企業(yè)管理資料-某紙業(yè)有限公司財務(wù)管理制度文檔范本

XXX紙業(yè)XX財務(wù)管理規(guī)章制度二Oxx年六月三十日第九章發(fā)票管理第六十條發(fā)票必須向公司主管稅務(wù)機關(guān)零購，不得自印或買賣發(fā)西o第六十一條發(fā)票由財務(wù)部設(shè)專人進行管理，設(shè)專人領(lǐng)購、保管、等級。第六十一條發(fā)票的開具必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和執(zhí)行董事的同意。第六十二條發(fā)票管理的其他有關(guān)規(guī)定參看《發(fā)票管理規(guī)章制度》。第十章終止和清算第六十三條若企業(yè)遇各種原因終止時依照國家有關(guān)規(guī)定，成立專門機構(gòu)，按規(guī)定程序辦理。第十一章組織機構(gòu)及人員第六十四條財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會計、出納等崗位，出納崗必須單獨設(shè)置。會計人員應依據(jù)財政部財會字《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進行工作。并遵守職業(yè)原則。第六十五條財務(wù)部負責會計報表的審核和匯總。第六十六條財務(wù)人員調(diào)動必須辦理移交手續(xù)和審計監(jiān)交手續(xù)。交接單應存入財務(wù)檔案。會計檔案原則按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第十二章附則第六十七條本規(guī)章制度適用于黑龍江新北方紙業(yè)XXo本規(guī)章制度未明確部分統(tǒng)一參照股份制企業(yè)會計規(guī)章制度財務(wù)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。第六十八條本規(guī)章制度由財務(wù)部負責解釋。第六十九條本規(guī)章制度由公司經(jīng)理辦公會批準執(zhí)行附件：一、財務(wù)審批規(guī)章制度二、現(xiàn)金及銀行存款管理規(guī)章制度三、借款報賬管理細則四、差旅費報銷管理細則五、固定資產(chǎn)實物管理辦法六、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)管理細則七、存貨管理細則八、會計檔案管理規(guī)章制度九、增值稅發(fā)票管理規(guī)章制度十、工程項目管理規(guī)章制度第一章總則第一條為了規(guī)范黑龍江新北方紙業(yè)XX（以下簡稱公司）財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，遵循《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計規(guī)章制度》、〈中外合資企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定〉及其他有關(guān)法令、條例等規(guī)定，結(jié)合行業(yè)具體特點，制定本規(guī)章制度。第二條本規(guī)章制度適用于公司各相關(guān)部門。第三條公司應建立財務(wù)管理規(guī)定和辦法，完善經(jīng)營責任制，嚴格執(zhí)行既定的各項財務(wù)計劃和相關(guān)標準，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各項稅收，接受主管財政機關(guān)和上級審計相關(guān)部門的檢查。第四條財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是對公司各項財務(wù)收支進行計劃、控制、核算、分析和考核，合理組織籌集資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，采取有效措施控制成本費用，參與經(jīng)營決策，歸避經(jīng)營風險，以提高經(jīng)濟效益。第五條公司有關(guān)相關(guān)部門在經(jīng)營活動中，要做好完整準確的財產(chǎn)、物資債權(quán)、債務(wù)的增減變化的原始記錄，嚴格執(zhí)行有關(guān)定額,并定期進行財產(chǎn)清查和估價，與財務(wù)相關(guān)部門積極配合，并做好財務(wù)管理工作。第六條堅持計劃管理和集中管理的原則。第二章流動資產(chǎn)管理第七條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。第八條公司應建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理辦法。第九條公司應當定期或者至少于每年度終了對各項資產(chǎn)進行全面檢查，本著謹慎原則按照有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司具體情況，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的損失計提資產(chǎn)減值準備。第十條存貨包括公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而準備的原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品以及低值易耗品。第十一條存貨按照實際成本計價第十二條公司使用或者發(fā)出的存貨，采用先進先出法確定其實際成本。第十三條公司耗用的低值易耗品等采用一次攤銷法。第十四條公司應嚴格執(zhí)行存貨盤點規(guī)定，對于發(fā)現(xiàn)的問題查明原因,分別情況及時處理。第三章固定資產(chǎn)管理第十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在2000元以上，并且使用年限超過2年，也應作為固定資產(chǎn)。第十六條固定資產(chǎn)的計價除特殊情況外采用歷史成本法，盤盈固定資產(chǎn)采用重置成本法，投資者投入的按評估確認或合同協(xié)議約定的價值確定，接受捐贈的按照發(fā)票所列金額加公司負擔的運輸、保險、安裝調(diào)試費確定，無發(fā)票的按同類資產(chǎn)的市價確定。第十七條在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的支出，包括工程物資、預付工程款、工程管理費等。第十八條在建工程完工交付使用以前因試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出和營業(yè)外收入，一般計入或沖減在建工程成本。第十九條雖以交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程造價或工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊。第二十條固定資產(chǎn)計提折舊的范圍是:房屋及建筑物、在用的固定資產(chǎn)計提折舊，不需用、季節(jié)停用、修理停用、以提足折舊的固定資產(chǎn)不在計提折舊。第二十一條固定資產(chǎn)按以下分類和年限分別計算折舊：TOC\o"1-5"\h\z1、房屋計建筑物30年2、機器、機械設(shè)備15年3、通用測試儀器儀表10年4、運輸工具10年5、辦公設(shè)備5年第二十二條固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。第二十三條固定資產(chǎn)凈殘值率按照原值的3%確定。第二十四條固定資產(chǎn)折舊率按月計提，月份內(nèi)開始使用當月不提從下月計提，月份內(nèi)減少或停用的當月照提下月停止計提。第二十五條固定產(chǎn)修理費用一般在發(fā)生是直接計入有關(guān)成本費用，修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大時，可采用待攤或預提的辦法。第二十六條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外支出，對外投出的固定資產(chǎn)評估增值部分列入資本公積。第二十七條公司應建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理規(guī)章制度、年度終了前必須進行一次全面的清查盤點。第四章無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第二十八條無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、商譽等。第二十九條無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，投資者投入無形資產(chǎn)按評估確認或合同、協(xié)議約定的金額計價，購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價，自行開發(fā)并按照法律程序認可的按照開發(fā)過程中的實際支出計價，接受捐贈的按所符單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)的市場價格計價。第三十條公司取得的無形資產(chǎn)在有效使用期限內(nèi)平均攤銷。第三十一條公司應建立無形資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)章制度，無形資產(chǎn)與公司其他資產(chǎn)一樣屬于公司所有，任何人任何相關(guān)部門不得非法剽竊、占有和轉(zhuǎn)讓。第三十二條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出和固定資產(chǎn)改良支出等。長期待攤費用應單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)平均攤銷。除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間發(fā)生的費用先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。第三十三條其他資產(chǎn)包括特準儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資和訴訟中的財產(chǎn)等。第五章成本費用管理第三十四條公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項支出（包括直接工資、直接材料、其他直接費用）直接計入產(chǎn)品成本，各項間接費用分配計入產(chǎn)品成本。第三十五條管理費用是公司行政管理相關(guān)部門為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。第三十六條財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。第三十七條銷售費用是指在銷售商品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。第三十七條職工福利費使用范圍按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十八條業(yè)務(wù)招待費要本著必須、合理、節(jié)約的原則，經(jīng)辦人員事前必須經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理及執(zhí)行董事批準，出差在外地的要用電話或傳真請示批準后方可招待。第三十九條每月按工資總額的1.5%提取教育經(jīng)費，在管理費用中列支，由辦公室統(tǒng)一管理使用。第四十條每月按工資總額的22%提取養(yǎng)老保險，列入管理費用中，用于社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險。第四十一條每月按工資總額的7.5%提取醫(yī)療保險，列入管理費用中，用于社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險。第四十二條每月按工資總額的2%提取工會經(jīng)費，在管理費用中列支，使用范圍按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十三條公司應建立健全期間費用計劃和內(nèi)部控制規(guī)章制度。第四十四條成本采用實際成本法第四十五條資本性支出不能列入成本費用項目。第六章營業(yè)收入利潤及稅金的管理第四十六條實現(xiàn)公司的經(jīng)營成果必須取得營業(yè)收入，公司應重視和合理組織營業(yè)收入管理。第四十七條收入的確定應滿足下列條件;1）企業(yè)已將商品所有權(quán)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。2）企業(yè)即沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制。3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)。4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量。第四十八條利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。第四十九條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補,5年內(nèi)不足彌補的用稅后利潤彌補。第五十條公司利潤總額在按有關(guān)規(guī)定相應調(diào)整后，采用應付稅款法依法繳納所得稅。第五十一條公司按國家稅法規(guī)定正確計算應繳稅金，及時申報，及時上交，并接受稅務(wù)機關(guān)的檢查第五十二條公司按當年稅后利潤的10%提取盈余法定公積金，按當年稅后利潤的5%提取公益金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可不在提取。第五十三條公司的公積金可用于彌補公司的虧損、擴大公司的經(jīng)營成本和轉(zhuǎn)增資本，法定公積金轉(zhuǎn)增資本后所留存的該項公積金的余額不得低于公司的注冊資本的25%O第五十四條公司提取的法定公益金用于公司員工的集體福利設(shè)施。第七章財務(wù)監(jiān)督第五十五條財務(wù)部對公司的資金運用要進行全過程的監(jiān)督、檢查,

同時也要接受國家有關(guān)相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。第五十六條財務(wù)部要在資金使用前監(jiān)督是否嚴格履行了審批手續(xù)，能否給企業(yè)帶來效益，是否能保證按計劃收回資金。第八章財務(wù)報告和財務(wù)決算第五十七條公司每月5日前（年度10日前）上報上月的會計報表計報表說明（其中月報資產(chǎn)負債標、損益表和費用表，年季加報財務(wù)狀況變動表及往來、存貨明細表以及