銷售財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)【V0517】

培訓(xùn)目錄我們是做什么的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)客戶基本問題處理如何與客戶溝通客戶常見問題處理第一頁，共34頁。我們是做什么的國(guó)內(nèi)首家互聯(lián)網(wǎng)式記賬、報(bào)稅、金融一體化的服務(wù)平臺(tái)

第二頁，共34頁。

指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的工作全部委托有關(guān)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。（PS:只要公司成立就需要報(bào)稅，即便企業(yè)沒有收入，每個(gè)月也需要去稅務(wù)局做零申報(bào)）什么是代理記賬？我們是做什么的第三頁，共34頁。省錢！專業(yè)的會(huì)計(jì)成本很高。省心！代記賬公司長(zhǎng)期和稅務(wù)局打交道，對(duì)稅率稅法更了解，更懂如何合理繳納稅費(fèi)我們是做什么的為什么要找代記賬公司做賬第四頁，共34頁。需要代賬的企業(yè)一切注冊(cè)成功的企業(yè)及個(gè)體工商戶（查賬征收）都需要做賬報(bào)稅。（PS：個(gè)體工商戶通常為核定征收！20151001北京開始對(duì)大部分申報(bào)個(gè)體工商戶的商家劃為查賬征收，并即將要在全國(guó)推行。）我們是做什么的第五頁，共34頁。賬目不清晰財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不健全獲取財(cái)務(wù)報(bào)表信息不及時(shí)賬務(wù)錯(cuò)誤不負(fù)責(zé)價(jià)格虛高只是簡(jiǎn)單做賬不能給出專業(yè)的財(cái)務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警互動(dòng)性強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警性價(jià)比高為企業(yè)提供全方位的財(cái)稅咨詢提供財(cái)務(wù)規(guī)劃服務(wù)例如：投資理財(cái)，金融貸款，承兌匯票賬務(wù)處理和申報(bào)納稅錯(cuò)誤，承擔(dān)賠付責(zé)任實(shí)力強(qiáng)（IDG投資）慧算賬與傳統(tǒng)代記賬公司業(yè)務(wù)上的區(qū)別第六頁，共34頁。培訓(xùn)目錄我們是做什么的基本的財(cái)務(wù)知識(shí)處理客戶的基本問題如何與客戶溝通常見問題處理第七頁，共34頁。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)票據(jù)整理錄入憑證審核憑證申報(bào)納稅裝訂憑證及傳遞代理記帳業(yè)務(wù)流程第八頁，共34頁。要分清發(fā)票類型：正數(shù)發(fā)票-本月正確的發(fā)票負(fù)數(shù)發(fā)票-上月應(yīng)作廢的發(fā)票作廢發(fā)票-本月作廢的發(fā)票買來的物品用于銷售或者生產(chǎn)，這類物品的發(fā)票才屬于采購發(fā)票。缺一不可票據(jù)整理分類表每月1-3號(hào)取票，取票后整理票據(jù)單價(jià)要在5000元以下，發(fā)票1000元以上要附有明細(xì)本地的交通費(fèi)，如打車票、地鐵充值票和公交票等是指在外地出差期間發(fā)生的費(fèi)用，如車費(fèi)、外地住宿費(fèi)以及外地餐費(fèi)公司用于給與員工的福利，如小額餐費(fèi)、過節(jié)禮品、食品、日用品、勞保用品等公司接受的服務(wù)性質(zhì)的發(fā)票，如記賬服務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等公司租賃房屋或設(shè)備等發(fā)票，要有相應(yīng)合同，如房租費(fèi)，租車費(fèi)或設(shè)備使用費(fèi)等用于應(yīng)酬的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際發(fā)生來區(qū)分，如贈(zèng)送禮品費(fèi)（公司員工以外的）、大額餐費(fèi)或者本地住宿費(fèi)等單價(jià)在5000元以上的資產(chǎn)?！鶕?jù)【財(cái)稅】（2014年）75號(hào)文件汽油票、過路費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)必須有用車協(xié)議，若為固定資產(chǎn)則不用；會(huì)議費(fèi)必須附會(huì)議紀(jì)要，同時(shí)附有簽字第九頁，共34頁。小規(guī)模納稅人每季度1號(hào)-15號(hào)申報(bào)及繳納國(guó)地稅金；一般納稅人每月1號(hào)-15號(hào)申報(bào)及繳納國(guó)地稅金（遇節(jié)假日順延）『ps：增值稅（國(guó)稅）以及相關(guān)的附加稅（城市維護(hù)建設(shè)、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）』每月1號(hào)-15號(hào)申報(bào)個(gè)稅明細(xì)申報(bào)每月有合同需要申報(bào)印花稅（北京：印花稅每月隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)申報(bào)，代賬公司是每月針對(duì)合同統(tǒng)一繳納印花稅。需要填寫印花稅申報(bào)表、銀行繳款單、銀行繳款、銀行繳款憑證-完稅證明）每年1月-5月進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)每年1月1日-6月30日進(jìn)行企業(yè)年報(bào)（企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)）每年7月1日-9月30號(hào)進(jìn)行殘保金審核（自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金，此類單位也需要去相關(guān)部門審核殘保金）PS：各地區(qū)地方稅種申報(bào)時(shí)間如有區(qū)別，請(qǐng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐胤秸邎?zhí)行。申報(bào)納稅第十頁，共34頁?！径x】會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括三方面：（1）與客戶傳遞交接雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期。交接雙方經(jīng)核對(duì)無誤，雙方簽字。裝訂憑證及傳遞第十一頁，共34頁。（3）與監(jiān)管部門的交接

本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。（2）內(nèi)部傳遞交接記賬人員收到客戶資料時(shí)，核對(duì)經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單，核對(duì)無誤后簽字注明傳遞日期，與經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號(hào)。由經(jīng)辦人員核對(duì)無誤后雙方簽字，注明交接日期。裝訂憑證及傳遞第十二頁，共34頁?！凹{稅”小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)分發(fā)票的認(rèn)識(shí)什么是”收入”基礎(chǔ)知識(shí)注釋第十三頁，共34頁。收入：指XX企業(yè)為對(duì)方開具發(fā)票的金額，就是XX企業(yè)的收入。收款方為XX企業(yè)（不是指銀行的流水進(jìn)賬）1.什么是收入第十四頁，共34頁。（1）什么情況下交稅？

只要有收入，就要交稅。（2）每月都需繳納什么稅？一般來說：增值稅（國(guó)稅）以及相關(guān)的附加稅（城市維護(hù)建設(shè)、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）（3）可不可以不交稅？

稅收條律是國(guó)家根據(jù)法律法規(guī)來制定的，我們不能違背（比如偷稅漏稅，這是嚴(yán)重違法行為）。但是，我們可以根據(jù)地方優(yōu)惠政策，在法律允許和提倡的條件下，幫助企業(yè)合理避稅。2.“交稅”第十五頁，共34頁。開具增值稅發(fā)票的企業(yè)，可分為兩種類型：小規(guī)模納稅人和一般納稅人簡(jiǎn)單區(qū)分，就是開具的發(fā)票稅率不同。一般納稅人，可以開具這兩種發(fā)票：增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票（兩者的區(qū)別是：增值稅專用發(fā)票可以抵稅）通常來說，一般納稅人的企業(yè)都是業(yè)務(wù)量比較大公司，比如開具的發(fā)票比較多，金額比較大。3、小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)分第十六頁，共34頁。小規(guī)模納稅人:增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。一般納稅人:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6%。(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。第十七頁，共34頁。第十八頁，共34頁。小規(guī)模的發(fā)票稅點(diǎn)為3%小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票第十九頁，共34頁。尺寸較大一般納稅人稅點(diǎn)為17%的增值稅普通發(fā)票第二十頁，共34頁。一般納稅人稅點(diǎn)為6%的增值稅普通發(fā)票第二十一頁，共34頁。一般納稅人增值稅專用發(fā)票：標(biāo)頭明確，在標(biāo)頭區(qū)分。和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別在于，專用發(fā)票的稅額可以抵扣。第二十二頁，共34頁。政府部門開具的票據(jù)4.發(fā)票的認(rèn)識(shí)第二十三頁，共34頁。可分出“國(guó)稅”和“地稅”發(fā)票專用章一定要有要全不能簡(jiǎn)寫不能手寫第二十四頁，共34頁。培訓(xùn)目錄我們是做什么的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)客戶基本問題處理如何與客戶溝通客戶常見問題處理第二十五頁，共34頁。

客戶會(huì)問：我每月都需要做什么？非常簡(jiǎn)單，您只需要把公司當(dāng)月所產(chǎn)生所有的票據(jù)給我們就可以。

只需要準(zhǔn)備：

（1）每月1號(hào)去銀行打印上月的對(duì)賬單；（2）3號(hào)前快遞上個(gè)月所有的票據(jù)或者送票；

（3）提供工資表；

（4）整理好所有票據(jù)填好交接單；（5）保證銀行賬戶有足夠扣款的金額（申報(bào)前會(huì)和對(duì)接人確認(rèn)）；（6）3號(hào)前需要進(jìn)行抄稅，接到我們通知后，進(jìn)行稅控器清卡。

以上就是客戶每月需要做得事情。（很輕松）客戶基本問題處理第二十六頁，共34頁。客戶會(huì)問：什么是稅控器，我需不需要辦理？

通俗的來說，就是公司用來開具發(fā)票使用的一個(gè)像移動(dòng)硬盤似的設(shè)備。

報(bào)稅盤（稍大的）——用來開具發(fā)票和申報(bào)稅時(shí)要用。

抄稅盤（稍小的）——用來購買發(fā)票時(shí)使用。

公司開始運(yùn)營(yíng)，有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，需要開具發(fā)票，就要辦理稅控設(shè)備。第二十七頁，共34頁。培訓(xùn)目錄我們是做什么的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)客戶基本問題處理如何與客戶溝通客戶常見問題處理第二十八頁，共34頁?？蛻魡枺何以趺床拍芎侠肀芏悾ㄉ倮U稅）？企業(yè)避稅：小規(guī)模納稅人月收入3萬元以內(nèi)的，可以享受優(yōu)惠政策，免增值稅及其附帶的附加稅；一般納稅人可以使用進(jìn)銷項(xiàng)抵扣。（交易時(shí)向供應(yīng)商索取增值稅專用發(fā)票）從2016年2月1日起，月銷售額不超過10萬元的增值稅納稅人，免征教育費(fèi)附加和地方教育附加企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤(rùn)來繳納，故根據(jù)本年度的收入情況，可以適當(dāng)增加公司費(fèi)用減少利潤(rùn)，從而降低企業(yè)所得稅。（利潤(rùn)=收入-費(fèi)用-成本）可根據(jù)一些地區(qū)性的減免稅政策備案（如北京的技術(shù)開發(fā)合同減免備案，可免增值稅）個(gè)人避稅：為員工節(jié)省個(gè)人所得稅，有兩種方法：第一種，可以在工資中，抽取一部分來用費(fèi)用報(bào)銷的形式，給予補(bǔ)助，不申報(bào)工資。第二種，可以把一個(gè)人的工資，拆分成兩個(gè)人的工資來申報(bào)。（但是，要存留勞動(dòng)合同，以備查。簽署勞動(dòng)合同，還需繳納社保。所以，這種方法有些許風(fēng)險(xiǎn)）客戶常見問題處理第二十九頁，共34頁。為什么企業(yè)需要很多費(fèi)用發(fā)票？因?yàn)槎嘣黾庸举M(fèi)用發(fā)票可以減少繳納企業(yè)所得稅（稅率一般為25%），所以很多企業(yè)就會(huì)找到很多費(fèi)用發(fā)票入賬。但是首先需要說明的是，費(fèi)用發(fā)票過多的前提是公司有足夠的員工。其次，能抵企業(yè)所得稅的費(fèi)用票，也是有一定限度的，超出是不能抵扣企業(yè)所得稅的，所以這樣的操作一定要有特別專業(yè)的代賬會(huì)計(jì)給您服務(wù)，否則弄巧成拙反而在賬面上出現(xiàn)偷稅漏稅行為。你們能夠聯(lián)系買發(fā)票的公司嗎？

我們是一家正規(guī)公司，不做買賣發(fā)票的業(yè)務(wù)。跟您說白了，私賣發(fā)票本身就是一種違法行為，這個(gè)不存在哪一種情況更安全。我們建議大家都不要去買發(fā)票。你們可以給我提供什么服務(wù)？我們不僅為您提供代理記賬和納稅申報(bào)服務(wù)，還能給您提供財(cái)務(wù)咨詢和風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警服務(wù)，更有投資理財(cái)，金融貸款，承兌匯票等財(cái)務(wù)規(guī)劃服務(wù)?？蛻舫Ｒ妴栴}處理第三十頁，共34頁。客戶質(zhì)疑為什么很多費(fèi)用發(fā)票不可以入賬？福利費(fèi)不超過當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額的14%業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%，孰低來扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不能超過當(dāng)年收入的15%補(bǔ)充醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)不能超過當(dāng)年實(shí)發(fā)工資的4%職工教育經(jīng)費(fèi)不能超過當(dāng)年實(shí)發(fā)工資的2.5%工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能超過當(dāng)年工資的2%罰金、罰款、被沒收財(cái)物損失、稅收滯納金都不得稅前扣除客戶常見問