某集團財務(wù)類管理制度匯編

開心集團財務(wù)類管理制度編制部門：集團財務(wù)管理中心編制時間：二0一二年九月集團財務(wù)管理制度目錄一、集團財務(wù)管理制度………………3二、集團會計核算方法 10三、集團資金預(yù)算管理制度 16四、集團資金預(yù)算管理細那么 22五、集團付款管理方法 28六、集團資金支付審批權(quán)限一覽表 47七、集團運營費用管理方法 49八、集團收款管理方法 55九、集團內(nèi)部資金管理方法 57十、集團票據(jù)管理方法 58十一、集團財務(wù)印章管理方法 60十二、集團保密制度 62一、集團財務(wù)管理制度為加強集團公司內(nèi)部管理，建立健全各項規(guī)章制度，更好地適應(yīng)集團開展的需要，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，現(xiàn)根據(jù)?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合?公司章程?和本公司實際情況，制定本制度。第一章總那么集團公司控股的各工程公司〔以下簡稱工程公司〕，必須依法建立科學(xué)的財務(wù)核算體系，正確設(shè)置和運用會計科目，及時、準(zhǔn)確、全面地核算公司的各項經(jīng)營活動及經(jīng)營成果，監(jiān)督檢查公司的各項經(jīng)營活動和資金流向，為董事會提供全面、可靠的會計資料。公司使用的會計年度為公歷年一月一日至十二月三十一日，使用的核算單位為人民幣“元〞。定期向董事會報送合并財務(wù)報表，編制中期報告和年度財務(wù)報告，合理籌措和調(diào)劑使用資金，提高資金使用效率。工程公司必須每月編送以下財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表（含所有余額明細表〕、損益表、期間費用明細表、銷售分析明細表、財務(wù)分析報告等。工程公司在年末要根據(jù)工程開發(fā)方案〔或工程經(jīng)營目標(biāo)〕和本年預(yù)算實際執(zhí)行情況，編制下年度的財務(wù)預(yù)算草案。在下年初編制本年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，由集團財務(wù)管理中心審核匯總制定集團下年度財務(wù)預(yù)算和本年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，并提交董事會審議通過。第二章會計機構(gòu)及財務(wù)人員管理集團財務(wù)管理中心是集團公司財務(wù)管理的核心機構(gòu)，工程公司的財務(wù)機構(gòu)為其派出機構(gòu)，集團財務(wù)管理中心對工程公司的財務(wù)機構(gòu)實行垂直管理模式。集團財務(wù)管理中心對工程公司財務(wù)部垂直管理的內(nèi)容主要包括：會計核算模式，賬務(wù)處理方法確實定，財務(wù)管理制度的擬定，財務(wù)人員的招聘、試用、薪酬擬定、調(diào)崗、晉升、評級、考核等。集團財務(wù)中心定期或不定期的對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)及考核，根據(jù)考核成果進行提升或加薪，并實行末位淘汰制。合理配置財務(wù)人員，根據(jù)工程公司開展規(guī)模業(yè)務(wù)量的需求，一般需配備2—4名財務(wù)人員，即主管會計、會計和出納、收款員，形成“管錢不管賬，管賬不管錢〞的內(nèi)部約束機制。加強財務(wù)人員管理，穩(wěn)定財務(wù)隊伍，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，增強財務(wù)人員的敬業(yè)精神，制定崗位責(zé)任制，促進協(xié)調(diào)運作。財務(wù)人員的變動、調(diào)崗、離職，必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理各項移交手續(xù)，工程公司財務(wù)主管的職位變動需集團財務(wù)部經(jīng)理辦理監(jiān)交，其以下崗位由工程財務(wù)主管辦理監(jiān)交，手續(xù)辦理完畢前方能離崗。同時，工程公司財務(wù)人員的委派和解聘，必須由集團董事會決定，工程公司不得擅自任免財務(wù)人員。第三章財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案是記載公司經(jīng)濟信息的重要資料。財務(wù)檔案須指定專人管理，對檔案進行分類、編號、分公司管理，編制檔案管理登記簿和檔案調(diào)閱登記簿，用以存檔或調(diào)閱的登記管理。財務(wù)檔案管理的年限，按照?會計法?和?會計檔案管理方法?的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)檔案不得隨意借給他人或外單位使用或查閱，工程公司假設(shè)需調(diào)閱，須經(jīng)該工程公司總經(jīng)理審批，重大事項須經(jīng)董事長或董事長指定人員審批，并由檔案管理員辦理調(diào)閱登記手續(xù)。同時，財務(wù)檔案的銷毀，必須是保管期限已超過規(guī)定年限，且經(jīng)集團公司董事會批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行，并造表列冊，登記銷毀檔案明細，由檔案管理員和監(jiān)督銷毀人員簽字存檔備查。第四章資金的管理集團公司資金實行統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一籌措、有償使用的管理模式。資金管理的目的，就是要充分利用資金流動性強的特征，在保證資金平安的前提下，用以獲取最大的利潤。本章所說的資金主要是指：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券〔包括股票〕和向客戶收取的其他款項等。庫存現(xiàn)金的日常管理：一、現(xiàn)金由出納員負責(zé)管理，根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的各類原始憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到現(xiàn)金的日清月結(jié)，保證現(xiàn)金日記賬與總賬和庫存現(xiàn)金相符。二、根據(jù)國務(wù)院公布的?現(xiàn)金管理暫行條例?的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍，確定每次使用現(xiàn)金最高限額10000元人民幣，超過限額由工程公司總經(jīng)理簽批。三、為保證現(xiàn)金平安，必須合理規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，最高限額為5000元人民幣，月末由主管會計對庫存現(xiàn)金進行盤點。四、不得隨意坐支現(xiàn)金，必須保持“收支兩條線〞。同時，備用金的借支必須堅持審批制度〔即由董事長或經(jīng)董事長授權(quán)的負責(zé)人審批〕，使用統(tǒng)一的借據(jù)并以藍、黑水筆填寫。五、嚴(yán)格現(xiàn)金支票和發(fā)票〔或收據(jù)〕的管理，要建立支票和發(fā)票〔或收據(jù)〕的領(lǐng)、用、存登記簿，誤填作廢的，不得擅自銷毀，必須連同存根聯(lián)一并保管，同時，不得私自將支票和發(fā)票〔或收據(jù)〕借給他人使用。銀行存款的管理：一、由出納員根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的各類相關(guān)憑證，及時傳遞原始憑證，并登記銀行存款日記賬。月末由會計將銀行存款日記賬與總賬及銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，主管會計定期復(fù)核；二、嚴(yán)格執(zhí)行“銀行結(jié)算方法〞，加強結(jié)算紀(jì)律，不得套取銀行信用，進行非法交易；三、嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，不得向他人或外單位出租、出借本公司的各銀行賬戶；四、嚴(yán)格控制各類轉(zhuǎn)賬支票或其他票證的管理，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票；五、嚴(yán)禁將公款以個人名義存入銀行或保存賬外資金，即“公款私存〞;六、各工程公司開立的賬戶必須由集團財務(wù)中心制定，未經(jīng)集團財務(wù)中心批準(zhǔn)不得在銀行開立任何賬戶。第五章財產(chǎn)管理本章所指財產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、工程設(shè)備和公司滯留的開發(fā)產(chǎn)品。固定資產(chǎn)、工程設(shè)備的購置，應(yīng)做到有方案、有標(biāo)準(zhǔn)，工程公司不得隨意購置。工程公司在有需求時擬訂購置方案并報集團公司審批，按審批金額由集團公司和工程公司分別購置，經(jīng)專業(yè)人員驗收，取得正規(guī)發(fā)票和物品購置驗收單后，報工程公司進行賬務(wù)處理。各工程公司設(shè)置明細分類賬進行核算，行政部門應(yīng)建立財產(chǎn)增減變動情況備查簿，領(lǐng)用時，由各部門負責(zé)人辦理領(lǐng)用手續(xù)。財產(chǎn)的管理應(yīng)建立財務(wù)管賬，行政管物〔設(shè)置備查賬〕，賬實相符，管賬不管物，管物不管賬的財產(chǎn)控制制度。年終由集團行政部組織各工程公司財產(chǎn)盤點，集團公司人員參與監(jiān)盤，并編制財產(chǎn)盤存明細表，如實反映各項財產(chǎn)的盈虧情況，財產(chǎn)盤虧情況由集團財務(wù)管理中心匯總報集團董事長或董事長指定的其他負責(zé)人審批后，由工程公司財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，確保財產(chǎn)的完整性及真實性。第六章投資管理本章所述投資包括股權(quán)、股票、債券、期貨、期權(quán)、基金等金融資產(chǎn)投資。工程公司對外投資必須先進行投資收益分析，報集團公司董事會審批方可執(zhí)行。工程公司對外的各項投資收益，由工程公司財務(wù)部門負責(zé)核算管理。同時，工程公司對外的各項投資事項，須由各當(dāng)事人負責(zé)理順投資關(guān)系，并取得合法投資依據(jù)，交由財務(wù)部統(tǒng)一核算，并監(jiān)督管理各項投資，力求使各項投資盡快取得收益。第七章收入管理集團公司對各工程公司銷售收入實行目標(biāo)管理模式，其目標(biāo)的測定由集團公司相關(guān)各部門進行科學(xué)測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各工程公司按此目標(biāo)實施。本章所述收入主要包括工程公司對外的經(jīng)營收入、各種利息凈收入、租賃收入以及其他收入等。各工程公司，都必須真實、準(zhǔn)確、全面地核算各項收入，不得以各種名義截留、隱瞞或保存賬外收入，集團公司財務(wù)部定期或不定期地對各公司的收入情況進行監(jiān)督檢查、回收款項。上述的各項收入，必須統(tǒng)一采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進行核算。第八章本錢管理集團公司對各工程公司開發(fā)工程本錢實行目標(biāo)管理模式，其本錢目標(biāo)的測定由集團公司相關(guān)各部門進行科學(xué)測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各工程公司按此目標(biāo)進行本錢控制。本章所述本錢指工程公司開發(fā)工程本錢，主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、根底設(shè)施費、建筑安裝工程費、配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用等。土地的征用及拆遷補償，由集團公司董事會研究決定，由集團公司統(tǒng)一安排征購。每個開發(fā)工程的前期工程、根底設(shè)施、建筑安裝工程、配套設(shè)施工程，采用發(fā)包形式實施，應(yīng)嚴(yán)格按照?工程招標(biāo)、材料采購管理方法?實施。在保證工程質(zhì)量的前提下?lián)竦蛢r發(fā)包。從源頭上節(jié)約和控制開發(fā)本錢。開發(fā)間接費用的管理比照第九章費用管理規(guī)定執(zhí)行。工程公司本錢的開支，應(yīng)由工程本錢部門于上月末按工程進度或合同規(guī)定的應(yīng)結(jié)算金額，編制資金預(yù)算經(jīng)工程公司審核后，上報集團公司審批。工程公司實際支付工程工程款按集團公司付款流程執(zhí)行，嚴(yán)禁任何部門無預(yù)算無審批私自支付工程款。第九章費用管理集團公司對工程公司費用開支實行目標(biāo)管理模式，其費用目標(biāo)的測定由集團公司相關(guān)各部門進行科學(xué)測算，并制定相關(guān)預(yù)算報公司董事會審批后下發(fā)，工程公司按此目標(biāo)進行控制。工程公司費用的開支，應(yīng)于月末按標(biāo)準(zhǔn)報次月費用開支預(yù)算，經(jīng)工程公司審核后，上報集團公司審批。各工程公司實際費用支出按集團公司付款流程執(zhí)行。集團公司及工程公司所聘用員工的工資、獎金、津貼及其他福利性開支，必須由集團公司事先擬定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及方案，按高層職權(quán)劃分報審批后，方能執(zhí)行。在審批之前，均不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。工程公司所占用的集團公司的各項資產(chǎn)〔即固定資產(chǎn)、低值易耗品和無形資產(chǎn)〕及資金，應(yīng)本著誰使用、誰負擔(dān)的原那么，自開始使用之日起將各項資產(chǎn)的折舊費、攤銷費、利息上交集團公司,以便真實地反映各獨立核算單位、工程公司的經(jīng)營成果。低值易耗品、無形資產(chǎn)的攤銷，應(yīng)根據(jù)?公司章程?及有關(guān)法規(guī)制度進行攤銷，低值易耗品按“一次攤銷法〞執(zhí)行，無形資產(chǎn)按相關(guān)規(guī)定的年限采用直線法進行攤銷。固定資產(chǎn)折舊，嚴(yán)格按現(xiàn)行財務(wù)制度和稅務(wù)部門核定的折舊年限和分類折舊率進行計提。業(yè)務(wù)招待費〔或交際應(yīng)酬費〕的列支應(yīng)本著厲行節(jié)約的原那么控制在預(yù)算范圍內(nèi)。第十章利潤分配管理利潤是公司最終的經(jīng)營成果，因此，利潤分配既要標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一各工程公司的分配方法，又要表達投資者與被投資者之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，充分保障投資者的權(quán)益與被投資者的利益。工程公司利潤分配根據(jù)其?公司章程?或合同約定起草分配方案并報集團公司審批后執(zhí)行。工程公司，在沒有彌補以前年度虧損、沒有如期足額上交集團公司各項承包利潤，各項投資款或投資收益之前，均不得以各種名目，擅自擴大利潤分配的范圍和提高利潤分配的標(biāo)準(zhǔn)。法定公積金累計額到達公司注冊資本的50%以上，不再提取。每個會計年度終了，董事會應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的年度財務(wù)報告制定本公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。第十一章附那么本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。開心集團二0一二年九月二、集團會計核算方法為了標(biāo)準(zhǔn)集團及工程公司會計核算和會計根底工作，現(xiàn)根據(jù)?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合?公司章程?、?集團財務(wù)管理制度?和集團公司實際情況，制定本方法。一、嚴(yán)格執(zhí)行集團公司財務(wù)管理制度，如實反響財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時、準(zhǔn)確、完整地向有關(guān)部門報送報表，認真遵守國家相關(guān)法律法規(guī)并接受財政機關(guān)和稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督。二、做好各項財務(wù)收支方案，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金。有效利用工程公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、做好財務(wù)管理的根底工作，及時做好完整的原始記錄。各項物資的進出、消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，并定期進行財產(chǎn)、物資的清查工作。四、各工程公司按照?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的要求，依據(jù)集團公司統(tǒng)一設(shè)置的會計科目，進行財務(wù)核算。五、工程公司的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積〔公益金〕、未分配利潤。六、工程公司的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、交易性金融負債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等。長期負債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、預(yù)計負債等。工程公司應(yīng)當(dāng)按時歸還各種負債，防止因延期償債而遭受信用及財產(chǎn)損失。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款，報批后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。七、工程公司的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨〔包含開發(fā)工程本錢和開發(fā)產(chǎn)品，存貨的核算采用預(yù)算本錢進行核算〕、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)等。非流動資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、長期待攤費用、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等。八、工程公司固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實際情況按相關(guān)規(guī)定編制固定資產(chǎn)目錄。1、固定資產(chǎn)是指工程公司所持有的同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：〔1〕是企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；〔2〕使用壽命超過一個會計年度?！彩褂脡勖?，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。〕〔3〕與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；〔4〕該固定資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計量。2、累計折舊的計提：固定資產(chǎn)應(yīng)分類別計提折舊。折舊方法采用直線法。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的5％確定。計提折舊的年限分別按以下規(guī)定執(zhí)行：〔1〕房屋、建筑物，為20年；〔2〕火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；〔3〕火車、輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年?！?〕電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)折舊提取按誰使用誰分擔(dān)的原那么計入相關(guān)費用科目中。3、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生更新改造支出、修理費用等。后續(xù)支出的處理原那么為：與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，符合資本化條件的，應(yīng)將該固定資產(chǎn)的原價、已計提的累計折舊和減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷，將其賬面價值轉(zhuǎn)入“在建工程〞,并停止計提折舊。發(fā)生的后續(xù)支出通過“在建工程〞科目核算。待更新改造等工程完工并到達預(yù)定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并按重新確定的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法計提折舊。4、固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損，應(yīng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)的稅費后的金額記入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的處置一般應(yīng)通過固定資產(chǎn)清理科目核算。固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失〞科目，貸記固定資產(chǎn)清理科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出-非常損失〞科目，貸記固定資產(chǎn)清理科目。如為貸方余額，借記固定資產(chǎn)清理科目，貸記“營業(yè)外收入〞科目。5、固定資產(chǎn)的盤盈或者盤虧處理：各工程公司應(yīng)于年終決算前對固定資產(chǎn)進行一次盤點清查，在清查中盤虧的固定資產(chǎn)在“待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢〞科目核算，在查明原因后造成盤虧損失的通過營業(yè)外支出核算；在清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期過失處理，通過以前年度損益調(diào)整科目核算。九、無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可識別非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。資產(chǎn)滿足以下條件之一的，符合無形資產(chǎn)定義中的可識別性標(biāo)準(zhǔn)：〔一〕能夠從企業(yè)中別離或者劃分出來，并單獨或者與相關(guān)合同、資產(chǎn)或負債一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或者交換?！捕吃醋院贤詸?quán)利或其他法定權(quán)利，無論這些權(quán)利是否可以從企業(yè)或其他權(quán)利和義務(wù)中轉(zhuǎn)移或者別離。無形資產(chǎn)采用本錢法計價，直線法攤銷。十、投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。自用房地產(chǎn)、作為存貨的房地產(chǎn)不屬于投資性房地產(chǎn)。十一、金融資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、墊款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收利息、債權(quán)投資、股權(quán)投資、基金投資、衍生金融資產(chǎn)等。工程公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管理要求，將取得的金融資產(chǎn)在初始確認時分為以下幾類：〔1〕以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；〔2〕持有至到期投資；〔3〕貸款和應(yīng)收款項；〔4〕可供出售的金融資產(chǎn)。十二、存貨主要包括開發(fā)本錢和開發(fā)產(chǎn)品等。1、開發(fā)本錢主要核算開發(fā)過程中發(fā)生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、根底設(shè)施費、建筑安裝工程費、配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用，計入開發(fā)本錢。在工程竣工決算后結(jié)轉(zhuǎn)到開發(fā)產(chǎn)品。2、開發(fā)產(chǎn)品主要核算已開發(fā)銷售的各種商品的實際本錢或預(yù)算本錢?！?〕工程公司開發(fā)的產(chǎn)品，到達預(yù)定可銷售狀態(tài)時，對外轉(zhuǎn)讓、銷售〔已開具全額的房款發(fā)票〕時按預(yù)算本錢結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢，借記“主營業(yè)務(wù)本錢〞科目，貸記“開發(fā)產(chǎn)品〞科目?！?〕在工程竣工決算后按實際本錢，借記“開發(fā)產(chǎn)品〞科目，貸記“開發(fā)本錢〞科目，該科目在竣工決算后形成預(yù)算與實際本錢的差異調(diào)整本期或歷史年度的損益。十三、工程公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，直接計入當(dāng)期損益。1.銷售費用是指工程公司在銷售中發(fā)生的各項費用。包括產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費、產(chǎn)品看護費、水電費、采暖費、展覽費、廣告宣傳費〔按工程公司全年經(jīng)營收入凈額的一定比例控制使用，據(jù)實列支。控制標(biāo)準(zhǔn)為：年銷售營業(yè)收入的15%〕、銷售部門的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等經(jīng)常費用。2.管理費用是指工程公司管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及由工程公司統(tǒng)一負擔(dān)的費用。包括：工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞動保護費、辦公費、租賃費、評估費、咨詢費、審計費、訴訟費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、壞賬損失、存貨盤虧和毀損、其它管理費用?！?〕職工福利費：按工程公司實際支出分部門直接列支?！?〕職工教育經(jīng)費：按工程公司職工工資總額的1.5%提取?！?〕審計費：是指工程公司聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用?！?〕咨詢費：指聘請經(jīng)濟技術(shù)參謀，法律參謀等支付的費用?！?〕訴訟費：工程公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用?！?〕稅金：指按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅。〔7〕交際應(yīng)酬費：按工程公司全年經(jīng)營收入〔包括其他業(yè)務(wù)收入〕凈額的一定比例控制使用，據(jù)實列支?？刂茦?biāo)準(zhǔn)為：銷售〔營業(yè)〕收入5%。3.財務(wù)費用：是指工程公司籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的一般財務(wù)費用。包括經(jīng)營期間的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其它費用。十四、經(jīng)營收入是指工程公司在經(jīng)營活動中由于銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。確認開發(fā)產(chǎn)品經(jīng)營收入時，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，經(jīng)營收入確實認有兩個原那么：一是開發(fā)產(chǎn)品銷售合同生效；二是已取得價款〔或已取得了收取價款的權(quán)利〕且已開具銷售發(fā)票。十五、利潤總額是工程公司在一定時期內(nèi)實現(xiàn)盈虧的總額，是工程公司最終的經(jīng)營成果的反映。利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等組成。利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝房地產(chǎn)經(jīng)營利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用房地產(chǎn)經(jīng)營利潤＝房地產(chǎn)經(jīng)營收入－房地產(chǎn)經(jīng)營本錢－經(jīng)營稅金及附加－銷售費用投資收益包括對外投資后所得的報酬，投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項與賬面價值的差額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和處置固定資產(chǎn)凈收益、資產(chǎn)評估增值、債務(wù)重組收益、罰款凈收入、因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付款項、教育費附加返還款等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟性捐助等。十六、工程公司的稅后利潤按以下順序分配。１．彌補以前年度虧損。２．提取法定盈余公積金。３．提取公益金。４．向投資者分配利潤。法定盈余公積金按各公司章程的規(guī)定提取，法定盈余公積金超過注冊資本的50％時可不再提取。當(dāng)工程公司發(fā)生虧損時，可以用盈余公積金彌補虧損。盈余公積金也可按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金，但必須經(jīng)股東會決議批準(zhǔn)，而且轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的盈余公積金以不低于注冊資金的25％為限。公益金按稅后〔減彌補虧損〕的10％提取，主要用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施支出。十七、工程公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤缺乏彌補的，可以在以后5年內(nèi)延續(xù)彌補；5年內(nèi)缺乏彌補的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補。十八、本方法自下發(fā)之日起生效。開心集團二0一二年九月三、集團資金預(yù)算管理制度總那么為加強集團資金管理，充分發(fā)揮資金預(yù)算工作對集團各項經(jīng)營活動的預(yù)測和控制作用，提高集團經(jīng)營管理水平及企業(yè)經(jīng)濟效益，特制訂本制度。除非特別指出，本制度中“集團〞指“河南開心一方置地集團〞，“公司〞指集團所屬各工程公司。本制度所稱資金預(yù)算是指集團依現(xiàn)金流量編制的年度、季度、月度資金預(yù)算，集團年度經(jīng)營方案是其編制根底，即將集團年度經(jīng)營方案活動所產(chǎn)生的收入、本錢、費用、損益等指標(biāo)，以現(xiàn)金流入、流出預(yù)算的形式進行具體反映，以便有效地組織與協(xié)調(diào)集團各項經(jīng)營管理活動，促進經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。集團資金預(yù)算是監(jiān)控經(jīng)營方案實施進度的根底，也是集團績效管理的重要依據(jù)，本制度適用集團所有資金預(yù)算管理工作。第二章資金預(yù)算管理原那么及職責(zé)資金預(yù)算管理一般需要遵循以下根本原那么；一、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化：資金預(yù)算管理要嚴(yán)格按照管理制度、管理細那么等相關(guān)要求，標(biāo)準(zhǔn)、有序進行。二、綜合平衡：統(tǒng)籌需求與可能，確保工程重要節(jié)點的實現(xiàn)和本錢目標(biāo)的達成。三、風(fēng)險控制：綜合考慮風(fēng)險因素，留有余地，保證工程利潤指標(biāo)的實現(xiàn)，降低經(jīng)營風(fēng)險。集團資金預(yù)算管理責(zé)任主體主要有：集團董事長、集團執(zhí)行總裁、集團副總裁、集團各工程公司。集團董事長享有集團年度資金預(yù)算管理工作的最終審批權(quán)，其職責(zé)包括：一、提出年度資金預(yù)算制訂方針和原那么；二、審批集團年度資金預(yù)算；三、審批集團調(diào)整的年度資金預(yù)算；四、審批集團各部門及工程公司的月度資金預(yù)算；五、審批預(yù)算外支出。集團執(zhí)行總裁〔財務(wù)總監(jiān)〕？是集團年度資金預(yù)算管理工作的直接責(zé)任者，其職責(zé)包括：一、審核集團年度資金預(yù)算；二、提議調(diào)整年度資金預(yù)算，審核集團調(diào)整的年度資金預(yù)算；三、審核〔授權(quán)審批〕集團各部門及工程公司的月度資金預(yù)算；四、授權(quán)審批預(yù)算外支出。集團總裁辦公會議是集團資金預(yù)算管理工作的常設(shè)議事機構(gòu)，由集團執(zhí)行總裁召集，成員包括但不限于集團副總裁、集團各部門經(jīng)理、各工程公司總經(jīng)理等，主要職責(zé)包括：一、審議有關(guān)資金預(yù)算管理的制度、規(guī)定和程序等；二、審議集團年度資金預(yù)算方案、集團本部及各工程公司上報的年度資金預(yù)算草案，并就資金預(yù)算有關(guān)問題提出建議；三、根據(jù)需要，就年度資金預(yù)算的修正、調(diào)整方案進行審議；四、審議集團本部及各工程公司的月度資金預(yù)算。集團財務(wù)管理中心是資金預(yù)算的日常管理和組織部門，主要職責(zé)：一、組織制訂有關(guān)資金預(yù)算管理的各項制度、規(guī)定和程序；二、傳達資金預(yù)算的制訂方針、程序，具體指導(dǎo)各部門資金預(yù)算的制訂；三、根據(jù)年度資金預(yù)算的制訂方針，對集團本部及各工程公司制訂的年度資金預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后制訂形成集團年度資金預(yù)算草案；四、監(jiān)控集團本部及各工程公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況；五、審核集團本部及各工程公司上報的月度資金預(yù)算，組織編制集團月度資金預(yù)算；六、每月資金預(yù)算執(zhí)行完畢，及時形成資金預(yù)算執(zhí)行和分析報告，組織召開資金預(yù)算分析會議；第十一條集團本部及各工程公司是集團資金預(yù)算的執(zhí)行部門，主要職責(zé)：一、按照集團要求制訂集團本部及各工程公司的年度資金預(yù)算方案；二、按照年度資金預(yù)算制訂集團本部及各工程公司的月度資金預(yù)算；三、執(zhí)行經(jīng)審批通過的資金預(yù)算方案，分析集團本部及工程公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，并提出相應(yīng)的完善措施。年度資金預(yù)算制訂第十二條年度資金預(yù)算制訂是實施資金預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制訂質(zhì)量的上下直接影響資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。第十三條年度資金預(yù)算的制訂要在集團董事長確定的預(yù)算方針指導(dǎo)下進行。具體預(yù)算目標(biāo)要根據(jù)集團開展戰(zhàn)略，在年度經(jīng)營方案的根底上合理確定。制訂過程中要考慮以下因素：一、集團歷史水平和行業(yè)水平，包括歷史最好水平、歷史平均水平；行業(yè)最好水平、行業(yè)平均水平等；二、集團外部環(huán)境影響和集團內(nèi)部環(huán)境變化；三、集團的資金能力、市場開拓能力、經(jīng)營管理能力和管理策略等。第十四條集團年度資金預(yù)算主要包括銷售收入預(yù)算、本錢預(yù)算、費用預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等，集團和工程公司各部門分工但不限于以下內(nèi)容：一、營銷籌劃中心〔工程營銷部門〕負責(zé)銷售收入預(yù)算及營銷費用預(yù)算的編制。二、本錢管理中心〔工程本錢部門〕負責(zé)本錢、開發(fā)間接費等。三、人事行政中心〔工程綜合部門〕負責(zé)管理費用預(yù)算等。四、財務(wù)管理中心〔工程財務(wù)部門〕負責(zé)內(nèi)部資金調(diào)配的費用預(yù)算、稅金預(yù)算等。五、投資開展中心〔工程開發(fā)外聯(lián)部門〕負責(zé)投資預(yù)算、籌資預(yù)算、資金費用預(yù)算等。六、集團本部各部門按分口業(yè)務(wù)做出本部門的預(yù)算。七、年度資金預(yù)算編制主體，即集團本部以各業(yè)務(wù)部門為單位，集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核、工程公司以該公司為單位，集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分別編制其資金收支詳細預(yù)算。八、上述集團本部及各工程公司預(yù)算，報送集團財務(wù)管理中心分類匯總后形成集團年度各項資金預(yù)算。第十五條為提高資金預(yù)算的可執(zhí)行性，充分聽取各方面意見及考慮各方面因素，年度資金預(yù)算采取以下編制流程：一、集團財務(wù)管理中心向集團各工程公司傳達集團資金預(yù)算制訂方針、原那么、方法；二、集團各工程公司根據(jù)集團資金預(yù)算制訂方針和本公司年度經(jīng)營方案，編制本工程年度資金預(yù)算草案，經(jīng)集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，經(jīng)工程公司匯總報送集團財務(wù)管理中心；三、集團財務(wù)管理中心根據(jù)集團各工程公司提交的預(yù)算草案，制訂集團年度資金預(yù)算草案，經(jīng)集團總裁會議討論后下發(fā)給集團各工程公司，并提出修訂意見；四、集團各工程公司根據(jù)集團總裁會議提出的修訂意見，修正方案，制訂本工程公司年度資金預(yù)算修正方案，報送集團財務(wù)管理中心；五、集團財務(wù)管理中心根據(jù)集團各工程公司提交的資金預(yù)算修正方案，制訂集團整體年度資金預(yù)算方案，經(jīng)集團公司董事長審批后下發(fā)給集團各工程公司。六、集團本部比照以上流程歸口辦理。月度資金預(yù)算的制訂第十六條月度資金預(yù)算是在年度資金預(yù)算的根底上，合理估計經(jīng)營方案的進展情況，對月度各項資金收支做出的詳細測算。第十七條月度資金預(yù)算必須嚴(yán)格在集團年度資金預(yù)算的框架內(nèi)制訂，各科目、各工程總額不得超出年度資金預(yù)算的規(guī)定。第十八條月度資金預(yù)算編制主體與年度資金預(yù)算相同，即集團本部以各業(yè)務(wù)部門為單位，集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核、工程公司以該公司為單位，集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分別編制其資金收支詳細預(yù)算，集團財務(wù)管理中心審查、匯總、綜合平衡后，報集團總會計師審核、集團總裁辦公會議審議，集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后形成集團月度資金預(yù)算，然后由集團財務(wù)管理中心轉(zhuǎn)發(fā)各有關(guān)部門。資金預(yù)算的執(zhí)行第十九條資金預(yù)算執(zhí)行部門各項支出必須本著“先預(yù)算、后使用〞的原那么，沒有預(yù)算的工程要按預(yù)算調(diào)整規(guī)定執(zhí)行。第二十條集團財務(wù)管理中心及各預(yù)算執(zhí)行部門都要建立相應(yīng)的資金預(yù)算統(tǒng)計臺賬，按預(yù)算口徑記錄好實際發(fā)生額、與預(yù)算差異額等。第二十一條管理過程中，對納入資金預(yù)算的支出工程，按正常程序分級審批。集團財務(wù)管理中心、各公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照董事長對各級管理人員的授權(quán)及資金支出預(yù)算，審核支付各項用款，嚴(yán)禁越權(quán)或超出資金預(yù)算的支出。第二十一條集團財務(wù)管理中心及各工程公司財務(wù)部及時跟蹤、檢查資金預(yù)算的執(zhí)行情況，每月進行預(yù)算執(zhí)行情況差異分析并上報工程公司總經(jīng)理、集團分管領(lǐng)導(dǎo)、集團執(zhí)行總裁及集團董事長。第二十二條集團財務(wù)管理中心及審計監(jiān)察部定期對資金預(yù)算編制與執(zhí)行質(zhì)量進行考評，考評結(jié)果列入集團績效考核體系。資金預(yù)算的調(diào)整第二十三條資金預(yù)算在執(zhí)行過程中由于市場變化或其它特殊原因阻礙資金預(yù)算執(zhí)行時，可考慮調(diào)整資金預(yù)算，包括但不限于以下情況：一、外部環(huán)境發(fā)生了較大變化，已經(jīng)無法按照原資金預(yù)算執(zhí)行；二、集團戰(zhàn)略進行了調(diào)整，確立了新的開展重點，確定不按照原資金預(yù)算執(zhí)行；三、年度經(jīng)營方案進行調(diào)整后；四、集團董事長、集團執(zhí)行總裁認為有必要調(diào)整的；第二十四條集團各工程公司資金預(yù)算的調(diào)整，由集團各工程公司提交申請，報集團執(zhí)行總裁審核，集團董事長審批。第二十五條本制度未盡事宜或與其它高級次的規(guī)定沖突的，以高級次規(guī)定為準(zhǔn)。第二十六條本制度自公布之日起在集團公司和所屬工程公司實施。開心集團二0一二年九月四、集團資金預(yù)算管理細那么總那么為了增強資金預(yù)算工作的可操作性，保證資金預(yù)算的編制及執(zhí)行質(zhì)量，確保集團公司資金預(yù)算管理制度的貫徹落實，特制訂本細那么。年度資金預(yù)算細那么各預(yù)算編制主體在編制年度資金預(yù)算時，各項指標(biāo)既要確定年度總額，還要對該總額在各季度間進行分解，即年度資金預(yù)算包括年度和季度兩種指標(biāo)。年度資金預(yù)算內(nèi)容及編制要求：一、銷售收入預(yù)算：工程公司營銷〔或營運〕部門負責(zé)編制本公司銷售收入預(yù)算。根據(jù)集團對本工程既定的年度經(jīng)營目標(biāo)，本年度產(chǎn)品銷售面積和銷售單價，結(jié)合回收上年欠款及本年新增欠款情況，合理確定各工程可實現(xiàn)的收現(xiàn)銷售收入，編制各工程公司的銷售收入預(yù)算。二、營銷費用預(yù)算：工程公司營銷部門負責(zé)本公司的營銷費用預(yù)算。分別根據(jù)總投資預(yù)算、年度銷售方案、銷售政策、上年實際情況等，編制分工程、分類別的付現(xiàn)營銷費用預(yù)算。三、本錢預(yù)算：工程公司工程本錢部門負責(zé)編制本公司的本錢預(yù)算。分別根據(jù)集團對各工程既定的年度投資方案，結(jié)合工程方案進度及工程付款規(guī)定等，合理預(yù)計各工程年度付款開發(fā)本錢支出，編制分工程的本錢預(yù)算。四、投資預(yù)算：投資開發(fā)部門根據(jù)集團戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標(biāo)，確定與其匹配的土地投資方案、工程并購方案、對外投資方案等，在此根底上編制相應(yīng)的投資預(yù)算。五、管理費用預(yù)算：集團行政部和集團財務(wù)管理中心共同負責(zé)集團本部管理費用預(yù)算，工程公司綜合部、財務(wù)部負責(zé)本公司管理費用預(yù)算。根據(jù)集團及各工程公司年度經(jīng)營方案，參考以前年度各項費用占銷售收入、開發(fā)本錢的比率及人均費用等，分別編制集團及各工程公司分類別的付現(xiàn)管理費用預(yù)算，編制過程中，各部門之間要做好必要的協(xié)調(diào)溝通，防止一些指標(biāo)的重報和漏報,各項費用的預(yù)算應(yīng)編制預(yù)算依據(jù)。六、稅金預(yù)算：工程公司財務(wù)部門根據(jù)銷售預(yù)算進行編制，負責(zé)編制本公司年度付現(xiàn)稅金預(yù)算。七、籌資預(yù)算：融資管理部門綜合企業(yè)期初現(xiàn)金結(jié)余、上述其它預(yù)算、采購方案、本年到期負債及企業(yè)期末需持有現(xiàn)金余額等情況，平衡資金需求后編制籌資預(yù)算。八、財務(wù)費用預(yù)算：融資管理部門根據(jù)年度融資方案，具體考慮融資渠道、國家宏觀金融政策、資金市場情況等綜合因素后編制財務(wù)費用預(yù)算。第三條年度資金預(yù)算編制各環(huán)節(jié)時點要求：一、本年度10月1日之前，董事長根據(jù)集團年度經(jīng)營方案提出下一年度資金預(yù)算制訂方針。二、本年度10月15日之前，集團財務(wù)管理中心根據(jù)董事長提出的方針，向集團本部及各工程公司下發(fā)下一年度資金預(yù)算編制通知〔書面和會議形式〕，包括具體預(yù)算要求、方法及各種表格等。三、本年度11月5日之前，集團本部及各工程公司將預(yù)算草案報送集團財務(wù)管理中心綜合平衡后〔考慮需求與可能〕，匯總編制集團資金預(yù)算草案，于11月10日之前上報集團總裁會議審議，集團執(zhí)行總裁審核。四、集團財務(wù)管理中心根據(jù)高層審核結(jié)果，對需要調(diào)整的預(yù)算工程于2日內(nèi)傳達集團本部及各工程公司，并提出具體修訂意見。五、集團本部及各工程公司根據(jù)集團財務(wù)管理中心傳達的修訂意見，結(jié)合本部門及本工程公司年度經(jīng)營方案修訂方案，制訂集團本部及各工程公司年度資金預(yù)算修正方案，于2日內(nèi)再次報集團財務(wù)管理中心。六、集團財務(wù)管理中心根據(jù)集團本部及各工程公司提交的資金預(yù)算修正方案制訂集團年度資金預(yù)算方案，于2日內(nèi)再次上報集團高層，經(jīng)集團總裁辦公會審議、集團總會計師審核、集團執(zhí)行總裁審核，最終由集團董事長批準(zhǔn)。七、集團財務(wù)管理中心將審批通過的年度資金預(yù)算〔最終預(yù)算表格〕于12月31日之前發(fā)至集團本部、工程公司執(zhí)行。第四條年度資金預(yù)算的調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中假設(shè)出現(xiàn)依據(jù)?集團資金預(yù)算管理制度?規(guī)定，可對年度資金預(yù)算進行調(diào)整的情況時，由相應(yīng)預(yù)算編制主體填寫?資金預(yù)算調(diào)整申請表?，經(jīng)集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后予以調(diào)整。第五條年度資金預(yù)算執(zhí)行記錄與考核：一、集團財務(wù)管理中心、各公司財務(wù)部要按預(yù)算口徑設(shè)置統(tǒng)計臺帳，對資金預(yù)算日常執(zhí)行情況及年度資金預(yù)算累計執(zhí)行結(jié)果做好記錄。二、集團財務(wù)管理中心除對資金預(yù)算的執(zhí)行作好日常監(jiān)督工作外，還要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行比照分析，并組織召開預(yù)算執(zhí)行情況分析考評會，將集團本部及各工程公司資金預(yù)算的編制和執(zhí)行質(zhì)量以考核指標(biāo)形式計入集團績效考核體系。第三章月度資金預(yù)算細那么第六條月度資金預(yù)算是指各預(yù)算編制主體依據(jù)年度資金預(yù)算，將年度、季度預(yù)算指標(biāo)進行分解，即對月度現(xiàn)金收支進行的詳細測算，內(nèi)容及編制要求同年度資金預(yù)算。第七條編制預(yù)算時對支出的具體分類，應(yīng)考慮預(yù)算與支出發(fā)生時有可識別的對應(yīng)關(guān)系。第八條月度資金預(yù)算編制的流程及時點要求：一、月度資金預(yù)算的編制1、各預(yù)算編制主體根據(jù)經(jīng)營情況提出資金預(yù)算申請，集團各分管部門進行初步審核和審定，本階段審核的重點是資金預(yù)算的真實性和合理性，資金支出是否符合合同相關(guān)條款的約定、是否與工程實際進度相匹配。2、集團財務(wù)管理中心根據(jù)各預(yù)算編制主體上報的資金預(yù)算，計算出各預(yù)算單位資金凈盈余額或凈缺口額。結(jié)合上期末可用資金結(jié)余情況對資金預(yù)算進行平衡并通報集團執(zhí)行總裁及集團董事長。集團董事長對資金預(yù)算情況進行最終平衡把握，各預(yù)算主體優(yōu)先使用自身現(xiàn)金流入。3、資金預(yù)算經(jīng)集團總會計師預(yù)審核、集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后下發(fā)至各預(yù)算單位。資金預(yù)算批復(fù)實行差額批復(fù)，預(yù)算所批復(fù)的是各預(yù)算主體資金預(yù)算的總額，各預(yù)算主體在預(yù)算執(zhí)行中實際流出總額不得超過當(dāng)月批復(fù)的預(yù)算總額，實際預(yù)算流出明細工程不得超過集團各分管部門已審核的明細單項金額，預(yù)算外現(xiàn)金流出不得列入當(dāng)月批復(fù)的預(yù)算總量，如有調(diào)整執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序。二、預(yù)算上報時點要求：工程類預(yù)算事項、規(guī)劃設(shè)計類預(yù)算事項于當(dāng)月25日OA至集團工程管理中心，本錢類預(yù)算事項于當(dāng)月25日OA至集團本錢管理中心，營銷類預(yù)算事項于當(dāng)月25日OA至集團營銷籌劃中心，綜合類預(yù)算事項于當(dāng)月25日OA至集團人事行政中心，財務(wù)類預(yù)算事項于當(dāng)月25日OA至集團財務(wù)管理中心，各分管部門對以上預(yù)算事項初審后，于當(dāng)月26日0A至各工程公司，各工程公司財務(wù)部根據(jù)初審?fù)ㄟ^的資金預(yù)算進行匯總，集團各部門及各工程公司于當(dāng)月27日OA至集團財務(wù)管理中心，29日召開資金預(yù)算專題會討論修改，由集團總會計師審核、集團執(zhí)行總裁審核，集團董事長于次月5日前審批下發(fā)。第九條月度資金預(yù)算的調(diào)整與追加：由相應(yīng)預(yù)算編制主體填寫?資金預(yù)算調(diào)整申請表?，經(jīng)工程公司總經(jīng)理確認、集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核、集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后進行。并將批準(zhǔn)手續(xù)及調(diào)整后的資金預(yù)算報送集團財務(wù)管理中心，以便相應(yīng)調(diào)整集團整體資金預(yù)算。預(yù)算調(diào)整不再分筆單獨調(diào)整，僅每月15日集中上報當(dāng)月需調(diào)整事項〔調(diào)增或調(diào)減工程〕，編報流程同月度資金預(yù)算編報流程，遇節(jié)假日順延。第十條資金預(yù)算的執(zhí)行與考核：一、每月按期召開資金預(yù)算會議，已經(jīng)審批的資金預(yù)算支出可由工程公司直接簽批，不再經(jīng)集團審批，未列入資金預(yù)算支出的工程原那么上本月不再列支，特殊情況按資金預(yù)算調(diào)整程序辦理。二、集團財務(wù)管理中心、各工程公司財務(wù)部要按統(tǒng)一預(yù)算口徑設(shè)置統(tǒng)計臺帳，對資金預(yù)算日常執(zhí)行情況及年度資金預(yù)算累計執(zhí)行結(jié)果做好記錄，月底匯報至各預(yù)算主體負責(zé)人。三、各預(yù)算執(zhí)行主體每月應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行詳細分析，并將分析結(jié)果于次月2日內(nèi)報集團財務(wù)管理中心，由集團財務(wù)管理中心匯總整理，形成集團整體資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，2日內(nèi)上報集團高層〔如有調(diào)整，按集團執(zhí)行總裁辦公會時間安排另行通知〕。當(dāng)月預(yù)算的執(zhí)行日期截止到當(dāng)月底，所有至月底未列支事項如不在下月預(yù)算范圍，下月不再列支。四、每月、季由集團財務(wù)管理中心按考核要求組織召開預(yù)算管理分析考評會，對預(yù)算編制、執(zhí)行情況進行分析通報并考核，考核綜合得分將計入集團考核指標(biāo)體系，以提高集團整體資金預(yù)算管理水平?？己瞬扇Ω骶幹浦黧w計分方式，總分值為10分，分值分配如下：1、按規(guī)定時點報送1分；2、出錯及更改次數(shù)1分；3、預(yù)算表格上報形式是否為集團統(tǒng)一規(guī)定格式1分；4、當(dāng)月預(yù)算調(diào)整金額占總流入或總流出的比例不超過20%〔此比例隨執(zhí)行情況的變化進行調(diào)整〕的1分，超過20%的0分；5、當(dāng)月預(yù)算的執(zhí)行情況〔流入及流出的執(zhí)行比例作為考核系數(shù)，分流入3分，流出3分，當(dāng)月只有流入或流出項的以單項為4分〕6分；五、各預(yù)算主體原那么上應(yīng)一次提交預(yù)算及執(zhí)行情況分析，提交前應(yīng)認真核對校驗。六、針對當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況中的預(yù)算外支出，集團將根據(jù)要求對各預(yù)算編制主體負責(zé)人做出相應(yīng)的處分。第十一條本細那么是對?集團資金預(yù)算管理制度?的具體解釋，如有不符，以制度為準(zhǔn)。本細那么依集團經(jīng)營、管理需要及相關(guān)制度的修訂而完善。第十二條本細那么自公布之日起在集團本部和所屬工程公司實施。開心集團二0一二年九月五、集團付款管理方法第一章總那么第一條為進一步標(biāo)準(zhǔn)集團及各工程公司〔以下簡稱工程公司〕的對外付款，保證公司資金平安與完整，提高資金使用效益，依據(jù)集團財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度的規(guī)定，結(jié)合集團及工程公司實際業(yè)務(wù)特點，制訂本方法。第二條本方法中的“付款〞，系指集團及各工程公司的所有預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金流出，按付款性質(zhì)分為工程類付款、營銷類付款、其他付款等。第三條嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算控制的管理原那么，未經(jīng)預(yù)算審批的資金原那么上不予支付，假設(shè)必須支付，按資金預(yù)算調(diào)整程序執(zhí)行。第四條嚴(yán)格實行經(jīng)辦人責(zé)任制，部門負責(zé)人及工程公司負責(zé)人對本部門、本公司的付款以及資金平安、合理使用負責(zé)。第五條各項付款按照業(yè)務(wù)性質(zhì)將已審批的款項由網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)入對方指定賬戶或卡折中,不得支付現(xiàn)金。第二章工程類付款管理工程付款系指工程公司在開發(fā)過程中按合同約定應(yīng)支付的工程節(jié)點款項及工程結(jié)算款項，主要包括主體工程付款、單項分包工程付款、甲供材〔設(shè)備〕付款。第五條 主體工程付款一、付款審批流程：工程施工單位提出書面付款申請→工程公司工程部填制撥款憑證并由該工程工程師、工程經(jīng)理聯(lián)簽確認→工程公司預(yù)算部審核確認→工程公司財務(wù)部門審核確認→工程公司總經(jīng)理按權(quán)限審批。二、付款應(yīng)附資料：1、施工單位付款申請書〔附表一〕；2、監(jiān)理單位工程款支付證書〔附表二〕；3、工程撥款審批單〔附表三〕；4、工程質(zhì)量初驗認可書〔附表四〕；5、工程聯(lián)合驗收報告〔附表五〕〔付80%節(jié)點款要件〕；6、工程結(jié)算報告〔附表六〕〔付95%節(jié)點款要件〕；7、工程結(jié)算通知單〔附表七〕；8、物業(yè)公司意見書〔附件八〕〔付質(zhì)保金節(jié)點款要件〕；9、其他材料。三、工程公司各職能部門及負責(zé)人對工程付款審核要求：1、工程公司工程師、工程經(jīng)理聯(lián)簽要求：對工程質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)以及工程進度是否到達合同約定的付款條件及付款比例提出意見；2、工程公司預(yù)算部門審核要求：對工程進度是否到達付款節(jié)點，是否符合合同約定付款條件并依據(jù)工程付款工程預(yù)算單價〔暫定單價〕以及合同約定的計算標(biāo)準(zhǔn)，計算出本節(jié)點應(yīng)付款金額；3、工程公司財務(wù)部門審核要求：審核該項支出是否有資金預(yù)算，付款是否到達合同約定付款節(jié)點，施工單位提供發(fā)票是否合法合規(guī)，付款審批流程是否合規(guī)等提出意見；4、物業(yè)公司簽署意見：對于施工單位在質(zhì)保期內(nèi)是否做到承諾的質(zhì)保與維修事項，且效勞維修是否及時到位，是否還存在其他需要解決的問題；5、工程公司總經(jīng)理審批要求：根據(jù)?集團資金支付審批權(quán)限一覽表?規(guī)定權(quán)限簽署是否付款意見。第六條單項及分包工程付款：一、付款審批流程：工程施工單位提出書面付款申請→工程公司工程部填制工程付款審批表并由該工程工程師、工程經(jīng)理聯(lián)簽確認→工程公司預(yù)算部審核確認→工程公司財務(wù)部門審核確認→工程公司總經(jīng)理按權(quán)限審批。二、付款應(yīng)附資料：1、施工單位付款申請書〔附表一〕；2、監(jiān)理單位工程款支付證書〔附表二〕；3、工程付款審批單〔附表三〕；4、工程質(zhì)量初驗認可書〔附表四〕；5、工程聯(lián)合驗收報告〔附表五〕〔付80%節(jié)點款要件〕；6、工程結(jié)算報告〔附表六〕〔付95%節(jié)點款要件〕；7、工程結(jié)算通知單〔附表七〕；8、物業(yè)公司意見書〔附件八〕〔付質(zhì)保金節(jié)點款要件〕；9、其他材料。三、工程公司各職能部門及負責(zé)人對工程付款審核要求：1、工程公司工程主師、工程經(jīng)理聯(lián)簽要求：對工程質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)以及工程進度是否到達合同約定的付款條件及付款比例提出意見；2、工程公司預(yù)算部門審核要求：對工程進度是否到達付款節(jié)點，是否符合合同約定付款條件并依據(jù)工程付款工程預(yù)算單價〔暫定單價〕以及合同約定的計算標(biāo)準(zhǔn)，計算出本節(jié)點應(yīng)付款金額；3、工程公司財務(wù)部門審核要求：審核該項支出是否有資金預(yù)算，付款是否到達合同約定付款節(jié)點，施工單位提供發(fā)票是否合法合規(guī)，付款審批流程是否合規(guī)等提出意見；4、物業(yè)公司簽署意見：對于供貨單位在質(zhì)保期內(nèi)是否做到承諾的質(zhì)保與維修事項，且效勞維修是否及時到位，是否還存在其他需要解決的問題；5、工程公司總經(jīng)理審批要求：根據(jù)?集團資金支付審批權(quán)限一覽表?規(guī)定權(quán)限簽署是否付款意見。第七條甲供材〔設(shè)備〕付款一、付款審批流程：材料〔設(shè)備〕供貨單位提出書面付款申請→工程公司采購部門填制工程付款審批表并由該項材料〔設(shè)備〕采購專員簽字確認→工程公司工程部審核確認→工程公司預(yù)算部門審核確認→工程財務(wù)部門審核確認→工程公司總經(jīng)理按權(quán)限審批。二、付款應(yīng)附資料：1、供貨單位付款申請書2、工程公司工程部門出具的設(shè)備及安裝質(zhì)量初驗認可書；3、付款審批單；4、材料〔設(shè)備〕購置驗收單、發(fā)票。三、工程公司各職能部門及負責(zé)人對甲供材付款審核要求：1、工程工程部門審核要求：對材料〔設(shè)備〕到場及配合情況的意見；2、工程預(yù)算部門審核要求：材料的數(shù)量、質(zhì)量、價格、付款條件等是否符合合同要求；3、工程財務(wù)部門審核要求：審核該項支出是否有資金預(yù)算，并從該項付款是否到達合同約定條件、供貨單位提供發(fā)票是否合法合規(guī)、付款審批流程是否合規(guī)等方面提出意見；4、工程公司總經(jīng)理審批要求：根據(jù)?集團資金支付審批權(quán)限一覽表?規(guī)定權(quán)限簽署是否付款意見。第三章營銷類付款管理營銷類付款系指工程公司開展?fàn)I銷推廣及銷售過程中發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。第八條營銷籌劃及廣揭發(fā)布費用付款一、付款審批流程：工程公司經(jīng)辦責(zé)任人填寫付款審批表→工程公司部門分管負責(zé)人審核確認→工程公司預(yù)算部門復(fù)核確認〔僅指涉及有預(yù)結(jié)算價格的營銷工程施工〕→工程公司財務(wù)部門審核確認〔審核是否在預(yù)算限額比例內(nèi)，并及時登記統(tǒng)計臺賬〕→工程公司總經(jīng)理按權(quán)限審批。二、所附資料〔不限于〕：1、付款審批單；2、物品驗收單〔宣傳物品〕；3、物品入庫單〔單件物品超過2000元的可移動宣傳設(shè)施〕4、作業(yè)驗收單〔戶外廣告〕；5、效果圖片〔戶外廣告〕；6、報樣〔報紙廣告〕；7、聲像記錄〔網(wǎng)絡(luò)、電臺廣告等〕。三、工程公司各職能部門及負責(zé)人對營銷類付款審核要求：1、工程公司部門分管負責(zé)人審核要求：廣告〔物品及設(shè)施〕質(zhì)量、收費、付款時點等是否符合合同約定。2、工程公司預(yù)算部門審核要求：僅根據(jù)合同約定復(fù)核工程現(xiàn)場是否到達付款節(jié)點〔質(zhì)量和進度〕及付款金額，其它各類營銷費用不參與審核。3、工程公司財務(wù)部門審核要求：該項支出是否有資金預(yù)算，并從付款是否到達合同約定條件、對方提供票據(jù)是否合法合規(guī)、付款審批流程是否合規(guī)等方面提出意見。4、工程公司總經(jīng)理審核要求：根據(jù)?集團資金管理審批權(quán)限一覽表?規(guī)定的權(quán)限簽署是否付款意見。第九條銷售退款審批銷售退款系指公司在銷售過程中收取的認籌金、購房定金、房屋價款因某種原因需要退還客戶。審批流程：經(jīng)辦人填寫付款審批表→部門分管負責(zé)人審核→工程財務(wù)部門審核→工程公司總經(jīng)理按權(quán)限審批。第四章其他各類付款管理第十條工程開發(fā)類付款：工程開發(fā)付款系指工程公司開發(fā)工程的土地及配套稅費、工程規(guī)劃報批及建設(shè)施工許可報批報建費用、水電氣暖公共配套費用〔甲方獨立招標(biāo)的公共配套工程視做分項工程，依分項工程付款流程辦理〕。一、付款審批流程：工程公司經(jīng)辦責(zé)任人填制付款審批表→工程公司分管負責(zé)人審核確認→工程公司預(yù)算部門審核確認→工程公司財務(wù)部門審核確認→工程公司總經(jīng)理按權(quán)限審批。二、付款應(yīng)附資料〔不限于〕：1、政府有關(guān)部門繳費通知單；2、付款審批表；三、工程公司各職能部門及負責(zé)人對工程開發(fā)付款審核要求：1、工程公司部門分管負責(zé)人審核要求：付款時點及金額是否符合合同約定，屬政府收費的是否符合政府規(guī)定。2、工程公司預(yù)算部門審核要求：根據(jù)合同約定，或政府收費標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核金額面積是否準(zhǔn)確無誤。3、工程公司財務(wù)部門審核要求：該項支出是否有資金預(yù)算；是否到達合同約定條件，提供票據(jù)是否合法、合規(guī)，付款審批流程是否合規(guī)等。4、工程公司總經(jīng)理審批要求：根據(jù)?集團資金管理審批權(quán)限一覽表?規(guī)定的權(quán)限簽署是否付款意見。第十一條公司運營費用：運營費用系指集團本部及工程公司日常費用付款。一、付款審批流程：1、集團本部審批流程：經(jīng)辦責(zé)任人填寫付款審批表→部門分管負責(zé)人〔集團部門經(jīng)理、集團分管領(lǐng)導(dǎo)〕審核→集團財務(wù)管理中心審核→集團執(zhí)行總裁審批；2、工程公司審批流程：經(jīng)辦責(zé)任人填寫付款審批表→部門分管負責(zé)人〔部門經(jīng)理、工程公司分管副總〕審核→工程公司財務(wù)部審核→工程公司總經(jīng)理審批；3、各職能部門對集團本部及工程公司日常費用付款的審核要求：部門分管負責(zé)人審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和合理性，財務(wù)部門審核業(yè)務(wù)票據(jù)的合法性和真實性。二、該類款項按?集團運營費用管理方法?的規(guī)定執(zhí)行，集團公司副總裁發(fā)生的費用，由集團執(zhí)行總裁審批，集團執(zhí)行總裁發(fā)生費用由集團董事長審批。第十二條融資款本息歸還：融資款系指集團本部及各工程公司歸還銀行、信托、企業(yè)拆借等融資款項本金及利息支出。本金付款審批流程：融資管理部門填寫付款審批表→投資開展中心負責(zé)人審核→工程公司財務(wù)部審核→工程公司總經(jīng)理審批；利息付款審批流程：工程公司財務(wù)部門填寫付款審批表→工程公司總經(jīng)理審批。〔融資管理部門填寫付款審批表→投資開展中心負責(zé)人審核→工程公司財務(wù)部審核→工程公司總經(jīng)理審批；〕選其一第十三條資金調(diào)配：資金調(diào)配系指集團財務(wù)管理中心對集團本部及各工程公司間資金統(tǒng)一調(diào)配。付款審批流程：集團財務(wù)管理中心填寫并審核資金調(diào)配審批表→集團財務(wù)管理中心經(jīng)理審核→投融資管理中心總經(jīng)理審批→集團執(zhí)行總裁〔授權(quán)內(nèi)審批〕。第十四條往來款項：往來款項系指集團公司及各工程公司日常業(yè)務(wù)借款及代收費用支付。一、員工日常業(yè)務(wù)借款按照?集團運營費用管理方法?規(guī)定執(zhí)行。付款審批流程：經(jīng)辦人填寫付款審批表或借據(jù)→部門分管負責(zé)人審核→財務(wù)部門審核→工程公司總經(jīng)理、集團執(zhí)行總裁〔審批權(quán)限依據(jù)?集團資金支付審批權(quán)限一覽表?〕。二、外單位或私人借款：審批流程：經(jīng)辦人填寫付款審批表或借據(jù)→集團董事長審批。三、代收費用付款：審批流程：經(jīng)辦人填寫付款審批表→部門分管負責(zé)人審核→財務(wù)部門審核→工程公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、投標(biāo)保證金〔集團財務(wù)〕投標(biāo)保證金及資料費、圖紙押金由集團財務(wù)統(tǒng)一收取。退款支付流程：1、投標(biāo)保證金退回：經(jīng)辦人填寫付款審批表→本錢管理中心負責(zé)人審核→副總裁審批。2、圖紙押金退回：經(jīng)辦人填寫付款審批表→規(guī)劃設(shè)計部負責(zé)人審批。五、履約保證金返還付款：審批流程：經(jīng)辦人填寫付款審批表→部門分管負責(zé)人審核→工程財務(wù)部門審核→工程公司總經(jīng)理審批。第十五條固定資產(chǎn)支出：具體執(zhí)行按?固定資產(chǎn)及物品采購管理方法?的規(guī)定辦理。付款審批流程：經(jīng)辦人填寫付款審批表→部門分管負責(zé)人審核→工程財務(wù)部門〔財務(wù)管理中心〕負責(zé)人審核→工程公司總經(jīng)理〔集團執(zhí)行總裁〕審批。第十六條繳納的稅費：繳納的稅費系指公司在日常經(jīng)營過程中應(yīng)依法繳納的各種稅費。付款審批流程：工程公司財務(wù)部門填制付款審批表→工程公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十七條對外捐款或贊助：捐款或贊助系指公司在經(jīng)營活動中開展的公益性捐贈和贊助。審批流程：行政管理部門提出申請→執(zhí)行總裁審核→集團董事長審批。第十八條對外投資：集團董事會決定。第五章附那么第十九條本方法適用于集團公司本部及各工程公司。第二十條本方法規(guī)定的應(yīng)支付款項在集團資金預(yù)算內(nèi)的，均由工程公司總經(jīng)理直接審批，資金預(yù)算外的應(yīng)付款按資金預(yù)算調(diào)整程序執(zhí)行，審批權(quán)限依照?集團資金支付審批權(quán)限一覽表?執(zhí)行；第二十一條集團審計監(jiān)察部、集團財務(wù)管理中心有權(quán)對各類付款進行查詢、監(jiān)督。第二十二條本方法自頒發(fā)之日起執(zhí)行，由集團財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。附：一、工程款支付申請表二、工程款支付證書三、工程撥款審批單四、工程質(zhì)量初驗認可書五、工程聯(lián)合驗收單六、工程結(jié)算報告七、工程結(jié)算通知單八、付款審批表九、資金調(diào)配審批表十、物業(yè)公司意見書開心集團二0一二年九月附表一：工程款支付申請表工程名稱：編號:致:〔監(jiān)理單位〕我方已完成了的工作，按施工合同的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)在年月日前支付該項工程款共（大寫）（小寫:元），現(xiàn)報上工程付款申請表，請予以審查并開具工程款支付證書。附件:監(jiān)理單位（章）承包單位（章）總/專業(yè)監(jiān)理工程師工程經(jīng)理日期日期注:本表各相關(guān)單位各存一份。鄭州市工程質(zhì)量監(jiān)督站監(jiān)制附表二：工程款支付證書工程名稱：編號:致:〔建設(shè)單位〕根據(jù)施工合同的規(guī)定，經(jīng)審核承包單位的付款申請和報表，符合有關(guān)規(guī)定，同意本期支付工程款共（大寫）（小寫:元）。請按合同規(guī)定及時付款。附件:工程監(jiān)理機構(gòu)（章）總監(jiān)理工程師日期注:本表各相關(guān)單位各存一份。鄭州市工程質(zhì)量監(jiān)督站監(jiān)制附表三：工程撥款審批單工程名稱：施工單位：NO.填制日期：年月日致〔施工單位〕：經(jīng)我方核定年月日已完成以下工程，應(yīng)支付工程款元。該合同編號為：合作單位開戶銀行：開戶賬號：付款銀行：付款銀行賬號：附件：費用類別合同工程工程量撥付金額〔元〕單價合同總價本次方案支付金額本次方案支付比例累計支付金額累計支付比例余額合計工程公司意見現(xiàn)場工程主管意見：工程工程部經(jīng)理意見:工程預(yù)算部意見：工程財務(wù)部意見：工程總經(jīng)理意見：集團執(zhí)行總裁審批意見：附表四：工程質(zhì)量初驗認可書工程工程名稱：工程地點開工日期工程類型竣工日期建筑面積驗收日期工程形象進度及檢查內(nèi)容檢查意見施工單位監(jiān)理單位現(xiàn)場工程師〔主管〕工程工程部經(jīng)理簽名工程工程副總意見工程總經(jīng)理意見備注本表單僅用于工程款支付時對工程質(zhì)量的初步認定。附表五：工程聯(lián)合驗收單工程工程名稱：工程地點開工日期工程類型竣工日期建筑面積驗收日期工程形象進度及檢查內(nèi)容驗收部門工程工程師〔主管〕工程工程部經(jīng)理總工程師預(yù)決算部檢查意見驗收人員簽名工程工程副總意見工程總經(jīng)理意見備注1、工程公司參加部門為：工程工程部、總工程師和工程預(yù)算部。2、本驗收單僅用于工程進度款支付時對工程形象進度的初步認定，在支付至80%的工程款時需付此驗收單。歸檔號：歸檔日期：附表六工程結(jié)算報告工程名稱：建筑面積：施工單位：合同編號：合同施工期：單位：元序號分項內(nèi)容名稱施工單位送審結(jié)果預(yù)算部審查后雙方確定結(jié)果備注123總造價合同約定結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)施工單位確認造價：

確認人：年月日意

見現(xiàn)場工程主管核轉(zhuǎn)：

核轉(zhuǎn)人：年月日工程工程部經(jīng)理年月日工程預(yù)算部門

編制人：審核人：年月日工程總經(jīng)理審批：

審核人：年月日集團執(zhí)行總裁審批意見：

附表七： 工程結(jié)算通知單工程名稱施工單位負責(zé)人及聯(lián)系合同編號合同簽訂時間合同開竣工時間年月日至年月日質(zhì)量等級實際開竣工時間年月日至年月日合同取費標(biāo)準(zhǔn)獎罰甲供材料品種甲方分包工程其它說明工程公司工程主管監(jiān)理公司總監(jiān)給排水工程師工程部經(jīng)理電氣工程師主管工程副總附表八：付款審批表部門：填制日期：年月日附件收款單位：工程預(yù)算部門核簽：開戶銀行：賬號：付款金額〔大寫〕：工程〔集團〕財務(wù)部門核簽：支付方式￥：工程總經(jīng)理〔集團領(lǐng)導(dǎo)〕簽批：事由：集團執(zhí)行總裁簽批：經(jīng)辦人：部門分管領(lǐng)導(dǎo)意見：集團董事長簽批：付款銀行：賬號：附表九資金調(diào)配審批表部門：填制日期：年月日資金調(diào)出單位：集團財務(wù)管理中心經(jīng)理核簽：附件開戶銀行：金額〔大寫〕：集團領(lǐng)導(dǎo)簽批：支付方式￥：資金調(diào)入單位：開戶銀行：集團執(zhí)行總裁簽批：事由：經(jīng)辦人：集團董事長簽批：附表十：物業(yè)公司意見書物業(yè)名稱：施工單位名稱：約定質(zhì)保期間：質(zhì)保期間效勞情況存在的問題物業(yè)管理處主管〔經(jīng)理〕意見：物業(yè)公司總經(jīng)理意見：六、集團資金支付審批權(quán)限一覽表付款事項審批金額〔次付款額〕1主辦部門2分管領(lǐng)導(dǎo)3財務(wù)部門4總經(jīng)理5集團分管領(lǐng)導(dǎo)6集團執(zhí)行總裁7集團董事長1工程類付款主體工程○○○√分包及單項工程○○○√材料設(shè)備采購○○○√2營銷類付款廣揭發(fā)布○○○√宣傳營銷籌劃及其他營銷費用○○○√認籌金、購房定金、購房款退還○○○√3其他類付款工程開發(fā)○○○√運營費用養(yǎng)老、工傷、根本醫(yī)療保險費等○?○?○?√?√工資、日常水、電、汽油、費等○?○?○?√?√低值易耗品○?○?○?√?√業(yè)務(wù)招待費○?○?○?√?√差旅費○?○?○?√?√其他管理費用○?○?○?√?√3其他類付款融資款項本息歸還及手續(xù)費支出銀行手續(xù)費支票、發(fā)票工本費、利息支出○○○√歸還借款本金○○√○集團內(nèi)部資金調(diào)配?√（√）往來款項日常業(yè)務(wù)借款○?○○?√?√外單位或私人借款○√代收費用支付○○○√履約保證金返還○○○√投標(biāo)保證金返還???√圖紙押金返還?√固定資產(chǎn)○?○?○?√?√對外投資?????√繳納的稅費○√對外捐款贊助??√說明：一、上表所列金額為單項或單筆金額，嚴(yán)禁化整為零審批。二、以上單項資金使用系指預(yù)算內(nèi)開支，單項資金預(yù)算外開支的審核與核準(zhǔn)按資金預(yù)算調(diào)整程序辦理。三、審批權(quán)限分兩類：1、○：指工程公司各部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。2、?：指集團管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。3、√：審批：指相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見后進行批準(zhǔn)。五、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線〔按表中所標(biāo)號的順序即可〕。假設(shè)遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員補簽。六、開發(fā)工程間接費用支出比照管理費用審批權(quán)限。七、“集團內(nèi)部資金調(diào)配〞中財務(wù)部門僅限集團財務(wù)管理中心。八、表中“4總經(jīng)理〞指工程公司總經(jīng)理。九、外單位或私人借款按審批權(quán)限簽批后，款項的按時回收由簽批人負責(zé)。十、分管領(lǐng)導(dǎo)在工程公司業(yè)務(wù)中是各部門經(jīng)理。十一、以上審批權(quán)限僅適用開發(fā)公司，其他公司的權(quán)限另行制定。開心集團二0一二年九月七、集團運營費用管理方法 為了標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理，理順費用報銷程序，特制定本方法：運營費用系指集團本部及工程公司日常管理費用付款。一、費用報銷時間集團本部及工程公司的相關(guān)費用報銷限定在每周一接單，每周四付，其它時間財務(wù)部門不予辦理，費用報銷簽批按規(guī)定時間集中進行。二、費用報銷程序1、費用的借支和報銷權(quán)限依照?集團資金支付審批權(quán)限一覽表?。2、借支的費用，借支人應(yīng)在借款之日起7個工作日報銷沖賬，否那么定期予以公告，借款在當(dāng)月底未報銷沖賬或歸還的，從當(dāng)月工資中扣除，當(dāng)月缺乏局部從以后工資中扣除。3、報賬時報銷人應(yīng)將內(nèi)容完整的合法票據(jù)按要求分業(yè)務(wù)、分性質(zhì)、分種類整齊粘貼，寫清楚票據(jù)張數(shù)，總金額和費用明細及經(jīng)辦人，并在填寫費用報銷單的同時，填寫相應(yīng)的報銷事項說明單一并執(zhí)行費用報銷程序，填寫要素不全或概述不清的不得審批，費用報銷事項說明由財務(wù)部門按月單獨裝訂和保存，費用報銷的最終簽批人為工程〔部門〕負責(zé)人，對執(zhí)行過程中發(fā)生的違規(guī)現(xiàn)象承當(dāng)責(zé)任。4、費用的報銷〔報賬人先查詢真?zhèn)巍常瑘筚~人先將報銷票據(jù)送主管部門審核簽批，后集中送財務(wù)部門，由財務(wù)部門就票據(jù)的合法性及金額進行審核，審核無誤后簽字確認，匯總后按?集團資金支付審批權(quán)限一覽表?職權(quán)劃分報授權(quán)人分別簽批。三、考核類運營費用管理要求：1、各工程公司運營費用由集團年初統(tǒng)一制定限額比例為基準(zhǔn)〔按銷售收入或工程開發(fā)節(jié)點〕，在限額比例內(nèi)的支出由工程公司總經(jīng)理按流程及審批權(quán)限自行審批，因經(jīng)營需要集團公司副總發(fā)生的運營費用，由集團執(zhí)行總裁審批，集團執(zhí)行總裁發(fā)生的運營費用由集團董事長審批。2、各工程公司每月運營費用的支出情況由各工程公司財務(wù)部門編制運營費用統(tǒng)計臺賬，合并在會計報表附表中上報集團財務(wù)管理中心，由集團財務(wù)管理中心匯總總結(jié)后上報集團董事長。各工程公司的各相關(guān)運營費用統(tǒng)計責(zé)任人要嚴(yán)格按運營費用限額及涵蓋內(nèi)容統(tǒng)計列支，嚴(yán)禁擠占虛列或亂列運營費用，集團財務(wù)管理中心及集團審計監(jiān)察部有權(quán)不定期檢查運營費用執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)有不按以上管理方法執(zhí)行的將視情節(jié)輕重，建議集團對相關(guān)責(zé)任人予以警告直至除名處分，相關(guān)工程公司予以通報批評。本管理方法從下發(fā)之日起執(zhí)行。開心集團 二0一二年九月附：一、差旅費、業(yè)務(wù)招待費報銷事項說明二、車輛維修費報銷事項說明三、車輛加油費報銷事項說明四、其他費用報銷事項說明附件一：差旅費、業(yè)務(wù)招待費報銷事項說明憑證編號：業(yè)務(wù)責(zé)任部門：責(zé)任人：業(yè)務(wù)事項名稱：時間：地點：參加人名單：業(yè)務(wù)事項簡要概述：序號費用工程名稱人數(shù)費用金額人均費用備注說明12345小計————經(jīng)辦人：工程〔集團〕部門經(jīng)理〔主管〕意見：工程分管副總經(jīng)理〔集團副總裁〕意見：工程公司總經(jīng)理意見：集團執(zhí)行總裁意見：集團董事長意見：附件二：車輛維修費報銷事項說明憑證編號：責(zé)任人：車輛號牌：時間：地點：購置日期：免費保養(yǎng)里程：業(yè)務(wù)事項簡要概述：序號費用名稱次數(shù)費用金額人均費用備注說明1日常保養(yǎng)附保養(yǎng)費明細結(jié)算單2日常修理附修理費明細結(jié)算單3大修理第次附大修費明細結(jié)算單45小計————經(jīng)辦人：工程〔集團〕部門經(jīng)理〔主管〕意見：工程分管副總經(jīng)理〔集團副總裁〕意見：工程公司總經(jīng)理意見：集團執(zhí)行總裁意見：集團董事長意見：附件三：車輛加油費報銷事項說明憑證編號：責(zé)任人：車輛號牌：時間：地點：購置日期：油耗標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)事項簡要概述：序號日期里程〔起—止〕費用金額百公里油耗備注說明12345小計————經(jīng)辦人：工程〔集團〕部門經(jīng)理〔主管〕意見：工程分管副總經(jīng)理〔集團副總裁〕意見：工程公司總經(jīng)理意見：集團執(zhí)行總裁意見：集團董事長意見：附件四:其他費用報銷事項說明憑證編號：責(zé)任人：責(zé)任部門：業(yè)務(wù)事項名稱:時間：地點：業(yè)務(wù)事項簡要概述：序號日期費用工程費用金額備注說明12345小計————提供費用相關(guān)的合同協(xié)議和結(jié)果報告等經(jīng)辦人：工程〔集團〕部門經(jīng)理〔主管〕意見：工程分管副總經(jīng)理〔集團副總裁〕意見：工程公司總經(jīng)理意見：集團執(zhí)行總裁意見：集團董事長意見：八、集團收款管理方法為保障集團收款工作的平安、準(zhǔn)確、及時，依據(jù)?集團資金管理方法?，特制定本細那么：集團收款涵蓋集團及各工程公司收取的一切