經(jīng)營者管理工作體會

從管理入手融入上汽，確保經(jīng)營者管理”五到位”

變速箱分公司2009年5月11日第一頁，共四十三頁。

南京依維柯變速箱分公司是南京依維柯汽車有限公司的全資子公司，具有40年的變速器生產(chǎn)經(jīng)驗。分公司全套引進意大利IVECO公司的變速器制造技術(shù)，并保持與IVECO公司同步。主要制造和檢測設(shè)備從德國、意大利等國引進，產(chǎn)品質(zhì)量水平達到歐洲IVECO標準。在行業(yè)內(nèi)最早通過了德國萊茵技術(shù)公司（TüV）ISO/TS16949質(zhì)量管理體系認證和ISO14001環(huán)境管理體系認證。分公司擁有一支技術(shù)力量雄厚的研發(fā)隊伍，充分將歐洲IVECO的先進產(chǎn)品技術(shù)應(yīng)用于汽車工業(yè)，已成為SOFIM柴油發(fā)動機、QD系列柴油發(fā)動機和4G系列汽油發(fā)動機等生產(chǎn)商的供應(yīng)商，為中、輕型汽車、MPV、SUV和特種車提供高品質(zhì)的動力傳動總成。分公司充分利用IVECO品牌和技術(shù)優(yōu)勢，實現(xiàn)零部件成品出口美國、英國、意大利、韓國等國，成為汽車行業(yè)OEM供應(yīng)商。南京依維柯變速箱分公司簡介第二頁，共四十三頁。通過“經(jīng)營者”管理實現(xiàn)文化融合開展“人人成為‘經(jīng)營者’”管理工作，是將市場經(jīng)濟機制導(dǎo)入變速箱分公司，引發(fā)生產(chǎn)、管理、技術(shù)、營銷等向市場化經(jīng)營運作轉(zhuǎn)變的管理創(chuàng)新?！敖?jīng)營者”管理模式突破了以往成本倒推法的有限視野,能夠指導(dǎo)企業(yè)管理實踐經(jīng)歷從集約化向授權(quán)化、市場化的轉(zhuǎn)變?！敖?jīng)營者”管理模式是一項意義重大的管理探索與創(chuàng)新實踐，其憑借內(nèi)部市場結(jié)構(gòu)組織也就是價值鏈型網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)組織，把整個企業(yè)劃分為眾多模塊單元，這些模塊單元按照價值鏈（即業(yè)務(wù)流程）進行專業(yè)化分工，并進行具有核心能力的專業(yè)化制造，模塊之間形成買賣的市場交易關(guān)系，使每個模塊的業(yè)務(wù)成果都能夠直接面對內(nèi)部、外部兩個市場的檢驗，也使各方利益最終走向按市場結(jié)算分配的機制，從而極大激發(fā)員工的活力和創(chuàng)新積極性。

第三頁，共四十三頁。

變速箱分公司在“經(jīng)營者”管理推進過程中，把分屬不同業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)代化企業(yè)管理體系，通過市場價值鏈、經(jīng)營鏈集成起來，以達到全方位，全員性的開展經(jīng)營者管理工作，不斷向“人人成為‘經(jīng)營者’”的目標邁進。通過全面推進成本、技術(shù)、人才、管理提升和機制建設(shè)，進一步完善內(nèi)部交易價格體系，并逐步向市場價格過渡；建立和完善“經(jīng)營者”績效考核體系，“經(jīng)營者”收入與經(jīng)營績效掛鉤，引導(dǎo)員工在提高企業(yè)經(jīng)濟效益中實現(xiàn)個人價值，獲得個人收益。通過“經(jīng)營者”管理實現(xiàn)文化融合第四頁，共四十三頁。變速箱分公司“經(jīng)營者”管理三年目標（2008—2010）三年主要目標

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1形成“經(jīng)營者”管理的運行機制。形成“經(jīng)營者”管理的文化理念。形成融“經(jīng)營者”管理精髓和依維柯特色管理方法為一體的管理模式第五頁，共四十三頁。計算機結(jié)算方式內(nèi)部價格體系資源量化劃小經(jīng)營體變速箱分公司“經(jīng)營者”管理工作推進示意圖收入與績效掛鉤以主營業(yè)務(wù)為主線，構(gòu)建搭載眾多模塊單元（經(jīng)營體）的經(jīng)營鏈框架全成本量化所有資源（人、財、物）細分到經(jīng)營體以標準成本和作業(yè)成本構(gòu)成內(nèi)部價格體系，價值鏈與經(jīng)營鏈相吻合六大類數(shù)據(jù)多方位自動采集，三大系統(tǒng)無縫鏈接建立量化的長效激勵機制，實現(xiàn)從“成本中心”向建立“經(jīng)營者”機制轉(zhuǎn)變第六頁，共四十三頁。變速箱分公司“經(jīng)營者”系統(tǒng)啟動儀式2008年12月22日，變速箱分公司“經(jīng)營者”系統(tǒng)正式啟動運行第七頁，共四十三頁。頒發(fā)經(jīng)營體營業(yè)執(zhí)照第八頁，共四十三頁。一、想做真做、創(chuàng)新執(zhí)行到位第九頁，共四十三頁。

“人人成為‘經(jīng)營者’”管理模式是在上汽集團“精益”理念指導(dǎo)下，在精益生產(chǎn)、精益管理、精益經(jīng)營的管理變革中形成的全新管理模式；是精益經(jīng)營階段管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)“三突”目標、實踐上汽愿景的重要舉措。南京依維柯變速箱分公司自2008年8月成為上汽“經(jīng)營者”試點單位以來，在各級領(lǐng)導(dǎo)密切關(guān)注和指導(dǎo)下，按照上汽黨政領(lǐng)導(dǎo)提出“思想要堅定，行動要堅決，領(lǐng)導(dǎo)要堅強，基礎(chǔ)要堅實”的總體要求，進一步解放思想，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，有計劃、有步驟、循序漸進地開展了此項工作。我們用了半年時間，完成了劃小經(jīng)營體到位、資源量化到位、內(nèi)部價格體系到位、計算機結(jié)算方式到位等工作，并從2009年3月份開始實現(xiàn)了經(jīng)營體績效與收入掛鉤，取得階段性成效。AddYourTile...精益管理精益生產(chǎn)精益經(jīng)營.人人成為經(jīng)營者想做真做、創(chuàng)新執(zhí)行到位第十頁，共四十三頁。經(jīng)營體劃分到位分公司總?cè)藬?shù)經(jīng)營體總?cè)藬?shù)比例(％)經(jīng)營體總數(shù)生產(chǎn)崗位經(jīng)營體生產(chǎn)支持經(jīng)營體物資流通經(jīng)營體管理崗位經(jīng)營體技術(shù)崗位經(jīng)營體36532188321013351

以主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品制造工藝流程為主線，按五種崗位、三種關(guān)系，經(jīng)營細分，最大限度地劃小經(jīng)營單位，設(shè)定獨立核算的經(jīng)營體。共劃分生產(chǎn)崗位經(jīng)營體10個、物資流通崗位經(jīng)營體3個、生產(chǎn)支持崗位經(jīng)營體13個、技術(shù)崗位經(jīng)營體1個、管理崗位經(jīng)營體5個。第十一頁，共四十三頁。變速箱分公司經(jīng)營體框架圖—全覆蓋第十二頁，共四十三頁。

從2009年1月份開始，我們根據(jù)分公司年度預(yù)算費用著手進行經(jīng)營體預(yù)算指標分解、交易價格和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)更新工作，使經(jīng)營體目標與2009年企業(yè)目標迅速接軌。將41種預(yù)算費用分解到32個經(jīng)營體的基礎(chǔ)上對自制件618道工序工時進行分解，并測算完成165種產(chǎn)品的內(nèi)部交易價格更新5170種零件存貨價格和2277種零件的廢品損失價格將22482平方米的工作場地和308臺（套）設(shè)備分攤到所有經(jīng)營體

資源量化到位第十三頁，共四十三頁。

09年預(yù)算費用分解第十四頁，共四十三頁。

以主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品制造工藝流程為主線，以產(chǎn)品投入產(chǎn)出為基本框架，在分公司四個車間建立了以主營業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營體經(jīng)營鏈，并形成從產(chǎn)品毛坯投入到成品產(chǎn)出一個完整的價值鏈。共建立2826.5變速器、2830.5變速器和外部市場產(chǎn)品，從毛坯投入到成品產(chǎn)出完整的24種61條經(jīng)營鏈。

在內(nèi)部交易價格制定中，通過進一步細化經(jīng)營鏈，準確清晰表述經(jīng)營關(guān)系。測算出10個生產(chǎn)經(jīng)營體618道工序成本工時費用，測算出進出經(jīng)營體165種零件的產(chǎn)品交易價格和6種服務(wù)交易價格。

內(nèi)部價格體系到位第十五頁，共四十三頁。09年產(chǎn)品交易價格測算第十六頁，共四十三頁。二、系統(tǒng)鏈接、管理對接到位第十七頁，共四十三頁。在“經(jīng)營者”管理推進中，變速箱分公司充分將南京依維柯現(xiàn)代化管理系統(tǒng)平臺與“經(jīng)營者”管理有機結(jié)合起來，通過“經(jīng)營者”管理創(chuàng)新，激發(fā)企業(yè)和員工的活力，提高綜合管理水平，全面提升企業(yè)經(jīng)營效益。系統(tǒng)鏈接、管理對接到位南京依維柯管理成本中心層級職能結(jié)構(gòu)集約化ERP系統(tǒng)KPI關(guān)鍵績效指標員工績效管理

經(jīng)營者管理

“經(jīng)營者”管理機制網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部市場結(jié)構(gòu)授權(quán)化、市場化經(jīng)營者管理系統(tǒng)經(jīng)營體經(jīng)營指標經(jīng)營者經(jīng)營責(zé)任制管理第十八頁，共四十三頁。

在計算機結(jié)算方式到位的實施過程中，按照經(jīng)營者管理的需要,我們對ERP系統(tǒng)進行了全面升級和擴充，建立了功能更全面的比鄰（WMS和MES）系統(tǒng)，實現(xiàn)了ERP系統(tǒng)、比鄰系統(tǒng)與“經(jīng)營者”計算機系統(tǒng)之間網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)無縫鏈接。

目前，有六類數(shù)據(jù)在三大系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)交換：買賣結(jié)算單領(lǐng)料單傭金結(jié)算單報廢耗損單服務(wù)結(jié)算單存貨結(jié)算單三大系統(tǒng)實現(xiàn)無縫鏈接第十九頁，共四十三頁。

各類經(jīng)營數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中全部能夠?qū)崿F(xiàn):

多方位自動采集數(shù)據(jù)一次錄入，多環(huán)節(jié)、多系統(tǒng)使用業(yè)務(wù)精細化真實、實時、準確的反映經(jīng)營體經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果,極大的提高了工作效率。三大系統(tǒng)實現(xiàn)無縫鏈接第二十頁，共四十三頁。三大系統(tǒng)無縫鏈接示意圖第二十一頁，共四十三頁。ERP-自動接口導(dǎo)入變速箱分公司個性化接口變速箱分公司經(jīng)營體數(shù)據(jù)庫三大系統(tǒng)無縫鏈接總體架構(gòu)圖第二十二頁，共四十三頁。入庫管理物料轉(zhuǎn)移生產(chǎn)領(lǐng)料MES-WMS廢品管理服務(wù)管理庫存管理投入產(chǎn)出分析銷售出庫生產(chǎn)入庫數(shù)據(jù)物料轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)物料領(lǐng)用數(shù)據(jù)銷售出庫數(shù)據(jù)工廢、料廢數(shù)據(jù)代加工服務(wù)數(shù)據(jù)月末在制品結(jié)存數(shù)據(jù)領(lǐng)料單買賣結(jié)算單傭金結(jié)算單報廢耗損單服務(wù)結(jié)算單月末存貨系統(tǒng)鏈接、管理對接到位第二十三頁，共四十三頁。

計算機結(jié)算方式到位是能否實現(xiàn)經(jīng)營體收入與績效掛鉤的關(guān)鍵，也是對劃小經(jīng)營體到位、資源量化到位和內(nèi)部價格體系到位的一個全方位的檢驗。從2009年1月份開始，我們投入了很多時間進行了大量的數(shù)據(jù)驗證工作，解決了很多疑難問題，不斷設(shè)計和優(yōu)化系統(tǒng)程序，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性，夯實了經(jīng)營體績效與收入掛鉤的基礎(chǔ)。系統(tǒng)鏈接、管理對接到位經(jīng)營體IC卡領(lǐng)料模塊經(jīng)營體成本核算模塊經(jīng)營體業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按時間段自動導(dǎo)入模塊未回報經(jīng)營者系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控模塊經(jīng)營體業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動生成會計科目模塊我們設(shè)計開發(fā)的模塊:第二十四頁，共四十三頁。業(yè)務(wù)流程及規(guī)范操作執(zhí)行是否到位

驗證123456系統(tǒng)鏈接、管理對接到位比鄰系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否全部回報經(jīng)營者系統(tǒng)

交易價格、存貨價格、報廢價格是否齊全

比鄰系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營者系統(tǒng)收入、支出、存貨數(shù)據(jù)是否一致物料用途與會計科目是否匹配

材料成本的勾稽關(guān)系是否正確

第二十五頁，共四十三頁。

實例一：因經(jīng)營體在比鄰系統(tǒng)錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時，對應(yīng)科目不規(guī)范，導(dǎo)致回報數(shù)據(jù)與經(jīng)營者系統(tǒng)成本費用科目對接設(shè)置不規(guī)范，經(jīng)營體領(lǐng)用部分物料未按用途歸集、記入相對應(yīng)的科目。

為此，我們經(jīng)過研究在比鄰系統(tǒng)中設(shè)計開發(fā)了《比鄰系統(tǒng)與經(jīng)營者系統(tǒng)接口-業(yè)務(wù)事務(wù)設(shè)置規(guī)范》自動歸集模塊，直接將物料用途與會計科目關(guān)聯(lián)。經(jīng)營體在做材料領(lǐng)用、物料轉(zhuǎn)移、廢品損失等業(yè)務(wù)時，選擇好物料用途，通過創(chuàng)建六種結(jié)算單據(jù)，回報經(jīng)營者系統(tǒng)，直接記入經(jīng)營體收入、材料成本、制造費用等相對應(yīng)的會計科目。同時系統(tǒng)數(shù)據(jù)也實時向ERP系統(tǒng)回報，用于日常財務(wù)核算。經(jīng)過培訓(xùn)和一段時間的運行，經(jīng)營體業(yè)務(wù)事務(wù)不規(guī)范的問題極少發(fā)生。系統(tǒng)鏈接、管理對接到位第二十六頁，共四十三頁。

系統(tǒng)鏈接、管理對接到位—業(yè)務(wù)事務(wù)規(guī)范表第二十七頁，共四十三頁。

實例二：材料成本不準確導(dǎo)致經(jīng)營體收益不準確，波動很大。其中主要影響因素有投入產(chǎn)出、在制品盤點、廢品、價格等。

為此，我們從經(jīng)營者系統(tǒng)設(shè)計程序著手，即材料成本=期初+本期-期末-廢品，逐個核查經(jīng)營體的投入產(chǎn)出、在制品盤點和廢品數(shù)量。因為經(jīng)營鏈較長，經(jīng)營體投入產(chǎn)出的零件號較多，而且進出經(jīng)營體的零件號全部不一樣，尤其是合成件以及跨經(jīng)營體廢品，給核查帶來了很大的困難。我們通過制作經(jīng)營體投入產(chǎn)出表、規(guī)范在制品盤點零件號、設(shè)定廢品類型等方法，逐一解決了問題。從運行情況來看，2月份生產(chǎn)經(jīng)營體情況好于1月份，3、4月份大部分經(jīng)營體都比較準確。系統(tǒng)鏈接、管理對接到位第二十八頁，共四十三頁。系統(tǒng)鏈接、管理對接到位—經(jīng)營體投入產(chǎn)出表第二十九頁，共四十三頁。WMS系統(tǒng)—貨品庫存第三十頁，共四十三頁。MES系統(tǒng)—排產(chǎn)計劃第三十一頁，共四十三頁。MES系統(tǒng)—完工報告第三十二頁，共四十三頁。三、勇于實踐、收入與績效掛鉤到位第三十三頁，共四十三頁。

收入與績效掛鉤到位是推進“人人成為‘經(jīng)營者’”管理模式最關(guān)鍵的一步。在實現(xiàn)計算機結(jié)算方式到位的基礎(chǔ)上，我們不斷地夯實和提高“經(jīng)營者”管理基礎(chǔ)工作，經(jīng)過3個多月的努力，從3月份開始實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營體收入與績效掛鉤。

劃小經(jīng)營體到位資源量化到位內(nèi)部價格體系到位收入與績效掛鉤到位計算機結(jié)算方式到位第三十四頁，共四十三頁。

從1月份開始，分公司推進辦和財務(wù)部對生產(chǎn)經(jīng)營體的經(jīng)營收益進行差異分析，從不同角度反復(fù)地對比分析，并測算經(jīng)營體盈虧平衡點。在生產(chǎn)經(jīng)營體經(jīng)營數(shù)據(jù)準確的基礎(chǔ)上，制定生產(chǎn)經(jīng)營體收入與績效掛鉤分配方案，并從3月份開始進行兌現(xiàn)。

經(jīng)營成果=經(jīng)營收入－經(jīng)營支出經(jīng)營收益=經(jīng)營成果10%±管理項金額

為防止方案發(fā)生偏差，對于不同崗位業(yè)務(wù)、風(fēng)險程度、責(zé)任大小，由分公司綜合部確定不同的累進起始點，對人均超過部分實行收益分配累進制。生產(chǎn)經(jīng)營體收入與績效掛鉤第三十五頁，共四十三頁。

1、經(jīng)營收入：1-3月變速箱總成產(chǎn)量5900臺（其中外銷986臺），占季度均產(chǎn)量的84%，生產(chǎn)經(jīng)營體完工入庫數(shù)量均低于均產(chǎn)量，主營業(yè)務(wù)收入下降。2、經(jīng)營體支出：由于1-3月份產(chǎn)量低，生產(chǎn)經(jīng)營體實際工時費用率（元/時）中固定費用（如折舊、租賃及固定分攤費用等）的分攤金額，明顯高于測算工時費用率（元/時）中固定費用金額。

經(jīng)營績效：受市場大環(huán)境影響，會導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營體的月平均績效未能達到預(yù)算目標。對生產(chǎn)業(yè)務(wù)不足影響收益的經(jīng)營體我們采取借發(fā)績效獎金。

生產(chǎn)經(jīng)營體經(jīng)營績效分析第三十六頁，共四十三頁。

同期對比第三十七頁，共四十三頁。四、經(jīng)營者管理工作體會第三十八頁，共四十三頁。經(jīng)營者管理工作體會

通過推進“人人成為‘經(jīng)營者’”管理，分公司全員市場觀念進一步增強，企業(yè)內(nèi)部活力得到進一步激發(fā)。

每個經(jīng)營體都成為市場競爭主體，生產(chǎn)者向經(jīng)營者轉(zhuǎn)變。市場壓力直接傳遞到每個員工，企業(yè)市場應(yīng)變能力和運作效率得到提高。“經(jīng)營者”管理使市場成為員工關(guān)注的焦點，員工從被動關(guān)心市場轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃雨P(guān)心市場，從單純地完成生產(chǎn)任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注經(jīng)營指標?，F(xiàn)在，分公司員工談?wù)撟疃嗟脑掝}就是有多少活干，計算最頻繁的數(shù)據(jù)就是收入是多少、消耗是多少。員工參與業(yè)外市場的產(chǎn)品試制和生產(chǎn)工作的積極性和主動性更高。企業(yè)應(yīng)對市場的應(yīng)變能力更快，市場運作效率也更高。

第三十九頁，共四十三頁。

每種生產(chǎn)要素都有價格，通過內(nèi)部市場運作，經(jīng)濟關(guān)系成為各經(jīng)營體之間的主要關(guān)系。經(jīng)營體更加富有活力，講求效益。員工的各種作業(yè)行為有價格（買賣、服務(wù)、契約），經(jīng)營體之間以結(jié)算的方式替代了單純的物料轉(zhuǎn)移方式，工作成果以效益的形式體現(xiàn)出來。員工更加注