學(xué)院建設(shè)工程項目審計實施辦法

學(xué)院建設(shè)工程項目審計實施辦法第一章總則第一條為了加強對學(xué)校建設(shè)工程項目的審計監(jiān)督與管理，維護學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《關(guān)于進一步加強建設(shè)工程、修繕工程項目審計的通知》、《關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》和《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號一一高校內(nèi)部審計》等文件精神，結(jié)合學(xué)校工作實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱的建設(shè)工程項目，是指學(xué)校以財政資金、自籌資金等各種資金來源投資建設(shè)的工程，包括學(xué)校新建、改建、擴建、房屋修繕、園林綠化等各類建設(shè)工程項目。本辦法所稱的建設(shè)工程項目審計，是指學(xué)校審計部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)制度，對建設(shè)工程項目各階段業(yè)務(wù)管理活動的合法性、適當性、有效性所進行的咨詢、確認和評價活動。第三條根據(jù)學(xué)校建設(shè)工程項目造價金額和復(fù)雜程度的不同，建設(shè)工程項目審計主要采取以下三種方式：備案審計、結(jié)算審計、跟蹤審計。第二章備案審計第四條適用于備案審計的建設(shè)工程項目：工程造價在2萬元以下（不含2萬元）的建設(shè)工程項目；超過2萬元（含2萬元）的固定總價合同，經(jīng)過建設(shè)管理部門充分論證，按照學(xué)校審批程序，報校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，也可適用備案審計。簽訂固定總價合同的建設(shè)工程項目應(yīng)當具備下列條件:（一）工程范圍清楚明確。建設(shè)工程項目的工程范圍、工程設(shè)計清楚、明確，設(shè)計圖紙詳細、完整，建設(shè)管理部門能夠依據(jù)設(shè)計圖紙進行具體的工程量計算；（二）工程量小、工期短。在工程實施過程中環(huán)境因素（特別是物價）變化小，工程條件穩(wěn)定，與設(shè)計要求說明無明顯差異；（三）工程結(jié)構(gòu)、技術(shù)簡單。一般很少或不采用新技術(shù)、新工藝，風險小，報價估算方便。第五條備案審計的程序：（一）建設(shè)管理部門對工程造價應(yīng)當嚴格把控，按照工程造價執(zhí)行審批手續(xù)；（二）建設(shè)工程項目竣工驗收后，建設(shè)管理部門應(yīng)根據(jù)合同和清單，對施工單位的結(jié)算資料嚴格審核并簽署意見、加蓋公章，且對所提供資料的完整性、真實性和合法性負責;（三）校審計部門收到備案資料確認后，進行財務(wù)結(jié)算;（四）對所有備案審計項目，校審計部門將委托列入市財政采購范圍內(nèi)工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)，每年至少進行一次全面檢查審核，并以不低于30%的比例進行復(fù)審。如發(fā)現(xiàn)金額差異較大的項目，提交施工單位和建設(shè)管理部門，經(jīng)雙方協(xié)商，應(yīng)從工程質(zhì)量保證金中扣減不合規(guī)的項目支出。第六條備案審計應(yīng)提供的資料：（―）立項批復(fù)；（二）經(jīng)建設(shè)、主管部門簽章確認的詢價單；（三）預(yù)算編制清單；（四）施工合同或協(xié)議；（五）項目竣工驗收單；（六）經(jīng)建設(shè)、主管部門簽章確認的竣工圖紙；（七）經(jīng)建設(shè)、主管部門簽章確認的結(jié)算工程量清單；（A）其他與項目有關(guān)的資料和文件等。第七條備案審計工作的主要內(nèi)容包括：（一）復(fù)核備案審計項目是否經(jīng)過學(xué)校立項批準或?qū)W校規(guī)定的內(nèi)部程序；（二）復(fù)核備案審計項目的真實性、完整性、合理性。（三）復(fù)核備案審計項目工程內(nèi)容、工程量、綜合單價及合同價款，是否存在較大偏差；（四）對存在較大偏差的備案審計項目進行評價。第三章結(jié)算審計第八條適用于結(jié)算審計的建設(shè)工程項目：單項工程造價在2萬元以上（含2萬元）的建設(shè)工程項目；單項工程造價在2萬元以下，建設(shè)管理部門申請結(jié)算審計的也適用于此條款。第九條結(jié)算審計的程序：（一）建設(shè)工程項目竣工驗收合格后，施工單位將結(jié)算資料送至建設(shè)管理部門預(yù)審并簽署意見、加蓋公章，建設(shè)管理部門在確認施工單位結(jié)算資料真實完整后，填寫審計委托書，并將審計委托書連同結(jié)算資料一并送至校審計部門。（二）進入審計程序后，校審計部門原則上不再接收任何補送資料。如經(jīng)核實確需補充資料的，必須由監(jiān)理公司負責人、項目負責人及部門負責人簽字蓋章并經(jīng)校審計部門負責人同意，方可收審。校審計部門對于送審資料進行復(fù)審，在確認資料完整后予以接受，并按照相關(guān)程序和上級文件規(guī)定選定工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)，開始實施結(jié)算審計。（三）對于審計過程中施工單位有爭議內(nèi)容的，對資料依據(jù)本身產(chǎn)生異議的，校審計部門應(yīng)暫緩審計，組織工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)，會同建設(shè)管理部門和施工單位核實工程量、核對定額、確定費率和材料價格。（四）工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)出具審計報告并確認，經(jīng)施工單位和校長或校長授權(quán)人確認后下達審計結(jié)論。第十條結(jié)算審計前應(yīng)提供的資料：（一）審計委托書；（二）立項批復(fù)；（三）施工合同或協(xié)議；（四）補充協(xié)議；（五）招標文件、投標文件的紙質(zhì)版原件及電子版；（六）招標工程量清單和招標控制價；（七）中標（成交）通知書；（八）施工圖紙；（九）經(jīng)建設(shè)、主管部門簽章確認的竣工圖紙；（十）經(jīng)建設(shè)、主管部門簽章確認的設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單；（十一）經(jīng)建設(shè)、主管部門簽章確認的結(jié)算書及結(jié)算工程量清單；（十二）隱蔽工程資料；（十三）項目竣工驗收單；（十四）其他與工程結(jié)算有關(guān)的資料和文件等。第十一條結(jié)算審計工作的主要內(nèi)容包括：（一）審核建設(shè)工程項目是否經(jīng)過學(xué)校立項批準，項目的規(guī)模和標準是否與學(xué)校批準的計劃相符，有無超規(guī)模、超概預(yù)算等相關(guān)問題；（二）審核建設(shè)工程項目招標、投標程序是否符合國家和地方相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在化整為零、規(guī)避招投標的行為；（三）審核工程項目的送審資料是否真實，定額套項、取費標準是否符合國家和政府相關(guān)部門頒布的計價原則及其他相關(guān)法律法規(guī)，是否存在多報、超報、瞞報等現(xiàn)象；合同價款中未實施項目是否已做減項處理、計算是否準確；材料價差調(diào)整是否合理，竣工驗收手續(xù)是否齊備；（四）審核工程項目實際施工內(nèi)容和范圍是否按設(shè)計圖紙施工完成，是否按施工合同要求實施完成，是否與招投標內(nèi)容相符；（五）全面審核工程項目實際發(fā)生的工程量；（六）全面審核工程項目的綜合單價是否與招投標文件、施工合同和投標報價等文件的要求相符；（七）審核材料價格是否按施工合同的要求進行調(diào)整；（A）審核設(shè)計變更、工程簽證和工程聯(lián)系函等所引起的工程造價上的變化是否符合招投標文件和施工合同的要求和規(guī)定，是否符合國家和地方頒布的計價標準和計價原則等。第十二條為進一步規(guī)范工程結(jié)算管理，防止施工單位高估冒算，超額報送送審金額，校內(nèi)所有的工程項目在簽訂施工合同或協(xié)議中應(yīng)明確約定“工程結(jié)算審減額超過送審金額5%以外的部分，審計費由施工單位承擔?！钡谒恼赂檶徲嫷谑龡l適用于跟蹤審計的建設(shè)工程項目：（一）單項工程造價在500萬元以上（含500萬元）的基本建設(shè)項目或單項工程造價在300萬元以上（含300萬元）的修繕項目；（二）單項工程造價在500萬元以下的基本建設(shè)項目或單項工程造價在300萬元以下的修繕項目，因工程工期較長的或者工程較為復(fù)雜，建設(shè)管理部門申請跟蹤審計，經(jīng)相關(guān)部門論證的；（三）學(xué)校明確要求進行跟蹤審計的。第十四條跟蹤審計的程序：（一）對于跟蹤審計建設(shè)工程項目，建設(shè)管理部門應(yīng)在項目實施前40個工作日提交審計委托書；（二）校審計部門按照相關(guān)程序和上級文件規(guī)定選定工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)，開始實施跟蹤審計。第十五條跟蹤審計前應(yīng)提供的資料：（一）立項批復(fù)及批復(fù)概算；（二）勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等招投標文件；（三）設(shè)計圖紙；（四）招標工程量清單及招標控制價（五）簽訂的工程合同及相關(guān)其他合同第十六條跟蹤審計工作的主要內(nèi)容包括：（一）審核建設(shè)工程項目是否經(jīng)過學(xué)校立項批準，項目的規(guī)模和標準是否與學(xué)校批準的計劃相符，有無超規(guī)模、超概預(yù)算等相關(guān)問題；（二）復(fù)核建設(shè)工程項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、環(huán)境評估、招投標代理等收費是否合理；（三）復(fù)核招標工程量清單及招標控制價，是否存在多量、少量、漏項、錯項、清單描述不清、不平衡報價、材料價格偏高、取費不合理等現(xiàn)象；（四）復(fù)核施工合同條款是否真實、公平、公正，合同計價條款、價款調(diào)整、付款方式及結(jié)算原則等內(nèi)容表述是否準確、完整；（五）復(fù)核施工過程中涉及到工程造價變動的各種設(shè)計變更、工程簽證是否真實、合法、合規(guī)，變更簽證手續(xù)是否符合程序，并對其引起的工程造價上的變化進行分析測算;（六）復(fù)核主要工程材料的價格，對比分析施工圖預(yù)算,參與材料與設(shè)備的詢價；（七）參與隱蔽工程驗收和計量，主要檢查隱蔽工程內(nèi)容是否與施工圖紙或變更相一致，工程質(zhì)量驗收程序是否符合規(guī)定，相關(guān)記錄是否完整；（A）審核工程進度款支付是否符合申報程序；工程形象進度是否與計劃進度及實物工程量相符；計量計價方式與支付辦法是否與合同約定相符；工程預(yù)付款是否按合同約定比例支付或扣回等；（九）在工程造價控制方面為建設(shè)主管單位提供必要的咨詢和服務(wù)。第十七條對建設(shè)工程項目的復(fù)核情況及時向相關(guān)部門反饋。第五章責任追究第十八條在建設(shè)工程審計過程中，如發(fā)現(xiàn)建設(shè)主管部門因履職不到位，未能及時發(fā)現(xiàn)并制止違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，造成經(jīng)濟損失浪費的，將依法依規(guī)追究其責任。第十九條在建設(shè)工程審計過程中，如發(fā)現(xiàn)施工單位隨意報送材料單價、工程量，致使結(jié)算金額過大、高估冒算的，建議相關(guān)職能部