汽車維修接待任務(wù)

汽車維修接待任務(wù)第1頁/共54頁任務(wù)7汽車維修車輛交付及結(jié)算-2主要內(nèi)容一、票據(jù)二、稅收四、財務(wù)結(jié)算財務(wù)知識三、個人所得稅第2頁/共54頁一、收據(jù)與發(fā)票相關(guān)知識第3頁/共54頁一、收據(jù)與發(fā)票相關(guān)知識普通發(fā)票。主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。第4頁/共54頁各類正規(guī)發(fā)票一覽第5頁/共54頁各類正規(guī)發(fā)票一覽第6頁/共54頁第7頁/共54頁第8頁/共54頁第9頁/共54頁2、發(fā)票的開具與管理1）不得涂改；2）項目填寫齊全；3）蓋發(fā)票專用章；4）不得開具虛假發(fā)票（代開，多開）5）全聯(lián)一次復(fù)寫；6）時限要求（提前滯后）。

第10頁/共54頁1）《發(fā)票管理法》規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收（具體人員為：財務(wù)人員、供銷人員與消費者）2）虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）發(fā)票及增值稅相關(guān)知識3、法規(guī)對違法發(fā)票的處理第11頁/共54頁問題發(fā)票－后補(bǔ)臺頭第12頁/共54頁問題發(fā)票－發(fā)票不蓋章第13頁/共54頁第14頁/共54頁第15頁/共54頁一、收據(jù)與發(fā)票相關(guān)知識收款收據(jù)一般是指除了發(fā)票管理辦法規(guī)定的經(jīng)營活動以外的非經(jīng)營活動中收付款項時開具的憑證，如企業(yè)職工內(nèi)部借款歸還、各種保證金的收訖等等。第16頁/共54頁發(fā)票在性質(zhì)上具有典型的雙重性，它既是合法的的會計（記賬）憑證，也是合法的稅務(wù)憑證。而收款收據(jù)一般涉及非生產(chǎn)經(jīng)營活動的款項收付，所以收款收據(jù)不作為稅務(wù)憑證，第17頁/共54頁一、收據(jù)與發(fā)票相關(guān)知識收款收據(jù)分為內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)。企業(yè)的內(nèi)部收據(jù)可以在內(nèi)部成本核算過程中使用并以此入帳，如職工借款歸還、保證金收訖等，但內(nèi)部收據(jù)不能對外使用，否則不能入帳，其作用相當(dāng)于“白條”。外部收據(jù)則根據(jù)監(jiān)制單位的不同，可以分為財政部門監(jiān)制、部隊監(jiān)制和稅務(wù)部門監(jiān)制三種。第18頁/共54頁一、收據(jù)與發(fā)票相關(guān)知識財政部門監(jiān)制的收據(jù)一般是非生產(chǎn)經(jīng)營的行政事業(yè)性收費的收據(jù)，這種收據(jù)往往是聯(lián)合當(dāng)?shù)匚飪r部門制定的，具有合法性，可以入帳，如法院的訴訟費收據(jù)。有時侯同種類的單位會因為所有制的不同而在收款憑證上有所區(qū)別，如公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)就因其非營利的性質(zhì)所以其收費開具的是財政部門監(jiān)制的收據(jù)，而私立的營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的收費則必須開具稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。部隊監(jiān)制的收據(jù)是與部隊發(fā)生非生產(chǎn)經(jīng)營性款項往來時由部隊開具的收據(jù)，該收據(jù)項下的款項是不涉及稅務(wù)的，可以依法入帳。稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)不是所有的地方都有，目前只有在一些出臺了相關(guān)規(guī)定的地方才有，如上海、浙江、山西等。稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)一般也把企業(yè)的內(nèi)部收據(jù)納入其中，企業(yè)內(nèi)部收付款往來及企業(yè)與企業(yè)之間非經(jīng)營性業(yè)務(wù)往來款項，均可使用，這些稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)依法在非生產(chǎn)經(jīng)營款項收付使用，也是可以入帳的。第19頁/共54頁第20頁/共54頁第21頁/共54頁第22頁/共54頁二、稅收基礎(chǔ)知識稅收概念：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)卣鲄⑴c國民收入和社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財政收入的一種形式?！籼卣鳎簭?qiáng)制性、無償性和固定性?！舯戎兀何覈磕曦斦杖氲?0%以上來自稅收。第23頁/共54頁我國主要稅種簡介目前我國現(xiàn)行稅種共有22個，主要稅種有：1、增值稅2、營業(yè)稅3、企業(yè)所得稅（兩稅合并后）4、個人所得稅5、城建稅6、印花稅7、關(guān)稅第24頁/共54頁1、增值稅（1）納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。

（2）征收范圍：增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應(yīng)稅勞務(wù)；3、進(jìn)口貨物。

（3）稅率：分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。第25頁/共54頁（1）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項、第三項規(guī)定外，稅率為17%。（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。第26頁/共54頁三、我國主要稅種簡介（4）應(yīng)納稅額的計算：第27頁/共54頁第28頁/共54頁2、營業(yè)稅（1）納稅人：納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

（2）計稅依據(jù)提供應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷售不動產(chǎn)的銷售額，統(tǒng)稱為營業(yè)額。它是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和在價款之外取得的一切費用，如手續(xù)費、服務(wù)費、基金等等。（3）營業(yè)稅的計算應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率第29頁/共54頁2、營業(yè)稅（4）稅目及稅率：第30頁/共54頁3、企業(yè)所得稅（1）納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。不含個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)。分為：①居民企業(yè)：指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

②非居民企業(yè)：指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

（2）計稅依據(jù)企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第31頁/共54頁3、企業(yè)所得稅（3）稅率：①居民企業(yè)：25%②非居民企業(yè)：20%

（4）應(yīng)納稅額的計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅=（應(yīng)納稅所得額–成本費用扣除額）*稅率

第32頁/共54頁4、個人所得稅（1）納稅人：在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內(nèi)取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

（2）征稅對象指個人取得的應(yīng)稅所得，包括：⑴工資薪金所得⑵個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得⑶對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得⑷勞務(wù)報酬所得⑸稿酬所得⑹特許權(quán)使用費所得⑺利息、股息、紅利所得⑻財產(chǎn)租賃所得⑼財產(chǎn)轉(zhuǎn)動所得⑽偶然所得⑾其他所得

第33頁/共54頁第34頁/共54頁第35頁/共54頁新稅法2011年9月1日實施，中國內(nèi)地個稅免征額調(diào)至3500元。2011年11月10日，財政部公布數(shù)據(jù)，1-10月個人所得稅收入累計5347.49億元，提前兩個月超額完成2011年全年目標(biāo)。第36頁/共54頁第37頁/共54頁現(xiàn)行計算方法{（總工資）-（三險一金）-（免征額）}X稅率-速扣數(shù)=個人所得稅。以總工資5105元為例，三險一金105為例{5105-105-3500}X3%-0=45元2011年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進(jìn)稅率：第38頁/共54頁不予征稅項目

1.獨生子女補(bǔ)貼；

2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；

3.托兒補(bǔ)助費；

4.差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助。第39頁/共54頁第40頁/共54頁車輛購置附加稅車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅。其征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車計算方法：計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率計稅價格為支付給經(jīng)銷商的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款(稅率17%)。因為機(jī)動車銷售專用發(fā)票的購車價中均含增值稅稅款，所以在計征車輛購置稅稅額時，必須先將17%的增值稅剔除。

進(jìn)口車：計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

第41頁/共54頁四、結(jié)算財務(wù)結(jié)算(1)

(1)同城結(jié)算與異地結(jié)算國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算交易雙方所處的地理位置分為同城結(jié)算與異地結(jié)算兩種。

1)同城結(jié)算，是指同一城鎮(zhèn)內(nèi)各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來而要求辦理的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。同城結(jié)算有支票結(jié)算、委托付款結(jié)算、托收無承付結(jié)算和同城托收承付結(jié)算等。其中支票結(jié)算是最常用的同城結(jié)算。

2)異地結(jié)算，是指異地各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來而要求辦理的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。異地結(jié)算基本方式有異地托收承付結(jié)算、信用證結(jié)算、委托收款結(jié)算、匯兌結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、銀行本票結(jié)算和異地限額結(jié)算等。其中，異地托收承付結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、銀行本票結(jié)算和匯兌結(jié)算是最常用的異地結(jié)算手段。第42頁/共54頁一般財務(wù)知識財務(wù)結(jié)算(2)

(2)現(xiàn)金結(jié)算與轉(zhuǎn)賬結(jié)算貨幣結(jié)算按其支付方式的不同，可分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1)現(xiàn)金結(jié)算，是發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的關(guān)系人直接使用現(xiàn)金結(jié)清應(yīng)收應(yīng)付款的行為。

2)轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金，是發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的關(guān)系人使用銀行規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，通過銀行劃賬方式，將款項從付款單位賬戶劃到收款單位的賬戶，以結(jié)清債權(quán)債務(wù)的行為。轉(zhuǎn)賬結(jié)算是貨幣結(jié)算的主要方式。轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要信用工具有：支票、匯兌、委托受款、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和信用卡共7種。支票結(jié)算是最常用的同城結(jié)算方式。第43頁/共54頁一般財務(wù)知識財務(wù)結(jié)算(3)

(3)支票結(jié)算流程1)開立賬戶辦理結(jié)算;2)付款人根據(jù)商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他經(jīng)濟(jì)往來向收款人簽發(fā)支票;3)收款人將商品發(fā)運給付款人，或向付款人提供勞務(wù)服務(wù)。有時，根據(jù)實際情況，收款人在未接到支票的情況下，也可先提供商品或勞務(wù)服務(wù)，后收取支票;4)收款人將支票送交開戶銀行入賬;5)收款人開戶銀行向付款人開戶銀行提出清算;6)付款人開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定計劃轉(zhuǎn)貨款或勞務(wù)服務(wù)款;7)收款人開戶銀行給收款人收妥款項后，通知收款人入賬;8)付款人與開戶銀行定期對賬。第44頁/共54頁1、現(xiàn)金2、支票結(jié)算常用結(jié)算方式收支票注意問題

a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過期支票

b、金額---大小寫正確與否

c、不能涂改

d、收到支票=已收到錢（空頭支票）

E、不能折？核對印鑒用

F、抬頭是否正確G、頂格----日期、金額、抬頭H、印鑒是否齊全，完整，清晰第45頁/共54頁四、常用結(jié)算方式第46頁/共54頁第47頁/共54頁

3承兌匯票結(jié)算A、銀行承兌匯票（銀行保兌）B、商業(yè)承兌匯票4)銀行本票（先在銀行存入保證金）第48頁/共54頁知識小帖士汽車維修價格結(jié)算常用單據(jù)

1．汽車維修合同文本2．維修檢驗單及《機(jī)動車維修竣工出廠合格證》3．施工單(或稱派工單)4．工時、材料費結(jié)算清單第49頁/共54頁任務(wù)工單（一）任務(wù)實施的環(huán)境汽車仿真實訓(xùn)室。（二）任務(wù)實施的步驟1．抽取案例；2．案例分析；3．角色扮演案例處理過程；4．案例反思。（三）技能訓(xùn)練及相關(guān)實踐知識技能訓(xùn)練【訓(xùn)練任務(wù)】小組對案例分析后，寫出處理意見，并模擬處理過程?！居?xùn)練建議】團(tuán)隊分析并模擬案例，個人獨立完成總結(jié)工作。【評價建議】可用如下技能訓(xùn)練評價表對學(xué)生操作技能進(jìn)行評價。第50頁/