某股份公司風險控制管理制度

某股份公司風險控制管理制度某股份公司風險掌握治理制度

第一章總則

第一條為標準某某公司股份有限公司(以下簡稱“公司”)的風險治理，建立標準、有效的風險掌握體系，提高風險防范力量，保證公司安全穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營治理水平，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《公司章程》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營和治理實際，制定本制度。

其次條本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標供應(yīng)合理保證：

1、將風險掌握在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。

2、實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、牢靠。

3、確保法律法規(guī)的遵循。

4、提高公司經(jīng)營的效益及效率。

5、確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理規(guī)劃，使其不因災(zāi)難性風險或人為失誤而患病重大損失。

第三條公司風險是指將來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。

第四條根據(jù)公司目標的不同對風險進展分類，公司風險分為：戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險和法律風險。

1、戰(zhàn)略風險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負

面因素。

2、經(jīng)營風險：經(jīng)營決策的不當，阻礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素。

3、財務(wù)風險：包括財務(wù)報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威逼風險和舞弊風險。

(1)財務(wù)報告失真風險。沒有完全根據(jù)相關(guān)會計準則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不精確、不準時。

(2)資產(chǎn)安全受到威逼風險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)治理制度，導致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)力量的降低或消逝。

(3)舞弊風險。以有意的行為獲得不公正或非正值的收益。

4、法律風險：沒有全面、仔細執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。

第五條按風險能否為公司帶來盈利時機，風險可分為純粹風險和時機風險。

第六條根據(jù)風險的影響程度，風險分為一般風險和重要風險。

第七條本制度適用于公司本部及下屬子公司。

其次章風險治理及職責分工

第八條公司各職能部門和業(yè)務(wù)單位風險治理第一道防線;內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為風險治理其次道防線;董事會及股東大會為風險治理第三道防線。

第九條公司業(yè)務(wù)治理部門在風險、掌握治理方面的主要職責：

1、公司業(yè)務(wù)治理部門根據(jù)公司內(nèi)控部門制定的風險評估的總體方案，依據(jù)業(yè)務(wù)分工，協(xié)作內(nèi)控工程組識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風險，確定風險反響方案。

2、依據(jù)識別的風險和確定的風險方案，根據(jù)公司確定的掌握設(shè)計方法和描述工具，設(shè)計并記錄相關(guān)掌握，依據(jù)風險治理的要求，修改完善掌握設(shè)計。包括：建立掌握治理制度，根據(jù)規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風險掌握文檔和程序文件等。

3、組織掌握制度的實施，監(jiān)視掌握制度的實施狀況，發(fā)覺、收集、分析掌握缺陷，提出掌握缺陷改良意見并予以實施，對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞，除向部門分管領(lǐng)導匯報狀況外，還應(yīng)向公司內(nèi)控工程組反應(yīng)狀況，以便公司內(nèi)控工程監(jiān)控內(nèi)部掌握體系的運行狀況。

4、協(xié)作內(nèi)部審計等部門對掌握失效造成重大損失或不良影響的大事進展調(diào)查、處理。

第十條子公司、控股公司的風險治理和職責分工的設(shè)置，分別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。

第三章風險治理初始信息的收集

第十一條廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風險和風險治理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和將來猜測，應(yīng)把收集初始信息的職責分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。

第十二條在戰(zhàn)略風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風險失控導致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關(guān)注本公司進展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資規(guī)劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、規(guī)劃、目標的有關(guān)依據(jù)。

第十三條在財務(wù)風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司財務(wù)風險失控導致危機的案例，收集與公司獲利力量、資產(chǎn)營運力量、償債力量、進展力量指標的重要信息，重點關(guān)注本錢核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金治理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

第十四條在經(jīng)營風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司無視市場風險、缺乏應(yīng)對措施導致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品構(gòu)造、市場需求、競爭對手、主要客戶和供給商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行狀況進展的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改良，分析公司風險治理的現(xiàn)狀和力量。

第十五條在法律風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司無視法律法規(guī)風險、缺乏應(yīng)對措施導致分公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。

第十六條公司對收集的初始信息應(yīng)進展必要的篩選、提煉、比照、分類、組合，以便進展風險評估。

第四章風險評估

第十七條公司風險評估主要經(jīng)過確立風險治理理念和風險承受程度、目標制定、風險識別、風險分析和風險反響等五個根本程序來進展。

第十八條確立公司風險治理理念和風險承受程度是公司進展風險評估的根底。

1、公司風險治理理念是公司如何認知整個經(jīng)營過程(從戰(zhàn)略制定和實施到公司日?；顒?中的風險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實行穩(wěn)健的風險治理理念，對于高風險投資工程實行慎重介入的態(tài)度。

2、風險承受程度是指公司在追求目標實現(xiàn)過程中情愿承受的風險程度。一般來講，公司可將風險承受程度分為三類：“高”、“中”、或“低”。公司從定性角度考慮風險承受程度，整體上講，公司把風險承受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營治理過程中，實行慎重的風險治理態(tài)度，可以承受較低程度的風險發(fā)生。公司的風險承受程度選擇也與公司的風險治理理念保持全都。

第十九條目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。公司必需首先制定目標，在此之后，才能識別和評估影響目標實現(xiàn)的風險并且實行必要的行動對這些風險實施掌握。

公司目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、合規(guī)性目標和財務(wù)報告目標四個方面。

目標確定必需符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)進展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略進展規(guī)劃，符合深交所證券監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定。

其次十條風險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)公司目標、阻礙公司制造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。公司可以實行問卷調(diào)查、小組爭論、專家詢問、情景分析政策分析、行業(yè)標桿比擬、訪談法等識別風險。

其次十一條風險分析主要從風險發(fā)生的可能性和對公司目標的影響程度兩個角度來分析。風險分析方法一般采納定性和定量方法組合而成。在風險分析不相宜實行定量分析的狀況下，或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，或者獵取本錢很高時，公司通常使用定性分析法。

公司對風險進展分析，確認哪些風險應(yīng)當引起重視、哪些風險予以一般關(guān)注，對于需要重視的風險，再進一步劃分，分別確認為“重要風險”與“一般風險”，從而為風險對策奠定根底。風險的重要程度的推斷主要依據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度來確定的。

1、假如風險發(fā)生的可能性屬于“微小可能發(fā)生”的該風險就可不被關(guān)注。

2、假如風險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風險的影響程度小，就將該類風險確定為一般風險。

3、假如風險發(fā)生的可能性等于或高于“風險可能發(fā)生”，且風險的影響程度大，就將該類風險確定為重要風險。

其次十二條風險對策。公司在進展風險分析后，應(yīng)當依據(jù)風險分析結(jié)果，結(jié)合風險發(fā)生的緣由選擇風險應(yīng)對方案：躲避風險、承受風險、削減風險或分擔風險。

1、躲避風險：退出產(chǎn)生風險的各種活動。躲避風險的例子可能有退出訪用一條生產(chǎn)線、停頓向一個新的地理區(qū)域市場擴大業(yè)務(wù)，或者出售公司的一個分支。

2、削減風險：實行行動削減風險的可能性或降低風險影響程度或兩者同時降低。削減風險一般涉及大量的日常經(jīng)營決策。

3、分擔風險：通過將風險轉(zhuǎn)移或者分擔局部風險來削減風險的可能性和影響。常見的方法包括購置保險產(chǎn)品、實施期貨的套期保值交易或?qū)⒛骋换顒油獍?/p>

4、承受風險：不實行任何行動去影響風險的可能性或影響。

風險分析后，確定風險應(yīng)對方案時，公司應(yīng)考慮以下因素：

1、風險應(yīng)對方案對風險可能性和風險程度的影響，風險應(yīng)對方案是否與公司的風險容忍度全都。

2、對方案的本錢與收益比擬。

3、對方案中可能的機遇與相關(guān)的風險進展比擬。

4、充分考慮多種風險應(yīng)對方案的組合。

第五章風險治理解決方案

其次十三條公司依據(jù)風險應(yīng)對策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險治理解決方案。方案一般應(yīng)包括風險解決的詳細目標，所需的組織領(lǐng)導，所涉及的治理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風險大事發(fā)生前、中、后所實行的詳細應(yīng)對措施以及風險治理工具。

其次十四條依據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略全都、風險掌握與運營效率及效果相平衡的原則，公司制定風險解決的內(nèi)控方案，針對重大風險所涉及的各治理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程掌握措施;對其他風險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為掌握點，實行相應(yīng)的掌握措施。

其次十五條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：

1、建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)作出風險性打算;

2、建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人于承受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等;

3、建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應(yīng)責任;

4、建立內(nèi)控責任制度。根據(jù)權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負的責任和獎懲制度;

5、建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等;

6、建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風險治理執(zhí)行狀況與績效薪酬掛鉤;

7、建立重大風險預(yù)警制度。對重大風險進展持續(xù)不斷的監(jiān)測，準時公布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并依據(jù)狀況變化調(diào)整掌握措施;

8、建立健全公司法律參謀制度。大力加強公司法律風險防范機制建立，形成由公司決策層主導、公司法律部牽頭、公司法律參謀供應(yīng)業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參加的法律風險責任體系。完善公司重大法律糾紛案件的備案治理制度;

9、建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分別。主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約;明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)實行的監(jiān)視措施和應(yīng)負的監(jiān)視責任;將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。

其次十六條公司應(yīng)當根據(jù)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責分工，仔細組織實施風險治理解決方案，確保各項措施落實到位。

第六章風險治理的監(jiān)視與改良

其次十七條公司建立貫穿于整個風險治理根本流程，連接各上下級、各部門和業(yè)務(wù)單位的風險治理信息溝通渠道，確保信息溝通的準時、精確、完整，為風險治理監(jiān)視與改良奠定根底。

其次十八條公司各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風險治理