制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總

制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算二、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算三、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算四、銷售過程業(yè)務(wù)的核算五、財(cái)務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算六、財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算1.企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時(shí)借：銀行存款貸：實(shí)收資本2.企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本3.企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時(shí)借：無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4.涉及資本溢價(jià)時(shí)借：銀行存款貸：實(shí)收資本資本公積—資本溢價(jià)5.轉(zhuǎn)增資本金時(shí)借：資本公積貸：實(shí)收資本6.借入短期借款時(shí)借：銀行存款貸：短期借款7.計(jì)提利息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息8.歸還本息時(shí)借：短期借款應(yīng)付利息貸：銀行存款9.借入\o"長(zhǎng)期借款"長(zhǎng)期借款時(shí)借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款10.計(jì)提利息時(shí)借：在建工程(財(cái)務(wù)費(fèi)用)貸：長(zhǎng)期借款(應(yīng)付利息)11.償還本息時(shí)借：長(zhǎng)期借款(到期一次還本付息時(shí))(應(yīng)付利息)(到期還本，定期付息時(shí))貸：銀行存款二、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算1.購(gòu)入不需要安裝設(shè)備，貨款已付時(shí)。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款2.自行建造完成的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其成本時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4.融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款5、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)(確定的入賬價(jià)值)貸：遞延稅款(未來應(yīng)交的所得稅)營(yíng)業(yè)外收入(確定的入賬價(jià)值減去未來應(yīng)交所得稅后的余額)銀行存款等(應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi))6.購(gòu)入材料，材料款及進(jìn)項(xiàng)稅額全部付清時(shí)借：在途物資——甲材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款7.購(gòu)買材料，款項(xiàng)未付時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款8.購(gòu)買材料，開出商業(yè)匯票時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付票據(jù)9.支付到期貨款時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款10.支付到期票據(jù)款時(shí)借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款11.開出商業(yè)匯票抵頂前欠貨款時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)12.票據(jù)到期，無力償還時(shí)借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款13.預(yù)付購(gòu)貨款時(shí)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：預(yù)付賬款14.將材料驗(yàn)收入庫時(shí)借：原材料貸：在途物資15.企業(yè)辦理銀行本票、銀行匯票時(shí)借：\o"其他貨幣資金"其他貨幣資金---銀行本票存款----銀行匯票存款貸：銀行存款16.購(gòu)買材料，開出銀行本票、銀行匯票時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：其他貨幣資金---銀行本票存款---銀行匯票存款17.購(gòu)入材料，賣價(jià)款及增值稅全部付清時(shí)借：材料采購(gòu)(按實(shí)際成本)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款18.將材料驗(yàn)收入庫時(shí)借：原材料貸：材料采購(gòu)(按計(jì)劃成本)19.結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：材料成本差異貸：材料采購(gòu)20.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料采購(gòu)貸：材料成本差異21.結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：生產(chǎn)成本等貸：材料成本差異22.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本等三、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算1.生產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用)制造費(fèi)用(車間一般耗用)管理費(fèi)用(管理部門領(lǐng)用)在建工程(工程領(lǐng)用)貸：原材料2.結(jié)算職工薪酬時(shí)借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人薪酬)制造費(fèi)用(車間管理人員薪酬)管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬)在建工程(建設(shè)工人薪酬)銷售費(fèi)用(專設(shè)銷售結(jié)構(gòu)人員薪酬)貸：應(yīng)付職工薪酬3.發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款(或\o"庫存現(xiàn)金"庫存現(xiàn)金)其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅4.發(fā)生長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)5.實(shí)際攤銷時(shí)借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6.以銀行存款支付車間公共費(fèi)用時(shí)借：制造費(fèi)用貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)7.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn))管理費(fèi)用(管理用固定資產(chǎn))其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn))銷售費(fèi)用(銷售部門用固定資產(chǎn))在建工程(工程建設(shè)用固定資產(chǎn))貸:累計(jì)折舊8.月末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí)借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品--乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用9.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：庫存商品——A產(chǎn)品----B產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品四、銷售過程業(yè)務(wù)的核算1.銷售產(chǎn)品,取得收入時(shí)借：\o"應(yīng)收票據(jù)"應(yīng)收票據(jù)(收到商業(yè)匯票)銀行存款(收到支票、銀行匯票、\o"委托收款"委托收款等)應(yīng)收賬款(款項(xiàng)未收)預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.預(yù)收賬款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3.欠款單位開出商業(yè)匯票，抵償所欠貨款時(shí)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款4.票據(jù)到期未收時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)5.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅—應(yīng)交城建稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加---應(yīng)交地方教育費(fèi)附加6.產(chǎn)品退貨，貨款已用銀行存款支付時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：銀行存款7.給予對(duì)方現(xiàn)金折扣時(shí)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款8.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品9.銷售材料，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入11.出租包裝物或固定資產(chǎn)，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)12.結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本、包裝物成本、計(jì)提折舊時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料周轉(zhuǎn)材料累計(jì)折舊13.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅時(shí)借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅14.發(fā)生銷售費(fèi)用時(shí)借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊原材料五、財(cái)務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算1.職工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：\o"庫存現(xiàn)金"庫存現(xiàn)金銀行存款(開出支票時(shí))2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款3.直接支付管理費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)4.攤銷書報(bào)費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款(待攤費(fèi)用)5.繳納車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅時(shí)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款6.出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益7.受資單位宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)借：應(yīng)收股利貸：投資收益8.實(shí)際收到股利時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收股利9.收到罰沒收入時(shí)借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)貸：營(yíng)業(yè)外收入10.對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金時(shí)借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款等11.結(jié)算所得稅時(shí)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅12.結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益以前年度損益調(diào)整貸：本年利潤(rùn)13.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用14.提取盈余公積時(shí)借：利潤(rùn)分配—提取\o"法定盈余公積"法定盈余公積—提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積—任意盈余公積15.分配現(xiàn)金股利時(shí)借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利16.分配股票股利時(shí)借：利潤(rùn)分配—轉(zhuǎn)作資本的股利貸：實(shí)收資本17.用盈余公積金彌補(bǔ)虧損時(shí)借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配---盈余公積補(bǔ)虧18.年末結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)19.年末結(jié)清“利潤(rùn)分配”明細(xì)賬戶A.結(jié)清有借方發(fā)生額明細(xì)賬戶時(shí)借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利—轉(zhuǎn)作股本的股利B.結(jié)清有貸方發(fā)生額明細(xì)賬戶時(shí)借：利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)六、\o"財(cái)產(chǎn)清查"財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算1.財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)借：\o"庫存現(xiàn)金"庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2.將長(zhǎng)款轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入3.財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金4.短款系由個(gè)人賠償時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5.財(cái)產(chǎn)清查中盤盈原材料時(shí)借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6.將材料盤盈沖減管理費(fèi)用時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用7.財(cái)產(chǎn)清查中盤虧產(chǎn)品時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫存商品——A產(chǎn)品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8.將產(chǎn)品盤虧(定額內(nèi)的合理損耗)計(jì)入管理費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9.財(cái)產(chǎn)清查盤虧原材料時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料—甲材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)