國企銷售分公司財(cái)務(wù)管理制度

國企銷售分公司財(cái)務(wù)管理制度1總則為了加強(qiáng)公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，加速應(yīng)收帳款的回籠，確保公司資產(chǎn)平安完整，特制訂本規(guī)定。2銷售分公司的性質(zhì)2.1銷售分公司是指在公司居處以外由威孚公司銷售部門設(shè)立的從事經(jīng)營活動(dòng)的具有銷售行為的機(jī)構(gòu)，不具備法人資格，不獨(dú)立擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任及對外簽訂合同。2.2銷售分公司由分公司所在地機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照。2.3依據(jù)國、地稅規(guī)定，分公司在當(dāng)?shù)仡I(lǐng)取銷售發(fā)票，當(dāng)?shù)亟患{增值稅，當(dāng)?shù)亟患{地方稅種，所得稅由分公司與所在地地稅局商定，在當(dāng)?shù)亟患{或返回總公司交納。2.4銷售分公司銷售本公司產(chǎn)品時(shí)，與總公司及與客戶之間均采納開票結(jié)算的方式，即總公司將產(chǎn)品賣給分公司，分公司開票將產(chǎn)品賣給客戶，最終客戶的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)及余額反映在銷售分公司。2.5銷售分公司的庫存產(chǎn)品保管責(zé)任為銷售分公司，其產(chǎn)權(quán)屬于威孚公司。2.6總公司對銷售分公司采納收支兩條線，即分公司收到的貨款全額入總公司帳戶，分公司需發(fā)生的各項(xiàng)支出有三種支付模式，第一種：各項(xiàng)費(fèi)用全部發(fā)生在分公司，在分公司利潤中列支；其次種：各項(xiàng)費(fèi)用全部發(fā)生在總公司，總公司撥付備用金到分公司，分公司原始憑證到總公司報(bào)銷，充抵備用金；第三種：一部分固定性費(fèi)用在分公司列支，一部分可變性費(fèi)用在總公司報(bào)銷，至于何種費(fèi)用在總公司（分公司）列支，雙方事先共同確定。無論采納何種支付模式，費(fèi)用支出總額都須與分公司經(jīng)營業(yè)績（主要有銷售品種、銷售收入、應(yīng)收帳款余額、應(yīng)收帳款帳齡、內(nèi)部利潤等指標(biāo)）掛鉤。3銷售分公司的帳冊、報(bào)表、票據(jù)、憑證設(shè)置3.1由于銷售分公司是具有銷售行為的經(jīng)營性機(jī)構(gòu)，因此，無論采納何種費(fèi)用支付模式，其帳冊、報(bào)表設(shè)置都與具有獨(dú)立法人資格的公司相同。財(cái)務(wù)上至少應(yīng)設(shè)置以下獨(dú)立的帳冊及報(bào)表：帳冊：a.現(xiàn)金日記帳；b.銀行日記帳；c.銷售收入明細(xì)帳；d.各類實(shí)物資產(chǎn)收、發(fā)、存臺帳；e.與客戶的往來款項(xiàng)明細(xì)帳；f.各類費(fèi)用明細(xì)帳外部報(bào)表：a.資產(chǎn)負(fù)債表；b.利潤表；c.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表；d.應(yīng)交稅金表3.2銷售分公司用于銷售收、發(fā)、成本費(fèi)用核算的票據(jù)、憑證，除特別要求另行印制外，一般可采納威孚公司的空白票據(jù)、憑證。3.3銷售分公司的公章、財(cái)務(wù)印鑒為經(jīng)營活動(dòng)中的重要法律依據(jù)，必需嚴(yán)格專人保管。財(cái)務(wù)印鑒由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制，并由財(cái)務(wù)部門預(yù)留印鑒樣本。4銷售收入及價(jià)格管理4.1銷售分公司只限于在威孚公司規(guī)定的銷售范圍內(nèi)從事銷售活動(dòng)。4.2產(chǎn)品銷售價(jià)格確定權(quán)在總公司，銷售分公司可視客戶狀況在公司允許的最低限價(jià)之上進(jìn)行浮動(dòng)。4.3產(chǎn)品價(jià)格及浮動(dòng)區(qū)間的發(fā)文部門為公司財(cái)務(wù)部門。4.4對于銷售額達(dá)到肯定規(guī)模的客戶，可依據(jù)其銷售額及回籠狀況在公司每年制訂的政策范圍內(nèi)賜予實(shí)惠，由銷售分公司向客戶結(jié)算，但實(shí)惠結(jié)算資料須報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，依據(jù)審批金額，由威孚公司結(jié)算給分公司。但產(chǎn)品從公司總部運(yùn)至銷售分公司的運(yùn)費(fèi)需在結(jié)算的實(shí)惠內(nèi)扣除。4.5低于公司規(guī)定的價(jià)格銷售或超出公司實(shí)惠政策范圍多結(jié)算的讓利部分，由銷售分公司在包干的費(fèi)用中擔(dān)當(dāng)。4.6長期積壓的庫存商品，因其無法改制、保養(yǎng)或從經(jīng)濟(jì)的角度動(dòng)身而無需退回公司總部的產(chǎn)品，可由銷售分公司提出報(bào)告，由公司銷售部門與財(cái)務(wù)部門共同商定處理方法，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。5資金管理銷售分公司的資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線進(jìn)行處理，貨款一律不得截留或挪用。由銷售分公司在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行開立兩個(gè)銀行專戶，一個(gè)為“收入專戶”，一個(gè)為“費(fèi)用專戶”。5.1銷售分公司業(yè)務(wù)員從客戶收取的現(xiàn)金貨款，必需在24小時(shí)之內(nèi)解入銷售分公司所在地中國農(nóng)業(yè)銀行的“銷售收入專戶”（節(jié)假日順延）。5.2銷售分公司的現(xiàn)金貨款的收款及解款要?jiǎng)偤玫怯洝艾F(xiàn)金日記帳”，銷售分公司的現(xiàn)金解款及銀行匯款要?jiǎng)偤玫怯洝般y行日記帳”。5.3“現(xiàn)金日記帳”現(xiàn)金收款應(yīng)登記如下要素：收款日期、客戶名稱、收款金額、業(yè)務(wù)員簽字，現(xiàn)金解款應(yīng)登記如下要素：解款時(shí)間、解款金額、經(jīng)辦人簽字?！般y行日記帳”銀行收款應(yīng)登記如下要素：收款日期、收款金額、經(jīng)辦人簽字，銀行付款應(yīng)登記如下要素：匯款時(shí)間、匯款金額。5.4銷售分公司現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳要有專人登記、專人保管。5.5銷售分公司要?jiǎng)偤貌樵儭颁N售收入專戶”余額并督促銷售分公司所在地中國農(nóng)業(yè)銀行按雙方簽訂的協(xié)議剛好匯款。（每周四上午及每月24日上午匯款，每月24日至31日按銷售分公司要求隨時(shí)匯款）。5.6銷售分公司要?jiǎng)偤檬正R各類銀行回單及銀行對帳單，每月要同銀行進(jìn)行對帳，未達(dá)帳要每月作銀行調(diào)整表。5.7銷售分公司現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳單、銀行回單、銀行調(diào)整表等資料作為重要的財(cái)務(wù)憑據(jù)要有專人保管，每年移送公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行歸檔，年初重新開設(shè)帳戶。5.8銷售分公司會計(jì)應(yīng)對每筆收入、支出憑證的原始依據(jù)進(jìn)行審核，符合財(cái)務(wù)制度及管理規(guī)定后方可入帳，同時(shí)要逐日序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，按日登記費(fèi)用支出明細(xì)帳，銀行日記帳必需按月與銀行帳單核對，差額必需按月編制銀行調(diào)整表。5.9費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：費(fèi)用開支范圍主要包括：辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、稅金、水電費(fèi)、款待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、部分工資性支出、承包性支出、壞帳損失、銷售實(shí)惠、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。銷售分公司應(yīng)按年、季、月編制費(fèi)用開支安排，于每月或每季25日前將下月（下季）的開支安排送交或傳真至公司銷售部門，銷售部門依據(jù)分公司銷售業(yè)績提出費(fèi)用安排看法報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將開支款匯入農(nóng)業(yè)銀行支出帳戶。費(fèi)用列支模式及審批權(quán)限：.1分公司費(fèi)用統(tǒng)一在分公司報(bào)銷時(shí)：原始憑證反映在分公司，費(fèi)用的開支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。分公司費(fèi)用列支的審批權(quán)限：a辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的開支金額在500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理審批，開支金額在500元以上由銷售部經(jīng)理審批。b工資、承包費(fèi)由銷售部經(jīng)理初審，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可列支。c稅金由銷售部門經(jīng)理審批后列支。d款待費(fèi)在500元以內(nèi)由銷售部門經(jīng)理審批后列支；款待費(fèi)在500元以上由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后列支。e差旅費(fèi)按總公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。f.租賃費(fèi)、壞帳損失由銷售部門經(jīng)理初審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列支。.2分公司費(fèi)用統(tǒng)一在總公司報(bào)銷時(shí)：原始憑證反映在總公司，費(fèi)用的開支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。費(fèi)用列支的審批權(quán)限與上述條款（.1）同。已經(jīng)在公司財(cái)務(wù)部門報(bào)銷范圍的任何部門和個(gè)人的費(fèi)用不得另行在銷售分公司開口子報(bào)銷，特別狀況由公司總經(jīng)理審批。6庫房管理規(guī)定6.1銷售分公司對庫存產(chǎn)品要按月逐筆序時(shí)登記收、發(fā)、存明細(xì)帳，記帳依據(jù)為進(jìn)項(xiàng)銷售發(fā)票倉庫聯(lián)和銷項(xiàng)銷售發(fā)票倉庫聯(lián)。6.2分公司收到的產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量、型號與發(fā)票不符時(shí)，應(yīng)在收到產(chǎn)品的24小時(shí)之內(nèi)，將狀況反饋給銷售部門剛好處理。6.3銷售分公司負(fù)責(zé)人要定期組織倉庫實(shí)物盤點(diǎn)，并與帳本核對，每月至少一次，盤點(diǎn)后要有盤點(diǎn)記錄，編制盤點(diǎn)報(bào)表，月盤點(diǎn)報(bào)表報(bào)銷售部門，實(shí)物盤點(diǎn)是資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，應(yīng)予制度化。6.4銷售分公司應(yīng)單獨(dú)核算三包產(chǎn)品，實(shí)物單獨(dú)堆放，單獨(dú)記帳。收到從總公司領(lǐng)取的三包產(chǎn)品和為客戶調(diào)換產(chǎn)品時(shí)，均要逐筆記帳，為客戶調(diào)換發(fā)出三包產(chǎn)品，必須要符合公司規(guī)定，有嚴(yán)格的依據(jù)和手續(xù)，要有三包單位簽收單（簽收單格式附后），總公司銷售部門審核三包簽收單后，方能同意分公司領(lǐng)取三包產(chǎn)品，三包費(fèi)用統(tǒng)一在總公司列支。三包產(chǎn)品調(diào)換會干脆增加公司的費(fèi)用支出，銷售分公司代表總公司進(jìn)行此項(xiàng)工作中，應(yīng)做到既維護(hù)公司產(chǎn)品形象，又為公司把好關(guān)。銷售分公司假如借三包產(chǎn)品名義獲得分公司或個(gè)人利益，均屬違紀(jì)行為。三包換下的產(chǎn)品在未返回總公司之前，銷售分公司有責(zé)任做好除銹工作。三包庫應(yīng)每季進(jìn)行盤點(diǎn)，填制盤點(diǎn)報(bào)表。6.5商品庫及三包庫發(fā)生盤盈或盤虧，由銷售分公司出具書面報(bào)告，經(jīng)公司銷售部及財(cái)務(wù)部核實(shí)后方可調(diào)帳。7應(yīng)收帳款管理規(guī)定7.1銷售分公司名下的應(yīng)收帳款客戶，由分公司負(fù)責(zé)催收，依據(jù)其信用程度確定產(chǎn)品賒銷政策。7.2銷售分公司名下的應(yīng)收帳款客戶，由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對帳，每半年至少對帳一次，并做好雙方對帳清單。由于未剛好對帳丟失法律時(shí)效，對方不認(rèn)帳的損失，銷售分公司應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。7.3應(yīng)收帳款的壞帳打算采納干脆轉(zhuǎn)銷法，壞帳損失的確定必需符合下列條件：債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍舊無法收回。債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍舊無法收回。債務(wù)人較長時(shí)間內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠證據(jù)表明無法收回或收回的可能性微小。應(yīng)收帳款壞帳的核銷應(yīng)由分公司提出分析報(bào)告，提交公司銷售部門及公司財(cái)務(wù)部門審核，公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可核銷。對已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款，并不意味著公司放棄了其追索權(quán)，一旦重新收回，應(yīng)剛好入帳。假如由于銷售分公司工作不力或個(gè)人行為造成應(yīng)收帳款壞帳的，銷售分公司或個(gè)人應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。8固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定運(yùn)用期限超過一年的單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、設(shè)備、工具等資產(chǎn)均應(yīng)作為固定資產(chǎn)，除此外購置的資產(chǎn)、物品作為低值易耗品處理。8.1銷售分公司購置固定資產(chǎn)需事前以書面形式報(bào)告銷售部門，經(jīng)銷售部門探討，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，銷售分公司方能購置。銷售分公司對固定資產(chǎn)和低值易耗品均應(yīng)建帳，專人保管，定期盤點(diǎn)。銷售部門財(cái)務(wù)科應(yīng)同時(shí)建立銷售分公司資產(chǎn)管理帳戶，定期與銷售分公司核對。當(dāng)銷售分公司負(fù)責(zé)人的工作調(diào)動(dòng)時(shí)，所屬資產(chǎn)應(yīng)移交清晰，并由銷售部門指定專人見證。銷售分公司的固定資產(chǎn)同時(shí)作為總公司的固定資產(chǎn)登記在案。添置低值易耗品由銷售部門批準(zhǔn)，添置大額的低值易耗品或創(chuàng)辦期間一次性購買的低值易耗品由銷售部門報(bào)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買。8.2各類固定資產(chǎn)折舊計(jì)提年限及計(jì)提方法按公司財(cái)務(wù)部門規(guī)定執(zhí)行。9會計(jì)人員管理規(guī)定9.1銷售分公司聘用1人或1人以上會計(jì)人員。9.2會計(jì)人員由總公司委派本公司會計(jì)人員擔(dān)當(dāng)或在當(dāng)?shù)仄刚?。在?dāng)?shù)仄刚埖臅?jì)人員必需具有二證：第一，具有中專以上財(cái)務(wù)學(xué)歷證書，其次，具有會計(jì)上崗證書，同時(shí)會電腦操作，方有任職資格。在銷售分公司開辦的第一個(gè)完整的會計(jì)年度，要求有專職會計(jì)人員，以后依據(jù)詳細(xì)狀況可聘用兼職會計(jì)人員，但兼職會計(jì)人員也必需具有二證和會電腦操作才能錄用。9.3銷售分公司應(yīng)聘會計(jì)人員必需由公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)實(shí)力考核，考核合格后方能上崗，其日常業(yè)務(wù)受公司銷售部門財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。工作離任時(shí)必需由公司財(cái)務(wù)部門委派人員進(jìn)行工作監(jiān)交。9.4銷售分公司會計(jì)人員具有三大職能：核算、監(jiān)督、管理，詳細(xì)規(guī)定另行制定。9.5銷售分公司會計(jì)人員和出納人員應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不能由1人擔(dān)當(dāng)，會計(jì)人員可以開票、做會計(jì)憑證（包括現(xiàn)金收付憑證）、記帳，但不得收付現(xiàn)金，有條件的分公司最好負(fù)責(zé)發(fā)貨工作的人員也與會計(jì)人員分設(shè)。出納人員可以發(fā)貨，收付保管現(xiàn)金，但不得記帳。出納人員職能可以是分公司的其他會計(jì)人員擔(dān)當(dāng)，也可以由分公司指定其他業(yè)務(wù)人員兼管，但必需有相對的穩(wěn)定性，不得隨意更換。10其他10.1會計(jì)年度為公歷1月1日至12月3110.2各種票據(jù)（發(fā)票除外）由公司銷售部門統(tǒng)一管理，票據(jù)均印有流水號，由銷售部門負(fù)責(zé)印制并建立領(lǐng)、用、存及銷號登記，票據(jù)的基本聯(lián)次保存5年。銷售分公司領(lǐng)用時(shí)以舊換新，一旦發(fā)生遺失或被盜，剛好通知公司銷售部門處理。發(fā)票的運(yùn)用依據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定執(zhí)行。10.3銷售分公司應(yīng)于每月1日前將會計(jì)報(bào)表及公司要求的有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)資料報(bào)公司銷售部門和財(cái)務(wù)部門，以便公司財(cái)務(wù)部門編制合并報(bào)表。10.4銷售分公司應(yīng)定期與公司總部核對往來帳，每年至少一次，將對帳結(jié)果報(bào)銷售部門和財(cái)務(wù)部門。10.5銷售分公司會計(jì)報(bào)表、會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證及其他會計(jì)資料除當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)須要的資料外，其余資料均作為內(nèi)部資料，一律不得對外報(bào)送。10.6公司每年對銷售分公司進(jìn)行審計(jì)。銷售分公司領(lǐng)導(dǎo)離任時(shí)，必需進(jìn)行離任審計(jì)。10.7本規(guī)定為公司審計(jì)、財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查的依據(jù)。附：三包簽收單格式無錫威孚公司三包產(chǎn)品簽收單

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