貨幣資金練習(xí)題答案

--總結(jié).--總結(jié).第二章貨幣資金練習(xí)題2一、單項(xiàng)選擇題.企業(yè)收到承租方交來現(xiàn)金500元，系出租包裝物押金。會(huì)計(jì)分錄為__D___。A、借：現(xiàn)金500貸：主營業(yè)務(wù)收入500B、借：現(xiàn)金500貸：其他業(yè)務(wù)收入500C、借：現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款500D、借：現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)付款5002.下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是___A___。人、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬 B、償還銀行小額借款匚支付前欠某單位1200元貨款 口、退還某單位多付貨款1500元3.職員四出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，退回剩余現(xiàn)金500元。應(yīng)編制的分錄是___D_。A、借：現(xiàn)金2000貸：其他應(yīng)收款2000B、借：管理費(fèi)用2000貸：其他應(yīng)收款2000C、借；其他應(yīng)收款2000貸：現(xiàn)金500管理費(fèi)用1500D、借：管理費(fèi)用1500現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款20004.某企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出200元。經(jīng)反復(fù)核查，長款原因仍然不明，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入_B―科目。A、“現(xiàn)金”B、“營業(yè)外收入”C、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”D、“其他應(yīng)付款”.經(jīng)查明原因，轉(zhuǎn)出應(yīng)由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短款200元，會(huì)計(jì)分錄是_8。A、借：其他應(yīng)收款200貸：現(xiàn)金200B、借：其他應(yīng)收款200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200C、借：應(yīng)收賬款200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200D、借：應(yīng)收賬款200貸：現(xiàn)金200.一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)_口。A、一般存款戶 B、專用存款C、臨時(shí)存款產(chǎn) D、基本存款賬戶. D__是收款人、付款人（或承兌審靖人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。A、銀行本票 B、銀行匯票 匚支票 D、商業(yè)匯票.信用卡存款應(yīng)在__C___科目核算。人、其他應(yīng)收款B、銀行存款 匚其他貨幣資金D、短期投資.銀行存款日記賬由__C 登記。人、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人8、會(huì)計(jì)人員 匚出納人員D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。A、A、3天B、5天.支票用于__A 。A、同城結(jié)算 B、異地結(jié)算.普通支票可以用于_CA、轉(zhuǎn)賬8、支取現(xiàn)金C、10天D、15天C、同城或異地結(jié)算D、國際結(jié)算匚支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬D、異地結(jié)算13.某企業(yè)收到面額為20000元的轉(zhuǎn)賬支票一，系公司歸還的前欠貨款。企業(yè)已將支票和填制的進(jìn)賬單送到銀行辦理收款手續(xù)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄是、AA、借：銀行存款20000貸：應(yīng)付賬款20000B、借：應(yīng)付賬款20000貸：銀行存款20000C、借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款20000D、借：應(yīng)收賬款20000貸：銀行存款20000.現(xiàn)金支票可以用于__B__。A、轉(zhuǎn)賬 8、支取現(xiàn)金匚異地結(jié)算口、支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬.存出投資款應(yīng)在__C___科目核算。人、其他應(yīng)收款B、銀行存款 匚其他貨幣資金口、短期投資.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)該現(xiàn)金溢余正確的會(huì)計(jì)處理方法是（B）A、將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目D、將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（B）A、財(cái)務(wù)費(fèi)用8、管理費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、營業(yè)外支出.下列各項(xiàng)，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（B）人、信用證保證金存款8、備用金匚存出投資款口、銀行本票存款.下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（口 ）A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款 匚其他貨幣資金D、應(yīng)收賬款.對(duì)于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)作的處理為（口）A、以“銀行對(duì)賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬8、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”自制原始憑證入賬匚在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入帳口、待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬、多項(xiàng)選擇題.按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，__ABD___屬于現(xiàn)金入的圍。A、職工交回差旅費(fèi)剩余款8、從銀行提取現(xiàn)金匚將現(xiàn)金送存銀行 口、收取結(jié)算起點(diǎn)以下的小額銷貨款.下列項(xiàng)目中，可以使用現(xiàn)金的是__ABCD 。人、支付500元購貨款 8、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品1500元匚某出差借支差旅費(fèi)1000元口、發(fā)放職工困難補(bǔ)助金600元3.下列各項(xiàng)中，違反現(xiàn)金收入管理規(guī)定的是_AC_D。A、坐支現(xiàn)金 8、收入的現(xiàn)金于當(dāng)日送存銀行匚將企業(yè)的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行D、“白條”抵庫.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的有__ABD。人、支付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)800元8、支付職工朱某的醫(yī)藥費(fèi)2000元匚支付購買設(shè)備的款項(xiàng)20000元口、支付某出差的差旅費(fèi)3000元.下列業(yè)務(wù)中，可以通過“現(xiàn)金”賬戶核算的有—BC。A、償還前欠某單位貨款5000元B、購買甲材料，支付貨款300元匚支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬1000元 D、購買計(jì)算機(jī)一臺(tái)，支付貸款7500元.下列項(xiàng)目中，不能用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目是__BD 。人、向職工個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)金5000元B、償還前欠乂公司購貨款10000元C、山出差借支差旅費(fèi)1200元D、購買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款20000元.根據(jù)規(guī)定，銀行一般分為_ABCD等幾種。A、基本存款 B、一般存款C、臨時(shí)存款 D、專用存款.企業(yè)以外埠存款10000元，購買需要安裝設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)分錄由__BC___組成。A、借：固定資產(chǎn)10000B、借：在建工程10000C、貸：其他貨幣資金10000 D、貸：銀行存款10000.下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“其他貨幣資金”賬戶中核算的有ACD人、存出投資款8、支票存款匚銀行匯票存款口、銀行本票存款.銀行存款的總分類核算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)—ABD逐筆或分別定期匯總登記。人、銀行收款憑證8、銀行付款憑證匚銀行轉(zhuǎn)賬憑證口、有關(guān)現(xiàn)金付款憑證11.銀行存款日記賬的核對(duì)，是指銀行存款日記賬__DBC___。A、與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對(duì)B、與銀行存款收、付款憑證的核對(duì)C、與銀行存款總賬的核對(duì) D、與銀行存款對(duì)賬單的核對(duì)12.下列各項(xiàng)中,通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是68口）。A、外埠存款8、銀行匯票存款匚備用金口、銀行本票存款￡.短期債券投資三、判斷題1.現(xiàn)金清查，是以實(shí)地盤點(diǎn)法核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬存數(shù)的。對(duì)2盤點(diǎn)現(xiàn)金出現(xiàn)溢余，可以在“其他應(yīng)付款”賬戶的貸方反映，待日后短缺時(shí)用于抵扣。錯(cuò).無法查明原因的現(xiàn)金短缺，根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后記入“營業(yè)外支出”賬戶。錯(cuò).銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）錯(cuò)5.對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證予以入賬。（）錯(cuò)6.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）錯(cuò).庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。（）對(duì).“庫存現(xiàn)金”反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括企業(yè)部各部門周轉(zhuǎn)使用、由各部門保管的定額備用金。（）錯(cuò).采用定額制核算備用金的企業(yè)，備用金使用部門日常憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)按報(bào)銷金額沖減“其他應(yīng)收款”科目。（）錯(cuò)四、計(jì)算分錄題：1．某企業(yè)3月份業(yè)務(wù)如下：3月12日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一，從銀行提取現(xiàn)金3600元，企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費(fèi)400元，明去采購材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款5850元到開立采購專戶，并從財(cái)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金支付。提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金 3600貸：銀行存款 3600支付水電費(fèi)：借管理費(fèi)用400貸庫存現(xiàn)金開設(shè)采購專戶：借其他貨幣資金-外埠存款5850貸銀行存款 5850借差旅費(fèi)：借庫存現(xiàn)金2000貸銀行存款2000借其他應(yīng)收款-明2000貸庫存現(xiàn)金20003月18日，明返回企業(yè)，交回采購有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項(xiàng)5850元，其中，材料價(jià)款5000元，增值稅850元。明報(bào)銷差旅費(fèi)2200元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金補(bǔ)付余款。借原材料5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸其他貨幣資金-外埠存款5850報(bào)銷：借管理費(fèi)用2200貸庫存現(xiàn)金2000其他應(yīng)收款-明20003月21日，企業(yè)收到公司上月所欠貨款47000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一。企業(yè)將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。借銀行存款47000貸應(yīng)收賬款-公司470003月25日，采購員持銀行匯票一前往采購材料，匯票價(jià)款8000元，購買材料時(shí)，實(shí)際支付材料價(jià)款6000元，增值稅1020元。辦理匯票：借其他貨幣資金-銀行匯票存款8000貸銀行存款8000借原材料6000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020貸其他貨幣資金-銀行匯票存款70203月26日，明返回企業(yè)時(shí)，銀行已將多余款項(xiàng)退回企業(yè)開戶銀行。借銀行存款980貸其他貨幣資金-銀行匯票存款9803月30日，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺600元。原因正在調(diào)查。借待處理財(cái)產(chǎn)損溢600貸庫存現(xiàn)金6003月30日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用。借其他應(yīng)收款-小華300管理費(fèi)用300貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢600月底，企業(yè)開始與銀行進(jìn)行對(duì)賬，銀行對(duì)賬單上的存款余額為31170元，經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）3月29日，企業(yè)委托銀行代收款項(xiàng)2000元，銀行已收入賬，企業(yè)尚未收到入賬通知。

（2）3月30日，銀行代企業(yè)支付租金630元，尚未通知企業(yè)（3）3月30日，企業(yè)收到公司代收手續(xù)費(fèi)1200元。要求：編制相關(guān)分錄，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”核對(duì)雙方記賬有無錯(cuò)誤。補(bǔ)充條件，銀行存款期初余額2470銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年1月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)賬面存款余額31000銀行對(duì)賬單余額31170加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付2000630加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付1200調(diào)節(jié)后的存款余額32370調(diào)節(jié)后的存款余額323702．某企業(yè)2008年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為256000元，銀行對(duì)賬單余額為265000元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)帳支票2000元，銀行尚未入賬。委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。----總結(jié).--總結(jié).銀行代付本月費(fèi)4000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)帳支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。要求：根據(jù)所給資料填制以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理？該企業(yè)在2008年1月31日可動(dòng)用