2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)40

2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)1、[選擇題]下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是()。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅【答案】B【解析】選項(xiàng)A，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅;選項(xiàng)C，納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由納稅單位代為繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。2、[選擇題]先以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A.補(bǔ)繳的其他出讓費(fèi)用B.土地的評(píng)估價(jià)格C.補(bǔ)繳的土地出讓金D.土地的重置成本。E,土地基準(zhǔn)地價(jià)【答案】AC【解析】補(bǔ)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。3、[選擇題]下列合同，應(yīng)按“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅的是()。A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同B.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同【答案】A【解析】選項(xiàng)B、D，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅;選項(xiàng)C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。4、[選擇題]當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率不一致時(shí)(納稅人在高稅國(guó)與低稅國(guó)均有投資)，對(duì)納稅人更有利的稅額抵免方法是()。A.綜合限額法B.分國(guó)限額法C.分項(xiàng)限額法D.分國(guó)分項(xiàng)限額法【答案】A【解析】當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率不一致時(shí)(納稅人在高稅國(guó)與低稅國(guó)均有投資)，采用綜合限額法對(duì)納稅人有利，采用分國(guó)限額法對(duì)居住國(guó)有利。5、[單選題]下列項(xiàng)目中，不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“高檔化妝品”稅目征收范圍的是()。A.高檔美容類化妝品B.成套化妝品C.高檔護(hù)膚類化妝品D.普通修飾類化妝品【答案】D【解析】自2016年10月1日起取消對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”。征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。6、[單選題]2017年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)30萬(wàn)元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)20萬(wàn)元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2017年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.2604B.2576C.3864D.4200【答案】A【解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×(1-30%)×1.2%+20×80%×(1-30%)×1.2%]×10000=2604(元)。7、[選擇題]以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C.個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得【答案】ABC【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。8、下列行為，需要繳納契稅的有()。A.買房翻建新房B.交換房產(chǎn)時(shí)，涉及補(bǔ)價(jià)的C.接受房屋贈(zèng)與D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)。E,以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)【答案】ABCD9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是(A.政府確定的接收價(jià)值B.該資產(chǎn)的公允價(jià)值C.該資產(chǎn)的賬面凈值D.該資產(chǎn)的賬面原值【答案】A【解析】縣級(jí)以上人民政府(包括政府有關(guān)部門，下同)將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。10、[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除