內(nèi)部審計制度7篇

內(nèi)部審計制度7篇名目第1篇有限公司內(nèi)部審計制度第2篇電纜公司內(nèi)部審計工作制度第3篇z公司企業(yè)內(nèi)部審計制度第4篇科技公司內(nèi)部審計制度第5篇典當(dāng)公司內(nèi)部審計工作制度第6篇公司企業(yè)內(nèi)部審計制度第7篇建筑總公司內(nèi)部審計制度

【第1篇】電纜公司內(nèi)部審計工作制度

電纜股份公司內(nèi)部審計工作制度

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量,實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,依據(jù)《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)章》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,并結(jié)合公司實際狀況制定本制度。

其次條本制度適用于公司各內(nèi)部機構(gòu)的與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計,是指公司內(nèi)審部或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部掌握和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第四條本制度所稱內(nèi)部掌握,是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證明現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列掌握活動:

(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;(二)遵循企業(yè)的進(jìn)展戰(zhàn)略;(三)提高公司經(jīng)營的效率和效果;(四)確保財務(wù)報告及管理信息的真實、牢靠和完整;(五)保障資產(chǎn)的安全完整;第五條內(nèi)審部具有獨立性,在工作中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他部門或個人的干涉。公司及各內(nèi)部機構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)作內(nèi)審部依法履行職責(zé),供應(yīng)必要的工作條件,不得阻礙內(nèi)部審計部門的工作。

第六條內(nèi)審部可以接受公司監(jiān)事會托付進(jìn)行審計,并向監(jiān)事會報告工作。其次章機構(gòu)設(shè)置與一般規(guī)定第七條公司董事會下設(shè)審計委員會,制定審計委員會工作細(xì)則。

審計委員會全部由董事組成,其中獨立董事占半數(shù)以上,并擔(dān)當(dāng)召集人,其中至少一名獨立董事為會計專業(yè)人士。

第八條公司設(shè)立內(nèi)審部,負(fù)責(zé)對公司及下屬子公司的財務(wù)管理、內(nèi)部掌握制度的建設(shè)與執(zhí)行狀況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。

內(nèi)審部在董事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作,對審計委員會負(fù)責(zé),向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。

第九條內(nèi)審部應(yīng)配備具有必要專業(yè)學(xué)問的審計人員,專職人員不少于三人,必要時可聘請專家和相關(guān)技術(shù)人員。

內(nèi)審部負(fù)責(zé)人必需專職,由董事會審計委員會提名,董事會任免,公司及所屬子公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不得擔(dān)當(dāng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人。

公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定披露內(nèi)審部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)受、與公司控股股東及實際掌握人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等狀況。

第十條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)保持獨立性,不得置于財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,也不得與財務(wù)部合署辦公。

第十一條內(nèi)部審計人員依法履行職務(wù)受法律愛護(hù),任何組織和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。

第十二條公司內(nèi)部審計實行回避制度,與所審計事項有牽連或親屬關(guān)系的人員不得參加相關(guān)事項的內(nèi)部審計工作。

第十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計,忠于職守、堅持原則、勤奮工作,做到獨立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、保守隱秘。

第十四條公司的經(jīng)營規(guī)劃、財務(wù)方案、會計報表或者其他相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)審部的要求準(zhǔn)時供應(yīng)給審計人員,保證其充分把握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息,應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求擔(dān)當(dāng)保密責(zé)任。

第十五條內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費,應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算,并由公司予以保證。第三章內(nèi)審部的職責(zé)與權(quán)限第十六條董事會審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審部工作時,應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):

(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施。

(二)至少每季度召開一次會議,審議內(nèi)審部提交的工作方案和報告等。

(三)至少每季度向董事會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)覺的重大問題。

(四)協(xié)調(diào)內(nèi)審部與會計師事務(wù)所等外部審計單位之間的關(guān)系。

第十七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是:

(一)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部掌握制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估。

(二)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計,包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的猜測性財務(wù)信息等。

(三)幫助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

(四)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計方案的執(zhí)行狀況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)覺的問題。

(五)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交次年度內(nèi)部審計工作方案,并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。

年度工作方案應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等重要事項作為的必備內(nèi)容。

(六)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作,并依據(jù)實際狀況對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部掌握設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。

(七)審計工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷貨及收款、選購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

(八)樂觀與外部審計機構(gòu)溝通,協(xié)作其對本公司及下屬公司進(jìn)行年度審計及其他事項審計。

第十八條內(nèi)審部還具有以下職權(quán):

(一)對公司財務(wù)方案、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況和決算狀況,與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)費活動及公司經(jīng)濟(jì)效益,財務(wù)管理內(nèi)控執(zhí)行狀況,公司資金和財產(chǎn)管理狀況,專項資金的提取、使用狀況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(二)對固定資產(chǎn)投資項目、在建工程項目的實施狀況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(三)對公司重大合同的執(zhí)行狀況、存在問題進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(四)對公司部門經(jīng)理級別以上人員的離任、調(diào)崗及其任職期間的履行職責(zé)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(五)對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項,向公司有關(guān)部門和特定個人進(jìn)行專項審計;第十九條內(nèi)部掌握審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部掌握制度的建立和實施狀況。

內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部掌握制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

其次十條內(nèi)審部對審查過程中發(fā)覺的內(nèi)部掌握缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間,并進(jìn)行內(nèi)部掌握的后續(xù)審查,監(jiān)督整改

措施的落實狀況。

內(nèi)審部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時支配內(nèi)部掌握的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作方案。

其次十一條內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)覺內(nèi)部掌握存在重大缺陷或重大風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時向?qū)徲嬑瘑T會報告。

審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部掌握存在重大缺陷或重大風(fēng)險的,董事會應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部掌握存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,以及已實行或擬實行的措施。其次十二條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后準(zhǔn)時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)對外投資是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否根據(jù)審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)是否指派專人或成立特地機構(gòu)負(fù)責(zé)討論和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進(jìn)展?fàn)顩r;(四)涉及托付理財事項的,關(guān)注公司是否將托付理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督托付理財?shù)倪M(jìn)展?fàn)顩r;(五)涉及證券投資事項的,關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立特地內(nèi)部掌握制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,資金來源是否為自有資金,投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人供應(yīng)資金進(jìn)行證券投資,獨立董事和保薦人(包括保薦機構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表看法(如適用)。

其次十三條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后準(zhǔn)時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)購買和出售資產(chǎn)是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否根據(jù)審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期全都;(四)購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的狀況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

其次十四條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后準(zhǔn)時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)對外擔(dān)保是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好;(三)被擔(dān)保方是否供應(yīng)反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實施性;(四)獨立董事和保薦人是否發(fā)表看法(如適用);(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。其次十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后準(zhǔn)時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單,并準(zhǔn)時予以更新;(二)關(guān)聯(lián)交易是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;(三)獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立看法,保薦人是否發(fā)表看法(如適用);(四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確;(五)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的狀況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項;(六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好;(七)關(guān)聯(lián)交易定價是否公允,是否已根據(jù)有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估,關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。

其次十六條內(nèi)審部對募集資金的存放與使用狀況應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表看法。

審計募集資金使用狀況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)募集資金是否存放于董事會打算的專項賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;(二)是否根據(jù)發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資方案使用募集資金,募集資金項目投資進(jìn)度是否符合方案進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符;(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、托付貸款或其他變相轉(zhuǎn)變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;(四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金臨時補充流淌資金、變更募集資金投向等事項時,是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)表看法(如適用)。

其次十七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進(jìn)行審計。

在審計業(yè)績快報時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:(一)是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定;(二)會計政策與會計估量是否合理,是否發(fā)生變更;(三)是否存在重大特別事項;(四)是否滿意持續(xù)經(jīng)營假設(shè);(五)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部掌握是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。

其次十八條內(nèi)審部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施狀況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)公司是否已根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機構(gòu)的信息報告制度;(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任;(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際掌握人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù);(五)公司、控股股東及實際掌握人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行狀況;(六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。

其次十九條內(nèi)審部在審計過程中擁有以下權(quán)限:

(一)提請召開與審計有關(guān)的工作會議;

(二)依據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有權(quán)隨時調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或供應(yīng)方案、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等,審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議,現(xiàn)場勘查實物,檢測財務(wù)會計軟件以及物流軟件等管理軟件,查閱有關(guān)文件和資料等;(三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取材料;(四)依據(jù)工作需要列席有關(guān)例會和參與經(jīng)營會議。

(五)要求被審部門有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署看法,對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。

(六)出具審計看法書或?qū)徲嫶蛩銜?對被審部門提出改進(jìn)管理的建議,并檢查接受審計看法和執(zhí)行審計打算的狀況。

(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)峻失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為,有權(quán)做出制止打算并向有關(guān)部門提出處理建議。

(八)追繳被審部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn),并建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)峻失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個人追究責(zé)任。

(九)對拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內(nèi)部審計工作的,有權(quán)實行封存帳冊、凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施,下達(dá)追究領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員責(zé)任的看法書。

第三十條依據(jù)審計結(jié)果,內(nèi)審部具有下列處理權(quán):

(一)責(zé)令限期根據(jù)有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費用;(二)責(zé)令限期退還違法所得;(三)責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn);(四)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目;(五)依據(jù)審計結(jié)論必需做出處理的其他權(quán)限。

第四章審計工作程序

第三十一條內(nèi)審部依據(jù)公司年度方案和進(jìn)展需要,根據(jù)審計委員會的要求,確定年度審計工作重點,編制年度審計項目方案,報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施,年度結(jié)束后向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作報告。

內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項,向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查,并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。

內(nèi)審部在實施項目審計時,發(fā)覺被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。

第三十二條審計項目的立項,由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人確定,或由公司相關(guān)部門、分公司、下屬子公司提出報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

審計項目確定后,其實施工作方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:

1、審計項目名稱;

2、審計目的和范圍;

3、審計主要方式和步驟;

4、審計工作組的成員構(gòu)成及其分工;5、其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。

第三十三條審計項目立項后,由負(fù)責(zé)審計的人員制定審計工作方案報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前,向被審計單位或個人送達(dá)審計通知書(特別審計項目除外)。通知書內(nèi)容應(yīng)包括:

1、被審計單位或部及項目名稱;

2、審計范圍、內(nèi)容和時間;

3、對被審計單位協(xié)作審計工作的要求;

4、審計機構(gòu)的其他工作要要求。

第三十四條審計主要步驟:通過核對財務(wù)會計帳簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位看法,有審計工作底稿上簽署明確看法。

審計過程中,要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單,并保證其真實性,工作底稿應(yīng)備查和存檔。

第三十五條審計終結(jié)后,應(yīng)在15日內(nèi)出具審計報告。被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10日內(nèi),將其書面看法送交內(nèi)審部,被審計者未提出書面看法,視為對審計報告無異議。審計機構(gòu)應(yīng)將審計報告附被審計單位書面看法一并報送公司,經(jīng)審計核準(zhǔn)的審計報告是下達(dá)審計看法書和審計打算的有效依據(jù)。

《審計報告》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:

(一)審計時間、內(nèi)容、范圍、方式;

(二)被審計單位或個人的基本狀況;

(三)通過審計揭示的有關(guān)事實,包括主要業(yè)績和發(fā)覺的問題;(四)對審計事項的評價。概述已審計項目內(nèi)容,對已審事項的真實性、合法性、風(fēng)險性、效益性及內(nèi)掌握度等進(jìn)行評價。

(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的打算、規(guī)定和命令,對審計中發(fā)覺的問題進(jìn)行責(zé)任界定,提出訂正、改進(jìn)看法和建議;對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、懲罰的看法和建議。

第三十六條《審計處理打算》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:

(一)審計內(nèi)容、范圍、方式和時間;

(二)審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實;(三)對違規(guī)違紀(jì)行為的定性,作出處理、懲罰打算及其依據(jù);(四)需要進(jìn)行整改的事項;(五)處理、懲罰打算執(zhí)行的期限和要求。

第三十七條審計報告和審計處理打算送達(dá)被審計單位后,被審計單位必需執(zhí)行審計打算。被審計者對審計報告和審計處理打算如有異議,可向內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提出,內(nèi)審部負(fù)責(zé)人依據(jù)實際狀況,支配其他內(nèi)部審計人員復(fù)審。但未作出新的審計處理打算之前,不停止審計處理打算的執(zhí)行。

第三十八條審計機構(gòu)對重要的審計項目,應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計看法改進(jìn)工作和執(zhí)行審計打算的狀況。

第五章信息披露

第三十九條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價公司內(nèi)部掌握的有效性,并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部掌握評價報告。審計委員會應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)審部出具的評價報告及相關(guān)資料,對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部掌握制度的建立和實施狀況出具年度內(nèi)部掌握自我評價報告。內(nèi)部掌握自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

(一)內(nèi)部掌握制度是否建立健全和有效實施;(二)內(nèi)部掌握存在的缺陷和特別事項及其處理狀況(如適用);(三)改進(jìn)和完善內(nèi)部掌握制度建立及其實施的有關(guān)措施;(四)上一年度內(nèi)部掌握存在的缺陷和特別事項的改進(jìn)狀況(如適用);(五)本年度內(nèi)部掌握審查與評價工作完成狀況的說明。

公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時,對內(nèi)部掌握自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部掌握自我評價報告發(fā)表看法,保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部掌握自我評價報告進(jìn)行核查,并出具核查看法。

第四十條公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時,應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部掌握有效性出具一次內(nèi)部掌握鑒證報告,深圳證券交易所另有規(guī)定的情形除外。

第四十一條如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部掌握有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的,公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明,專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

(一)鑒證結(jié)論涉及事項的基本狀況;

(二)該事項對公司內(nèi)部掌握有效性的影響程度;(三)公司董事會、監(jiān)事會對該事項的看法;(四)消退該事項及其影響的詳細(xì)措施。

第四十二條公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時,在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部掌握自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部掌握鑒證報告(如有)。

第六章審計檔案管理

第四十三條內(nèi)部審計人員獵取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和牢靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獵取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清楚、完整地記錄在工作底稿中。

第四十四條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿,并在審計項目完成后,準(zhǔn)時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

第四十五條公司內(nèi)審部對辦理的審計事項必需建立審計檔案,根據(jù)規(guī)定管理。對審計工作底稿、內(nèi)部掌握審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料至少保存十年。

第四十六條審計檔案管理范圍:

(一)審計通知書和審計方案;

(二)審計報告及期附件;

(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

(四)反映被審計單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和看法;(六)審計處理打算以及執(zhí)行狀況報告;(七)申訴、申請復(fù)審報告;(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;(九)其他應(yīng)保存的資料。第四十七條內(nèi)部審計資料未經(jīng)董事會審計委員會同意,不得泄露給其他任何組織或個人。如有特別狀況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。

第七章監(jiān)督管理與違規(guī)處理

第四十八

條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審部的激勵與約束機制,對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核,以評價其工作績效。

如發(fā)覺內(nèi)部審計工作存在重大問題,公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,處理相關(guān)責(zé)任人,并準(zhǔn)時向有關(guān)部門報告。

第四十九條內(nèi)審部對遵守財經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和仔細(xì)維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的個人,可提出表彰和嘉獎的建議。

第五十條公司及相關(guān)人員違反本審計制度的,視情節(jié)輕重賜予相應(yīng)處分。

有下列行為之一的部門和個人,依據(jù)情節(jié)輕重,由公司董事會賜予處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任,或提請有關(guān)部門處理:

(一)拒絕或者拖延供應(yīng)與審計有關(guān)的資料;

(二)阻撓審計工作人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的;(四)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料;(五)拒不執(zhí)行審計看法書或?qū)徲嫿Y(jié)論和打算的;(六)打擊報復(fù)審計工作人員和檢舉人的。

上述行為,情節(jié)嚴(yán)峻、構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五十一條違反本審計制度,有下列行為之一的審計人員,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任,未構(gòu)成犯罪的賜予行政處分:

(一)利用職權(quán)、謀取私利的;

(二)弄虛作假、徇私舞弊的;

(三)玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)峻失真的;

(四)泄露被審公司商業(yè)隱秘的。第八章附則第五十二條本制度未盡事宜,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五十三條本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十四條本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施,修改亦同。

萬馬電纜股份有限公司董事會

【第2篇】有限公司內(nèi)部審計制度

某有限公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度,加強內(nèi)部審計工作,依據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,制定本制度。

其次條內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督,依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn),監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。

第三條公司實施內(nèi)部審計制度,以促使各職能部門和各分公司加強內(nèi)部管理,遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。

其次章內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員

第四條公司董事會下設(shè)審計委員會,由董事會領(lǐng)導(dǎo),是公司內(nèi)部審計最高管理機構(gòu),負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計制度的相關(guān)實施細(xì)則、認(rèn)可審計報告,管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計工作,對董事會負(fù)責(zé)并匯報工作。

第五條公司設(shè)立審計部,在審計委員會的管理下進(jìn)行審計監(jiān)督,開展內(nèi)部審計工作,對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。

第六條審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員,審計人員必需具備必要的專業(yè)學(xué)問及專業(yè)技能。

第七條內(nèi)部審計人員必需嚴(yán)格根據(jù)國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計,忠于職守,客觀公正,保守隱秘。

第八條審計人員必需遵守職業(yè)道德,加強職業(yè)道德修養(yǎng),自覺接受紀(jì)律約束,努力提高審計水平,保證審計工作質(zhì)量。

第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。

第十條內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外,還應(yīng)依據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進(jìn)行實地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。

第三章審計對象和審計范圍

第十一條公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求,供應(yīng)憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件,并照實介紹相關(guān)狀況。

第十二條內(nèi)部審計的審計范圍為:

(一)財務(wù)收支審計

1.對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。

2.審計資產(chǎn)管理狀況,核查固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。

3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳狀況。

4.審查公司公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會計資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實相符。

(二)投資及籌資審計

1.對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進(jìn)行審計監(jiān)督。

2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性,有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。

(三)內(nèi)部掌握審計,即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則,對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、方案、管理等掌握制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查,確保公司內(nèi)部掌握制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。

1.審查會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格,職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。

2.對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支方案,信貸方案、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行狀況進(jìn)行審計監(jiān)督。

3.審計股東權(quán)益及股利安排,核實公司的凈資產(chǎn),查明公司股利安排,以及股本和各項公積金的增、減變化是否公正合理,符合法定程序,有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。

4.審計有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的審批程序是否健全。

(四)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計,審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)狀況以及各種經(jīng)費的使用效益。

(五)開展各種專項審計

1.對公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同,承包財務(wù)指標(biāo)的完成狀況及年度獎懲的兌現(xiàn),審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2.對嚴(yán)峻侵占公司財產(chǎn),嚴(yán)峻鋪張及其他違反國家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為,進(jìn)行專項審計。

3.接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務(wù),協(xié)作國家審計機關(guān)對本公司進(jìn)行的審計監(jiān)督工作。

(六)完成其他內(nèi)部審計任務(wù)。

第四章工作權(quán)限

第十三條在審計范圍內(nèi),審計部的工作權(quán)限是:

(一)依據(jù)審計工作的需要,要求被審單位按時照實供應(yīng)財務(wù)方案、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。

(二)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn),檢查財務(wù)會計軟件。

(三)參與生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。

(四)對審計涉及的有關(guān)事項,進(jìn)行延長審計或?qū)徲嬚{(diào)查,并索取資料,被審計單位及相關(guān)人員,要樂觀協(xié)作,不得設(shè)置障礙。

(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)峻鋪張的行為,有權(quán)制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。

(六)依據(jù)審計所發(fā)覺的問題,向公司相關(guān)部門提出處理看法和建議。

(七)對阻撓審計工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)審計資料的行為,有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會報告,并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。

(八)在管理權(quán)限范圍內(nèi),通報批判違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件,表揚遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)成果顯著的單位和個人,對成果突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門賜予嘉獎。

第五章工作程序

第十四條內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下:

(一)審計部依據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求,結(jié)合本部門的任務(wù)和詳細(xì)狀況,編制年度審計工作方案,報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施。

(二)實施審計前,審計部應(yīng)依據(jù)立項依據(jù),確定審計目標(biāo)與任務(wù),組織審計人員學(xué)習(xí),熟識審計內(nèi)容,審查重點和要求,討論確定審計方法,制定實施方案;并收集被審單位資料,了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況,主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況,向被審單位發(fā)送審計通知書,通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。

(三)特別狀況下,經(jīng)審計委員會批準(zhǔn),審計部可以進(jìn)行不事先通知的審計。

(四)在實施審計過程中,要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹狀況,要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表,查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料,在執(zhí)行審計任務(wù)時,審計人員必需具體進(jìn)行審計記錄,收集原始證據(jù),建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。

(五)審計部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計時,應(yīng)在調(diào)查討論的基礎(chǔ)上,召集審計人員會議爭論制訂審計工作方案,明確項目分工,審計范圍和重點,應(yīng)查對象,文件資料以及工作方法、步驟和時間,依據(jù)工作需

要可以召開座談會,聽證會,向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實,使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ),必要時,可實行追蹤審查,直到查明真實狀況,索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。

(六)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料,應(yīng)列出清單,出示借條,并專人負(fù)責(zé)保管。

(七)審計過程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的,由審計部牽頭,組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,并出具鑒定結(jié)論。

(八)主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的看法,將查證和取得的資料以及審計記錄,工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告(草稿),審計報告(草稿)由參與審計人員爭論修改后,出具審計報告,報公司審計委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和被審單位。

被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的,可向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴,審計委員會應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計打算前,審計報告中有關(guān)處理看法仍舊有效。

(九)對主要項目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計,檢查接受審計看法和執(zhí)行審計打算的狀況。

(十)審計結(jié)束后,應(yīng)歸還借用的各項資料,取回借條。

第十五條審計檔案管理

審計部對辦理的審計事項應(yīng)準(zhǔn)時整理審計資料,建立審計業(yè)務(wù)檔案,根據(jù)國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔,妥當(dāng)保管,非經(jīng)審計委員會批準(zhǔn),不得自行銷毀。

第十六條獎懲

(一)審計人員工作成果顯著,對維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者,公司應(yīng)依據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和嘉獎。

(二)審計人員違反工作守則,致使國家和公司蒙受損失者,應(yīng)視情節(jié)輕重賜予適當(dāng)處理,直至追究刑事責(zé)任。

(三)對于打擊、報復(fù)審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人,公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)峻狀況賜予行政經(jīng)濟(jì)處分,情節(jié)特殊嚴(yán)峻的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。

第六章附則

第十七條本制度由董事會制定,修改、解釋權(quán)歸公司董事會。

【第3篇】科技公司內(nèi)部審計制度

科技公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為維護(hù)本公司的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)秩序,幫助公司相關(guān)部門有效地履行其職責(zé)、檢查和督促工作的準(zhǔn)時性、精確?????性和規(guī)范化程度,提高公司的經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟(jì)支撐力量和經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實際,制定本制度。

其次條公司內(nèi)部審計(以下簡稱內(nèi)審)機構(gòu)及審計人員遵照本制度,對公司財務(wù)收支、債權(quán)、債務(wù)、損益及內(nèi)部掌握制度的運行進(jìn)行審計監(jiān)督。

第三條企業(yè)進(jìn)展部依照本制度獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他部門和個人的干涉。

其次章審計機構(gòu)和審計人員

第四條企業(yè)進(jìn)展部在總經(jīng)理室直接領(lǐng)導(dǎo)下,擔(dān)當(dāng)公司的內(nèi)部審計工作。

第五條為完善公司的內(nèi)部管理,強化審計監(jiān)督力度,企業(yè)進(jìn)展部實行審計項目專人負(fù)責(zé)制(即由總經(jīng)理室指派2人以上的審計人員組成審計小組,負(fù)責(zé)審計實務(wù))。

第六條公司內(nèi)審人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)學(xué)問和業(yè)務(wù)力量。

第三章審計人員工作職責(zé)

第七條審計人員必需遵守以下工作職責(zé)

(一)審計人員必需堅持客觀公正、依法審計,實事求是,保守隱秘。

(二)審計人員必需努力提高自身理論水平和業(yè)務(wù)素養(yǎng)。

(三)審計人員必需對公司和被審計部門同時負(fù)責(zé),在審計實務(wù)中務(wù)必深化細(xì)致了解狀況,把握數(shù)據(jù),對拿不準(zhǔn)的事項,要慎重,必要時可重新核實、取證,不得敷衍了事。

(四)審計人員必需秉公辦事,對查出的問題要照實向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報,不得隱瞞、包庇。

(五)審計人員不得濫用職權(quán),徇私舞弊;工作必需仔細(xì)負(fù)責(zé),不得玩忽職守。

(六)審計人員在審計實務(wù)中,應(yīng)留意以禮待人,以理服人。

(七)審計人員在審計全過程中,應(yīng)本著幫助被審計部門完善內(nèi)部掌握制度,促進(jìn)被審計部門提高財務(wù)管理水平,達(dá)到查錯防弊,提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

第八條審計人員依照本制度行使職權(quán),任何人不得對審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。否則,公司將嚴(yán)厲?查處。

第四章審計內(nèi)容和權(quán)限

第九條審計人員對以下內(nèi)容進(jìn)行審計監(jiān)督:

(一)公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益;

(二)公司內(nèi)部掌握制度的執(zhí)行狀況;

(三)幫助、協(xié)調(diào)社會中介組織對公司的審計工作;

(四)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第十條審計人員工作權(quán)限

(一)查閱各種會計賬簿、憑證、報表以及其他有關(guān)資料,被審計部門和人員必需照實供應(yīng),不得拒絕和隱匿相關(guān)資料。

(二)調(diào)查取證,必需提取有關(guān)資料和佐證材料時,被審計部門和人員必需樂觀協(xié)作,如與日常工作支配發(fā)生沖突,被審計部門應(yīng)以協(xié)作審計工作為主,不得設(shè)障刁難。

(三)有權(quán)對違反財經(jīng)法紀(jì)的部門和個人提出追究責(zé)任人責(zé)任的建議。

(四)有權(quán)對公司的經(jīng)濟(jì)活動提出可行性改進(jìn)措施和建議。

第五章審計方式

第十一條審計人員對被審計部門,經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后,可依據(jù)詳細(xì)狀況,采納突擊式審計和常規(guī)性審計兩種方式。

突擊式審計:事前不通知被審計部門,經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后,對被審計部門的工作進(jìn)行突擊式檢查,主要對被審計部門的工作準(zhǔn)時性、精確?????性和規(guī)范化進(jìn)行審計。

常規(guī)性審計:

(一)直接審計:企業(yè)進(jìn)展部定期(每季度初審前一季度)對被審計部門以查賬、盤點實物、查閱相關(guān)資料等方式進(jìn)行審計。

(二)聯(lián)合審計:對涉及面廣、狀況簡單、技術(shù)性強的重大審計項目,企業(yè)進(jìn)展部在報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可邀請相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合審計。

第六章審計程序

第十二條實施常規(guī)性審計三日前,向被審計部門送達(dá)審計通知書,提出審計目的與要求。審計通知書的內(nèi)容包括:

(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式。

(二)審計人員名單。

(三)對被審計部門協(xié)作審計工作的要求。

企業(yè)進(jìn)展部認(rèn)為被審計部門在審計前需要進(jìn)行自查的,應(yīng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時間。被審計部門應(yīng)協(xié)作企業(yè)進(jìn)展部的工作,并供應(yīng)必要的工作條件。

第十三條審計人員實施審計時,應(yīng)按下列規(guī)定辦理:

(一)主審編制審計工作底稿,對審計中發(fā)覺的問題做出具體、精確?????的記錄,并注明資料來源。

(二)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關(guān)的文件資料、檢查庫存現(xiàn)金、實物、向相關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計,并取得證明材料,證明材料應(yīng)由供應(yīng)者的簽名,不能取得供應(yīng)者簽名的,審計人員應(yīng)注明緣由。

第十四條審計終結(jié),將審計中發(fā)覺的問題提出來,與被審計部門進(jìn)行座談溝通,虛心聽取和征求被審計部門看法,此后形成審計報告底稿。被審計部門在接到審計報告底稿后五個工作日內(nèi)提出書面看法,逾期未提出看法,視同無異議。審計人員應(yīng)審查被審計部門對審計報告的看法,進(jìn)一步核實狀況,核實后由主審人員對審計報告作必要的修改,定稿后將審計報告和被審計部門的書面看法一并報送總經(jīng)理室審批。

第十五條依據(jù)審計報告,公司總經(jīng)理室做出審計看法書或?qū)徲嫶蛩?被審計部門必需執(zhí)行。

第十六條被審計部門對審計看法和審計打算不服的,可向總經(jīng)理室反映,可申請復(fù)審。

第十七條依據(jù)審計看法和審計打算的時間和內(nèi)容,一個月后由企業(yè)進(jìn)展部組織專人檢查執(zhí)行狀況。被審計部門未按規(guī)定執(zhí)行的,由總經(jīng)理室責(zé)令其執(zhí)行。

第十八條審計項目結(jié)束后,由主審人員將審計報告及相關(guān)資料整理、歸檔。

第七章審計報告

第十九條審計小組在審計事項結(jié)束后三個工作日內(nèi)由主審人員做出審計報告底稿,若遇特別狀況,可適當(dāng)延長報告時間。經(jīng)被審計部門提出看法后,無特別狀況的,應(yīng)在五個工作日內(nèi)提出審計報告。

其次十條審計報告應(yīng)遵循以下原則

(一)主要事實清晰;

(二)審計證據(jù)充分;

(三)審計評價、審計結(jié)論適當(dāng);

其次十一條審計報告中對違反公司管理制度的審計事項做出評價,提出改進(jìn)措施,對違反公司規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為,提出處理、懲罰、訂正建議。

第八章法律責(zé)任

其次十二條被審計部門違反本制度規(guī)定,拒絕或者拖延供應(yīng)與審計事項有關(guān)的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,企業(yè)進(jìn)展部報公司領(lǐng)導(dǎo),追究責(zé)任。

其次十三條企業(yè)進(jìn)展部發(fā)覺被審計部門違反本制度規(guī)定,轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他與財務(wù)收支有關(guān)資料的,報總經(jīng)理室處理。

其次十四條審計人員濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守,視情節(jié)輕重,賜予相應(yīng)處分。

第九章附則

其次十五條本制度自二三年三月十五日起執(zhí)行。未盡事項,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其次十六條本制度由總經(jīng)理室負(fù)責(zé)解釋。

【第4篇】z公司企業(yè)內(nèi)部審計制度

制度是個社會的嬉戲規(guī)章,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全供應(yīng)的制度文章供您參考:

第一章總則

第一條為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),依據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司詳細(xì)狀況,特制定本制度。

其次條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,以嚴(yán)厲?財經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。

第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定,接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

其次章任務(wù)、范圍與依據(jù)

第四條審計工作的任務(wù)是:

確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第五條內(nèi)部審計的范圍:

(一)年度財務(wù)方案或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(二)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性;

(三)對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(年度審計每年進(jìn)行一次,半年進(jìn)行監(jiān)督檢查;

(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計;

(五)內(nèi)部掌握制度(包括管理掌握制度和內(nèi)部會計掌握制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行狀況審查;

(六)與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行狀況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查;

(七)檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行狀況;

(八)對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));

(九)對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;

(十)對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策把握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計;

(十一)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤檢查;

(十二)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。

第六條內(nèi)部審計依據(jù):

(一)國家法律、法規(guī)、政策。

(二)公司規(guī)章制度,董事會決議。

(三)公司經(jīng)營方計、方案、目標(biāo)。

(四)經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。

(五)總經(jīng)理依據(jù)實際狀況制定的各種管理措施。

第七條審計機構(gòu)的主要權(quán)限:

(一)召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

(二)參加重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;

(三)依據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送方案、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;

(四)審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件資料;

(五)參與有關(guān)會議;

(六)對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;

(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)峻損失鋪張的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),做出臨時制止打算;

(八)對阻撓破壞審計工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可實行必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

(九)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和訂正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的看法;

(十)對嚴(yán)峻違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失鋪張的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級審計機關(guān)反映;

(十一)對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證,承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。

(十二)參加與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第三章內(nèi)部審計工作程序

第八條依據(jù)公司詳細(xì)狀況,擬定審計項目方案,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。實施審計前,應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時打算的突擊性審計任務(wù)除外)。

第九條審計中發(fā)覺的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審單位的看法,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計看法書和審計打算,送達(dá)被審計單位。被審計單位必需執(zhí)行審計打算,進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。

第十條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計,檢查接受審計看法和執(zhí)行審計打算的狀況。對拒不執(zhí)行審計看法、審計打算的單位及其負(fù)責(zé)人,審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置看法。

第十一條被審計單位對審計看法書和審計打算如有異議,可以在接到正式審計報告、審計看法書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時處理,在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理看法前,必需執(zhí)行審計看法的審計打算。

第四章審計種類和方式

第十一條內(nèi)部審計種類

(一)財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(二)專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。

(三)專項審計。包括:

1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計;

2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。

3、任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)狀況進(jìn)行審計。

4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章審計機構(gòu)和人員

第十二條公司設(shè)立獨立審計機構(gòu),配備專職審計人員,在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時,接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)學(xué)問和實踐閱歷。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任,依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守隱秘;不得濫用權(quán)利、貪腐、泄露隱秘、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律愛護(hù),任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參加被按時計單位實際經(jīng)濟(jì)活動的,必需回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度,特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力氣不足,幫助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員根據(jù)本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第十七條公司在內(nèi)審人員不足時,由總會計師提出建議,報經(jīng)總經(jīng)理同意,正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

第六章審計檔案管理

第十八條審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。

第十九條審計檔案管理范圍:

(一)審計通知書和審計方案;

(二)審計報告及其附件;

(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和看法;

(六)審計處理打算及執(zhí)行狀況報告;

(七)申訴、申請復(fù)審報告;

(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

(九)其他應(yīng)保存的資料。

其次十條檔案管理詳細(xì)方法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案,應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。

第七章附則

其次十一條本制度自股東大會通過后即生效。

其次十二條本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。

【第5篇】公司企業(yè)內(nèi)部審計制度

制度是個社會的嬉戲規(guī)章,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。

為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。

下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全供應(yīng)的制度文章供您參考:第一章總則

第一條為了規(guī)范本集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),依據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司詳細(xì)狀況,特制定本制度。

其次條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,以嚴(yán)厲?財經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。

第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定,接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

其次章任務(wù)、范圍與依據(jù)

第四條審計工作的任務(wù)是:確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第五條內(nèi)部審計的范圍:

(一)年度財務(wù)方案或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(二)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性;

(三)對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(年度審計每年進(jìn)行一次,半年進(jìn)行監(jiān)督檢查;

(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計;

(五)內(nèi)部掌握制度(包括管理掌握制度和內(nèi)部會計掌握制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行狀況審查;

(六)與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行狀況;

長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查;

(七)檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行狀況;

(八)對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));

(九)對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;

(十)對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策把握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計;

(十一)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤檢查;

(十二)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。

第六條內(nèi)部審計依據(jù):

(一)國家法律、法規(guī)、政策。

(二)公司規(guī)章制度,董事會決議。

(三)公司經(jīng)營方計、方案、目標(biāo)。

(四)經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。

(五)總經(jīng)理依據(jù)實際狀況制定的各種管理措施。

第七條審計機構(gòu)的主要權(quán)限:

(一)召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

(二)參加重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;

(三)依據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送方案、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;

(四)審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件資料;

(五)參與有關(guān)會議;

(六)對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;

(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)峻損失鋪張的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),做出臨時制止打算;

(八)對阻撓破壞審計工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可實行必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

(九)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和訂正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的看法;

(十)對嚴(yán)峻違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失鋪張的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級審計機關(guān)反映;

(十一)對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證,承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。

(十二)參加與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第三章內(nèi)部審計工作程序

第八條依據(jù)公司詳細(xì)狀況,擬定審計項目方案,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

實施審計前,應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時打算的突擊性審計任務(wù)除外)。

第九條審計中發(fā)覺的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。

審計終結(jié),提出審計報告,征求被審單位的看法,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

經(jīng)批準(zhǔn)的審計看法書和審計打算,送達(dá)被審計單位。

被審計單位必需執(zhí)行審計打算,進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。

第十條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計,檢查接受審計看法和執(zhí)行審計打算的狀況。

對拒不執(zhí)行審計看法、審計打算的單位及其負(fù)責(zé)人,審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置看法。

第十一條被審計單位對審計看法書和審計打算如有異議,可以在接到正式審計報告、審計看法書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。

分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時處理,在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理看法前,必需執(zhí)行審計看法的審計打算。

第四章審計種類和方式

第十一條內(nèi)部審計種類

(一)財務(wù)收支審計。

對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(二)專案審計。

對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。

(三)專項審計。

包括:

1、管理審計。

對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計;2、效益審計。

在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。

3、任期審計。

對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)狀況進(jìn)行審計。

4、審計調(diào)查。

對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章審計機構(gòu)和人員

第十二條公司設(shè)立獨立審計機構(gòu),配備專職審計人員,在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

同時,接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)學(xué)問和實踐閱歷。

其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任,依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守隱秘;

不得濫用權(quán)利、貪腐、泄露隱秘、玩忽職守。

內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律愛護(hù),任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。

凡有內(nèi)審人員直接參加被按時計單位實際經(jīng)濟(jì)活動的,必需回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度,特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力氣不足,幫助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。

特邀內(nèi)審人員根據(jù)本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第十七條公司在內(nèi)審人員不足時,由總會計師提出建議,報經(jīng)總經(jīng)理同意,正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

第六章審計檔案管理

第十八條審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。

第十九條審計檔案管理范圍:

(一)審計通知書和審計方案;

(二)審計報告及其;

(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和看法;

(六)審計處理打算及執(zhí)行狀況報告;

(七)申訴、申請復(fù)審報告;

(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

(九)其他應(yīng)保存的資料。

其次十條檔案管理詳細(xì)方法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。

如借閱審計檔案,應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。

審計檔案的保管期限為十年。

第七章附則其次十一條本制度自股東大會通過后即生效。

其次十二條本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。

【第6篇】建筑總公司內(nèi)部審計制度

建筑工程總公司內(nèi)部審計制度

第一條企業(yè)內(nèi)部審計是根據(jù)公司管理制度,對各種票據(jù)、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標(biāo)和有關(guān)費用包干執(zhí)行狀況的審計,及各職能部門履行職責(zé)狀況的審查、評價。公司內(nèi)部審計組織有:財務(wù)審計部、票據(jù)審計部、工程審計部,審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領(lǐng)導(dǎo),為股東服務(wù),除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外,其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作,總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。

其次條內(nèi)部審計人員必需依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守隱秘。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假,發(fā)覺一次罰200