繼續(xù)教育測試附有答案

繼續(xù)教育測試[復(fù)制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________部門：________________________員工編號:________________________一、單選1、下列各項中，應(yīng)當(dāng)作為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會計處理的是:（）[單選題]*A.以低于市價向員工出售限制性股票的計劃B.授予高管人員低于市價購買公司股票的期權(quán)計劃C.公司承諾達(dá)到業(yè)績條件時向員工無對價定向發(fā)行股票的計劃D.授予研發(fā)人員以預(yù)期股價相對于基準(zhǔn)日股價的上漲幅度為基礎(chǔ)支付獎勵款的計劃(正確答案)2、下列關(guān)于甲公司發(fā)生的交易或事項中，屬于股份支付的是:（）[單選題]*A.向債權(quán)人發(fā)行股票以抵償所欠貨款B.向股東發(fā)放股票股利C.向乙公司原股東定向發(fā)行股票取得乙公司100%股權(quán)D.向高級管理人員授予股票期權(quán)(正確答案)3、關(guān)于附服務(wù)年限條件的權(quán)益結(jié)算股份支付，下列表述中不正確的是:（）[單選題]*A.服務(wù)期限條件屬于非可行權(quán)條件(正確答案)B.附服務(wù)年限條件的權(quán)益結(jié)算股份支付，應(yīng)在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，按照修正后的在職職工比例，確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用的金額C.企業(yè)將附服務(wù)年限條件的權(quán)益結(jié)算股份支付的服務(wù)年限條件延長的，在處理可行權(quán)條件時不應(yīng)考慮該項修改D.企業(yè)將附服務(wù)年限條件的權(quán)益結(jié)算股份支付的服務(wù)年限條件縮短的，在處理可行權(quán)條件時應(yīng)考慮該項修改4、2X14年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬份股票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿2年，即可按每股6元的價格購買甲公司2萬股普通股股票（每股面值1元）。該期權(quán)在授予日的公允價值為每股12元。2015年10月20日，甲公司從二級市場以每股15元的價格回購本公司普通股股票100萬股，擬用于高管人員股權(quán)激勵。在等待期內(nèi)，甲公司沒有高管人員離職。2015年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市場價格為每股16元。2015年12月31日，甲公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股本溢價為（）萬元。[單選題]*A.200B.300(正確答案)C.500D.17005、2X19年12月16日，甲公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)向其100名管理人員每人授予1萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些職員自2X20年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可按照當(dāng)時股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2X24年12月31日之前行使完畢。2X19年12月16日，每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價值為13元;2X20年1月1日，每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價值為15元;2X20年12月31日，每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價值為21元。2X20年共有10名職工離開企業(yè)，甲公司預(yù)計三年中離職總?cè)藬?shù)將會達(dá)到30%。假定不考慮其他因素。甲公司2X20年應(yīng)確認(rèn)增加的應(yīng)付職工薪酬金額是（）萬元。[單選題]*A.490(正確答案)B.630C.350D.303.336、2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的部分,在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的（），從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除。[單選題]*A.50%B.75%(正確答案)C.100%D.150%7.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)自開具之日起（）日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。[單選題]*A.180日B.360日(正確答案)C.90日D.一年8.下列選項中可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）[單選題]*A.向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)B.適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅D.適用簡易辦法納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅(正確答案)9．以下票據(jù)中，可以抵扣進(jìn)項的為（）[單選題]*A.增值稅普通發(fā)票B.手撕客票C.出租車發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票(正確答案)10.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計（），抵減應(yīng)納稅額。[單選題]*A.10%(正確答案)B.15%C.0%D.20%二、多選1.下列關(guān)于委托境外研發(fā)享受研發(fā)費加計扣除的說法正確的是（）*A.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用(正確答案)B.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除(正確答案)C.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動不包括委托境外個人進(jìn)行的研發(fā)活動(正確答案)D.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動包括委托境外個人進(jìn)行的研發(fā)活動2.以下屬于申請高新技術(shù)企業(yè)需滿足的條件的是（）*A．企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費總額占全部研發(fā)費總額的比例不低于60%(正確答案)B.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為(正確答案)C.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%(正確答案)D.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科人員占當(dāng)年職工總數(shù)比例不低于10%(正確答案)3.下列哪類項目的進(jìn)項稅額不可以從銷項稅額中抵扣（）*A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)B.貸款服務(wù)(正確答案)C.娛樂服務(wù)(正確答案)D.居民日常服務(wù)(正確答案)4、下列關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。*A.以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價值在授予日后不再調(diào)整(正確答案)B.附市場條件的股份支付，應(yīng)在市場及非市場條件均滿足時確認(rèn)相關(guān)成本費用C.現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日不做會計處理，權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)予處理D.業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內(nèi)應(yīng)根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對可行權(quán)情況的估計(正確答案)5、關(guān)于股份支付的計量，下列說法中正確的有（）。*A.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價值重新計量。(正確答案)B.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價值計量，不確認(rèn)其后續(xù)公允價值變動。C.以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價值計量，不確認(rèn)其后續(xù)公允價值變動。(正確答案)D.無論是以權(quán)益結(jié)算的股份支付，還是以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，均應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具公允價值重新計量。三、判斷1、信用等級為M級的納稅人可以申請增值稅期末留抵退稅。（）[單選題]*A.對B.錯(正確答案)2、.員工因公出差，取得的普通的出租車發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額。（）[單選題]*A.對B.錯(正確答案)3、按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額項目的，可在改變用途的次月計算可抵扣進(jìn)項稅額。（）[單選題]*A.對(正確答案)B.錯4、2019年10月1日至2021年12月3