2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)28

2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)1、[選擇題]甲企業(yè)研發(fā)費(fèi)用賬戶(hù)中的研發(fā)人員工資及“五險(xiǎn)一金”50萬(wàn)元、外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元、直接投入材料費(fèi)用20萬(wàn)元，支付境外機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元。(未形成無(wú)形資產(chǎn))，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅相關(guān)處理，說(shuō)法正確的有()。A.境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除33.75萬(wàn)元B.境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除56.25萬(wàn)元C.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除37.5萬(wàn)元D.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除50萬(wàn)元。E,委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除56萬(wàn)元【答案】BC2、[選擇題]下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的有()。A.花卉的種植B.香料作物的種植C.海水養(yǎng)殖D.內(nèi)陸?zhàn)B殖。E,遠(yuǎn)洋捕撈【答案】ABCD3、[選擇題]甲、乙兩單位交換經(jīng)營(yíng)性用房，甲單位房屋價(jià)值為95萬(wàn)元，乙單位房屋價(jià)值為110萬(wàn)元，甲單位支付了差價(jià)。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬(wàn)元。A.5,5B.0,75C.4,75D.0,57【答案】B【解析】按稅法規(guī)定，對(duì)于房屋交換，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋的價(jià)格差額，并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應(yīng)繳納契稅=(110-95)×5%=0,75(萬(wàn)元)。4、[選擇題]某油田2010年9月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售19,5萬(wàn)噸，加熱、修井用0,5萬(wàn)噸;開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。A.598,5B.600C.613,5D.615【答案】A【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量;加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=19,5×30+9000×15÷10000=598,5(萬(wàn)元)5、[選擇題]企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有()。A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算D.該資金不得用于資本性支出。E,對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求【答案】ACE【解析】企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入：(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件;(2)財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;(3)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。6、[單選題]某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2017年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢(xún)收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2017年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為()萬(wàn)元。A.500B.580C.700D.780【答案】C【解析】來(lái)自境內(nèi)所得額應(yīng)該是500萬(wàn)元的咨詢(xún)收入和境內(nèi)培訓(xùn)的200萬(wàn)元，合計(jì)為700萬(wàn)元;香港取得所得不是境內(nèi)，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)，所以，不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入。7、[多選題]稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)的情形有()。A.賬冊(cè)混亂難以查賬的B.未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的C.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的D.不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的。E,在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的【答案】BCDE【解析】納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：8、[選擇題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是(A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得B.許可專(zhuān)利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得C.因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得D.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用取得的所得【答案】D【解析】選項(xiàng)D，將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。9、[多選題]下