4S店財(cái)務(wù)管理制度新

河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度發(fā)布日期：年3月日目錄目錄.......................................................................................................1第一章總則.................................................................................................2第二章現(xiàn)金管理制度................................................................................3第1頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司第三章銀行存款管理制度........................................................................6第四章財(cái)務(wù)審批制度................................................................................6第五章資金預(yù)算管理制度........................................................................7第六章員工借款管理制度........................................................................9第七章存貨管理制度..............................................................................11第八章費(fèi)用報(bào)銷制度..............................................................................15第九章附則...............................................................................................21第一條、為加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，降低籌資用資成本辦法。第二條、本制度適用于公司及公司所屬單位，包括公司所屬部第2頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司門、直屬機(jī)構(gòu)、維修站。第三條、執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。第四條、現(xiàn)金使用范圍：1、員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2、出差人員差旅費(fèi)；3、采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；4、業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；5、確需現(xiàn)金支付并經(jīng)總經(jīng)理書面同意的其他開支。第五條、現(xiàn)金收付原則：1、收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒有按照第四章《財(cái)務(wù)審批制度》審批簽章的，出納不予付款。2、批的借款單付款。3、支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以及個(gè)人名義存入銀行4、出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用公司資金。第六條、現(xiàn)金收入和支出：第3頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司1、于當(dāng)日送存銀行。2、任何員工不得收入直接支付各項(xiàng)開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3、公司任何員工不得以任何借口或理由截留公司的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。4、支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門；5-10萬元的，經(jīng)辦人必須提前3個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門；10萬元以上的，必須提前5個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)第七條、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：1、購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨驗(yàn)收入庫后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5從借款人的工資中直接扣除。2、的工資中扣除借出的備用金。第八條、庫存現(xiàn)金的保管：1、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，超過限額要當(dāng)日送存銀行。第4頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司2、大問題，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，采取措施。3、實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。4、相互補(bǔ)抵。5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀(jì)行為。6、要由出納專人保管。第九條、處罰：1、對違反本制度照成公司損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處罰，并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。2、現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報(bào)銷的，除給有關(guān)人員處罰外，分別給予違紀(jì)金額20%的罰款。第5頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司第十條、付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條、證資金安全，銀行業(yè)務(wù)由出納專人辦理。第十二條、的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。第十三條、用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對銀行存款余額。第十四條、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)支出付款審批)：1、公司資金支付根據(jù)財(cái)務(wù)部門制定并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字后的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，原則上經(jīng)簽署的財(cái)務(wù)預(yù)算在每月10-20日內(nèi)下發(fā)各資金使用單位。2、審批后，辦理撥付手續(xù)。3、第6頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司一月多次支付同一款項(xiàng)﹚。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。第十五條、財(cái)務(wù)預(yù)算外支出：1、外支出，其他情況一律上報(bào)財(cái)務(wù)匯總后于下月計(jì)劃安排支付：﹙1﹚各部門設(shè)備意外損壞必須購置設(shè)備或配件的；﹙2﹚發(fā)生安全事故導(dǎo)致需支付款項(xiàng)的；﹙3﹚員工臨時(shí)性借款的；﹙4﹚其他經(jīng)總經(jīng)理書面同意需預(yù)算外支出的。2、預(yù)算外支出的審批權(quán)限：﹙1﹚單筆支出金額在200元以下，由部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后支付，支付的單據(jù)由出納匯總后交由總經(jīng)理簽字；全月通過本方式的支出累計(jì)不得超過2000元。﹙2﹚單筆支出金額在200元以上，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批簽字后支付。3、員工借款按照第六章規(guī)定辦理。第十六條、第7頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司金預(yù)算。第十七條、資金預(yù)算主要包括：1、應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)嚴(yán)格控制在銷售收入的10%-20%以內(nèi)，并做到當(dāng)月款項(xiàng)次月內(nèi)回收，防止長期拖欠。2、成的原因，逐項(xiàng)清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。3、也應(yīng)一并匯總計(jì)入該項(xiàng)預(yù)算。4、總額和上繳的應(yīng)由公司支付的職工社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)金。5、比例用于公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和項(xiàng)目資金儲(chǔ)備后的余額計(jì)算用于支付各供應(yīng)商貨款總額。6、零星費(fèi)用支出預(yù)算：財(cái)務(wù)部根據(jù)最近一段時(shí)間﹙至少6個(gè)月﹚內(nèi)，零星費(fèi)用支出的月平均數(shù)計(jì)算零星費(fèi)用支出預(yù)算。第十八條、要求在當(dāng)年1月153號(hào)前完7號(hào)前書第8頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司面上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。第十九條、公司經(jīng)營活動(dòng)，對員工借款作如下規(guī)定。第二十條、員工借款范圍及審批：1、支付業(yè)務(wù)，根據(jù)需要可借用現(xiàn)金。2、5000以下由總經(jīng)理審批，5000元以上由董事長審批，且需要提前1個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部。3、由同行人員借支現(xiàn)金。4、2個(gè)百分點(diǎn)加收利息；且借款期限不得超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。5、現(xiàn)金借款人應(yīng)親自到財(cái)務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字，除經(jīng)總經(jīng)理同意外不得委托他人代理借款事項(xiàng)。6、財(cái)務(wù)部工作人員不得接受他人委托以委托人名義向公司借款。第9頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司第二十一條、員工借款額度：1、借支。2、司中層以上管理人員擔(dān)保，提出借款申請（注明還款計(jì)劃）間﹙超過一年的按照一年計(jì)算﹚工資總額50%的借款。3、對不同級別的員工設(shè)置最高借款限額，未還借款超過限額時(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕再次向其借款。4、員工借款額度表：員工級別總經(jīng)理借款額度5000.001000.00部門經(jīng)理1000.00第二十二條、禁止白條抵現(xiàn)，對于符合規(guī)定的員工借款，財(cái)務(wù)部要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十三條、員工報(bào)銷的款項(xiàng)應(yīng)首先用于償還借款。有工作任務(wù)支付現(xiàn)金。第二十四條、工程周轉(zhuǎn)金借款，實(shí)行“前賬不清，后款不借”原則。報(bào)銷還款時(shí)，必須取得合法的票據(jù)，按照規(guī)定程序報(bào)銷。第10頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司第二十五條、財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制員工借款，準(zhǔn)確掌握員工現(xiàn)金借支、報(bào)銷和還款的情況，及時(shí)清理借支。第二十六條、需由借款人提出還款申請經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后交由財(cái)務(wù)計(jì)劃扣款。第二十七條、出現(xiàn)無法收回借款情形時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人﹙或擔(dān)保經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)還款義務(wù)，總經(jīng)理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十八條、本制度所述存貨包括但不限于商品車、裝飾材料、維修備件、維修工具、工程物資、購進(jìn)尚未使用的辦公用品設(shè)備等。第二十九條、公司所有存貨的進(jìn)出均須采用電算化系統(tǒng)辦理出、售經(jīng)理審批。第三十條、庫存商品車由銷售部庫管登記管理。第三十一條、存貨采購與入庫：1、理人辦理入庫手續(xù)。2、入庫手續(xù)。第11頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司3、急用物料的采購，購入后應(yīng)由保管驗(yàn)貨并由相關(guān)人員開具《出庫單》后方能使用。4、部門有權(quán)拒絕辦理。5、度規(guī)定的審批流程后予以報(bào)銷。第三十二條、存貨日常保管：1、12、私自進(jìn)入庫房，違者每次罰款100元。3、非商品車存貨保管與保養(yǎng)：﹙1﹚根據(jù)庫存物料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。﹙2﹚合理擺放：對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量的物料都應(yīng)分開，按照電腦系統(tǒng)的統(tǒng)一編號(hào)（按照“貨架號(hào).區(qū)域號(hào).第幾層三位順序號(hào)”的方式編碼）存放，以便發(fā)貨。﹙3﹚物料擺放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，所有材料要采用“編碼名稱”的方式標(biāo)識(shí)，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。第12頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司﹙4﹚對機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。4、商品車存貨的保管與保養(yǎng)由4S展廳另行規(guī)定。第三十三條、銷售與出庫：1、商品車的銷售出庫：﹙1﹚由4S展廳提交訂車單并由財(cái)務(wù)部門開具注明有車架由裝飾部門進(jìn)行領(lǐng)料出庫和車載裝飾。﹙2﹚4S務(wù)聯(lián)取出留存并于月末交由財(cái)務(wù)計(jì)算裝飾工資。﹙3﹚式三聯(lián)）上簽字確認(rèn)后，存根聯(lián)交由財(cái)務(wù)部門存檔，客戶聯(lián)交由客戶。﹙4﹚4S展廳的現(xiàn)金裝飾按照上述步驟（1-（）辦理。2、維修站銷售出庫：﹙1﹚組和不同的結(jié)算方式應(yīng)分別開單，結(jié)算方式包括：結(jié)算方式現(xiàn)金結(jié)算廠家三包說明向廠家索賠的維修項(xiàng)目（在結(jié)算單上注明三包單號(hào)）第13頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司由保險(xiǎn)公司支付款項(xiàng)的項(xiàng)目（在結(jié)算單上注明理賠單號(hào)）XX公司下屬各部門（不含維修站）的維修服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)由XXXX汽車銷售服務(wù)有限公司付款的服務(wù)項(xiàng)目XX公司下屬維修站的維修服務(wù)項(xiàng)目維修站領(lǐng)用應(yīng)收掛賬公司內(nèi)部員工和經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的欠款客戶的服務(wù)項(xiàng)目﹙2﹚物料明細(xì)進(jìn)行發(fā)貨，發(fā)貨后領(lǐng)貨人和保管在《維修服務(wù)留存，客戶聯(lián)和財(cái)務(wù)聯(lián)連同《維修委托書》綠聯(lián)交由維修站出納準(zhǔn)備收款。﹙3﹚字蓋章，將客戶聯(lián)及售后前臺(tái)留存聯(lián)，財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算管理。3、內(nèi)部領(lǐng)料出庫：﹙1﹚公司內(nèi)部耗用物料經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理審核同意后可由使用人到庫房辦理內(nèi)部領(lǐng)料出庫。﹙2﹚庫房保管根據(jù)部門經(jīng)理審核同意后的用料計(jì)劃開具予以發(fā)貨。第14頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司﹙3﹚紅聯(lián)交領(lǐng)料人所在部門留存，財(cái)務(wù)聯(lián)月底匯總后由倉管人員上交財(cái)務(wù)核算。﹙4﹚內(nèi)部領(lǐng)料按照進(jìn)貨價(jià)格計(jì)算，計(jì)入領(lǐng)料部門成本進(jìn)行績效考核。第三十四條、存貨清查與盤點(diǎn)：1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同庫房管理人于每月末應(yīng)對各庫房存貨進(jìn)行實(shí)地清查盤點(diǎn)。2、符的情況，應(yīng)查明原因，并編寫盤點(diǎn)報(bào)告向總經(jīng)理匯報(bào)。3、發(fā)生的存貨盤虧由庫房管理人按照進(jìn)價(jià)賠償。第三十五條、維修備件的計(jì)劃與控制：1、2、字后按照公司規(guī)定流程進(jìn)行采購。3、用維修班組填制采購申請經(jīng)維修站經(jīng)理審批簽字后按照公司規(guī)定流程進(jìn)行采購。第三十六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：第15頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司1、各部門因工作需要接待客戶時(shí)，應(yīng)事先電話請示總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷前補(bǔ)填申請并提交總經(jīng)理審批。2、申請：﹙1﹚公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中的重要客人；﹙2﹚公司上級主管部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人；﹙3﹚其他經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)可的外部合作單位關(guān)系人員。3、嚴(yán)格業(yè)務(wù)招待費(fèi)事前審批制度，確保一次一報(bào)，一次一單。4、報(bào)銷單，并附合法票據(jù)由財(cái)務(wù)審核經(jīng)總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。5、入各部門成本進(jìn)行績效考核。第三十七條、通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1、中最低者報(bào)銷：員工級別總經(jīng)理通訊費(fèi)報(bào)銷上限實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理另行通知財(cái)務(wù)、行政人員銷售人員另行通知另行通知第16頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司總經(jīng)理指定的其他人員按照指定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行2、享受公司通訊費(fèi)報(bào)銷的人員，電話要求24小時(shí)開機(jī)，經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)月累計(jì)關(guān)機(jī)2次以上，對當(dāng)月通訊費(fèi)不予報(bào)銷。3、員工轉(zhuǎn)崗時(shí)，通訊費(fèi)在到新崗的次月按新崗報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；員工辭職、調(diào)動(dòng)離開公司時(shí)，從次月停止報(bào)銷通訊費(fèi)。4、并計(jì)算績效考核。第三十八條、油費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1、銷標(biāo)準(zhǔn)為：所有部門不得超預(yù)算4S展廳（不含車展油費(fèi)）總經(jīng)理指定的其他人員不得超預(yù)算按照指定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行2、超過上述標(biāo)準(zhǔn)的油費(fèi)報(bào)銷于次月在車輛使用人的工資中據(jù)實(shí)扣除。3、失金額的50%第17頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司額重大經(jīng)總經(jīng)理書面同意的可以按月在工資中陸續(xù)扣除。4、乘坐出租車，事后憑合法票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。|、1.審批流程審批。2．費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)如下;副總及以其他人區(qū)域員200/天實(shí)報(bào)150/天實(shí)報(bào)三級城市縣級城市實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)100/天80/天80/天60/天備注;1)一級城市：北京、上海、廣州、深圳等直轄省市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)；二級城市：省會(huì)城市、省直轄市及沿海城市；三級城市：除第18頁共22頁河南航瑞汽車銷售服務(wù)有限公司一二級之外的城市。2)沿海城市：大連、秦皇島、青島、煙臺(tái)、連云港、寧波、溫州、廈門、北海、珠海、汕頭等。3)住房標(biāo)準(zhǔn)一般指每人每天，如果同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。副總及以上人員可單獨(dú)住宿。4)平頂山下屬縣及周邊縣城出差無特殊情況需當(dāng)天返回。5）出差人員無住宿發(fā)票，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差天數(shù)及地區(qū)實(shí)行定額包于補(bǔ)助。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)如下：