2023年農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成及防范措施畢業(yè)

蘭州大學(xué)本科畢業(yè)論文題目：農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成及防范措施

摘要在社會主義市場經(jīng)濟(jì)向縱深推動以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整下，農(nóng)村信用社在舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷暴露，金融風(fēng)險日漸顯現(xiàn)，嚴(yán)重制約著農(nóng)村信用社的發(fā)展，已然危及到農(nóng)村信用體系的金融安全。合作金融組織在我國擁有悠久的歷史，建國后更加快速的發(fā)展，隨著公有化限度的提高，農(nóng)村信用合作社的合作性質(zhì)被淡化，并被轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機構(gòu)。然而快速的發(fā)展也隨之帶來許多弊端，如：產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善等問題都加劇了農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成。因此，根據(jù)農(nóng)村信用社風(fēng)險形成的因素提出合理對的的改革方法，并嚴(yán)格的執(zhí)行實行，對風(fēng)險進(jìn)行防范做到未雨綢繆，從而使農(nóng)村信用社健康穩(wěn)固的先前發(fā)展。在廣泛關(guān)注和研究風(fēng)險的背景下，農(nóng)村信用社面臨的風(fēng)險是尤為突出的，如何對的結(jié)識和防范農(nóng)村信用社的風(fēng)險，對農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展來說，是具有很重要的意義。本文從我國農(nóng)村信用社的產(chǎn)生背景、性質(zhì)出發(fā)，對農(nóng)村信用社風(fēng)險的成因做出了進(jìn)一步的分析，并提出了一系列防范農(nóng)村信用社風(fēng)險的措施。重要從三個方面提出相關(guān)的建議和對策，涉及建立統(tǒng)一的風(fēng)險管理機構(gòu)和組織體系，明確各部門、各崗位的職責(zé)，做到層層防范也許產(chǎn)生的風(fēng)險；建立風(fēng)險的預(yù)警機制，加強對各行業(yè)間和客戶個人的風(fēng)險實行預(yù)警分析，將某些行業(yè)的變動趨勢因素納入風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)體系中；要加強金融監(jiān)管的力度，金融主管機關(guān)要加大對農(nóng)村信用社風(fēng)險的監(jiān)督和管理，制定嚴(yán)格的制度，完善監(jiān)管工作，指導(dǎo)農(nóng)村信用社做好防范風(fēng)險的管理。關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險風(fēng)險管理防范措施TheruralcooperativesriskandcountermeasuresAbstractInthesocialistmarket

economytoadvanceindepth

and

thestrategicadjustmentofindustrialstructure,

ruralcreditcooperativesin

thedeep-seatedcontradictionsaccumulated

inthe

form

ofthe

oldsystem

havebeenexposed,

thefinancial

riskismoreandmoreobvious,

whichseriouslyrestrictthe

developmentofruralcreditcooperatives,

ruralcreditsystem

has

endanger

the

financialsecurity.Cooperativefinancialorganizationinourcountryhasalonghistory,afterthefoundingofmorerapiddevelopment,withthesocializationdegreerise,ruralcreditcooperativescooperationpropertiesblurred,andwasconvertedintothenationalbankinruralgrassrootsagencies.Howeverrapiddevelopmenthasbroughtaboutmanydrawbacks,suchas:propertyrightrelationsarenotclear,legalpersongovernancestructurenotperfectetc.Problemsareexacerbatedtheruralcreditcooperativestheformationoftherisk.Thereforeaccordingtotheruralcreditcooperativesoftheriskformationofcause,theauthorputsforwardsomereasonablerightreformmethods,andstrictimplementationoftheimplementationoftheriskpreventiondosaveforarainyday,sothattheruralcreditcooperativeshealthsolidpreviousdevelopment.ThisarticlefromthebackgroundofChina'sruralcreditcooperatives,propertiesofthecausesoftheriskofruralcreditcooperativesmadein-depthanalysis,andputforwardaseriesofmeasurestopreventtheriskofruralcreditcooperatives.AndmainlyfromthreeaspectsrelatedoutSuggestionsandcountermeasures,includingestablishunityofriskmanagementagenciesandorganizationsystem,cleardepartmentsandtheresponsibilitiesoftheposition,dolayersofguardagainsttheriskof;Establishtheriskofearlywarningmechanism,strengthenbetweensectorsandindividualcustomersoftheimplementationoftheriskearlywarninganalysisofsomeindustrieswillchangetrend,theriskfactorsintotheearlywarningsystemintheindexsystem;Tostrengthenfinancialsupervisionofstrength,financialcompetentauthoritywillincreasetheriskofruralcreditcooperativesofsupervisionandmanagement,developstrictsystem,perfectthesupervisionwork,guidingruralcreditcooperativestoguardagainsttheriskmanagement.Keywords:Financialrisk;Riskmanagement;Preventivemeasures

目錄摘要 2Abstract 3第一章、緒論 6第二章、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風(fēng)險及影響 72.1、操作風(fēng)險及流動性風(fēng)險 72.2、法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風(fēng)險 82.3、道德風(fēng)險及貸款風(fēng)險 82.4、信用風(fēng)險及利率風(fēng)險 92.5、農(nóng)村信用社風(fēng)險的影響 9第三章、農(nóng)村信用社風(fēng)險成因 103.1、總資產(chǎn)，不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu) 103.2、農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善 113.3、操作體系、技術(shù)、意識落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低 113.4、其余方面因素 11第四章、風(fēng)險研究及防范措施 124.1、農(nóng)村信用社風(fēng)險評估的方法 124.2、農(nóng)村信用社風(fēng)險管理方法 134.3、農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的措施 13總結(jié) 16致謝 18參考文獻(xiàn) 19

第一章、緒論隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程和社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在金融改革日新月異，金融創(chuàng)新層出不窮的今天，銀行業(yè)營運規(guī)模和交易范圍的不斷擴(kuò)大。農(nóng)村信用社是我國金融體系的重要組成部分，是新形勢下農(nóng)村金融的主力軍，重要為農(nóng)戶、個體工商戶，為農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)前產(chǎn)后經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)提供金融服務(wù)，是最基本的農(nóng)村金融體系，是聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶，是支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)業(yè)發(fā)展的重要力量，在社會主義新農(nóng)村建設(shè)中可以也應(yīng)當(dāng)發(fā)揮排頭兵的作用。在深化農(nóng)村信用社改革發(fā)展中，在國家政策的扶持和全體農(nóng)村信用社員工的不懈努力下，全國農(nóng)村信用社發(fā)生了巨大的變化，取得了巨大的成績。資產(chǎn)規(guī)模由2.2萬億元增長到了8.6萬億元。存款由2萬億元增長到了6.9萬億元，居全國第四位。貸款由1.4萬億元增長到了4.7萬億元，居全國第二位。不良貸款率由四級分類的37％下降到五級分類的10.8％。貸款損失專項準(zhǔn)備充足率由8％提高到57.2％。這些充足的說明了，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，我國農(nóng)村信用社這一農(nóng)村金融的主力軍，通過了50數(shù)年的曲折變遷和發(fā)展，逐漸在生活中突顯出重要的地位。農(nóng)村信用社作為我國的金融服務(wù)機構(gòu)有著與一般商業(yè)銀行共同的特性，即以吸取存款為重要負(fù)債，以發(fā)放貸款為重要資產(chǎn)，以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算為重要中間業(yè)務(wù)，直接參與存款貨幣的發(fā)明過程。但與此同時又具有特殊性，它不同于一般的商業(yè)銀行，它的服務(wù)對象僅而向農(nóng)村，它的建立與自然經(jīng)濟(jì)、小商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)。而其自身的特點重要表現(xiàn)在三點：第一，農(nóng)民和農(nóng)村的其他個人集資聯(lián)合組成，以互助為重要宗旨的合作金融組織，其業(yè)務(wù)經(jīng)營是在民主選舉基礎(chǔ)上由社員指定人員管理經(jīng)營，并對社員負(fù)責(zé)；第二重要資金來源是合作社成員繳納的股金、留存的公積金和吸取的存款；貸款重要用于解決其成員的資金需求；第三，由于業(yè)務(wù)對象是合作社成員，因此業(yè)務(wù)手續(xù)簡便靈活。雖然農(nóng)村信用社的功能幾乎等同于一般的商業(yè)銀行，但是它的存在具有必要性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和小商品生產(chǎn)者對資金需要存在季節(jié)性、零散、小數(shù)額、小規(guī)模的特點，使得小生產(chǎn)者和農(nóng)民很難得到銀行貸款的支持，但客觀上生產(chǎn)和流通的發(fā)展又必須解決資金局限性的困難，于是就出現(xiàn)了這種以繳納股金和存款方式建立的互助、自助的信用組織。當(dāng)前，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)增長方式和經(jīng)營管理模式，決定了風(fēng)險重要集中在信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險等相關(guān)領(lǐng)域，因此，如何在這些方面進(jìn)行有效的防范是至關(guān)重要的。對于農(nóng)村信用社而言，不斷發(fā)生的風(fēng)險為其帶來了十分嚴(yán)重的后果，使不良貸款和壞賬增多，信用社人員與貸款戶聯(lián)手套取信用社資金的現(xiàn)象。風(fēng)險已經(jīng)成為制約信用社進(jìn)一步發(fā)展的重要因素，因此，必須對風(fēng)險加以深刻的結(jié)識，而風(fēng)險的防范則是農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的重中之重。第二章、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風(fēng)險及影響2.1、操作風(fēng)險及流動性風(fēng)險農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險體現(xiàn)在貸款操作風(fēng)險，柜臺操作風(fēng)險及其他操作風(fēng)險等三個方面，其中最為重要的就是貸款操作風(fēng)險。一般的商業(yè)銀行在解決貸款業(yè)務(wù)時往往要通過嚴(yán)格的審查程序，一方面對貸款對象進(jìn)行基本的信息調(diào)查，然后根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行信用評級，對符合條件的貸款戶才給予貸款的發(fā)放，并進(jìn)行嚴(yán)格的貸后管理上作。而農(nóng)村信用社則出現(xiàn)不同于一般商業(yè)銀行的逆程序操作問題，并且到期貸款多次倒據(jù)、貸后管理不實、貸款投向不準(zhǔn)、放貸責(zé)任追究不力等一系列的問題都導(dǎo)致了貸款風(fēng)險的提高，進(jìn)而加大了農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險。流動性風(fēng)險是指沒有足夠的資金來滿足客戶隨時提現(xiàn)和貸款需求給信用社帶來損失的也許性。流動性風(fēng)險是農(nóng)村信用社最易出現(xiàn)的一種風(fēng)險，農(nóng)村信用社規(guī)模小，內(nèi)部可供調(diào)劑的資金有限，不像其他商業(yè)銀行同樣可以在全國范圍內(nèi)調(diào)劑資金余缺，抵抗流動性風(fēng)險的能力增強，而農(nóng)村信用社則不同，資金稍有安排不妥或出現(xiàn)一些金融風(fēng)波，就也許導(dǎo)致流動性局限性，引發(fā)流動性風(fēng)險。2.2、法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風(fēng)險數(shù)年以來，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理責(zé)任不貫徹，成為制約農(nóng)村信用社發(fā)展的一個核心問題。以法人為單位改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度，關(guān)鍵就是要農(nóng)村信用社作為一個市場主體，實現(xiàn)“誰出資、誰管理、出了問題誰負(fù)責(zé)”這一目的。這就規(guī)定股東在依照法律規(guī)定的范圍內(nèi)以自己的出資額來清償債務(wù)，股東享有所出資產(chǎn)的收益權(quán)，公司由出資人或其雇用的經(jīng)理人員來經(jīng)營。一般的商業(yè)銀行按照市場經(jīng)濟(jì)理論，產(chǎn)生這種效應(yīng)的前提是生產(chǎn)要素的市場化流動、組合，而非政府行政主導(dǎo)。而農(nóng)村信用社在由合作社轉(zhuǎn)向現(xiàn)代金融公司制度過程中，現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)不符合或不完全符合現(xiàn)代公司制度的規(guī)定，還沒有建立起決策、執(zhí)行、監(jiān)督之間的互相制衡機制，激勵和約束也沒有得到很好的匹配。具體表現(xiàn)為：決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)各自的職責(zé)分工尚未明確，現(xiàn)有的許多規(guī)定在實際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)在實際工作中沒有得到有效分離，股東會和理事會很難對信用社法人代表實行有效的監(jiān)督和制約，“一長獨大”的現(xiàn)象仍然嚴(yán)重。此外，由于歷史因素，使其自建社以來的所有改革均是政府行政主導(dǎo)的結(jié)果，社員投入資本的增多并不意味真正獲得更多的表決權(quán)和管理權(quán)，使社員沒有增長股本金份額的動力。目前，股本金補充仍處在被動引導(dǎo)而非積極增資的局面，導(dǎo)致農(nóng)村信用社股本金通過多次的清產(chǎn)核資和改革規(guī)范都難以達(dá)成真正意義上的股權(quán)意義，這種非真正意義上的“股權(quán)”成為制約農(nóng)村信用社改革發(fā)展的關(guān)鍵問題。2.3、道德風(fēng)險及貸款風(fēng)險對于一般商業(yè)銀行來說道德風(fēng)險也是普遍存在的問題，重要表現(xiàn)為從業(yè)人員的主觀過失而導(dǎo)致的損失。對于農(nóng)村信用社來說道德風(fēng)險特別嚴(yán)重，從業(yè)人員的整體素質(zhì)相對較低，經(jīng)營管理水平有待提高。由于歷史因素農(nóng)村信用社內(nèi)部結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出高素質(zhì)、業(yè)務(wù)強的人員少，工作不積極，業(yè)績平平的人員多，這些都加劇了道德風(fēng)險的形成。年齡高、素質(zhì)低的人才結(jié)構(gòu)使部分分社人員在經(jīng)營理念上、管理手段上、工作方法上難以適應(yīng)多元化的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)定。貸款風(fēng)險作為農(nóng)村信用社風(fēng)險的一部分，是指未來貸款收益或損失的不擬定性，通常所說的貸款風(fēng)險是指農(nóng)村信用社未來貸款損失的也許性，即信用合作社在經(jīng)營管理過程中，由于受到各種事先無法預(yù)料的不擬定性因素影響，使貸款本金和利息無法按期收回或正常周轉(zhuǎn)，遭受資金損失的也許性。2.4、信用風(fēng)險及利率風(fēng)險我國農(nóng)村信用社面臨的最重要的風(fēng)險，是指借款人到期不能或不愿履行還貸付息導(dǎo)致信用社遭受損失的也許性。存貸款業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社最重要的業(yè)務(wù)活動，存貸款利差是其重要的收入，一旦發(fā)生信用風(fēng)險，農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營將出現(xiàn)困難。與其他金融機構(gòu)同樣，農(nóng)村信用社的信用風(fēng)險也是分為兩種：一是即貸款人有還款能力但故意不還，帶來損失的不擬定性；二是借款人因社會、自然、經(jīng)濟(jì)等因素而經(jīng)營失敗無力償還，帶來損失的不擬定性。由于農(nóng)村信用社特殊的經(jīng)營原則和經(jīng)營對象，其信用風(fēng)險也存在特殊性。利率風(fēng)險是指由于利率變化引起金融機構(gòu)持有的資產(chǎn)價格變動或者由于市場利率發(fā)生變化而導(dǎo)致資產(chǎn)收益減少，負(fù)債成本提高，經(jīng)濟(jì)損失的也許性。農(nóng)村信用社利率風(fēng)險表現(xiàn)在：一是當(dāng)前農(nóng)村信用社利率水平較高引起的實際收益與預(yù)期收益存在著差別；二是對農(nóng)村信用社來說，曾經(jīng)一個時期出現(xiàn)的存貸款利息倒掛導(dǎo)致的利率風(fēng)險。2.5、農(nóng)村信用社風(fēng)險的影響風(fēng)險具有不穩(wěn)定性和不擬定性，風(fēng)險的發(fā)生對金融機構(gòu)來說具有嚴(yán)重的危害性，影響金融機構(gòu)以后的發(fā)展，風(fēng)險對我國農(nóng)村信用社的影響表現(xiàn)在：1、治理影響。農(nóng)村信用社由于其歷史因素，在制度的建設(shè)方面與其它商業(yè)銀行相比有著很大的落后性，在對治理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)和隱患進(jìn)行查遺補漏時結(jié)識不全面、不深刻。2、發(fā)展影響。農(nóng)村信用社在發(fā)展中必須高度重視操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等，這些風(fēng)險對農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣、控制不妥、損失之大，都將對農(nóng)信社的發(fā)展產(chǎn)生明顯的阻礙作用。3、信譽影響。在面對風(fēng)險時，解決不好會損害農(nóng)信社在經(jīng)營發(fā)展中的信譽，沒有信譽在社會上很難立足，更難于被市場和公眾認(rèn)可第三章、農(nóng)村信用社風(fēng)險成因3.1、總資產(chǎn)，不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)中國總體出現(xiàn)了信貸質(zhì)量低下，不良信貸比例過高的問題。嚴(yán)重影響利息收入和中國的農(nóng)村信貸的總體環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導(dǎo)致了連年虧損，進(jìn)而產(chǎn)生連鎖反映，導(dǎo)致了整個農(nóng)村信貸風(fēng)險的產(chǎn)生。由局部向總體擴(kuò)張，出現(xiàn)了嚴(yán)重的信貸風(fēng)險和體制問題。不良資產(chǎn)成因：1.外部經(jīng)濟(jì)因素，一方面是鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司的高負(fù)債經(jīng)營導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下。隨著國家對于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度加大，涌現(xiàn)出了很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司?？墒青l(xiāng)鎮(zhèn)公司的發(fā)展存在了太多的問題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營管理模式不妥，科技含量過低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過少等。由于起步資本過少，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司的發(fā)展必然要依靠農(nóng)村信用社的貸款，從目前的市場來看，有將近50％的鄉(xiāng)村公司開辦的過程中沒有資金投入，所有依靠農(nóng)村信用社的信貸。并且后期經(jīng)營過程中也是依賴信用社的幫助。出現(xiàn)了高負(fù)債率的情況。并且由于經(jīng)營不妥而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司，其最后的營業(yè)虧損都會嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生金融風(fēng)險。減少了信貸質(zhì)量。另一方面是行政干預(yù)，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項目在建立和發(fā)展的過程中，運用行政手段規(guī)定農(nóng)村信用社進(jìn)行貸款，導(dǎo)致了貸款結(jié)構(gòu)的積極調(diào)配性的喪失。也影響了整個貸款的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營體制。2.缺少獨立性，1996年以前，農(nóng)村信用社還是從屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質(zhì)雖然為集體所有制公司，可是缺少對于資金的可調(diào)控權(quán)。主管銀行把自己自身經(jīng)營產(chǎn)生的問題強壓到農(nóng)村信用社身上，使農(nóng)村信用社在主管行，信貸人，擔(dān)保公司等各種關(guān)系中成為了一個橋梁，一個墊腳石的角色。而不是一個真正意義上的公司。三是制度的不健全導(dǎo)致了一些公司趁機套取，規(guī)避，架空信貸。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬”，村街兩委的高頻率精選更換，導(dǎo)致了以空殼套取資金的不良貸款模式，特別對于一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟(jì)空殼化的村街集體。農(nóng)村信用社很難將貸款收回。3.2、農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營模式粗放經(jīng)營，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為嚴(yán)重。導(dǎo)致短期貸款長期化，固定資產(chǎn)凝固化的現(xiàn)象。帶來了資產(chǎn)、期限、結(jié)構(gòu)的強烈反差。使信貸資源周轉(zhuǎn)緩慢，產(chǎn)生危機。信用社的內(nèi)控制度處在松散狀態(tài)，缺少系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應(yīng)急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強，整體性差，存有互相矛盾之處和空白地帶；目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關(guān)內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動多為合規(guī)性審查，重要是查閱憑證、賬簿、報賬、報告等看得見的資料或發(fā)生問題后的清查解決。3.3、操作體系、技術(shù)、意識落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低風(fēng)險結(jié)識局限性，防范意識不強，員工職業(yè)素質(zhì)偏低是導(dǎo)致操作風(fēng)險形成的重要因素。近年來，盡管加大了員上對規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但效果不明顯。同時，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對全員的風(fēng)險意識教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致員工對操作風(fēng)險結(jié)識不全面，合規(guī)經(jīng)營意識和自我保護(hù)意識淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。同時，內(nèi)控機制有效性局限性，內(nèi)部管理不規(guī)范；業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢單力薄也都是形成操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的重要因素。3.4、其余方面因素1.經(jīng)營體制不靈活導(dǎo)致的風(fēng)險防范機制不健全按照有關(guān)規(guī)定，基層農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)建立起“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我發(fā)展”的經(jīng)營體制。但事實上是農(nóng)村信用社經(jīng)營并不靈活，由于聯(lián)社的統(tǒng)管過死并沒有實現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”的有效統(tǒng)一?！跋зJ、怕貸、懼貸”的思想較為嚴(yán)重，限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。2.法人結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰農(nóng)村信用社發(fā)展過程中，由于一些深層次矛盾沒有得到主線解決，使法人治理結(jié)構(gòu)作用的發(fā)揮受到很大局限。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個方面：1．產(chǎn)權(quán)不明晰。產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運營的基礎(chǔ)，決定了公司組織生產(chǎn)和經(jīng)營方式。沒有明晰的產(chǎn)權(quán)制度，就談不上真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社股權(quán)比較分散、單一，基本上未建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，還屬粗放式的經(jīng)營管理。比如農(nóng)村信用社高級管理人員的產(chǎn)生，多由上級聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些問題一直不能得到很好的解決，導(dǎo)致社員對信用社關(guān)切度不高，法人治理不貫徹，根源就在于模糊的產(chǎn)權(quán)制度；2．法人治理結(jié)構(gòu)不完善。表現(xiàn)為社員代表大會職能作用發(fā)揮不夠抱負(fù)，理事會與經(jīng)營班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會也遠(yuǎn)未發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督職能。第四章、風(fēng)險研究及防范措施4.1、農(nóng)村信用社風(fēng)險評估的方法1、定性分析方法定性分析方法重要是指依靠預(yù)測人員的豐富實踐經(jīng)驗以及主觀的判斷和分析能力，推斷出事物的性質(zhì)和發(fā)展趨勢的分析方法，屬于預(yù)測分析的一種基本方法。傳統(tǒng)的定性評價方法是指財務(wù)報表分析。農(nóng)村信用社的傳統(tǒng)定性評價方法中，涉及財務(wù)報表、財務(wù)信息質(zhì)量、債務(wù)人管理水平等方面的評價，其中，財務(wù)報表分析是最常用且最重要的方法。財務(wù)報表是信用社經(jīng)營管理的反映，是向銀行內(nèi)部管理人員提供分析、衡量經(jīng)營業(yè)績和控制經(jīng)營行為的依據(jù)，在農(nóng)村信用社財務(wù)報表中，最常用、最重要的就是資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和鈔票流量表。2、定量分析方法定量分析方法重要是指對社會現(xiàn)象的數(shù)量特性、數(shù)量關(guān)系與數(shù)量變化的分析，通過度析對公司經(jīng)營給予評價并做出判斷。傳統(tǒng)定量評價方法是指財務(wù)比率分析。在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步進(jìn)行財務(wù)分析，涉及比率分析法、因素分析法、比較分析法等。其中財務(wù)比率分析是最重要的分析方法。財務(wù)比率一般是通過將同一會計期間財務(wù)報表上的相關(guān)項目的數(shù)據(jù)進(jìn)行相除求得，財務(wù)比率分為收益比率、風(fēng)險比率和其他比率。4.2、農(nóng)村信用社風(fēng)險管理方法農(nóng)村信用社在經(jīng)營中存在著各種不同的經(jīng)營風(fēng)險，因此，采用一定的方法加以科學(xué)的風(fēng)險管理，針對農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的方法重要有：1、流動性管理。是農(nóng)村信用社在經(jīng)營過程中在出現(xiàn)資金流動局限性的因素而采用的有效措施，盡量提高負(fù)債的穩(wěn)定性，提高資產(chǎn)流動性的方法，這種方法能劃分資產(chǎn)流動性管理方法和負(fù)債流動性管理方法。前者是合理調(diào)整農(nóng)信社積極性負(fù)債的結(jié)構(gòu)和規(guī)模，增強負(fù)債穩(wěn)定限度，創(chuàng)新金融工具，參與金融市場，管理方法除建立分層次的準(zhǔn)備金外，還要通過調(diào)整農(nóng)信社的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和規(guī)模，解決資金的流動性問題。后者是要盡量增強農(nóng)信社負(fù)債穩(wěn)定性而采用的措施，是采用適當(dāng)措施，增強農(nóng)信資產(chǎn)的流動性。2、資本金管理。是衡量和評估農(nóng)信社資本金適度狀況的方法。資本金能填補資產(chǎn)風(fēng)險損失，保護(hù)存款人和投資人不受損失或少損失。農(nóng)信社在營運過程中，有取得賺錢的也許性，也有遭受風(fēng)險損失的也許性，農(nóng)信社在出現(xiàn)資產(chǎn)損失時，要由平常收益進(jìn)行抵付，假如局限性抵付就要動用資本金，風(fēng)險損失假如不超過農(nóng)信社平常收益量和資本金，就不能危及存款人和投資人的安全，影響業(yè)務(wù)經(jīng)營，保持一定數(shù)量的資本金，能在資產(chǎn)的風(fēng)險損失與銀行安全之間起到緩沖作用。4.3、農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的措施1.建立風(fēng)險管理機構(gòu)及預(yù)警機制建立起統(tǒng)一的風(fēng)險管理組織體系，明確各部門、各崗位職責(zé)，形成一個定期監(jiān)測和控制制度。加快管理體制改革的步伐，建立防范風(fēng)險的長效機制，構(gòu)建一個多層次、有機制協(xié)調(diào)、有效控制風(fēng)險的管理體系。加強風(fēng)險管理人才的培養(yǎng)，定向培養(yǎng)風(fēng)險管理的專業(yè)人才，不斷提高農(nóng)信社職工的風(fēng)險管理水平，建立強有力的自上而下的農(nóng)村信用社風(fēng)險管理體系，層層防范也許產(chǎn)生的風(fēng)險。在對貸款風(fēng)險的管理中，應(yīng)隨時關(guān)注信貸風(fēng)險發(fā)出的初期報警訊號，做到早防止、早發(fā)現(xiàn)、早解決。信用風(fēng)險分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險兩種。在信息高度發(fā)達(dá)和經(jīng)濟(jì)全球化的市場經(jīng)濟(jì)中，各個國家、地區(qū)、行業(yè)以及公司經(jīng)濟(jì)和金融聯(lián)系非常緊密，也導(dǎo)致了系統(tǒng)性風(fēng)險在當(dāng)前越演越烈、頻繁發(fā)生，其破壞性也隨之被放大。因此，風(fēng)險的預(yù)警預(yù)控解決必須特別重視以下三個方面：一、加強對系統(tǒng)性風(fēng)險的預(yù)警分析，加強對客戶個體風(fēng)險實行預(yù)警分析，加大對宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、地區(qū)的廣泛關(guān)注，尚有盡量多地融合政策信息和專家建議。徹底解決風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的可靠性問題和實際性問題。二、實行先導(dǎo)指標(biāo)監(jiān)測分析。要對風(fēng)險源頭給予必要的傾斜和較大的關(guān)注，以使預(yù)警體系更為充足地顯現(xiàn)出超前提醒的優(yōu)點。三、充足發(fā)揮行業(yè)風(fēng)險因素的預(yù)警作用。分析某行業(yè)產(chǎn)業(yè)未來某時期的發(fā)展變動趨勢，將一些行業(yè)的變動趨勢和因素納入到預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)體系中。2.進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社的改革一、擴(kuò)大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務(wù)水平。只有加快農(nóng)村金融的發(fā)展步伐，才干從主線上防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險。一是增資擴(kuò)股，擴(kuò)大規(guī)模增強抵御風(fēng)險的能力。二是要延伸信貸范圍，擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域：特別是要大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?jīng)營，促進(jìn)農(nóng)業(yè)整體發(fā)展水平的提高。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營作風(fēng)，改善貸款方式。實行對社員貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款優(yōu)惠的政策。二、完善行業(yè)自律機制，強化內(nèi)部經(jīng)營管理。農(nóng)信社是獨立的法人實體，要盡快強化自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、白我約束、自我發(fā)展的自律機制。加強對貸款的管理，防范金融風(fēng)險。嚴(yán)格財務(wù)管理，在經(jīng)營管理上實行股金公開、貸款公開和賬務(wù)公開。要堅持貸款的集體審批制度，健全貫徹貸款的擔(dān)保抵押制度，逐步推行貸款的風(fēng)險管理制度。3.實行政策扶持、強化員工隊伍建設(shè)化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險，必須調(diào)整現(xiàn)行對農(nóng)村信用社的有關(guān)政策。一是國家財政撥付資金，核銷“五小”公司呆壞賬和解決政策性保值貼補利息；二是適當(dāng)減免稅賦或減少對農(nóng)村信用社的課稅稅率，對農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收入免征營業(yè)稅或減少營業(yè)稅稅率；三是適當(dāng)放寬對農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)限制，適當(dāng)批準(zhǔn)農(nóng)村信用社開辦新的業(yè)務(wù)，如國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、代理保險等。信用社要按規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地填報數(shù)據(jù)，通過法律規(guī)范、宣傳教育、檢查懲處、征信評級、分類管理等手段，促進(jìn)管理對象自覺守法。同時要進(jìn)一步加強高素質(zhì)從業(yè)人員隊伍建設(shè)，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。既要在業(yè)務(wù)上注意文化知識、專業(yè)知識的培訓(xùn)，又要注意培養(yǎng)監(jiān)管人員良好的職業(yè)道德，真正做到客觀公正、廉潔勤政，要通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等不同方法和手段，進(jìn)一步提高管理人員的政治素質(zhì)，通過在檢查中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中檢查的方法，培養(yǎng)和鍛煉監(jiān)管人員的獨立工作能力、綜合分析能力、語言表達(dá)能力和對一些實際問題的快速反映能力，提監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。完善考核評選制度和激勵約束機制，建立崗位培訓(xùn)機制充足發(fā)揮每個外匯監(jiān)管人員的積極性、積極性和發(fā)明性。4.創(chuàng)新經(jīng)營理念、營造良好的外部環(huán)境大力促進(jìn)農(nóng)村金融組織和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。在加強監(jiān)管、防范風(fēng)險、總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，鼓勵適合農(nóng)村需求特點的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融機構(gòu)適度競爭，推動交易工具和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新。一是盡快制定《農(nóng)村信用合作法》，確立農(nóng)村信用社的法律地位，保障農(nóng)村信用社和存款人的合法權(quán)益，使農(nóng)村信用社步入法制化管理的軌道，真正做到依法經(jīng)營、依法管理；二是剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，使農(nóng)村信用社甩掉包袱，輕裝前進(jìn)；三是加強金融法制宣傳教育，努力提高全社會的法制意識和信用觀念，營造一個良好的社會信用環(huán)境；四是堅決避免對農(nóng)村信用社的多頭檢查和反復(fù)檢查，重點抓好對其年檢工作；五是人民銀行市、縣兩級支行要切實加強對農(nóng)村信用社的風(fēng)險監(jiān)管，一方面控制住新風(fēng)險的產(chǎn)生，另一方面著力化解己暴露和潛在的風(fēng)險。同時，要加強對農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。5.加強金融監(jiān)管、完善法人治理結(jié)構(gòu)中國人民銀行成立農(nóng)村合作金融監(jiān)管局和分支機構(gòu)成立相應(yīng)的農(nóng)金監(jiān)管部門以來，從建章建制做起，以防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險為中心，積極開展工作，使農(nóng)村信用社監(jiān)管工作走入正軌，并初步取得了成效。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營困難和較大的經(jīng)營風(fēng)險，使人民銀行分支機構(gòu)的監(jiān)管工作困難重重。在當(dāng)前的農(nóng)金監(jiān)管工作中，應(yīng)以加強農(nóng)村信用社支付風(fēng)險和資產(chǎn)風(fēng)險管理為中心，重點監(jiān)管以下幾方面：1.認(rèn)真做好農(nóng)村信用社支付風(fēng)險的預(yù)警和支付缺口的預(yù)測工作。一旦有支付危機的苗頭和傾向，要隨時向上級報告。2．督促和幫助農(nóng)村信用社進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營基本管理制度、內(nèi)控制度和風(fēng)險監(jiān)測制度。3．繼續(xù)開展以機構(gòu)調(diào)整和加強內(nèi)部管理為內(nèi)容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。通過建立新的社員代表大會，選舉新的理事、監(jiān)事組成理事會、監(jiān)事會，聘任主任，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督互相制約的法人治理結(jié)構(gòu)。通過建立法人治理結(jié)構(gòu)，在信用社內(nèi)部形成分權(quán)決策制度。同時，強化風(fēng)險管理與內(nèi)控制度建設(shè)，通過制定和實行一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。內(nèi)部控制管理是在特定的治理結(jié)構(gòu)下，對有關(guān)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的決策、制訂、組織實行和協(xié)調(diào)的制度安排。內(nèi)部控制管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計和安排，應(yīng)滿足農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的全面性、集中管理、獨立性和程序性等幾個基本原則的規(guī)定。6.一些現(xiàn)實可用的措施一、大力推行小額貸款小額貸款風(fēng)險低，周轉(zhuǎn)快，可穩(wěn)步提高信用社的收入，吸納資本，提高信用社的抗風(fēng)險能力。這就規(guī)定信用社改變經(jīng)營模式和方法，信貸面向大眾，簡化信貸手續(xù)。為最廣大的社區(qū)和農(nóng)民群眾提供簡樸快捷的信貸。提高自己的影響力和號召力。進(jìn)而慢慢解除信貸危機。二、大力政治不良貸款這是切實可行并且必須實行的政策，資產(chǎn)的流失嚴(yán)重會更加加劇不良貸款的增多，必須通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄝ^少或者解除不良信貸。其產(chǎn)生的不光只有資產(chǎn)的流失，尚有農(nóng)村信用社的影響力，信貸信譽以及經(jīng)濟(jì)管理模式?？偨Y(jié)農(nóng)村信用社作為我國農(nóng)村金融的主力軍，在社會主義新農(nóng)村建設(shè)中可以也應(yīng)當(dāng)