2023年初級會計師職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試模擬卷及答案

2023年初級會計師職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試模擬卷及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(60題)1.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街校_的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品計算征稅時，準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是

A.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B.外購已稅珠寶生產(chǎn)的鉑金鑲嵌首飾C.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

3.2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項扣除4000元，專項附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月。計算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（20000-5000-4000-3000）×3%=240元

B.（20000-5000-3000）×3%=360元

C.（20000-4000-3000）×3%=390元

D.（20000-5000-4000）×3%=330元

4.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。未及時訂立書面勞動合同的工資補償為（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

5.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：關(guān)于丙公司追索權(quán)的行使，說法正確的是（）。

A.丙公司應(yīng)當(dāng)先向乙公司追索

B.丙公司可以同時向甲乙兩公司追索

C.丙公司應(yīng)當(dāng)先向Q銀行追索

D.丙公司應(yīng)當(dāng)同時向甲公司、乙公司、Q銀行進行追索

6.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù),2021年10月提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。已知;旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是（）。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(萬元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(萬元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(萬元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬元)

7.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A.鄭某與韓某的買賣合同糾紛

B.周某與吳某的監(jiān)護權(quán)糾紛

C.趙某與錢某的離婚糾紛

D.孫某對公安機關(guān)作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是（）

A.出票人可以在支票上記載自己為收款人

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款

C.申請人開立支票存款賬戶必須使用本名

D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

9.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是（）。

A.仲裁機構(gòu)對身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)

B.仲裁機構(gòu)是司法機關(guān)

C.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受理

D.仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力

10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，雙方當(dāng)事人可約定試用期的是（）。

A.無固定期限勞動合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同D.期限不滿3個月的勞動合同

11.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10000-1000-500）×9%=765元

B.（10000-1000）×9%=810元

C.（10000-500）×9%=855元

D.10000×9%=900元

12.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中，鄭某提示付款時銀行有權(quán)拒絕付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021年1月14日

13.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)申報繳納耕地占用稅，該期限為（）。

A.30日B.180日C.90日D.60日

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可支取現(xiàn)金B(yǎng).以人民幣計價、不可撤銷C.可轉(zhuǎn)讓信用證允許多次轉(zhuǎn)讓D.付款期限最長不超過6個月

15.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

16.2020年7月申請開立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀行核準(zhǔn)的是（）

A.乙學(xué)校申請開立一般存款賬戶

B.甲公司申請開立基本存款賬戶

C.丁公司申請開立臨時存款賬戶

D.丙預(yù)算單位申請開立專用存款賬戶

17.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植

19.2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

20.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工支付補充養(yǎng)老保險費40萬元、補充醫(yī)療保險費25萬元，已知補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費合計為（）

A.60萬元B.65萬元C.55萬元D.70萬元

21.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.210X20%=420(萬元)

B.210X125%X20%=5250(萬元)

C.210X50%X20%=21(萬元)

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)

22.2021年9月甲酒廠受托為乙酒店加工10噸糧食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒廠收取不含增值稅加工費6000元，甲酒廠同類白酒不含增值稅售價90000元/噸。已知，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000(元)

B.(500000+60000)÷(1-20%)x20%+10x1000x2x0.5=150000(元)

C.(500000+60000+10x1000X2x0.5)÷(1-20%)x20%=142500(元)

D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000(元)

23.擔(dān)任單位會計機構(gòu)負貴人(會計主管人員)的,應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

24.甲公司因?qū)σ叶悇?wù)機關(guān)作出的對其罰款20萬元的處罰決定不服．向乙稅務(wù)機關(guān)的上級機關(guān)申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機關(guān)經(jīng)過書面審查作出維持原處罰決定的復(fù)議決定。甲公司覺得自己確實理虧。希望撤回行政復(fù)議申請，則下列說法中正確的是（）。

A.申請人決定撤回申請的，可以撤回B.經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)同意的?？梢猿坊谻.經(jīng)被申請人同意的，可以撤回D.不得撤回

25.未按《會計法》的要求設(shè)置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門可以對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接負責(zé)人員處以的罰款金額是（）。

A.1000元以上2萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.2000元以上5萬元以下

D.5000元以上5萬元以下

26.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的是（）。

A.機動船舶B.輪式專用機械車C.掛車D.商用客車

27.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列機構(gòu)中，屬于單位會計檔案鑒定工作牽頭機構(gòu)的是（）。

A.審計機構(gòu)B.紀檢監(jiān)察機構(gòu)C.檔案管理機構(gòu)D.會計機構(gòu)

28.下列選項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的中介商D.進出境物品的所有人

29.孫某于2016年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞動合同。2019年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動合同。已知孫某在勞動合同解除前12個月的平均工資為5000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動合同解除時，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償為（）。

A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元

30.報考會計師，本科畢業(yè)要從事相關(guān)工作滿幾年（）

A.2年B.3年C.4年D.5年

31.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街姓_的是（）

A.4000x2-8000(元)

B.4000x3.5=14000(元)

C.4000x3=12000(元)

D.4000x2.5=10000(元)

32.2019年4月甲公司購進凈噸位900噸的拖船1艘，已知機動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸4元。計算公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.900×4×50%÷12×9=1350元

B.900×4×50%=1800元

C.900×4÷12×9=2700元

D.900×4=3600元

33.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應(yīng)認定為工傷的是（）。

A.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性工作受到事故傷害的

B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負主要責(zé)任交通事故傷害的

D.在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

34.2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學(xué)。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.2000x20%=400（元）

B.（2000+20%-800）x20%=1840（元）

C.800x20%=160（元）

D.（2000-800）x20%=240（元）

35.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某分別于10月1日（國慶節(jié)）加班1天，于10月13日（周六）、10月14日（周日）各加班1天，之后未安排其補休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿，甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動合同終止，仍處于孕期的鄭某對此存有異議。已知：甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制；鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保險費用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司依法應(yīng)向鄭某支付的2018年10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.240×200％×1＋240×150％×2＝1200（元）

B.240×300％×1＋240×300％×2＝2160（元）

C.240×200％×1＋240×200％×2＝1440（元）

D.240×300％×1＋240×200％×2＝1680（元）

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.汽車廠銷售汽車的同時銷售汽車內(nèi)飾

B.商場銷售空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)

C.商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場

D.酒店提供住宿的同時提供機場接送服務(wù)

37.甲醫(yī)院屬于非營利性醫(yī)療機構(gòu)，為銀行卡收單業(yè)務(wù)特約商戶，下列關(guān)于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務(wù)服務(wù)費率的表述中，正確的是（）.

A.實行政府指導(dǎo)價，下限管理

B.發(fā)卡行服務(wù)費，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免

C.發(fā)卡行服務(wù)費率為交易金額的0.35%

D.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費率為交易金額的0.45%

38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用汽車計稅依據(jù)的是（）

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價格

39.2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要委托代理記賬。下列各項中，甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務(wù)的是（）。

A.M會計師事務(wù)所B.會計專業(yè)在校生李某C.N公司會計師宋某D.退休會計人員徐某

40.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出D.個人所得稅稅款

41.下列各項中,屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財產(chǎn)

42.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產(chǎn)生的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

43.甲公司和乙公司簽訂購買20臺辦公電腦的買賣合同，總價款為20萬元。該法律關(guān)系的主體是（）。

A.甲公司和乙公司B.20臺辦公電腦C.20萬元價款D.買賣合同

44.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作達到一定期限以上。該期限為（）

A.1年B.2年C.5年D.3年

45.陳某借款200萬給王某，王某到期無力支付，把名字一套房以160萬抵償債務(wù)，剩下40萬以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購入時100萬，取得增值稅專用發(fā)票36.4萬。計算契稅的依據(jù)是（）

A.100B.236C.160D.200

46.中國公民林某2019年6月取得從公開市場購買的W上市公司股票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林某將上述兩只股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓。林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分別為20天和3個月。已知，股息所得個人所得稅稅率為2O%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算林某取得上述股息應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10000×20%＋3000×50%×20%=2300（元）

B.（10000＋3000）×50%×20%=1300（元）

C.10000×50%×20%＋3000×20%=1600（元）

D.（10000＋3000）×20%=2600（元）

47.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）

A.應(yīng)付賬款明細賬登記B.會計檔案保管C.固定資產(chǎn)明細賬登記D.管理費用明細賬登記

48.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13％，消費稅稅率為30％．無同類煙絲銷售價格．計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中．正確的是（）。

A.[49140+2373÷(1+13％)]÷(1-30％)×30％=21960(元)

B.(49140+2373)÷(1-30％)×30％=22077(元)

C.49140÷(1-30％)×30％=21060(元)

D.(49140+2373)÷(1+13％)÷(1-30％)×30％=19537.17(元)

49.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列屬于該支票非基本當(dāng)事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

50.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元。當(dāng)月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購進農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190×9%+273000×9%=33497.1（元）

B.273000÷（1-9%）×9%=27000（元）

C.99190÷（1-9%）×9%=9810（元）

D.99190÷（1-9%）×9%+273000÷（1-9%）×9%=36810（元）

51.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的折扣。銷售額和折扣額在同-張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x（1-10%）x13%=1.17（萬元）

B.10x（1+13%）x13%=1.469（萬元）

C.10x13%=1.3（萬元）

D.10x10%x13%=0.13（萬元）

52.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是（）。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D.個人取得的保險賠款

53.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)公示催告的表述中，正確的是（）。

A.公示催告的期間自公告發(fā)布之日起1年

B.利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間屆滿后向人民法院申報債權(quán)

C.失票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告

D.公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為有效

54.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。（）

A.正確B.錯誤

55.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銀行匯票的表述,錯誤的是（）。

A.單位和個人各種款項結(jié)算,均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的,銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個月

56.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

57.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

58.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)收入的5%。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）。

A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元

59.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件，累計繳納失業(yè)保險費滿14年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為（）。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

60.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費為5萬元。計算甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4×5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400×（1+4×5%）-16-5=49（萬元）

二、多選題(20題)61.下列各項中，屬于法律事件的有（）。

A.臺風(fēng)B.人的出生C.簽訂合同D.意外事故

62.2020年10月19日，P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.于2020年10月30日承兌B.審查甲公司的資格、資信和購銷合同C.審查匯票記載的內(nèi)容D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

63.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于郭某與甲公司約定試用期的表述正確的有（）。

A.試用期3個月

B.試用期工資3000元

C.試用期內(nèi)雙方都不得解除勞動合同

D.試用期內(nèi)郭某可以提前3日通知甲公司解除勞動合同

64.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進倉儲服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票

C.購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

65.國家創(chuàng)制法的方式（）

A.解釋B.認可C.制定D.匯編

66.甲公司會計人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內(nèi)容有（）

A.經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價D.出納人員簽名或蓋章

67.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：下列各項中，屬于甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)具備的條件是（）。

A.在P銀行開立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來源C.與P銀行具有真實的委托付款關(guān)系D.資信狀況良好

68.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)，不得抵扣進項稅額的有（）。

A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.美容服務(wù)

69.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)清查的表述中，正確的有（）。

A.財產(chǎn)清查能夠確定所查各項財產(chǎn)的實存數(shù)和賬面數(shù)是否相符

B.財產(chǎn)清查必須在編制月度財務(wù)會計報告之前進行

C.財產(chǎn)清查分為全面清查和部分清查

D.財產(chǎn)清查常用的方法中有實地盤點法

70.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者

71.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是由國家制定或認可的規(guī)范

72.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

73.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

74.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)人員到P銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有（）。

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進賬單C.在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

75.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.個人獨資企業(yè)B.未成年人C.基金會D.搜索引擎機器人

76.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復(fù)議機關(guān)決定撒銷、變更或者確認被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

77.下列各項中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)據(jù)

78.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

79.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應(yīng)當(dāng)按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有（）

A.租金所得B.特許權(quán)使用費所得C.銷售貨物所得D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

80.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購進專利技術(shù)的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

三、判斷題(20題)81.附加刑不得獨立適用。（）

A.正確B.錯誤

82.會計檔案移交清冊須永久保存。（）

A.正確B.錯誤

83.會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。（）

A.正確B.錯誤

84.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

A.正確B.錯誤

85.管制是對犯罪分子實行關(guān)押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯誤

86.企業(yè)將開采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

87.個人與個人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）

A.正確B.錯誤

88.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

89.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

90.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。（）

A.正確B.錯誤

91.甲公司進口汽車自用，應(yīng)在進口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。（）

A.正確B.錯誤

92.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯誤

93.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應(yīng)納稅所得項目為經(jīng)營所得。（）

A.正確B.錯誤

94.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍。”（）

A.正確B.錯誤

95.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

A.正確B.錯誤

96.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。（）

A.正確B.錯誤

97.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

98.會計資料毀損情節(jié)嚴重五年不得從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

99.銀行卡收單業(yè)務(wù)中，對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免。（）

A.正確B.錯誤

100.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。2019年6月10日到2021年10月25日，有兩年四個多月，按照2.5個月工資計算。

2.D（1）允許扣除消費稅已納稅款的稅目不包括酒（選項C）、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料（選項A）；（2）選項B：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

3.A李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額=（20000-5000-4000-3000）×3%=240元。

4.B(1)用人單位白用L之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立15面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日,即2013年4月12日~2014年2月11日，共計10個月;(2)巾于甲公司每月已經(jīng)向員某正常支付了2000元，因此，甲公司應(yīng)向員某補償?shù)慕痤~=2000X10個月=20000(元)。

5.B本題考查追索權(quán)的行使。持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)?；诖耍拘惺棺匪鳈?quán)“相對自由”，向票據(jù)上真實簽章的“甲公司、乙公司、Q銀行”行使追索權(quán)，沒有先后順序、也沒有“數(shù)量限制”，本題應(yīng)選擇選項B。

6.B(1)納稅人提供旅游服務(wù),選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位的導(dǎo)游工資,排除選項CD;(2)題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額,扣除向其他單位支付的費用后,余額也是含稅金額,要價稅分離,排除選項A。

7.A（1）選項BC：屬于人身關(guān)系糾紛，不能提請仲裁；（2）選項D：屬于行政爭議糾紛，不能提請仲裁。

8.D現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款。

9.D仲裁雙方必須達成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。

10.A選項A，無固定期限勞動合同可以約定試用期，但約定的試用期不得超過6個月；選項BCD，不得約定試用期。

11.C非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進項稅額=10000-500）×9%=855元。

12.D支票的提示付款期限自出票日起10日。

13.A耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

14.B（1）選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項C：可轉(zhuǎn)讓信用證可以部分或者全部轉(zhuǎn)讓，但只能轉(zhuǎn)讓一次；（3）選項D：遠期信用證付款期限最長不超過1年。

15.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

16.D需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。

17.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

18.A本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項目的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植（選項A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項BCD，均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項A。

19.D特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

20.A補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費的扣除限額均為：700*5%=35萬元，合計為：35+25=60萬元。

21.D2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅:對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅.

22.A(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅:本題存在受托方同類消費品的銷售價格，不需要組成計稅價格計算，選項BCD排除。(2)白酒的消費稅實行復(fù)合計征，應(yīng)納消費稅額=受托方同類消費品不含稅銷售額X消費稅比例稅率+委托加工數(shù)量X消費稅定額稅率。

23.C擔(dān)任單位會計機構(gòu)負貴人(會計主管人員)的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

24.D申請人在行政復(fù)議決定作出“前”撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)同意，可以撤回。本題中，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)作出行政復(fù)議決定．因此甲公司不得撤回申請。

25.B未按《會計法》的要求設(shè)置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款。

26.A選項BC，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)；選項D，以輛數(shù)為計稅依據(jù)

27.C本題考核會計檔案的鑒定與銷毀程序。會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由“單位檔案管理機構(gòu)”牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

28.C進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

29.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5個月的工資計算經(jīng)濟補償金。5000×3.5=17500元。

30.C會計師(中級職務(wù))應(yīng)具備的條件:(1)系統(tǒng)掌握會計基礎(chǔ)知識和業(yè)務(wù)技能;(2)掌握并能正確執(zhí)行財經(jīng)和會計方面相關(guān)法規(guī):(3)具有扎實的專業(yè)判斷和分析能力，能獨立負責(zé)某領(lǐng)域會計工作;(4)具備博士學(xué)位:或碩士學(xué)位十會計工作滿1年:或第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)十會計工作滿2年:或大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位十會計工作滿4年:或大學(xué)?？茖W(xué)歷+會計工作滿5年。

31.D經(jīng)濟補償金的計算公式為;經(jīng)濟補償金=工作年限x月工資。經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的,按1年計算;不滿6個月的,向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。王某在甲公司工作2年零4個月,工作年限應(yīng)為2.5年;甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟補償金=2.5x4000=1000(元)。

32.A拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額=900×4×50%÷12×9=1350元。

33.C在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認定為工傷。選項C不認定為工傷。選項A:屬于應(yīng)當(dāng)認定為工傷的情形選項BD:屬于視同工傷的情形。

34.A偶然所得應(yīng)以每次收入額全額計稅，除另有規(guī)定外,沒有任何扣除。直接捐贈800元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。即應(yīng)以2000乘以稅率計算得出稅額。

35.D（1）10月1日加班屬于法定休假日加班，無論是否安排補休，均應(yīng)按照不低于300％的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資；（2）周六、日加班且未安排補休的，應(yīng)按照不低于200％的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資。

36.B本題考查混合銷售和兼營?；旌箱N售行為中同時存在銷售貨物和服務(wù)，汽車廠銷售汽車的同時，銷售汽車內(nèi)飾，兩項都是銷售貨物，不屬于混合銷售，選項A錯誤。商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)，屬于混合銷售，選項B正確。商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場并非同一銷售行為，不屬于混合銷售，選項C錯誤。酒店提供住宿的同時提供機場接送服務(wù)，兩項行為都是服務(wù)，不屬于混合銷售，選項D錯誤。故本題選擇選項B。

37.B收單機構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費由收單機構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費率。發(fā)卡機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費不區(qū)分商戶類別，實行政府指導(dǎo)價、上限管理，費率為:借記卡交易不超過交易金額的0.35%，單筆收費金額不超過13元，貸記卡交易不超過0.45%。對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，實行發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免。

38.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。(1)乘用車、摩托車、客車——每輛:(2)貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸:.(3)機動船舶——凈噸位每噸:(4)游艇——艇身長度每米。

39.A除會計師事務(wù)所以外的機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱審批機關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。具體審批機關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府財政部門確定。會計師事務(wù)所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務(wù)。

40.C個體工商戶下列支出不得扣除:（1）個人所得稅稅款;（2）稅收滯納金;（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失;（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出;（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

41.A選項B:行政處分:選項C:刑事責(zé)任:選項D:民事責(zé)任。

42.D（1）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款確定,不包括增值稅稅款。（2）計入銷售額中的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運雜費用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設(shè)基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用。（3）甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4（萬元）。

43.A法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人

44.D會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員，是在一個單位內(nèi)具體負責(zé)會計工作的中層領(lǐng)導(dǎo)員。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（1）堅持原則，廉潔奉公；（2）具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于3年，選項D正確；（3）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；（4）有較強的組織能力；（5）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

45.C契稅是指不動產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。此次不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款為160萬，以此為依據(jù)交納契稅。

46.A（1）林某取得的W上市公司股息，由于持股時間僅為20天（≤1個月），應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額；（2）林某取得的Y上市公司股息，由于持股時間超過1個月但未超過1年，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

47.C出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

48.A煙絲按照從價比例稅率征收消費稅，沒有同類商品銷售價格，應(yīng)通過組成計稅價格計算。應(yīng)納消費稅=組成計稅價格x消費稅比例稅率=（材料成本+加工費）+（1-消費稅比例稅率）x消費稅比例稅率=[49140+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）x30%=21960（元）。

49.C票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人,包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人;本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。非基本當(dāng)事人是指票據(jù)作成并交付后,通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。支票的基本當(dāng)事人有出票人(甲公司),付款人(M銀行),收款人(乙公司)。被背書人丙公司屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

50.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

51.A"10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額（10x90%）征收增值稅。

52.A”省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。選項A的級別不夠，不屬于免稅項目。

53.C（1）選項A：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日；新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，更多優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，（2）選項B：利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在“公示催告期間”向人民法院申報債權(quán)；（3）選項D：在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效

54.B行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章。

55.D選項D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提示付款期限為自”出票日*起1個月。

56.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

57.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納資源稅。選項B:屬于免稅項目。

58.C限額1=實際發(fā)生額X60%=35x60%=21(萬元)，限額2=銷售(營業(yè))收入X5%0=6000X5%=30(萬元),限額1<限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為21萬元。

59.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重新計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)保險金的期限合并計算，最長不超過24個月。失業(yè)人員因當(dāng)期不符合失業(yè)保險金領(lǐng)取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的，繳費時間累計計算。

60.D納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數(shù)。

61.ABD本題考查法律行為。法律行為以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，法律事件不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，臺風(fēng)、人的出生、意外事故均屬于事件，簽訂合同屬于法律行為。故本題選擇選項ABD。

62.BCD選項A:付款人對向其提示承兌.的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。選項BC:銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。選項D:符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

63.AD本題考查試用期。3年以上固定期限勞動合同，約定試用期不得超過6個月，選項A正確。試用期工資不得低于勞動合同約定工資或本單位相同崗位工資的80%，并不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。工資4000元的80%為3200元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，基于此兩者取其高，試用期工資不得低于3200元，選項B錯誤；勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同。選項C錯誤、選項D正確。

64.ABD本題考查增值稅扣稅憑證?？梢缘挚圻M項的憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票；增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，可以作為進項稅額的抵扣依據(jù)。故本題選擇選項ABD。

65.BC法律是由國家制定或認可并以國家強制力保證實施的，反映由特定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)。國家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主要有兩種:①制定,國家機關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)依照法律程序，制定、補充、修改、廢止規(guī)范性法律文件。②認可，國家機關(guān)賦予某些既存社會規(guī)范以法律效力，或者賦予先前的判例以法律效力。

66.ABD記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證必須具備以下內(nèi)容:（1）填制憑證的日期（2）憑證編號（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要（4）會計科目（5）金額;（6）所附原始憑證張數(shù)（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。因此答案選ABD，C為原始憑證需要記載的事項。

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