注冊會計師考試稅法歷年真題及答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！注冊會計師考試稅法歷年真題及答案在這一生中，我們經(jīng)歷過無數(shù)個大大的考試，我們一定有自己的入學(xué)考試方法，在此，廣大考生理應(yīng)牢記，無論我們采取怎樣工具的方式來進行考試，我們一定要好好作答，養(yǎng)成良好的作答習(xí)慣。下面是為大家整理的關(guān)于注冊會計師備案考試稅法歷年真題及答案，希望對你有所幫助，如果愛玩可以分享給身邊的朋友喔!注冊會計師考試稅法歷年稅收法規(guī)真題1.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取管理費用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅覆蓋范圍中的()。A.交通運輸服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，上述計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是(A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.四站特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額C.租金所固定資產(chǎn)得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額3.某居民企業(yè)2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅紫貝龍為1000萬元;設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅所得稅率為30%。該居民企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。A.940萬元B.1200萬元C.1018萬元D.1060萬元4.下列情形中，應(yīng)該從租計征稅費的是()。A.融資租賃租出房產(chǎn)的B.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進行自營的幾5C.接受勞動抵付房租的D.具有房屋功能的地下建筑自用的5.下列應(yīng)稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時征收對超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分只環(huán)境保護稅的是(A.固體廢物B.大氣污染物C.工業(yè)噪聲D.水污染物6.全境機構(gòu)對外付匯的下列付匯情形中，需要需要進行稅務(wù)備案的是()A.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的oB.境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的C.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的D.境內(nèi)機構(gòu)向?qū)I(yè)機構(gòu)境外收款旅游服務(wù)費5萬美元以上的7.某稅務(wù)稽查局2022年6月前對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行納稅那家檢查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2022年6年底新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去受理退還去印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這勞動法一做法遵循的稅法適用原則是()。A.稅收公平原則B.法律不溯及既往原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法指導(dǎo)方針8.下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售不良行為行為的是()A.商場銷售相機及存儲卡B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)C.康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供貸款健身場所并銷售減肥藥。9.下列稅費中，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是(A.購車時支付的增值稅B.購車時支付的已取得公安交管部門票據(jù)的臨時牌照費c.頁購車時隨購車款同時支付的車輛裝飾費D.購車時支付的已保險公司票據(jù)的保險費10.某進出口公司2022年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，支付該公司另支付入關(guān)前后的運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關(guān)稅稅率25%，該公司應(yīng)繳納的進口稅為()。A.6.75萬元B.7.77萬元C.6.78萬元D.7.75萬元11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中會，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中小企業(yè)時準(zhǔn)予扣除的是()。A.繳納的房產(chǎn)稅稅款B.違反消防新規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的私有財產(chǎn)保險費12.下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是()。A.軍事設(shè)施B.鐵路線路C.機場跑道D.港口碼頭13.下列關(guān)于納稅信用管理的表述中會，符合規(guī)定的是()A.稅務(wù)機關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果B.實際生產(chǎn)鋪散不滿三年的納稅人，本評價年度不用評為B級0C.第六屆內(nèi)無成本控制生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評價D.以直接判級進行納稅信用有適用于評價重大失信行為納稅人14.下列商品屬于消費稅征收范圍的是()。A.酒精B.溶劑油原料C.高爾夫車D.鞭炮藥引線15.下列出口應(yīng)稅消費品的行為中，適用于消費稅免稅不退稅政策的是(A.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進高檔直接出口C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口木地板16.下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是()A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民不知所終的，其近親屬B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為限制知覺人，其法定代理人C.有權(quán)申請訴愿行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其股東代表大會D.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人17.稅費下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅規(guī)定的是(A.住房貸款利息，扣除時限最長不得已經(jīng)超過180個月B.子女教育，扣除時間為子女年滿3當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月C.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月18.甲水路運輸企業(yè)與運輸公司簽訂貨物運輸簽訂合同，記載裝卸費20萬元，保險費10萬元，運輸費30萬元，則甲企業(yè)按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據(jù)為()。A.30萬元B.60萬元C.40萬元D.50萬元19.居民自已取得的下列所得，應(yīng)納入綜合評價所得計征個人所得稅的是()。A.偶然所得B.特許權(quán)使用費C.股息紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20.位于某盂縣的甲企業(yè)2022年7月繳納增值稅80萬元，。其中含進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;繳納消費稅40萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為()。A.2萬元B.8萬元C.4萬元D.6萬元21.下列收入免征個人所得稅的是()A.退休人員再任職取得的收入B.“長江學(xué)者獎賞計劃”特聘教授取得的崗位津貼C.提前退休人員取得的-次性補貼收入D.員工從破產(chǎn)民營企業(yè)企業(yè)取得的一次性安置費注冊會計師考試稅法歷年真題答案解析1.[答案]A[解析]出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照“交通運:輸產(chǎn)品與服務(wù)一陸路運輸服務(wù)”繳納增值稅。(1)股息紅利等權(quán)益性投資收益和利息租金特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅四分之一二分之一(選項ABC);(2)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,。以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額(選項D);(3)其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。3.[答案]B[解析]在甲國的應(yīng)納稅所得額=6030%=200(萬元)，該居民企業(yè)2022年度企業(yè)紫貝龍所得稅應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額+1000+200=1200(萬元)。4.[答案]C[解析]選項ABD:而僅從價計征房產(chǎn)稅。5.[答案]C[解析]應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)。6.[答案]D[解析)選項ABC屬于無須進行稅務(wù)備案的情形:選項D屬于需要進行稅務(wù)備案的展開情形。7.[答案]D[解析]新法優(yōu)于舊法原則也稱后法領(lǐng)先于優(yōu)于先法原則，即新法舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于阿爾羅縣。8.[答案]B[解析]一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售行為。9.[答案]C[解析](1)納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的機動車輛計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部，不包括增值稅稅款。(2)凡使用委托方匯票收取，受托方只遵守代收義務(wù)和收取代收手續(xù)費的款項，須仍須按其他稅收政策規(guī)定征稅。10.[答案]B[解析](1)當(dāng)進口裝卸的保險費保險金無法確定時，按照“貨價加運費”兩者總額的3%計算保險費。(2)該公司目前應(yīng)繳納的關(guān)稅-(27+4;XC(1+3%2825%=7.7711.[答案]D[解析]選項ABC:不得稅前扣除;選項D:企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的本息，準(zhǔn)予扣除。12.[答案]A[解析]海軍基地占用耕地，免征耕地占用稅。13.[答案]D[解析]選項A:稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上-年度納稅信用評價結(jié)果;選項B:實際生產(chǎn)經(jīng).營期不滿3年的，不能評為A級;選項C:評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)在每一稅務(wù)局評價年度結(jié)束后，揭開序幕按照規(guī)定的時限展開納稅信用評價(教材未收錄，參見國家稅務(wù)總局公告2022年第8號)。14.[答案]B[解析]溶劑油土地稅原料屬于溶劑油地租范圍。16.[答案]B[解析]申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議。18.[答案]A[解析)貨物運輸合同計稅依據(jù)所付為取得的運輸費投資金額，但不包括所運貨物的金額裝卸費用和保險費用等。19.[答案]B[解析]居民個人的綜合所得包括工資薪金所得勞務(wù)報酬所得稿酬所得地租和特許權(quán)使用費所得。20.[答案]C[解析]城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅消費稅為計稅主要依據(jù)，城建稅具有進口不征出口不退的規(guī)則。甲跨國公司繳付當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=(80-20+40-20)X5%=4(萬元)。21.[笞案]D[解析]選項A:退休人員再任職盈余取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費