會(huì)計(jì)師IPO在審企業(yè)自查底稿編制指引之核查組底稿自查總結(jié)

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）IPO在審企業(yè)自查總結(jié)被審計(jì)單位：項(xiàng)目：IPO在審企業(yè)自查總結(jié)編制：日期：索引號(hào)：E財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：一、公司基本情況二、自查人員及實(shí)際工作時(shí)間（一）自查小組人員職位姓名主要職責(zé)（二）對(duì)專家工作的利用主要報(bào)表項(xiàng)目主要職責(zé)及工作范圍利用專家工作的原因（三）自查實(shí)際執(zhí)行時(shí)間自查項(xiàng)目時(shí)間1．核查工作底稿時(shí)間2、到發(fā)行人現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)間3、走訪主要客戶及供應(yīng)商（四）實(shí)際溝通時(shí)間所需溝通時(shí)間與管理層及治理層的會(huì)議與審計(jì)項(xiàng)目組的溝通與專家或有關(guān)人士的溝通……（五）其他三、自查情況說明（一）IPO審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的自查情況1、闡述發(fā)行人所處環(huán)境、公司治理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況及基本財(cái)務(wù)指標(biāo)、上市動(dòng)機(jī)、行業(yè)基本情況及其行業(yè)地位和管理層誠(chéng)信等情況，說明在承接階段判斷的可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及總體應(yīng)對(duì)措施？2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的總體應(yīng)對(duì)措施是否恰當(dāng)？（二）核查內(nèi)部控制及內(nèi)控測(cè)試1、對(duì)發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)規(guī)范內(nèi)部控制的核查說明及結(jié)論2、對(duì)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門是否切實(shí)履行職責(zé)的核查說明及結(jié)論3、對(duì)發(fā)行人銷售循環(huán)內(nèi)部控制的核查說明及結(jié)論4、對(duì)發(fā)行人采購(gòu)循環(huán)內(nèi)部控制的核查說明及結(jié)論5、對(duì)發(fā)行人資金循環(huán)內(nèi)部控制的核查說明及結(jié)論6、對(duì)管理層誠(chéng)信、管理層舞弊的核查說明及結(jié)論7、內(nèi)部缺陷的識(shí)別及總體應(yīng)對(duì)措施是否恰當(dāng)？（三）核查財(cái)務(wù)信息披露和非財(cái)務(wù)信息披露的相互印證闡述核查人員針對(duì)該事項(xiàng)的審核過程、主要信息依據(jù)及結(jié)論。（四）核查財(cái)務(wù)異常信息，以及申報(bào)期內(nèi)的盈利增長(zhǎng)和異常交易分析闡述核查人員針對(duì)該事項(xiàng)的審核過程、主要信息依據(jù)及結(jié)論。重點(diǎn)說明對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)、財(cái)務(wù)指標(biāo)異常波動(dòng)（包括與同業(yè)比較異常）的原因分析。（五）核查關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及其交易闡述核查人員針對(duì)該事項(xiàng)的審核過程、主要信息依據(jù)及結(jié)論。重點(diǎn)說明：發(fā)行人是否向?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方或其他利益第三方轉(zhuǎn)移成本、費(fèi)用或者采用無償或不公允的交易價(jià)格，以降低期末存貨和當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本，或向發(fā)行人提供經(jīng)濟(jì)利益輸送的自查情況及結(jié)論。（六）核查報(bào)告期內(nèi)收入、盈利真實(shí)準(zhǔn)確闡述核查人員針對(duì)該事項(xiàng)的審核過程、主要信息依據(jù)及結(jié)論。重點(diǎn)說明以下交易自查情況：（1）自我交易的自查情況及結(jié)論（2）私下利益交換的自查情況及結(jié)論（3）保薦、PE及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人交易的自查情況及結(jié)論（4）互聯(lián)網(wǎng)交易的自查情況及結(jié)論（5）發(fā)行人申報(bào)期最后一年收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)較大的實(shí)質(zhì)原因自查情況及結(jié)論（6）其他可能導(dǎo)致發(fā)行人財(cái)務(wù)信息披露失真、粉飾業(yè)績(jī)的自查情況及結(jié)論（七）核查成本、費(fèi)用闡述核查人員針對(duì)該事項(xiàng)的審核過程、主要信息依據(jù)及結(jié)論。重點(diǎn)說明以下交易自查情況：（1）關(guān)聯(lián)方或其他利益相關(guān)方向發(fā)行人提供經(jīng)濟(jì)利益輸送的自查情況及結(jié)論（2）利用體外資金支付貨款，少計(jì)原材料采購(gòu)數(shù)量及金額，虛減當(dāng)期成本的自查情況及結(jié)論（3）將本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用的支出混入存貨、在建工程等資產(chǎn)項(xiàng)目的歸集和分配過程以達(dá)到少計(jì)當(dāng)期成本費(fèi)用的自查情況及結(jié)論（4）壓低員工薪金，階段性降低人工成本粉飾業(yè)績(jī)的自查情況及結(jié)論（5）推遲正常經(jīng)營(yíng)管理所需費(fèi)用開支，通過延遲成本費(fèi)用發(fā)生期間，增加利潤(rùn)的自查情況及結(jié)論（6）資產(chǎn)減值的自查情況及結(jié)論（7）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固時(shí)點(diǎn)自查情況及結(jié)論（八）核查主要客戶及供應(yīng)商闡述核查人員針對(duì)該事項(xiàng)的審核過程、主要信息依據(jù)及結(jié)論。重點(diǎn)說明走訪人員和時(shí)間、走訪數(shù)量及名單的確定、走訪過程及結(jié)論。（九）資產(chǎn)盤點(diǎn)和資產(chǎn)權(quán)屬自查情況及結(jié)論闡述核查人員針對(duì)該事項(xiàng)的審核過程、主要信息依據(jù)及結(jié)論。（十）貨幣資金自查情況及結(jié)論闡述核查人員針對(duì)該事項(xiàng)的審核過程、主要信息依據(jù)及結(jié)論。（十一）截止招股說明書簽署日，發(fā)行人主要產(chǎn)品、原材料的市場(chǎng)價(jià)格變化情況闡述核查人員針對(duì)該事項(xiàng)的審核過程、主要信息依據(jù)及結(jié)論。（十二）對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息存在粉飾