內(nèi)部控制考試題及答案

頁眉內(nèi)容內(nèi)部掌握考試試題及答案

應(yīng)當(dāng)(b )。A、連續(xù)執(zhí)行合同姓名〔正楷〕

數(shù)

B、準(zhǔn)時終止合同一、〔每題1分，共10分〕1、在(a )環(huán)節(jié),要將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,內(nèi)控措施,權(quán)限配置,預(yù)警指標(biāo),核算方法等固化到信息系統(tǒng)中。A、信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)B、信息系統(tǒng)內(nèi)部掌握C、信息系統(tǒng)實施D、信息系統(tǒng)治理2、企業(yè)梳理治理構(gòu)造,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注(c)的任職資格和履職狀況.A、董事,經(jīng)理及其他高級治理人員,一般員工B、監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級治理人員,一般員工C、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級治理人員D、董事,監(jiān)事,一般員工3、企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引所稱人力資源,是指( a)。A、董事,監(jiān)事,高級治理人員,全體員工B、股東,董事,監(jiān)事,高級治理人員C、股東,董事,經(jīng)理,全體員工D、股東,董事,監(jiān)事,高級治理人員4

C、修改合同D、進展評估,限期整頓5銷售政策和策略不當(dāng),市場推測不準(zhǔn)確,銷售渠道治理不當(dāng)?shù)?可能導(dǎo)致(a ),庫存積壓,經(jīng)營難以為繼。A、銷售不暢B、貨物損失C、銷售款項不能收D、客戶效勞水平低6(d)或聯(lián)簽制度。A、董事長審批B、總經(jīng)理審批C、財務(wù)部門審批D、集體審議7、重要和技術(shù)性較強的選購業(yè)務(wù),由(c )。A、董事長決策和審批B、總經(jīng)理決策和審批C、專家進展論證,實行集體決策和審批頁腳內(nèi)容頁眉內(nèi)容D、請購部門論證,決策和審批8、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時編制(a ),開展竣工決算審計,組織設(shè)計,施工,監(jiān)理等有關(guān)單位進展竣工驗收。A、竣工決算B、工程工程概算C、工程工程預(yù)算D、交付使用資產(chǎn)明細表9、企業(yè)編制財務(wù)報告,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和(b A、會計計量B、會計準(zhǔn)則C、會計估量D、會計方法10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)進展戰(zhàn)略,制定年度工作打算,編制(c),將年度目標(biāo)分解,落實;同時完善進展戰(zhàn)略治理制度,確保進展戰(zhàn)略有效實施。A、戰(zhàn)略規(guī)劃B、全面預(yù)算C、工作任務(wù)D、進展標(biāo)準(zhǔn)〔每題2分，共20分〕1、不相容職務(wù)通常包括(ABC A、可行性爭論與決策審批頁腳內(nèi)容

B、決策審批與執(zhí)行C、執(zhí)行與監(jiān)視檢查D、監(jiān)視檢查與上報2、中國內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系包括〔ABD。A、企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引B、企業(yè)內(nèi)部掌握評價指引C、企業(yè)內(nèi)部掌握監(jiān)視指引D、企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)3、被擔(dān)保人消滅以下(ABCD )情形之一的,企業(yè)不得供給擔(dān)保。A、與其他企業(yè)消滅較大經(jīng)營糾紛B、財務(wù)狀況惡化C、已進入兼并程序D、被擔(dān)保人經(jīng)營風(fēng)險較大4、分解預(yù)算指標(biāo)和建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制應(yīng)當(dāng)遵循( ACD )原則。A、定量化B、定性化C、全局性、可控性5、企業(yè)在銷售合同訂立前,應(yīng)當(dāng)與客戶進展業(yè)務(wù)洽談,磋商或談判,關(guān)注(ABCD)等相關(guān)內(nèi)容.A、信用狀況頁眉內(nèi)容B、銷售定價C、結(jié)算方式D、權(quán)利與義務(wù)6、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險掌握點包括(ABCD A、提出籌資方案

A、建章建制B、加大安全生產(chǎn)投入C、開展員工安全生產(chǎn)教育D、建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報告機制10B、籌資方案審批編制,確保財務(wù)報告(BCD )。C、編制籌資打算A、公正公正D、實施籌資方案B、合法合規(guī)7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育履行(AC)的企業(yè)精神。C、真實完整A、社會責(zé)任D、有效利用B、風(fēng)險防范C、開拓創(chuàng)D、相互協(xié)作8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選購物資定價機制,實行(ABCD)等多種方式合理確定選購價格。A、協(xié)議選購B、招標(biāo)選購C、談判選購D、詢比價選購9、企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產(chǎn),企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引規(guī)定了以下方面:( ABCD )。頁腳內(nèi)容

〔每題1分，共10分〕1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進展全面評估,覺察組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的,應(yīng)當(dāng)進展優(yōu)化調(diào)整〔√〕2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通,加強企業(yè)文化的宣傳貫徹,確保下層員工遵守〔 × 〕3企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款治理的有關(guān)規(guī)定,不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)〔 √〕4、選購打算安排不合理,市場變化趨勢推測不準(zhǔn)確,可能導(dǎo)致選購物資質(zhì)次價高,消滅舞弊或患病欺詐的風(fēng)險〔× 〕5、存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量,是否與相關(guān)記錄相符,賬實相符;另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量,是否有明顯的損壞〔 √ 〕頁眉內(nèi)容6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式,不定期與客戶核對應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),預(yù)收賬款等往來款項〔 × 〕7、會計工作的負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的真實性,完整性負(fù)責(zé)。( × )8、重大擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)提交監(jiān)事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)。( × )9對于影響重大,涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系簡單的合同,組織法律,技術(shù),財會等專業(yè)人員參與談判〔 √ 〕10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì),重要性程度,涉密狀況等確定信息系統(tǒng)的安全等級,建立不同等級信息的授權(quán)使用制度〔√ 〕四、簡述題20分〕1、內(nèi)部掌握要素有哪些？內(nèi)部掌握包括以下要素：〔一〕內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部掌握的根底，一般包括治理構(gòu)造、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等?！捕筹L(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)準(zhǔn)時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部掌握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。〔三〕掌握活動。掌握活動是企業(yè)依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，承受相應(yīng)的掌握措施，將風(fēng)險掌握在可承受度之內(nèi)?！菜摹承畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)準(zhǔn)時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部掌握相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進展有效溝通?！参濉硟?nèi)部監(jiān)視。內(nèi)部監(jiān)視是企業(yè)對內(nèi)部掌握建立與實施狀況進展監(jiān)視檢查，評價內(nèi)部掌握的有效性，覺察內(nèi)部掌握缺陷，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時加以改進。2些？具體到財務(wù)報告內(nèi)部掌握上，就是內(nèi)部掌握中存在的、可能導(dǎo)致不能準(zhǔn)時防止或頁腳內(nèi)容

覺察并訂正財務(wù)報表重大錯報的一個或多個掌握缺陷的組合。以下跡象可能說明企業(yè)的內(nèi)部掌握存在重大缺陷：注冊會計師覺察董事、監(jiān)事和高級治理人員舞弊；企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表；中未能覺察該錯報；企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部掌握的監(jiān)視無效。40分〕1、甲單位資料如下：甲單位由于人數(shù)少，領(lǐng)導(dǎo)打算讓黃有為當(dāng)出納兼會計。900門作了報銷。22配兩套鑰匙，每人一套。單位領(lǐng)導(dǎo)外出，回來后填制“差旅費報銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄直接簽署同意，即予報銷。要求：依據(jù)上列資料推斷其是否符合內(nèi)部會計掌握的要求，并說明理由。〔1〕不符合。會計與出納是不相容職務(wù)。不相容職務(wù)要分別，不能由一個人擔(dān)當(dāng)。不符合。辦公用品未閱歷收，發(fā)票未經(jīng)簽字。不符合。職責(zé)不明確。不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。2發(fā)、存進展永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，依據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。尋常，誰領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員依據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。關(guān)心材料的用量很少，因此領(lǐng)取時，沒有要求使用領(lǐng)料單。材料剩余后自行保管，無須通知倉庫。假設(shè)倉庫保管員有時間，間或也會對存貨進展實地盤點。頁眉內(nèi)容依據(jù)上述描述，答復(fù)以下問題：你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部掌握有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設(shè)。2、分析：1．存在的弱點和可能導(dǎo)致的弊端。并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。材料的鋪張或被貪污，以及本錢的虛增。用量少材料時未使用領(lǐng)料單和進展審批掌握、對剩余的材料缺乏掌握。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的鋪張或被貪污，以及本錢的虛增。時覺察，及計價不準(zhǔn)確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部掌握的改進建議：登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。制入庫通知單，并據(jù)以登記實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。對各種存貨的領(lǐng)用實行審批掌握。即領(lǐng)料單，要經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。對剩余的材料實施假退庫掌握。實行存貨的定期盤存制。頁腳內(nèi)容

內(nèi)部掌握考試答案〔每題1分，共10分〕1、A2、C3、A4、B5、A6、D7、C8、A9、C10、B〔每題2分，共20分〕1、ABC2、ABD3、ABCD4、ACD5、ABCD頁眉內(nèi)容6、ABCD7、AC8、ABCD9、ABCD10、BCD〔每題1分，共10分〕1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、×8、×9、√10、√〔20分〕1、內(nèi)部掌握要素有哪些？內(nèi)部掌握包括以下要素：〔一〕內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部掌握的根底，一般包括治理構(gòu)造、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。〔二〕風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)準(zhǔn)時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部掌握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。頁腳內(nèi)容

〔三〕掌握活動。掌握活動是企業(yè)依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，承受相應(yīng)的掌握措施，將風(fēng)險掌握在可承受度之內(nèi)?！菜摹承畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)準(zhǔn)時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部掌握相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進展有效溝通?！参濉硟?nèi)部監(jiān)視。內(nèi)部監(jiān)視是企業(yè)對內(nèi)部掌握建立與實施狀況進展監(jiān)視檢查，評價內(nèi)部掌握的有效性，覺察內(nèi)部掌握缺陷，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時加以改進。2些？具體到財務(wù)報告內(nèi)部掌握上，就是內(nèi)部掌握中存在的、可能導(dǎo)致不能準(zhǔn)時防止或覺察并訂正財務(wù)報表重大錯報的一個或多個掌握缺陷的組合。以下跡象可能說明企業(yè)的內(nèi)部掌握存在重大缺陷：注冊會計師覺察董事、監(jiān)事和高級治理人員舞弊；企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表；中未能覺察該錯報；企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部掌握的監(jiān)視無效。40分〕1〔綜合題〕答案分析是不符合。會計與出納是不相容職務(wù)。不相容職務(wù)要分別，不能有一個人擔(dān)當(dāng)。不符合。辦公用品未閱歷收，發(fā)票未經(jīng)簽字。不符合。職責(zé)不明確。不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。頁眉內(nèi)容2、分析：1．存在的弱點和可能導(dǎo)致的弊端。并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。材料的鋪張或被貪污，以及本錢的虛增。用量少材料時未使用領(lǐng)料單和進展審批掌握、對剩余的材料缺乏掌握。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的鋪張或