦公會（E）政府財政部門（F）通過通過審核開始報廢申請ZC34終止申請ZC35審核通過審核通過未通過ZC36通過審批ZC37始形成備案或上報申請結(jié)束報廢匯總接受備案或?qū)徟暾堎~務(wù)處理固定資產(chǎn)銷賬通過未通過未通過未通過2審核3匯總上報4審核5審批6備案7接收8賬務(wù)處理2.固定資產(chǎn)報廢環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述申請A1使用部門依據(jù)固定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)，提交報廢申請。審核B2歸口管理部門依據(jù)申請，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的，終止申請。對符合標(biāo)準(zhǔn)的，進入報廢審批環(huán)節(jié)。匯總上報B3歸口管理部門定時匯總報廢狀況，申請審批。審核C4財務(wù)處進行財務(wù)核對。審核D5國有資產(chǎn)管理處進行審核,報校長辦公會審批。審批E5校長辦公會審批通過的，交由國有資產(chǎn)管理處做備案或上報申請籌備；審批不通過的，終止申報。形成備案D6國有資產(chǎn)管理處匯統(tǒng)計報廢狀況，形成備案或上報申請文檔，上報政府財政部門備案。接收備案F7政府財政部門接收備案或?qū)徟蠄笊暾?。賬務(wù)處理C8財務(wù)處依據(jù)備案文檔或政府財政部門審批結(jié)論進行財務(wù)賬務(wù)處理。B8歸口管理部門依據(jù)備案文檔或政府財政部門審批結(jié)論作固定資產(chǎn)銷賬處理。3.固定資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù)風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC34固定資產(chǎn)未達到報廢標(biāo)準(zhǔn)而人為報廢專家評價，明確責(zé)任，追蹤問責(zé)《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理方法》ZC35固定資產(chǎn)處置方式不合理，可能造成損失。正常報廢的固定資產(chǎn)，要健全申請制度和審批制度。對非正常報廢的固定資產(chǎn)，要進行技術(shù)鑒定，對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)由中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，實行集體審議和聯(lián)簽制度。ZC36報廢申請的審批，存在隨便性。嚴(yán)格審批依據(jù)，明確職責(zé)。ZC37五、固定資產(chǎn)清查流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.固定資產(chǎn)清查流程圖圖21：固定資產(chǎn)清查流程圖1清查使用部門（A）歸口管理部門（B）財務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（D）校長辦公會（E）政府財政部門（F）審核審核ZC40審核ZC41供應(yīng)商投訴未通過通過開始定期清查準(zhǔn)備配合清查提供資料審核終止申請ZC38組織清查有盈虧無盈虧ZC40ZC393審核ZC42審批通過清查確認(rèn)通過清查匯總結(jié)束處置方案審批執(zhí)行方案補辦手續(xù)賬務(wù)處理注銷登記未通過未通過2審批3清查4匯總5方案6審核7處置8賬務(wù)處理2.固定資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述申請B1資產(chǎn)管理部門依據(jù)資產(chǎn)清查制度，提出清查申請，報請單位負(fù)責(zé)人審批。審核D2國有資產(chǎn)管理處審核，報校長辦公會審批。審批D2校長辦公會審批。通過，開展清查活動。不通過，終止清查申請。清查C3財務(wù)處提供固定資產(chǎn)財務(wù)數(shù)據(jù)。B3歸口管理部門依據(jù)清查方案，組織清查。A3各使用部門協(xié)作清查組履行清查事項。匯總B4歸口管理部門匯總清查結(jié)果，若無盤虧盤盈事項，則形成清查報告，終止清查。處置B5由歸口管理部門依據(jù)清查結(jié)果匯總盤虧盤盈處置方案，形成處置申請報告。審核D6國有資產(chǎn)管理處審核，報校長辦公會審批。審核E6校長辦公會對處置申請報告進行審批，不通過，則依據(jù)處置建議或意見進行處置調(diào)整；通過，則按批復(fù)執(zhí)行，同時依據(jù)相關(guān)規(guī)定上報政府財政部門審批或備案。處置F7政府財政部門依據(jù)相關(guān)法規(guī)審批。B7歸口管理部門形成處置通知，通知財務(wù)處和相關(guān)人員。A7使用部門依據(jù)處置補辦相關(guān)手續(xù)。注銷或登記C8財務(wù)處依據(jù)處置通知進行賬務(wù)處理。B8歸口管理部門依據(jù)盤虧盤盈資產(chǎn)進行注銷或補登記處理。3.固定資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析ZC38清查制度不完善、方案不行行。結(jié)合本部門實際狀況，確定清查周期、清查流程、清查方法等相關(guān)內(nèi)容，定時清查和不定時抽查相結(jié)合?！逗颖笔⌒姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)管理方法》ZC39清查工作流于形式、未查清存貨真實狀況。至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面的資產(chǎn)盤點清查，并形成書面報告。ZC40審批存在隨便性。明確審批責(zé)任，追究問責(zé)。ZC41隱瞞盤盈盤虧事項，未按規(guī)定處置。應(yīng)及時查明原因，明確責(zé)任，追蹤問責(zé)。ZC42六、無形資產(chǎn)取得流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.無形資產(chǎn)取得流程圖圖22：無形資產(chǎn)取得、驗收流程圖1申請使用部門（A）歸口管理部門（B）財務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（D）校長辦公會（E）政府財政部門（F）通過未通過通過未通過通過通過通過審核ZC46通過開始購置申請ZC44審核審核ZC45審核ZC46審批組織購置結(jié)束賬務(wù)處理未通過未通過未通過未通過未通過ZC432審核3審核4審核5審批6組織采購7財務(wù)處理2.無形資產(chǎn)取得流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述申請A1使用部門依據(jù)本部門實際需求，對需購入或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)提出購入或開發(fā)申請。審核B2歸口管理部門對申請，初步評估并審批，對符合要求的，提報財務(wù)處審批；對不符合要求的，終止申請。審核C3財務(wù)處審批，審批通過的，提報國有資產(chǎn)管理處審批，審批不通過的，終止申請，并通知相關(guān)部門。審核D4國有資產(chǎn)管理處審批，審批通過的，提報校長辦公會審批，審批不通過的，終止申請，并通知相關(guān)部門。審核E4校長辦公會審批申請報告。審批通過的，交由國有資產(chǎn)管理處辦理相關(guān)手續(xù)；審批不通過的，終止申請，并通知相關(guān)部門。審批F5國有資產(chǎn)管理處辦理相關(guān)手續(xù)上報政府財政部門審批。組織采購D6政府財政部門對相關(guān)申報材料審批，審批通過的，則由國有資產(chǎn)管理處辦理采購手續(xù)；審批不通過的，終止申請。財務(wù)處理C7財務(wù)處依據(jù)相關(guān)資料文件資料進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)取得風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC43取得的無形資產(chǎn)不具先進性，或權(quán)屬不清，可能致使資源鋪張或引發(fā)法律訴訟。外購無形資產(chǎn)，必需認(rèn)真審核關(guān)于協(xié)議協(xié)議等法律資料文件，及時取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明資料文件，同時特殊關(guān)注外購無形資產(chǎn)的技術(shù)先進性；無形資產(chǎn)管理制度ZC44自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用；無形資產(chǎn)管理制度ZC45購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必需取得土地使用權(quán)的有效證明資料文件。無形資產(chǎn)管理制度ZC46申請審批存在隨便性明確責(zé)任，追蹤問責(zé)無形資產(chǎn)管理制度七、無形資產(chǎn)清查流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.無形資產(chǎn)清查監(jiān)控流程圖圖23：無形資產(chǎn)清查流程圖1清查使用部門（A）歸口管理部門（B）財務(wù)處（C）國資處（D）校長辦公會（E）政府財政部門（F）審批審批通過未通過執(zhí)行方案辦理手續(xù)未通過有盈虧通過開始定期清查準(zhǔn)備終止申請ZC47審核ZC49實施清查無盈虧ZC48審核清查匯總未通過處置方案ZC50審核通過通過審批結(jié)束賬務(wù)處理注銷登記未通過2審批3清查4匯總5方案6審核7處置ZC46ZC468賬務(wù)處理2.無形資產(chǎn)清查流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述申請B1歸口管理部依據(jù)清查制度，提出清查申請，報請審批。審批E2校長辦公會審批。審批通過，組織清查活動；審批不通過，終止清查申請。清查B3歸口管理部門依據(jù)清查方案，組織清查活動。A3各使用部門協(xié)作清查組履行清查事項。匯總B4歸口管理部門匯總清查結(jié)果，若清查無盤虧盤盈，則形成清查報告，終止清查活動。處置申請B5由歸口管理部門按清查結(jié)果對盤虧盤盈等事項提出清查處置方案，并形成處置申請報告。審批D6國有資產(chǎn)管理處對處置申請進行審批，報校長辦公會審批。E6校長辦公會對處置申請進行審批，通過則按批復(fù)執(zhí)行，同時上報政府財政部門審批或備案。不通過，則拫據(jù)批復(fù)建議或意見進行處置調(diào)整。審批F7上報政府財政部門審批，通過則按批復(fù)執(zhí)行，不通過，則拫據(jù)批復(fù)建議或意見進行處置調(diào)整。處置B7歸口管理部門形成處置通知，通知財務(wù)處及相關(guān)人員。A7使用部門依據(jù)處置辦理相關(guān)手續(xù)。注銷或登記C8財務(wù)處依據(jù)處置通知進行資產(chǎn)賬務(wù)處理。B8歸口管理部門對無形資產(chǎn)進行注銷或重新登記處理。3.無形資產(chǎn)清查風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC47清查制度不完善、方案不行行結(jié)合本部門實際狀況，確定清查周期、清查流程、清查方法等相關(guān)內(nèi)容，定時清查和不定時抽查相結(jié)合?！逗颖笔⌒姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)管理方法》ZC48履行職責(zé)不認(rèn)真，隱瞞事實。清查人員明確職責(zé)，做好清查培訓(xùn)使用人員明確職責(zé)，協(xié)作清查工作。隱瞞盤虧盤盈事項，不按規(guī)定處置。明確職責(zé)，規(guī)范處置標(biāo)準(zhǔn)。ZC49處置申請的審批存在隨便性規(guī)范審批流程，明確審批應(yīng)回復(fù)的內(nèi)容。ZC50處置申請的審批存在隨便性規(guī)范審批流程，明確審批應(yīng)回復(fù)的內(nèi)容。

第九節(jié)對外投資監(jiān)控一、對外投資決策環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程1.對外投資決策環(huán)節(jié)流程圖圖24：對外投資決策流程圖1投資方案審議國有資產(chǎn)管理處（A）校長辦公會和校黨委常委會（B）上級行政主管部門（C）政府財政部門（D）通過通過通過ZC53審議審批結(jié)束編制項目建議書審核通過未通過審議審批審核編制可行性研究報告ZC54通過通過未通過開始提出對外投資申請未通過組織專家論證形成建設(shè)方案組織專家論證形成投資方案ZC52ZC51審議通過TZ3TZ32建議書審批3可研審批未通過過未通過過2.對外投資立項環(huán)節(jié)流程節(jié)點描述節(jié)點流程節(jié)點描述審議投資方案A1國有資產(chǎn)管理處依據(jù)學(xué)校方案提出對外投資申請，組織專家爭論??認(rèn)證，形成投資方案。B1學(xué)校校長辦公會和校黨委常委會（簡稱學(xué)校決策機構(gòu)）對投資方案進行集體審議。審批項目建議書A2國有資產(chǎn)管理處編制或委托中介機構(gòu)編制投資建議書。B2學(xué)校決策機構(gòu)集體審議投資建議書。C2學(xué)校上級行政主管部門審核投資建議書。D2政府財政部門審批投資建議書。審批可研報告A3國有資產(chǎn)管理處委托中介機構(gòu)編制可行性爭論??報告。B3學(xué)校決策機構(gòu)集體審議可行性爭論??報告。C3學(xué)校上級行政主管部門審核項目可行性爭論??報告。D3政府財政部門審批可行性爭論??報告。3.xx項目立項環(huán)節(jié)流程風(fēng)險點與監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC46未按國家規(guī)定進行對外投資。以國家相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，審議投資方案。會議紀(jì)要、對外投資管理關(guān)于規(guī)定ZC47未組織專家論證，致使投資立項不科學(xué)。形成專家認(rèn)證報告后方可提交學(xué)校決策機構(gòu)集體審議。專家論證報告、會議紀(jì)要、對外投資管理關(guān)于規(guī)定ZC48可行性爭論??報告編制不充分，流于形式。1.委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)編制可研報告；2.相關(guān)單位和學(xué)校關(guān)于部門提供的參考資料文件資料。委托協(xié)議、對外投資管理關(guān)于規(guī)定、相關(guān)資料文件資料ZC49決策不當(dāng)，致使項目失敗。以可行性爭論??報告為依據(jù)，充分審議，集體決策。會議紀(jì)要、對外投資管理關(guān)于規(guī)定二、對外投資執(zhí)行流程圖、風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.對外投資執(zhí)行流程圖圖25：對外投資執(zhí)行流程圖1申請國有資產(chǎn)管理處（A）財務(wù)處（B）校長辦公會和校黨委常委會（C）被投資單位（D）政府財政部門（E）通過通過ZC56取得收益投資管理通過ZC57ZC55審核通過通過審批審核運行管理結(jié)束賬務(wù)處理收益上繳開始投資申請ZC46ZC462審核ZC48ZC483審批審批ZC49審批ZC49投資管理未通過4跟蹤管理投資管理未通過結(jié)束結(jié)束5投資收益管理未通過6賬務(wù)處理未通過ZC51ZC51開始組織竣工驗收審核審批開始組織竣工驗收審核審批竣工決算審計JS23提交竣工決算報告JS22JS25執(zhí)行方案JS26進行財務(wù)處理JS24結(jié)束未通過通過未通過編制竣工財務(wù)決算預(yù)算編制辦理資產(chǎn)移交工程檔案移交未通過通過節(jié)點流程節(jié)點描述申請A1國有資產(chǎn)管理處依據(jù)批準(zhǔn)的投資方案、學(xué)校年度預(yù)算和方案，提出對外投資申請。審核B2財務(wù)處依據(jù)批準(zhǔn)的投資方案、學(xué)校年度預(yù)算，進行審核。審批C3學(xué)校決策機構(gòu)對投資進行審批。跟蹤管理A4國有資產(chǎn)管理處對被投資單位跟蹤管理，把握其人員狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流量等。運行管理D4被投資單位依法依規(guī)開展各種經(jīng)營或教學(xué)活動，并接受國有資產(chǎn)管理處的監(jiān)管。投資收益管理A5國有資產(chǎn)管理處按相關(guān)規(guī)定及時向被投資單位催要各種投資收益。賬務(wù)處理B6財務(wù)處依據(jù)相關(guān)票據(jù)，將所有投資收益及時入賬，進行賬務(wù)處理。E6財務(wù)處按規(guī)定及時將各種投資收益上繳政府財政部門。3.對外投資執(zhí)行業(yè)務(wù)風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC55未按規(guī)定對外投資。嚴(yán)格按投資方案及相關(guān)規(guī)定復(fù)核。投資方案、投資協(xié)議ZC56對投資缺乏有效追蹤管理。及時把握被投資單位狀況，進行動態(tài)監(jiān)控、追蹤問責(zé)。投資方案、投資協(xié)議、學(xué)校責(zé)任追究規(guī)定ZC57投資收益未及時上繳財政部門。及時取得投資收益，落實責(zé)任追究。投資協(xié)議、學(xué)校責(zé)任追究規(guī)定

三、對外投資處置流程圖、風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.對外投資處置流程圖圖26：對外投資處置流程圖1申請國有資產(chǎn)管理處（A）財務(wù)處（B）校長辦公會和校黨委常委會（C）政府行政主管部門（D）政府財政部門（E）通過通過審批上繳收益ZC59開始處置申請ZC58審核通過審批通過審批結(jié)束審批申請通過賬務(wù)處理處置投資通過終止申請YS19終止申請YS19未通過2審核ZC57ZC573審批4上報5審批ZC58ZC586審批形成備案或上報申請ZC59形成備案或上報申請ZC597處置接收備案或?qū)徟暾埥邮諅浒富驅(qū)徟暾?賬務(wù)處理2.投資處置環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述申請A1國有資產(chǎn)管理處依據(jù)相關(guān)規(guī)定、被投資單位狀況、學(xué)校方案提出處置申請。審核B2財務(wù)處進行財務(wù)核對。審批C3學(xué)校決策機構(gòu)審批通過的，交由國有資產(chǎn)管理處上報政府部門處置申請；審批不通過的，終止申報。上報A4國有資產(chǎn)管理處依據(jù)學(xué)校決策機構(gòu)的審批建議或意見上報投資處置申請。審批D5政府行政主管部門審批上報申請。審批E6政府財政部門審批上報申請。處置A7國有資產(chǎn)管理處依據(jù)政府財政部門批復(fù)處置投資。賬務(wù)處理B8財務(wù)處依據(jù)投資處置相關(guān)資料文件及票據(jù)進行賬務(wù)處理。上繳收益E9財務(wù)處及時將關(guān)于收益上繳政府財政部門。3.投資處房地產(chǎn)務(wù)風(fēng)險點、監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)ZC58處置資產(chǎn)原因與被投資單位實際狀況不全都。取得被投資單位的相關(guān)資料文件，明確責(zé)任?！逗颖笔⌒姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)管理方法》ZC59資產(chǎn)處置方式不合規(guī)，可能造成損失。被投資單位破產(chǎn)，要取得破產(chǎn)及清算終結(jié)的法律文書和證明資料文件。轉(zhuǎn)讓投資，應(yīng)由有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，實行集體審議和聯(lián)簽制度。

第十節(jié)xx項目內(nèi)部監(jiān)控制度一、xx項目立項環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.xx項目立項環(huán)節(jié)流程圖圖27：xx項目立項流程圖1xx方案審議后勤管理處（A）校長辦公會黨委常委會（B）政府行政主管部門（C）政府關(guān)于部門（D）通過未通過通過未通過JS4審議審批結(jié)束審核通過未通過審議審批JS5通過通過通過未通過建設(shè)用地規(guī)劃許可證辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可規(guī)劃部門審批通過補辦手續(xù)JS3審議未通過JS2JS1提出項目需求編制可行性報告組織專家論證編制項目建議書2建議書審批3可研審批4辦理規(guī)劃許可證

2.xx項目立項環(huán)節(jié)流程節(jié)點描述節(jié)點流程節(jié)點描述審議xx方案A1后勤管理處依據(jù)工作需要提出擬建項目申請，組織專家爭論??認(rèn)證，形成xx方案。B1校長辦公會、黨委常委會對xx方案進行集體審議。審批項目建議書A2后勤管理處委托中介機構(gòu)編制項目建議書。B2校長辦公會、黨委常委會審議項目建議書。C2政府行政主管部門審核項目建議書。D2政府發(fā)改部門審批項目建議書。審批可研報告A3后勤管理處委托中介機構(gòu)編制項目可行性爭論??報告。B3校長辦公會、黨委常委會審議項目可行性爭論??報告。C3政府行政主管部門審核項目可行性爭論??報告。D3政府發(fā)改部門審批可行性爭論??報告。辦理xx用地規(guī)劃許可等手續(xù)A4/D4項目可行性爭論??報告批復(fù)后，后勤管理處應(yīng)到國土部門辦理征地許可（如涉及征占林地，需到林業(yè)或園林綠化部門辦理征占用林地許可）、到規(guī)劃部門辦理xx用地規(guī)劃許可、到xx部門辦理房屋拆遷許可和拆遷結(jié)案證明，之后到國土部門辦理劃撥用地許可和國有土地使用證等手續(xù)。3.xx項目立項環(huán)節(jié)流程風(fēng)險點與監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)JS1xx違規(guī)或超標(biāo)。以國家相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，審議項目xx方案。會議紀(jì)要、xx項目管理關(guān)于規(guī)定JS2未組織專家論證，致使項目立項不科學(xué)。形成專家認(rèn)證報告后方可提交校長辦公會、黨委常委會會議。專家論證報告、會議紀(jì)要、xx項目管理關(guān)于規(guī)定JS3未提交校長辦公會、黨委常委會會議。1.校長辦公會形成建議或意見后方可提交黨委常委會會議審議；2.黨委常委會會議審議形成決議。會議紀(jì)要、書面建議或意見、xx項目管理關(guān)于規(guī)定JS4可行性爭論??報告編制不充分，流于形式。1.招標(biāo)委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)編制可研報告；2.相關(guān)部門提供翔實的參考資料文件資料。招標(biāo)記錄、協(xié)議、xx項目管理關(guān)于規(guī)定、相關(guān)資料文件資料JS5決策不當(dāng)，致使項目失敗。以可行性爭論??報告為依據(jù)，充分審議，集體決策。會議紀(jì)要、xx項目管理關(guān)于規(guī)定二、xx項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.xx項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)流程圖圖28：xx項目設(shè)計和概預(yù)算環(huán)節(jié)流程圖1項目設(shè)計后勤管理處（A）校長辦公會黨委常委會（B）設(shè)計單位（C）政府行政主管部門（D）政府關(guān)于部門（E）招標(biāo)代理機構(gòu)（F）方案設(shè)計方案設(shè)計初步設(shè)計施工圖設(shè)計設(shè)計概算開始組織開展勘查設(shè)計任務(wù)書合同設(shè)計招標(biāo)審核結(jié)束規(guī)劃部門審批JS6辦理工程建設(shè)規(guī)劃許可組織清查建設(shè)工程規(guī)劃許可證審批審議JS7施工圖預(yù)算2投資概算審批通過通過3辦理xx工程規(guī)劃許可證

2.xx項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)流程節(jié)點描述節(jié)點流程節(jié)點描述項目設(shè)計A1學(xué)校集中采購項目由后勤管理處組織實地踏勘、設(shè)計單位招標(biāo)。E1政府采購項目由政府部門組織實地踏勘、設(shè)計單位招標(biāo)。F1招標(biāo)代理機構(gòu)組織招標(biāo)。C1中標(biāo)設(shè)計單位進行項目設(shè)計。投資概算審批A2后期管理處委托中介機構(gòu)進行初步設(shè)計和編制工程概預(yù)算。B2校長辦公會、黨委常委會集體對項目初步設(shè)計和投資概預(yù)算進行審議。D2政府行政主管部門審核項目初步設(shè)計和投資概預(yù)算。E2政府發(fā)改部門對項目初步設(shè)計和投資概預(yù)算進行審批。辦理xx工程規(guī)劃許可A3/E3項目初步設(shè)計方案和投資概算批復(fù)后，xx單位應(yīng)到人防部門辦理人防工程初步設(shè)計審核，到規(guī)劃部門辦理xx工程規(guī)劃許可證。3.xx項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)流程風(fēng)險點與監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)JS6設(shè)計方案不合理，致使項目質(zhì)量存在隱患。1.招標(biāo)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位承擔(dān)項目設(shè)計工作；2.組織相關(guān)人員對設(shè)計方案進行分段審核。招標(biāo)資料文件、協(xié)議、xx項目管理關(guān)于規(guī)定、審核建議或意見、記錄JS7概預(yù)算脫離實際，致使資金鋪張。1.招標(biāo)委托有資質(zhì)中介機構(gòu)編制概預(yù)算；2.組織工程、技術(shù)、財務(wù)處人員審核概預(yù)算。招標(biāo)資料文件、協(xié)議、xx項目管理關(guān)于規(guī)定、審核建議或意見、記錄三、學(xué)校集中采購項目xx項目招標(biāo)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.學(xué)校集中采購項目xx項目招標(biāo)環(huán)節(jié)流程圖圖29：學(xué)校集中采購項目xx項目招標(biāo)流程圖1招標(biāo)后勤管理處（A）招標(biāo)部門（B）監(jiān)察審計處（C）校長辦公會黨委常委會（D）施工單位等相關(guān)單位（E）未通過未通過未通過審查投標(biāo)人資格開始準(zhǔn)備招標(biāo)文件JS8審批結(jié)束簽訂合同審核開標(biāo)編制項目標(biāo)底接受投標(biāo)JS9JS10JS11JS12簽訂合同審核審批協(xié)助準(zhǔn)備招標(biāo)文件發(fā)布招標(biāo)公告或邀請函通過未通過通過通過通過通過通過2編制標(biāo)底3開標(biāo)4簽訂協(xié)議2.xx項目招標(biāo)環(huán)節(jié)流程節(jié)點描述節(jié)點流程節(jié)點描述招標(biāo)A1后勤管理處籌備招標(biāo)資料文件。B1招標(biāo)部門幫助籌備招標(biāo)資料文件，發(fā)布招標(biāo)公告，審查投標(biāo)人資格/資質(zhì)。C1監(jiān)察審計處審核招標(biāo)資料文件。D1校長辦公會、黨委常委會集體審批招標(biāo)資料文件。編制標(biāo)底B2招標(biāo)部門或招標(biāo)代理機構(gòu)編制項目標(biāo)底。C2監(jiān)察審計處審核標(biāo)底編制的計價依據(jù)等相關(guān)內(nèi)容。D2校長辦公會、黨委常委會集體審批項目標(biāo)底。B2招標(biāo)部門或招標(biāo)代理機構(gòu)接受招標(biāo)。開標(biāo)B3招標(biāo)部門或招標(biāo)代理機構(gòu)組織開標(biāo)。B3招標(biāo)部門或招標(biāo)代理機構(gòu)組織評標(biāo)和定標(biāo)，公布中標(biāo)單位。簽訂協(xié)議A4/E4xx單位與中標(biāo)單位簽訂協(xié)議。3.xx項目招標(biāo)環(huán)節(jié)流程風(fēng)險點與監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)JS8分解工程，致使招標(biāo)項目不完全或躲避招標(biāo)。校長辦公會、黨委常委會會議和相關(guān)部門充分審議明確招標(biāo)范圍。會議紀(jì)要、審核記錄、招標(biāo)法規(guī)、xx項目管理規(guī)定JS9對投標(biāo)人的資格/資質(zhì)審核不嚴(yán)。1.招標(biāo)委托有資質(zhì)信譽好的代理機構(gòu)；2.組織相關(guān)人員復(fù)核投標(biāo)人資格/資質(zhì)。招標(biāo)協(xié)議、招標(biāo)法規(guī)、xx項目管理規(guī)定、審核記錄JS10標(biāo)底編制不科學(xué)、不全面、超投資限額。1.建立標(biāo)底審核制度，招標(biāo)委托有資質(zhì)信譽好的代理機構(gòu)編制標(biāo)底；2.監(jiān)察審計處嚴(yán)格審核標(biāo)底編制的計價依據(jù)等相關(guān)內(nèi)容。制度、招標(biāo)法規(guī)、xx項目管理規(guī)定、招標(biāo)協(xié)議、審核記錄JS11開標(biāo)不公開、不透亮?????。組織相關(guān)人員對開標(biāo)過程進行監(jiān)督。會議記錄、招標(biāo)法規(guī)、xx項目管理規(guī)定JS12評標(biāo)流于形式。1.嚴(yán)格按招標(biāo)資料文件規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法進行評價和比較；2.組織相關(guān)人員對評定過程全程監(jiān)督。評價記錄、招標(biāo)法規(guī)、xx項目管理規(guī)定、監(jiān)督記錄四、xx項目實施環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.xx項目實施環(huán)節(jié)流程圖圖30：xx項目實施環(huán)節(jié)流程圖1辦理施工許可證后勤管理處（A）監(jiān)理機構(gòu)（B）施工單位（C）政府關(guān)于部門（D）組織項目組織項目實施工程監(jiān)理結(jié)束開始辦理建設(shè)工程施工許可建設(shè)工程施工許可證建設(shè)部門審批編制工程施工組織設(shè)計編制監(jiān)理規(guī)劃及細(xì)則工程施工JS14JS15JS16JS17通過JS132組織施工3施工2.xx項目實施環(huán)節(jié)流程節(jié)點描述節(jié)點流程節(jié)點描述辦理施工許可A1/D1后勤管理處到xx部門辦理工程施工許可證。組織施工A2后勤管理處組織項目實施。B2監(jiān)理機構(gòu)編制監(jiān)理規(guī)劃及監(jiān)理細(xì)則。C2施工單位編制工程施工組織設(shè)計。施工B3監(jiān)理機構(gòu)依照監(jiān)理規(guī)劃及監(jiān)理細(xì)則進行工程監(jiān)理。C3施工單位依照工程施工組織設(shè)計進行工程施工。3.xx項目實施環(huán)節(jié)流程風(fēng)險點與監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)JS13不辦理施工許可證即開工。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，各種許可證齊全方可開工。施工許可證管理制度JS14施工單位沒有編制工程施工組織設(shè)計。后勤管理處督促施工單位編制工程施工組織設(shè)計，否則不允許進場施工。會議紀(jì)錄、xx項目管理關(guān)于規(guī)定JS15監(jiān)理機構(gòu)沒有編制監(jiān)理規(guī)劃和細(xì)則。后勤管理處督促其編制監(jiān)理規(guī)劃和細(xì)則。會議紀(jì)錄、xx工程監(jiān)理規(guī)范JS16監(jiān)理人員沒有依照要求進行工程監(jiān)理。1.后勤管理處督促其履行監(jiān)理職責(zé)；2.依據(jù)協(xié)議商定賜予處罰。記錄、xx工程監(jiān)理規(guī)范、書面通知記錄JS17工程施工不符合設(shè)計要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和協(xié)議商定。1.監(jiān)理人員應(yīng)要求施工單位及時整改，否則下達暫停施工令停止施工；2.按協(xié)議商定賜予處罰。書面通知記錄、xx項目管理關(guān)于規(guī)定

五、xx項目價款結(jié)算環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.xx項目價款結(jié)算環(huán)節(jié)流程圖圖31：xx項目價款結(jié)算流程圖1提出支付申請主管院長（A）財務(wù)處（B）后勤管理處（C）監(jiān)理機構(gòu)（D）施工單位（E）開始開始款項支付申請JS18審核審核結(jié)束付款審批審核JS20JS19JS21通過通過通過通過2審核支付申請3付款2.xx項目價款結(jié)算環(huán)節(jié)流程節(jié)點描述節(jié)點流程節(jié)點描述提出支付申請E1施工單位按工程進度提出費用支付申請。審批支付申請D2監(jiān)理機構(gòu)審核工程進度造價。C2后勤管理處對費用支付申請進行審核。B2xx單位財務(wù)處對費用支付申請進行審核。A2xx單位主管院長對費用支付申請進行審批。支付B3xx單位財務(wù)處填制國庫集中支付申請、支付資金。3.xx項目價款結(jié)算環(huán)節(jié)流程風(fēng)險點與監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)JS18超協(xié)議商定或超工程進度申請支付工程款。嚴(yán)格審核，依照協(xié)議商定支付預(yù)付款，按工程進度支付工程款。審核建議或意見、協(xié)議JS19監(jiān)理機構(gòu)對進度造價審核不嚴(yán)。招標(biāo)委托有資質(zhì)、信譽好的監(jiān)理機構(gòu)。審核建議或意見、xx工程監(jiān)理規(guī)范JS20后勤管理處對進度款支付申請審核不嚴(yán)。建立進度款審核審批制度。審核建議或意見、xx項目管理關(guān)于規(guī)定JS21財務(wù)處價款結(jié)算不及時致使工程進度遲緩或中斷。嚴(yán)格審核支付申請，按協(xié)議商定及時準(zhǔn)確支付工程款。審核建議或意見、協(xié)議、財務(wù)管理關(guān)于規(guī)定六、xx項目竣工驗收環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險點、監(jiān)控點分析1.xx項目竣工驗收環(huán)節(jié)流程圖圖32：xx項目竣工驗收環(huán)節(jié)流程圖1竣工驗收及決算后勤管理處（A）財務(wù)處（B）監(jiān)察審計處（C）施工單位（D）政府關(guān)于部門（E）通過通過開始組織竣工驗收審核竣工決算審計通過JS23編制竣工財務(wù)決算提交竣工決算報告JS22開始辦理資產(chǎn)移交JS25工程檔案移交JS26ZC29進行財務(wù)處理JS24結(jié)束通過2資產(chǎn)及檔案移交2.xx項目竣工驗收環(huán)節(jié)流程節(jié)點描述節(jié)點流程節(jié)點描述竣工驗收及決算A1后勤管理處組織竣工驗收。D1施工單位提交竣工決算報告。C1竣工決算報告應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財務(wù)、法律等相關(guān)人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核。C1監(jiān)察審計處或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)對工程項目竣工決算進行審計。B1財務(wù)處編制竣工財務(wù)決算。E1政府發(fā)改部門審批竣工財務(wù)決算書。資產(chǎn)及檔案移交C2財務(wù)處依據(jù)批復(fù)的竣工財務(wù)決算報告進行賬務(wù)處理。B2后勤管理處依據(jù)批復(fù)的竣工財務(wù)決算報告組織資產(chǎn)和工程檔案移交。3.xx項目竣工驗收環(huán)節(jié)流程風(fēng)險點與監(jiān)控點分析風(fēng)險點分析監(jiān)控點分析編號風(fēng)險描述監(jiān)控措施監(jiān)控實施證據(jù)JS22施工單位提交的竣工收報告不實，致使交付后存在重大隱患。由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財務(wù)、法律等相關(guān)人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核。審核建議或意見xx項目管理關(guān)于規(guī)定JS23虛報投資履行額，虛列xx成本，致使工程決算失真。1.招標(biāo)委托具有資質(zhì)