出納實(shí)務(wù)期末考試卷修訂稿

內(nèi)部編號：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）內(nèi)部編號：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）出納實(shí)務(wù)期末考試卷出納實(shí)務(wù)練習(xí)題一、判斷題1、出納人員可以登記的賬簿為總賬（）2、小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票（）3、清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)（）4、出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，無論是什么款項(xiàng)都可以收取，不用對其合法性負(fù)責(zé)（）5、填寫支票的日期應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫（）6、開具發(fā)票的時(shí)候應(yīng)在發(fā)票上蓋上發(fā)票專用章（）7、中國銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。（）8、原始憑證要用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）9、信用卡是同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。（）10、支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（）二、單項(xiàng)選擇題。1、出納人員既包括會計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類（）A、收款員（收銀員）B、采購員C、保管員D、辦事員2、在填制會計(jì)憑證時(shí)，￥1516.54的大寫金額為（）A、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分B、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分整C、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分整D、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分3、（）是依照人民幣真鈔的用紙、圖案、水印、安全線等的原樣，運(yùn)用各種材料、器具、設(shè)備、技術(shù)手段模仿制造的人民幣假鈔。A、揭頁幣B、偽造幣C、剪貼幣D、涂改幣4、出納人員每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與（）核對，做到賬款相符。A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、現(xiàn)金總分類賬C、收付款憑證D、銀行存款日記賬5、下列銀行結(jié)算方式中，可以用于異地結(jié)算得有。A、支票B、銀行本票C、托收承付D、委托收款6、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是。A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶7、現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)是。A、100元B、500元C、1000元D、5000元8、殘缺人民幣，票面殘缺不超過其余部分的圖案、文字能與原樣連接者，應(yīng)全額兌換。A、三分之二B、二分之一C、四分之一D、五分之一9、出納工作的基本原則是。A、真實(shí)性原則B、利益最大化原則C、錢賬分管原則D、實(shí)收實(shí)付制原則10、開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，核定單位的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。A、3~5天B、5~10天C、3~10天D、3~6天11、出納工作的基本原則是（）A、內(nèi)部牽制原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、配比原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則12、同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（）A、支票B、匯兌C、信用卡D、托收承付13、我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個(gè)人所得稅B、資源稅C、關(guān)稅D、增值稅14、屬于國稅局征收的稅種為（）A、營業(yè)稅B、房產(chǎn)稅C、印花稅D、消費(fèi)稅15、工資薪金的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)是在次月（）日內(nèi)申報(bào)A、7日B、15日C、10日D、20日16、支票的有限期限為（）A、15天B、10天C、30天D、一個(gè)月17、下列不是我國現(xiàn)行貨幣面值的是（）A、100元B、50元C、20元D、30元18、阿拉伯?dāng)?shù)字1的中文大寫是（）A、壹B、壺C、貳D、孛19、人民幣的符號為（）A、￥B、＄C、￡D、§20、原始憑證的保管期限為（）A、10年B、20年C、5年D、15年三、多項(xiàng)選擇題。1、出納工作的職能是（）A、收付職能B、反映職能C、監(jiān)督職能D、管理職能2、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（）A、基本賬戶B、一般賬戶C、專用賬戶D、臨時(shí)賬戶3、下列屬于商業(yè)匯票的是（）A、銀行本票B、銀行承兌匯票C、銀行匯票D、商業(yè)承兌匯票4、記賬憑證的種類有（）A、現(xiàn)金憑證B、收款憑證C、付款憑證D、轉(zhuǎn)賬憑證5、出納人員的配備形式有（）A、一人一崗B、多人多崗C、一人多崗D、一崗多人6、原始憑證的審核內(nèi)容主要包括（）三個(gè)方面A、真實(shí)性B、完整性C、程序性D、合法性7、出納人員的可以登記的賬簿有（）A、收入明細(xì)賬B、總賬C、庫存現(xiàn)金日記賬D、銀行日記賬8、現(xiàn)金管理的原則為（）A、收付合法原則B、收付兩清原則C、錢賬分管原則D、日清日結(jié)原則9、賬簿按其性質(zhì)和用途分類，可分為（）A、日記賬B、分類賬C、備查賬D、訂本賬10、對賬的內(nèi)容為（）A、賬證核對B、賬表核對C、賬賬核對D、賬款核對11、商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)人可以是。A、收款人開戶銀行B、代理付款銀行C、收款人D、付款人12、可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)包括。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、銀行承兌匯票D、商業(yè)承兌匯票13、出納人員的配備一般可采用。A、一人一崗B、一人多崗C、一崗多人D、多人多崗14、一般出納人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德主要有。A、敬業(yè)愛崗B、熟悉法規(guī)C、客觀公正D、保守秘密15、下列屬于現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)原始憑證的有。A、增值稅發(fā)票B、普通發(fā)票C、收據(jù)D、借款單16、造成錯(cuò)賬的主要原因是。A、漏記B、重記C、錯(cuò)記D、未達(dá)賬項(xiàng)17、需要?dú)w檔的出納資料有。A、會計(jì)憑證B、會計(jì)賬簿C、會計(jì)報(bào)表D、工資表和綜合管理資料18、現(xiàn)匯是指以等國際結(jié)算方式取得并形成的銀行存款。A、外國紙幣或硬幣B、支票C、匯款D、托收19、國際結(jié)算方式主要有。A、匯款B、托收C、信用證D、信用卡20、更正錯(cuò)賬的方法有。A、涂改B、劃線更正法C、紅字更正法D、補(bǔ)充登記法四、簡答題。1、什么是現(xiàn)金？2、什么是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)？

3、簡述出納賬務(wù)處理的基本程序。4、什么是托收承付結(jié)算方式？5、出納日常工作的內(nèi)容有哪些？

6、《現(xiàn)金管理暫行條例》對現(xiàn)金使用范圍是如何規(guī)定的？

五、業(yè)務(wù)題。1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求作出相關(guān)賬務(wù)處理。1、12月4日以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)300元。2、12月6日職工王林借支差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。3、12月10日從銀行結(jié)算戶劃款6000元申請簽發(fā)銀行匯票。4、12月13日王林出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)2300元，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)足。5、12月16日將到期的一張面值為15000元的無息銀行承兌匯票送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行進(jìn)賬單，款項(xiàng)銀行已收妥。6、12月18日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長款200元。7、12月20日用銀行存款支付廣告費(fèi)20000元。8、12月25日現(xiàn)金長款經(jīng)核查無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。9、12月28日以銀行存款繳納營業(yè)稅50000元。10、12月29日公司持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)，票據(jù)面值5萬元，貼現(xiàn)利息2000元，貼現(xiàn)得款劃入存款戶。2、某企業(yè)月末銀行存款日記賬余額為235400元，銀行對賬單所列存款余額為245800元，經(jīng)核對有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：1、28日銀行代收購貨款2000元已入賬，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知。2、29日企業(yè)開出支票23000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。3、29日銀行代付電費(fèi)9200元，企業(yè)尚未接到銀行的付款通知。4、31日企業(yè)將一張5400元的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行，銀行尚未入賬銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)名稱：單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收企業(yè)未收款加：企業(yè)已收銀行未收款減：銀行已付企業(yè)未付款減：企業(yè)已付銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額試算平衡判斷平衡3、迅華實(shí)業(yè)公司2014年4月份銀行存款日記賬賬面記錄和銀行對賬單分別見下表，請根據(jù)給出的資料填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：（15分）銀行存款日記賬14年憑證銀行憑證摘要借方貸方余額月日字號名稱號數(shù)期初余額603,877.0041收60#匯票6088#銷售產(chǎn)品105,687.00709,564.002付75#轉(zhuǎn)支2014#付購材料17,980.00691,584.005付76#轉(zhuǎn)支2015#付廣告費(fèi)78,000.00613,584.007付77#現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00608,584.0010收80#轉(zhuǎn)支5001#收回貨款100,000.00708,584.0016收81#特轉(zhuǎn)4832#收到稅款返還20,000.00728,584.0025付80#匯票3187#購入設(shè)備100,000.00628,584.0028收90#委收8088#收回貨款150,000.00778,584.00本月合計(jì)375,687.00200,980.00778,584.00銀行存款對賬單2014年4月30日幣種：人民幣單位：元網(wǎng)點(diǎn)號:0212[中國工商銀行共和支行]2014年交易代碼憑證種類憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額柜員號月日41匯票6088#收款105,687.0019342轉(zhuǎn)支2014#付貨款17,980.0019347現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.0019648轉(zhuǎn)支4019#付失業(yè)保險(xiǎn)金9,800.00193416委收8017#收貨款17,000.00195425匯票3187#付設(shè)備款100,000.00192428委收8088#收貨款150,000.00194可用余額:743784銀行余額調(diào)節(jié)表單位：年月日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬778584銀行對賬單余額743784加：銀行已收企業(yè)未收加：企業(yè)已收銀行未收減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)后的銀行存款余額4、、瑞寶實(shí)業(yè)向光大有限責(zé)任公司購買材料，由出納黃明開出一張票日期為2014年5月12日《出納實(shí)務(wù)》考試A卷（答案）一、對錯(cuò)題：1×2×3√4×5×6√7×8×9√10√二、單項(xiàng)選擇題。1、A2、A3、B4、A5、C6、B7、C8、C9、C10、A1A2C3D4D5A6B7D8A三、多項(xiàng)選擇題：1ABCD2ABCD3BD4BCD5ACD6ABD7CD8ABCD9ABC10ACD1、CD2、BCD3、ABC4、ABCD5、ABC6、ABC7、ABCD8、BCD9、ABC10、BCD四、簡答題。（每小題5分，共20分）1、什么是現(xiàn)金？答、現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時(shí)用其購買所需的物資，支付有關(guān)費(fèi)用，償還債務(wù)，也可以隨時(shí)存入銀行。2、什么是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)？答：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)是通過銀行賬戶的資金轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)收付得行為，即銀行接受客戶委托代收代付，從付款單位存款賬戶劃出款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入收款單位存款賬戶，以此完成經(jīng)濟(jì)之間債權(quán)債務(wù)的清算或資金的調(diào)撥。3、簡述出納賬務(wù)處理的基本程序。答：1、辦理收付款業(yè)務(wù)2、填制記賬憑證3、根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬4、結(jié)賬、對賬5、編制出納報(bào)告表6、裝訂憑證7、出納資料的保存4、什么是托收承付結(jié)算方式？答：托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同核對單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。5、略6、略五、業(yè)務(wù)題。（每小題3分，共30分）1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求作出相關(guān)賬務(wù)處理。1、12月4日以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)300元。借:管理費(fèi)用300貸:庫存現(xiàn)金3002、12月6日職工王林借支差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。借:其他應(yīng)收款——王林2000貸:庫存現(xiàn)金20003、12月10日從銀行結(jié)算戶劃款6000元申請簽發(fā)銀行匯票。借:其他貨幣資金——銀行匯票6000貸:銀行存款60004、12月13日王林出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)2300元，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)足。借:管理費(fèi)用2300貸:庫存現(xiàn)金300其他應(yīng)收款——王林20005、12月16日將到期的一張面值為15000元的無息銀行承兌匯票送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行進(jìn)賬單，款項(xiàng)銀行已收妥。借:銀行存款15000貸:應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票150006、12月18日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長款200元。借:庫存現(xiàn)金200貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2007、12月20日用銀行存款支付廣告費(fèi)20000元。借:銷售費(fèi)用20000貸:銀行存款200008、12月25日現(xiàn)金長款經(jīng)核查無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸:營業(yè)外收入2009、12月28日以銀行存款