礦業(yè)公司內(nèi)部審計工作制度模版

公司制度模版礦業(yè)公司內(nèi)部審計工作制度第一章總則第一條為了加強礦業(yè)公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計服務(wù)與監(jiān)督，促進公司內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、法制化，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》等法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程,制定本制度。第二條本制度所稱被審計單位，是指公司各部室、各分、子公司及其相關(guān)負責(zé)人、參股公司的派駐人員等依照公司規(guī)定接受審計監(jiān)督的對象。第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現(xiàn)。第四條內(nèi)部審計的宗旨是通過運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的審計方法，對被審計單位經(jīng)營管理活動的合法性、適當性和有效性進行評價，并就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，以提高公司經(jīng)營管理效率，幫助公司實現(xiàn)經(jīng)濟目標。第五條內(nèi)部審計工作應(yīng)當遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章和公司制度的規(guī)定。第六條內(nèi)部審計工作應(yīng)當遵循獨立、客觀、公正的原則。第七條內(nèi)部審計工作應(yīng)當遵守保密原則，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，不得對內(nèi)對外擅自披露審計信息。第八條內(nèi)部審計應(yīng)當建立審計信息收集渠道和舞弊的舉報渠道。第九條公司內(nèi)部審計部門在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使職權(quán)，不受其他部門和人員的干涉。公司內(nèi)部審計部門向董事會負責(zé)并報告工作，并接受公司監(jiān)事會的指導(dǎo)與監(jiān)督。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)該定期與董事會審計委員會進行溝通，接受董事會審計委員會的工作指導(dǎo)。第十條內(nèi)部審計部門應(yīng)當建立與管理層的溝通機制，定期就公司風(fēng)險變化與管理層進行溝通。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第十一條公司設(shè)立審計部，負責(zé)公司的內(nèi)部審計工作。審計部設(shè)部門經(jīng)理一名，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備專、兼職審計人員若干名。第十二條分、子公司（礦）設(shè)立審計專員，審計專員需要具備在企業(yè)擔(dān)任中層副職滿一年以上，從事企業(yè)管理、審計或財會工作滿兩年且具有執(zhí)業(yè)資格，由所在單位推薦，公司審批，受所在單位主要負責(zé)人和公司審計部雙重領(lǐng)導(dǎo)并匯報工作。第十三條各分子公司必須設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，審計機構(gòu)受審計專員直接領(lǐng)導(dǎo)，行使獨立的審計權(quán)利，審計機構(gòu)至少配備1-2名審計人員，原則上為專職人員；審計專員享受本企業(yè)中層正職待遇，接受分、子公司的直接考核，工資及福利待遇標準按各分、子公司責(zé)任制規(guī)定的中層正職平均數(shù)制定，并由各分、子公司發(fā)放。第十四條審計專員實行輪訓(xùn)及輪崗制度，原則上每名審計專員都要到公司審計部進行輪訓(xùn)，時間不低于3個月，輪訓(xùn)期間的工資、福利由企業(yè)發(fā)放，輪訓(xùn)期間發(fā)生的辦公費用、出差費用及補助執(zhí)行公司總部員工的標準并列入公司總部費用。輪訓(xùn)結(jié)束后由公司審計部進行考評并出具考評報告，作為評價審計專員和選拔審計人才的依據(jù)。審計專員輪崗制度按照公司勞動人事有關(guān)關(guān)鍵崗位交流輪崗的規(guī)定執(zhí)行。第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有較高的政策水平和良好的職業(yè)道德。第十六條內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有過硬的業(yè)務(wù)能力，具備經(jīng)營管理知識，較好地掌握會計、審計、財務(wù)管理理論或其他專業(yè)技能，熟悉公司生產(chǎn)經(jīng)營流程及相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)知識，了解公司各項管理制度和財務(wù)會計原則，具備獨立思考能力和邏輯思考能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。第十七條內(nèi)部審計人員應(yīng)當有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任心，在工作中要正確行使職權(quán)，不得對被審計單位蓄意刁難，更不得玩忽職守，拖拉扯皮，貽誤工作。要實事求是，客觀公正，不屈從他人意志，不隱瞞事實真相，高質(zhì)量、高效率地完成審計任務(wù)。第十八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當有的強烈的服務(wù)意識，按照“一審、二幫、三促進”的原則，內(nèi)部審計人員對被審計單位存在的問題，要幫助查找原因，提出切實可行的改進工作的建議，促進被審計單位改善管理，提高經(jīng)濟效益。第十九條內(nèi)部審計人員應(yīng)當謙虛謹慎，樹立良好形象，在審計過程中要主動和被審計單位溝通，虛心聽取他們的解釋和意見，不得主觀臆斷，濫用職權(quán)。第二十條內(nèi)部審計人員應(yīng)當保持其獨立性，不能以決策制訂者的身份參加所有的經(jīng)營，以保持客觀公正的能力和立場；內(nèi)部審計人員與被審計單位及其主要負責(zé)人在經(jīng)濟上應(yīng)當沒有利害關(guān)系；內(nèi)部審計人員在制訂審計計劃、實施審計監(jiān)督和擬寫審計報告過程中應(yīng)不受控制和干擾。在辦理審計事項時，內(nèi)部審計人員與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。第二十一條內(nèi)部審計人員應(yīng)該積極主動參加各種形式的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限和工作內(nèi)容第二十二條公司審計部按照公司董事會的要求，履行下列職責(zé)：1、對公司及所屬單位（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同）的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計；對公司及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計；2、對公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計；3、對公司及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；4、對公司及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審；5、對公司及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；6、按照規(guī)定定期（季度、半年、年度）向董事會報告工作；7、法律、法規(guī)規(guī)定和公司董事會要求辦理的其他審計事項。第二十三條公司審計部的職責(zé)范圍和主要工作內(nèi)容包括：1、擬定公司內(nèi)部審計規(guī)章制度；2、組織內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)工作；3、財務(wù)計劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算審計；4、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動審計；5、經(jīng)濟效益審計；6、內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況審計；7、經(jīng)濟責(zé)任審計；8、投資項目預(yù)（概）算、決（結(jié)）算審計和經(jīng)濟效益審計；9、國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行審計；10、資產(chǎn)管理審計、采購與銷售審計；11、人力資源管理審計；12、生產(chǎn)任務(wù)完成情況審計；13、公司兼并、收購、融資和重大關(guān)聯(lián)交易審計；14、配合、協(xié)調(diào)會計師事務(wù)所及資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)對公司及所屬單位的審計和評估；15、舞弊審計；16、其他審計事項。第二十四條為保證審計工作的有效開展，各單位和部門應(yīng)向?qū)徲嫴堪磿r報送以下資料；1、各分、子公司生產(chǎn)情況月報表、財務(wù)收支月報表、工資月報表、采購和耗費月報表、資產(chǎn)處置月報表，子公司同時上報月度會計報表；2、股東大會、董事會、總經(jīng)理辦公會議及其他重要會議的決議及會議記錄副本；3、各分、子公司季度經(jīng)濟活動分析資料；4、人力資源部門的月度人員變動情況表；5、公司財務(wù)部門月度會計報表、三項費用明細表、銷售明細表等；6、審計部認為需要取得的其他資料。第二十五條分子公司設(shè)立的內(nèi)審機構(gòu)及審計專員職責(zé)范圍如下：1、開展離任、離崗審計；2、開展財務(wù)收支審計；3、開展固定資產(chǎn)投資審計；4、開展物資采購審計；5、開展合同審計；6、開展制度及業(yè)務(wù)流程的審計；7、開展四大平衡審計；8、完成分、子公司負責(zé)人、公司審計部交辦的其他臨時性工作。第二十六條內(nèi)部審計機構(gòu)及審計專員在執(zhí)行審計工作中具有以下職權(quán)1、要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、賬表、預(yù)決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、要求接受經(jīng)濟責(zé)任審計的人員提供與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的書面材料；4、審核成本管理情況，檢測成本管理軟件；5、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；6、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司董事會或者公司主管負責(zé)人同意，作出臨時制止決定；7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司董事會批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；8、檢查管理工作及經(jīng)濟效益情況，提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；9、檢查財經(jīng)法規(guī)的遵守情況，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；10、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理建議；11、公司董事會、主要負責(zé)人授予的對違法違規(guī)行為的處理和處罰權(quán)。第四章內(nèi)部審計工作程序第二十七條內(nèi)部審計工作程序分為日常程序、委托審計程序和非常規(guī)程序內(nèi)部審計的日常工作程序為：1、制定項目審計計劃和工作方案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施；2、在實施審計3日以前通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間及配合要求；3、實施審計，審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并形成審計工作底稿。在審計過程中應(yīng)積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統(tǒng)下進行審計，不應(yīng)改變審計計劃確定的目標和范圍；4、形成初步審計結(jié)論，報經(jīng)有關(guān)機構(gòu)和人員審核，并征求被審計單位的意見；5、出具正式審計報告，并督促被審計單位和有關(guān)部門執(zhí)行；6、進行審計底稿的歸檔；7、進行審計回訪；8、執(zhí)行后續(xù)審計。非常規(guī)審計按照委托機構(gòu)的指示進行。第二十八條被審計單位對審計報告結(jié)論有異議的，可以在接到審計報告5日內(nèi)申請復(fù)議。復(fù)議期間原則上不停止審計報告的執(zhí)行。第二十九條內(nèi)部審計的檔案資料，未經(jīng)批準不得借閱。第五章考評與獎懲第三十條內(nèi)部審計人員考評標準按照公司人力資源部門統(tǒng)一制定的績效考核管理辦法及分子公司專業(yè)管理考評辦法執(zhí)行。第三十一條內(nèi)部審計人員獎懲按照《礦業(yè)公司審計實施細則》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條審計人員對有下列行為之一的單位或個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向公司董事會提出處罰建議：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論。第三十三條對有下列行為之一的內(nèi)部審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重建議公司董事會給予行政處罰：1、利用職權(quán)謀取私利的；2、弄虛作假，徇私舞弊的；3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；4、泄露公司秘密的。第六章附則第三十四條原股發(fā)[2006]81號文《礦業(yè)公司內(nèi)部審計工作制度》、股發(fā)[2010]101號文《關(guān)于進一步強化和完善內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)體系設(shè)立審計專員的通知》、股發(fā)[2012]18號《關(guān)于2012年度審計管理考核的規(guī)定》同時廢止。第三十五條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并及時進行修訂。本制度由公司審計部負責(zé)解釋和修訂。本制度自下發(fā)之日起施行。附件：《審計專業(yè)管理考評辦法》

附件審計專業(yè)管理考評標準序號實施目標及指標分值考核標準1年內(nèi)發(fā)表兩篇審計方面宣傳稿件（年考）。5以發(fā)表刊物為準，每缺一篇扣3分，扣完為止。2部門負責(zé)人及重要經(jīng)濟崗位離任審計率100%，并于一個月內(nèi)出具報告，報領(lǐng)導(dǎo)。10每有一人未審計扣10分，未及時提交審計報告扣5分。3每季度對本單位財務(wù)收支及非生產(chǎn)性開支情況進行一次審計，并于10日內(nèi)出具審計報告，報公司審計部。15沒進行審計扣15分，報告提交不及時扣5分。4每季度對物資采購計劃、采購價格、招標環(huán)節(jié)、采購合同、物資驗收、貨款結(jié)算進行一次審計。10沒審計扣10分，不按規(guī)定執(zhí)行扣5分。5每季度對內(nèi)控制度的建立與實施情況進行一次審計，并于10日內(nèi)出具審計報告。15沒進行審計扣15分，報告提交不及時扣5分。6每半年進行一次四大平衡審計（半年考）并于10日內(nèi)出具審計報告。10沒進行審計扣10分，報告提交不及時扣5分。7完成公司下達的臨時性審計任務(wù)。10每有一項沒完成扣5分，出具審計報告不及時扣3分，扣完為止。8對公司當年下達的審計效益計劃分解至每季度，并按分解額完成審計效益。0完成下達指標不獎懲，比指標每降1%扣1分，每增1%獎1分。9對本單位所有合同的簽訂進行審計簽