發(fā)票管理培訓

發(fā)票管理知識培訓財務部發(fā)票管理培訓

目錄一、發(fā)票基礎知識簡介二、發(fā)票的種類三、發(fā)票管理的有關規(guī)定四、我公司開具增值稅專用發(fā)票的條件發(fā)票管理培訓一、發(fā)票基礎知識簡介什么是發(fā)票？發(fā)票指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證，是財務記賬的合法憑證。是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據。收款收據一般是指除了發(fā)票管理辦法規(guī)定的經營活動以外的非經營活動中收付款項時開具的憑證，如企業(yè)職工內部借款歸還、各種押金的收訖等等。發(fā)票管理培訓收款收據分為內部收據和外部收據：企業(yè)內部收據可以在內部核算過程中使用并以此入賬，

如職工借款歸還，退還押金等。外部收據則根據監(jiān)制單位的不同，可以分為財政部門監(jiān)制、部隊監(jiān)制（不常接觸，以下不做介紹）和稅務部門監(jiān)制三種。發(fā)票管理培訓財政部門監(jiān)制的收據一般是非生產經營的行政事業(yè)性收費的收據，

這種收據往往是聯合當地物價部門制定的，具有合法性，可以入賬，如養(yǎng)老、醫(yī)療保險收據。稅務部門監(jiān)制的收據不是所有的地方都有，目前只有在一些出臺

了相關規(guī)定的地方才有，如上海、浙江、山西等。稅務部門監(jiān)制的收據一般也把企業(yè)的內部收據納入其中，企業(yè)內部收付款往來及企業(yè)與企業(yè)之間非經營性業(yè)務往來款項，均可使用，這些稅務部門監(jiān)制的收據依法在非生產經營款項收付使用，也是可以入賬的。“收據與發(fā)票”有區(qū)別，收據只能作為報銷證明而不能作為報銷憑證。比如商店的收據、貨運中心的貨運單等。但行政事業(yè)單位收據可作為報銷憑證。發(fā)票管理培訓普通收款收據

發(fā)票管理培訓行政事業(yè)單位收據

發(fā)票管理培訓發(fā)票的用途消費或購買貨物的憑證，用途是用來報銷，或者用來記稅發(fā)票是稅款繳納和抵扣的憑證是確定經濟行為的證明文件是財務收支、會計核算的法定憑證是稅務稽查和內外部審計的重要依據發(fā)票管理培訓二、發(fā)票的種類發(fā)票大致包括三大類：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、各種專業(yè)發(fā)票。我公司經常涉及到的普通發(fā)票包括：增值稅普通發(fā)票、國稅定額發(fā)票、國稅通用機打發(fā)票、地稅定額發(fā)票、地稅通用機打發(fā)票。專業(yè)發(fā)票，是指經國家稅務總局批準，由國務院有關部門或升級人民政府主管部門自行印制和管理的票據，如火車票，飛機票等。其特點是票面不套印全國統一的發(fā)票監(jiān)制章，使用面相對窄且固定，使用單位是國有性質，會計核算制度健全，目前只限于稅法中列明的幾個行業(yè)使用。發(fā)票管理培訓增值稅專用發(fā)票發(fā)票管理培訓增值稅普通發(fā)票發(fā)票管理培訓定額發(fā)票河南地稅定額發(fā)票河南地稅定額100元版已停用河南國稅定額發(fā)票河南地稅定額發(fā)票新版舊版對比，舊版已停用發(fā)票管理培訓河南地稅通用機打發(fā)票河南國稅通用機打發(fā)票發(fā)票管理培訓三、發(fā)票管理的有關規(guī)定報銷發(fā)票所附清單及有關審批手續(xù)的相關規(guī)定：根據《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》

（國家發(fā)（2008）80號）規(guī)定：在日常檢查中發(fā)現納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票，特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷?！扒哧柺薪鹩缢嘤邢薰尽?，不得多字、漏字。報銷項目為工具、器具、家具、食品、辦公用品及大金額的維修費，發(fā)票后應附銷貨方提供的銷貨清單；另外，維修費報銷時除了提供銷貨方的銷貨清單外，還需要提供部門分配明細。食品、辦公用品如發(fā)票上明確列示有具體名稱，如：筆記本，白糖等，發(fā)票上必須同時明確列示數量，單價，金額；如沒有具體名稱，必須有銷貨清單。發(fā)票管理培訓開具名稱為“辦公用品”時，必須附銷貨方銷貨清單如商品名稱直接列示為“打印紙”這類具體名稱，數量、單價、金額都清晰的發(fā)票時，則不需附銷貨清單發(fā)票管理培訓報銷項目為參加比賽，會議，或者差旅費時，參加比賽、會議時必須附相關通知，差旅費如有相應的通知也必須附在報銷附件中。報銷項目為運輸費時，或者原材料入庫時，發(fā)票上必須有明確的數量、單價、金額，缺一不可。報銷油費時，發(fā)票的開具地點必須是在公司業(yè)務范圍內的油票。發(fā)票管理培訓應保持發(fā)票票面的整潔，票面上不得有任何涂改，標記的痕跡，如需要特殊說明的，應用鉛筆標記。必須用鉛筆標記的是：各部門發(fā)生招待費進行報銷時，附件后標記出招待事由，即所招待的人員。如果是增值稅專用發(fā)票，發(fā)票抵扣聯上應注意不要留下痕跡，否則會影響抵扣，另外必須強調的是，增值稅專用發(fā)票的抵扣聯不能粘貼在報銷單據內，應單獨提供到財務部。粘貼發(fā)票的粘單以及各部門像財務提供的原始單據（例如費用分配明細、各項獎勵申請等等。）必需用嶄新的白紙，不得用單面紙或者廢紙粘貼，更不能將發(fā)票直接粘貼在費用報銷單上，否則會影響原始單據的保存質量，甚至影響后期審計工作、稅務查閱。發(fā)票管理培訓發(fā)票管理培訓發(fā)票編碼缺字簽字留下痕跡簽字留下痕跡發(fā)票管理培訓增值稅專用發(fā)票發(fā)票管理培訓各部門提供勞務、服務等業(yè)務發(fā)票到財務部掛賬時，如該業(yè)務已簽訂合同，發(fā)票上需要相關部門領導、部門主管領導及經辦人簽字；如該業(yè)務未簽訂合同，發(fā)票上不僅需要相關部門領導、部門主管領導及經辦人簽字，還需要總經理簽字。經辦人簽字時，必須在姓名前寫明“經辦人”三個字。費用發(fā)生的當月報銷費用，當年的發(fā)票不得跨年度報銷、掛賬。發(fā)票管理培訓其他審批規(guī)定：要在簽訂合同時約定開票時間簽訂合同時，約定質保金的金額應大于稅額，否則無法保證企業(yè)利益。例如合同金額117萬，增值稅額17萬，質保金額如果為10%，質保金僅為11.7萬開票單位為一般納稅人時，必須提供增值稅專用發(fā)票為了真實反映庫存商品數量金額，供應商應在購進貨物的次月開具發(fā)票，供應部門應及時確認開票數量金額，確保供應商能在要求時點前提供發(fā)票增值稅專用發(fā)票扣稅憑證抵扣期限是180天而不是6個月增值稅專用發(fā)票及的各欄信息，必須在信息欄中，不應出格，否則影響抵扣，發(fā)票號碼也應該完全，如發(fā)生漏字現象，不能抵扣。增值稅普通發(fā)票以及其他機打發(fā)票票面信息也不能出現漏字，出格現象各部門辦事人員應妥善保管發(fā)票，并及時到財務報銷掛賬發(fā)票管理培訓四、我公司開具增值稅專用發(fā)票的條件對往來單位首次開具增值稅專用發(fā)票，需要其提供：開票信息（公司名稱，納稅識別號，公司地址，聯系電話，開戶行及銀行賬號），稅務登記證復印件，證明其公司是一般納稅人。往來單位要求開具增值稅專用發(fā)票，需要相關業(yè)務部門提供開票數量、單價、金額、往來客商全稱并加蓋業(yè)務部門章，并在領取發(fā)票時簽字登記。發(fā)票管理培訓