2021-2022年河北省承德市中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理真題一卷(含答案)

2021-2022年河北省承德市中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理真題一卷(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.在杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)比率是()。

A.凈資產(chǎn)收益率B.總資產(chǎn)凈利率C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.銷售凈利率

2.

3.

第

19

題

存貨ABC分類管理法中對存貨劃分的最基本的分類標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A.金額標(biāo)準(zhǔn)B.品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)C.重量標(biāo)準(zhǔn)D.金額與數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)

4.

第

6

題

下列各項(xiàng)中，屬于資金使用費(fèi)用的是（）。

5.

第

24

題

與產(chǎn)權(quán)比率相比較，資產(chǎn)負(fù)債率評價(jià)企業(yè)償債能力的側(cè)重點(diǎn)是（）。

A.揭示財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度

B.揭示債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度

C.揭示主權(quán)資本對償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力

D.揭示負(fù)債與長期資金的對應(yīng)關(guān)系

6.

第

15

題

某公司2007年1～4月份預(yù)計(jì)的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬元，每月材料采購按照下月銷售收入的80%確定，采購當(dāng)月付現(xiàn)60%，下月付現(xiàn)40%。假設(shè)沒有其他購買業(yè)務(wù)，則2007年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額為（）萬元。

A.148B.218C.128D.150

7.某企業(yè)生產(chǎn)銷售C產(chǎn)品，2013年前三個(gè)季度的銷售單價(jià)分別為50元、55元和57元；銷售數(shù)量分別為210萬件、190萬件和196萬件。若企業(yè)在第四季度預(yù)計(jì)完成200萬件產(chǎn)品的銷售任務(wù)，根據(jù)需求價(jià)格彈性系數(shù)定價(jià)法預(yù)測的產(chǎn)品單價(jià)為()元。

A.34．40B.24．40C.54D.56．43

8.

9.某公司2010年1月1日發(fā)行票面利率為5%的可轉(zhuǎn)換債券，面值1000萬元，規(guī)定每100元面值可轉(zhuǎn)換為1元面值普通股80股。2010年凈利潤5000萬元，2010年發(fā)行在外普通股4000萬股，公司適用的所得稅率為30%。則該企業(yè)2010年的稀釋每股收益為（）。

A.1.25B.1.26C.2.01D.1.05

10.

第

22

題

關(guān)于留存收益的下列說法，不正確的是（）。

11.

第

13

題

按《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)該

A.計(jì)入制造成本B.計(jì)入當(dāng)期產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用C.計(jì)人當(dāng)期損益D.計(jì)入營業(yè)外支出

12.

第

22

題

下列關(guān)于資金時(shí)間價(jià)值的敘述錯(cuò)誤的是（）。

A.如果其他條件不變，當(dāng)期數(shù)為1時(shí)，復(fù)利終值和單利終值是相同的

B.單利終值系數(shù)×單利現(xiàn)值系數(shù)＝1

C.復(fù)利終值系數(shù)×復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)＝1

D.年金終值系數(shù)×年金現(xiàn)值系數(shù)＝1

13.某上市公司股本總額為3億元，2010年擬增發(fā)股票5億股，其中一部分采用配售的方式發(fā)售，那么該配售股份數(shù)量做多不應(yīng)超過（）。

A.15000萬股B.6000萬股C.9000萬股D.10000萬股

14.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)投資意義的是()。

A.投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提

B.投資是獲取利潤的基本前提

C.投資是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段

D.投資是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的前提條件

15.下列權(quán)益乘數(shù)的表述錯(cuò)誤的是（）

A.權(quán)益乘數(shù)＝股東權(quán)益/總資產(chǎn)

B.權(quán)益乘數(shù)＝1/（1－資產(chǎn)負(fù)債率）

C.權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)/股東權(quán)益

D.權(quán)益乘數(shù)＝1＋產(chǎn)權(quán)比率

16.

第

3

題

已知A＝1000元，（F/A，10%，9）＝13.579，（F/P，lO%，1）＝1.1000，（F/P，10%。l0）＝2.5937，則10年、10%的即付年金終值為（）元。

A.17531B.17.531C.14579D.12579

17.下列各種籌資方式中，最有利于降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的是()。

A.發(fā)行普通股B.發(fā)行優(yōu)先股C.發(fā)行公司債D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券

18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.匯票上未記載付款日期的，為出票后3個(gè)月內(nèi)付款

B.匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地

C.匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記

D.匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

19.

第

17

題

下列項(xiàng)目中，能同時(shí)影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（）。

A.支付現(xiàn)金股利B.收回應(yīng)收賬款C.支付股票股利D.接受投資者投入設(shè)備

20.ABC公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本期計(jì)劃銷售量為20000件，應(yīng)負(fù)擔(dān)的固定成本總額為600000元，單位產(chǎn)品變動(dòng)成本為60元，適用的消費(fèi)稅稅率為10％，根據(jù)上述資料，運(yùn)用保本點(diǎn)定價(jià)法預(yù)測的單位甲產(chǎn)品的價(jià)格應(yīng)為（）元。A.90B.81C.110D.100

21.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為250000元，每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為400元，企業(yè)采用存貨模式確定的最佳現(xiàn)金持有量情況下的全年固定性轉(zhuǎn)換成本為2000元，則最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本為()元。

A.1000B.2000C.3000D.4000

22.如果某種股票的β系數(shù)小于1，說明()

A.其風(fēng)險(xiǎn)小于整個(gè)市場風(fēng)險(xiǎn)B.其風(fēng)險(xiǎn)大于整個(gè)市場風(fēng)險(xiǎn)C.其風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)市場風(fēng)險(xiǎn)的1倍D.其風(fēng)險(xiǎn)等于整個(gè)市場風(fēng)險(xiǎn)

23.

第

4

題

某企業(yè)按年利率10%從銀行借人款項(xiàng)1000萬元，銀行要求企業(yè)按貸款額的20%保留補(bǔ)償性余額，該借款的實(shí)際年利率為（）。

24.第

7

題

下列屬于非貨幣性交易的是（）。

A.甲公司以公允價(jià)值為10萬元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司5萬元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價(jià)值為13000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價(jià)值9000元。甲公司設(shè)備的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，并且甲公司收到乙公司的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價(jià)值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價(jià)值8000元，公允價(jià)值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價(jià)值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

25.可控成本需要具備的條件不包括（）。

A.可以預(yù)計(jì)B.可以計(jì)量C.可以控制D.可以對外披露

二、多選題(20題)26.

第

26

題

下列各項(xiàng)中屬于減少風(fēng)險(xiǎn)的方法的是（）。

A.對債務(wù)人進(jìn)行信用評估B.拒絕與不守信用的廠商業(yè)務(wù)往來C.進(jìn)行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗(yàn)D.采用多領(lǐng)域的投資以分散風(fēng)險(xiǎn)

27.下列關(guān)于全面預(yù)算的表述中，正確的有（）。

A.全面預(yù)算是業(yè)績考核的重要依據(jù)

B.經(jīng)營預(yù)算與業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)有關(guān)，因此屬于綜合預(yù)算

C.資金預(yù)算屬于財(cái)務(wù)預(yù)算

D.在全面預(yù)算中，生產(chǎn)預(yù)算是唯一沒有按貨幣計(jì)量的預(yù)算

28.市盈利是評價(jià)上市公司盈利能力的指標(biāo)，下列表述正確的有()。

A.市盈率越高，補(bǔ)味著期望的未來收益較之于當(dāng)前報(bào)告收益就越高

B.市盈率高意味著投資者對該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較晦的價(jià)格購買該公司股票

C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常耍高一些

D.市盈率過高，意味著這種股票具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)

29.債權(quán)人與所有者的利益沖突表現(xiàn)為未經(jīng)債權(quán)人同意，所有者要求經(jīng)營者()。

A.投資于比債權(quán)人預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)更高的項(xiàng)目B.舉借新債C.擴(kuò)大賒銷比重D.改變資產(chǎn)與負(fù)債及所有者權(quán)益的比重

30.

第

31

題

下列各項(xiàng)中，不能改變公司資產(chǎn)負(fù)債率的行為包括（）。

31.

第

34

題

下列各項(xiàng)中，不屬于長期投資決策靜態(tài)評價(jià)指標(biāo)的是（）。

A.內(nèi)含報(bào)酬率B.投資回收期C.獲利指數(shù)D.投資利潤率

32.下列各項(xiàng)中，屬于衍生金融工具的有()。

A.股票B.互換C.債券D.掉期

33.

第

32

題

股票回購的動(dòng)機(jī)包括（）。

A.提高每股收益B.改善資本結(jié)構(gòu)C.滿足認(rèn)股權(quán)的行使D.防止敵意收購

34.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣性金融工具特點(diǎn)的有（）。

A.期限較長B.流動(dòng)性強(qiáng)C.風(fēng)險(xiǎn)較小D.價(jià)格平穩(wěn)

35.

第

40

題

2006年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限為1年。如A企業(yè)在2007年4月1日借款期限屆滿時(shí)不能履行償還借款義務(wù)，則以下可引起訴訟時(shí)效中斷的事由有（）。

A.2007年6月1曰B銀行對A企業(yè)提起訴訟

B.2007年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求

C.2007年5月16日A企業(yè)同意償還借款

D.2007年6月5日發(fā)生強(qiáng)烈地震

36.內(nèi)部結(jié)算的方式包括（）。

A.內(nèi)部支票結(jié)算方式B.轉(zhuǎn)賬通知單方式C.內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬方式D.內(nèi)部貨幣結(jié)算方式

37.下列公式計(jì)算正確的有（）A.預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)＝（1＋i）×普通年金的現(xiàn)值系數(shù)

B.預(yù)付年金終值系數(shù)＝（1＋i）×普通年金終值系數(shù)

C.償債基金系數(shù)＝（1＋i）×普通年金的終值系數(shù)

D.資本回收系數(shù)＝（1＋i）×普通年金的現(xiàn)值系數(shù)

38.相對于股權(quán)融資而言，長期銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)有（）。

A.籌資風(fēng)險(xiǎn)小B.籌資速度快C.資本成本低D.籌資數(shù)額大

39.

第

32

題

財(cái)務(wù)分析對不同的信息使用者具有不同的意義，具體來說，通過財(cái)務(wù)分析，可以（）。

40.某公司新投資一項(xiàng)目，購置固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬元，凈殘值為10萬元，因?yàn)榍皟赡曩Y金短缺，因而希望前兩年納稅較少，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人決定從固定資產(chǎn)折舊的角度考慮，現(xiàn)在已知折舊年限為5年，不考慮資金時(shí)間價(jià)值，假設(shè)可供選擇的折舊方法有三種：年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法和直線法。則下列說法正確的是()。

A.采用年數(shù)總和法折舊前兩年折舊總額為54萬元

B.采用雙倍余額遞減法前兩年折舊總額為64萬元

C.企業(yè)應(yīng)該采用加速折舊法折舊

D.企業(yè)應(yīng)該采用直線法折舊

41.可轉(zhuǎn)換債券設(shè)置合理的回售條款，可以（）。

A.保護(hù)債券投資人的利益

B.促使債券持有人轉(zhuǎn)換股份

C.使投資者具有安全感，因而有利于吸引投資者

D.使發(fā)行公司避免市場利率下降后，繼續(xù)按照較高的票面利率支付利息所蒙受的損失

42.

第

31

題

下列說法正確的有（）。

A.企業(yè)用銀行存款償還了一筆借款，由于該行為導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，所以應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)費(fèi)用

B.費(fèi)用會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，其流出額要能夠可靠計(jì)量確認(rèn)為費(fèi)用

C.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)是在日?；顒?dòng)中發(fā)生的

D.日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的費(fèi)用包括銷售成本、生產(chǎn)成本、折舊費(fèi)、投資損失等

43.

第

34

題

股東出于（）考慮，往往要求限制股利的支付。

A.稅賦B.穩(wěn)定的收入C.控制權(quán)D.投資需求

44.在相同的條件下，下列公式中，不正確的有（）。

A.普通年金終值系數(shù)×普通年金現(xiàn)值系數(shù)=1

B.普通年金終值系數(shù)×償債基金系數(shù)=1

C.普通年金現(xiàn)值系數(shù)×資本回收系數(shù)=1

D.普通年金終值系數(shù)×預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=1

45.

第

30

題

公司在制定收益分配政策時(shí)應(yīng)考慮的因素有（）。

A.通貨膨脹因素B.東因素C.法律因素D.公司因素

三、判斷題(10題)46.

第

42

題

企業(yè)購建符合資本化條件的資產(chǎn)而取得專門借款支付的輔助費(fèi)用，應(yīng)在支付當(dāng)期全部予以資本化。（）

A.是B.否

47.能夠保持預(yù)算的持續(xù)性，有利于結(jié)合企業(yè)近期目標(biāo)和長期目標(biāo)，考慮未來業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制方法是彈性預(yù)算法。()

A.是B.否

48.

第

40

題

在影響財(cái)務(wù)管理的各種外部環(huán)境中，金融環(huán)境是最為重要的。（）

A.是B.否

49.銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點(diǎn)。（）

A.是B.否

50.凈資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)所有者投入資本的獲利能力，說明了企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)營運(yùn)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)及其管理活動(dòng)的效率。()

A.是B.否

51.回售條款又被稱為加速條款，設(shè)置回售條款是為了促使債券持有人轉(zhuǎn)換股份。（）

A.是B.否

52.企業(yè)處于一定的法律環(huán)境之中，而法律的主要作用就是用來約束企業(yè)的各種非法經(jīng)濟(jì)行為。()

A.是B.否

53.采用成本模型確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)，由于現(xiàn)金的機(jī)會成本和交易成本是兩條隨現(xiàn)金持有量呈不同方向發(fā)展的曲線，所以兩條曲線交叉點(diǎn)相應(yīng)的現(xiàn)金持有量，即是相關(guān)總成本最低的現(xiàn)金持有量。()

A.是B.否

54.

第

36

題

通常期末存貨預(yù)算只編制年末預(yù)算，不編制分季度預(yù)算，而且它也不受存貨計(jì)價(jià)方法的影響。（）

A.是B.否

55.

第

43

題

對于單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目而言，原始投資等于固定資產(chǎn)投資。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.第

51

題

A公司11月份現(xiàn)金收支的預(yù)計(jì)資料如下：

（1）11月1日的現(xiàn)金（包括銀行存款）余額為54100元。

（2）產(chǎn)品售價(jià)8元/件。9月銷售20000件，10月銷售30000件，11月預(yù)計(jì)銷售40000件，12月預(yù)計(jì)銷售25000件。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。

（3）假設(shè)存貨是均勻購人，款項(xiàng)也是均勻支付，進(jìn)貨成本為5元/件，平均在15天后付款。編制預(yù)算時(shí)月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實(shí)際存貨為4000件，應(yīng)付賬款余額為77500元。

（4）11月的費(fèi)用預(yù)算為85000元，其中折舊為12000元，其余費(fèi)用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付。

（5）預(yù)計(jì)11月份將購置設(shè)備一臺，支出150000元，須當(dāng)月付款。

（6）11月份預(yù)交所得稅20000元。

（7）現(xiàn)金不足時(shí)可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時(shí)支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。

要求：編制11月份的現(xiàn)金預(yù)算。

57.已知：某上市公司現(xiàn)有資金10000萬元，其中：普通股股本3500萬元，長期借款6000萬元，留存收益500萬元。長期借款年利率為8％，有關(guān)投資服務(wù)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料表明，該上市公司股票的β系數(shù)為1．5。目前整個(gè)股票市場平均收益率為8％，無風(fēng)險(xiǎn)收益率為5％。公司適用的所得稅稅率為25％。公司擬通過再籌資發(fā)展乙投資項(xiàng)目。有關(guān)資料如下。資料一：乙項(xiàng)目投資額為2000萬元，經(jīng)過逐次測試，得到以下數(shù)據(jù)。當(dāng)設(shè)定折現(xiàn)率為14％和15％時(shí)，乙項(xiàng)目的凈現(xiàn)值分別為4．9468萬元和-7．4202萬元。資料二：乙項(xiàng)目所需資金有A、B兩個(gè)籌資方案可供選擇。A方案：平價(jià)發(fā)行票面年利率為12％、期限為3年的公司債券，假設(shè)債券發(fā)行不影響股票資本成本；B方案：增發(fā)普通股，預(yù)期每股股利為1．05元，普通股當(dāng)前市價(jià)為10元，每年股利增長2．1％。資料三：假定該公司籌資過程中發(fā)生的籌資費(fèi)可忽略不計(jì)，長期借款和公司債券均為年末付息，到期還本。加權(quán)平均資本成本按賬面價(jià)值計(jì)算。要求：(1)利用資本資產(chǎn)定價(jià)模型計(jì)算該公司股票的資本成本。(2)計(jì)算乙項(xiàng)目的內(nèi)含收益率。(3)以該公司當(dāng)前的加權(quán)平均資本成本為標(biāo)準(zhǔn)，判斷是否應(yīng)當(dāng)投資乙項(xiàng)目。(4)分別計(jì)算乙項(xiàng)目A(一般模式)、B兩個(gè)籌資方案的資本成本。(5)根據(jù)乙項(xiàng)目的內(nèi)含收益率和籌資方案的資本成本，對A、B兩方案的經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析。(6)計(jì)算乙項(xiàng)目分別采用A、B兩個(gè)籌資方案再籌資后，該公司的加權(quán)平均資本成本。(7)根據(jù)再籌資后公司的資本成本，對乙項(xiàng)目的籌資方案作出決策。

58.(5)按照上年年末的每股市價(jià)計(jì)算市盈率和市凈率。

59.（2）可以投資一項(xiàng)固定資產(chǎn)，不需要安裝，每年可以獲得500萬元的凈現(xiàn)金流量，2．5年后報(bào)廢，假定無殘值。

要求：

（1）計(jì)算A債券的持有期年均收益率，判斷是否值得購買；

（2）利用內(nèi)插法計(jì)算固定資產(chǎn)投資的內(nèi)含報(bào)酬率，確定是否值得投資；

（3）做出投資債券還是投資固定資產(chǎn)的決定。

60.

參考答案

1.A凈資產(chǎn)收益率是杜邦財(cái)務(wù)分析體系中綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)比率。所以選項(xiàng)A為本題答案。

2.B

3.A存貨ABC分類管理法中對存貨劃分的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)，二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考。

4.C資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià)，包括資金籌集費(fèi)用和使用費(fèi)用，資金籌集費(fèi)用包括股票發(fā)行費(fèi)、借款手續(xù)費(fèi)、證券印刷費(fèi)、公證費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用；資金使用費(fèi)用包括利息支出、股利支出、融資租賃的利息等費(fèi)用。

5.B產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負(fù)債率對評價(jià)償債能力的作用基本相同，兩者的主要區(qū)別是：資產(chǎn)負(fù)債率側(cè)重于分析債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度；產(chǎn)權(quán)比率則側(cè)重于揭示財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度以及自有資金對償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。

6.C2007年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額＝400X80%×40%＝128(萬元)。

7.AE1=[(190—210)／210]／[(55—50)／50]=一0．95，E2=[(196—190)／190]／[(57—55)／55]=0．87，E=(E1+E2)/2=(一o．95+0．87)／2=一0．04，P=57×(196／200)‘i／0,“’=34．40(元)。

8.C

9.D【正確答案】D

【答案解析】凈利潤的增加＝1000×5%×（1－30%）＝35（萬元）

普通股股數(shù)的增加＝（1000/100）×80＝800（萬股）

稀釋的每股收益＝（5000＋35）/（4000＋800）＝1.05（元/股）

【該題針對“上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.C本題考核的是利用留存收益籌資。留存收益是股東對企業(yè)進(jìn)行的追加投資，股東對這部分投資也要求有一定的報(bào)酬，企業(yè)支付給股東的報(bào)酬就是留存收益成本，所以c選項(xiàng)是不正確的。

11.C

12.D年金終值系數(shù)與償債基金系數(shù)互為倒數(shù)，年金現(xiàn)值系數(shù)與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)，但年金終值系數(shù)與年金現(xiàn)值系數(shù)不是互為倒數(shù)的關(guān)系。

13.C解析：本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％。

14.D企業(yè)投資的意義：①投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提;②投資是獲取利潤的基本前提;③投資是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。所以選項(xiàng)D是答案。

15.A選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確，權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)/股東權(quán)益＝（負(fù)債＋股東權(quán)益）/股東權(quán)益＝1＋產(chǎn)權(quán)比率；

選項(xiàng)BC正確，權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)/股東權(quán)益＝總資產(chǎn)/（總資產(chǎn)－負(fù)債）＝1/（1－資產(chǎn)負(fù)債率）。

綜上，本題應(yīng)選A。

16.A即付年金終值系數(shù)＝13.579×1.1+2.5937=17.531，即付年金終值＝17.531×1000＝17531(元)。

17.A財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從低到高：權(quán)益資金、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、融資租賃、發(fā)行公司債券，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最低的是發(fā)行普通股，優(yōu)先股是介于債務(wù)資金和權(quán)益資金之間的，選項(xiàng)A正確。

18.D(1)選項(xiàng)A：匯票上未記載付款日期的，視為見票即付。(2)選項(xiàng)B：匯票上未記載付款地的，以“付款人”的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。(3)選項(xiàng)CD：收款人名稱、出票日期屬于匯票的絕對應(yīng)記載事項(xiàng)，未記載則匯票無效。

19.AB項(xiàng)不會引起資產(chǎn)總額變化；C項(xiàng)只引起所有者權(quán)益內(nèi)部項(xiàng)目的變化；D項(xiàng)是引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)變化。

20.D單位甲產(chǎn)品的價(jià)格=[(600000／20000)+60]／(1-10％)=100(元)。

21.D采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量，當(dāng)持有現(xiàn)金的機(jī)會成本等于固定性轉(zhuǎn)換成本時(shí)的現(xiàn)金管理相關(guān)總成本最低，此時(shí)最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本＝機(jī)會成本+固定性轉(zhuǎn)換成本=2000+2000＝4000(元)。

22.A解析：作為整體的證券市場的β系數(shù)為1。如果某種股票的風(fēng)險(xiǎn)情況與整個(gè)證券市場的風(fēng)險(xiǎn)情況一致，則這種股票的β系數(shù)等于1；如果某種股票的β系數(shù)大于1，則說明其風(fēng)險(xiǎn)大于整個(gè)市場的風(fēng)險(xiǎn)；如果某種股票的β系數(shù)小于1，則說明其風(fēng)險(xiǎn)小于整個(gè)市場的風(fēng)險(xiǎn)。

23.D實(shí)際年利率=1000×10%/[1000×(1-20%)]×100%=12．5%

24.B選項(xiàng)A，支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)：5÷（5+10）=33.33＞25%，屬于貨幣性交易；選項(xiàng)B，支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)：300÷13000=2.3%＜25%，屬于非貨幣性交易。選項(xiàng)C，收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)：4000÷10000=40%，屬于貨幣性交易。選項(xiàng)D，支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)：1000÷（1000+1000）=50%＞25%，屬于貨幣性交易。

25.D可控成本需要同時(shí)具備的條件包括可以預(yù)計(jì)、可以計(jì)量、可以控制。

26.ACD選項(xiàng)B屬于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。

27.ACD全面預(yù)算是業(yè)績考核的基本標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)A正確；財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金預(yù)算和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)預(yù)算屬于綜合預(yù)算，選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)B錯(cuò)誤；生產(chǎn)預(yù)算只反映實(shí)物量，選項(xiàng)D正確。

28.ABCD一方面，市盈率越高，意味著企業(yè)未來成長的潛力越大，即投資者對該股票的評價(jià)越高，反之，投資者對該股票評價(jià)越低。另一方面。市盈率越高，說明投資于該股票的風(fēng)險(xiǎn)越大，市盈率越低，說明投資于該股票的風(fēng)險(xiǎn)越低。

29.AB選項(xiàng)A會增大償債的風(fēng)險(xiǎn)，降低債權(quán)人的債權(quán)價(jià)值；選項(xiàng)B會相應(yīng)增加償債風(fēng)險(xiǎn)，使舊債權(quán)價(jià)值下降。所以選項(xiàng)AB都會傷害債權(quán)人的利益。

30.BD宣告發(fā)放現(xiàn)金股利使得負(fù)債增加、股東權(quán)益減少相等金額，不影響資產(chǎn)總額，因此，會改變公司的資產(chǎn)負(fù)債率，所以選項(xiàng)A不正確；發(fā)放股票股利會引起股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，但是并不能引起資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化，不能改變公司資產(chǎn)負(fù)債率，所以選項(xiàng)B正確；股票回購使得企業(yè)的資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)減少相等金額，改變了公司的資產(chǎn)負(fù)債率，所以選項(xiàng)C項(xiàng)不正確；股票分割并不能引起資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化，所以選項(xiàng)D正確。

31.ACAC為動(dòng)態(tài)評價(jià)指標(biāo)。

32.BD衍生金融工具又稱派生金融工具，是在基本金融工具的基礎(chǔ)上通過特定技術(shù)設(shè)計(jì)形成的新的融資工具，如各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、資產(chǎn)支持證券等，種類非常復(fù)雜、繁多，具有高風(fēng)險(xiǎn)、高杠桿效應(yīng)的特點(diǎn)。選項(xiàng)AC屬于基本金融工具。

33.ABCD股票回購的動(dòng)機(jī)包括：現(xiàn)金股利的替代；提高每股收益；改變公司的資本結(jié)構(gòu)；傳遞公司的信息以穩(wěn)定或提高公司的股價(jià)；鞏固既定控制權(quán)或轉(zhuǎn)移公司控制權(quán)；防止敵意收購；滿足認(rèn)股權(quán)的行使；滿足企業(yè)兼并與收購的需要。

34.BCD貨幣市場的主要特點(diǎn)是：(1)期限短；(2)交易目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)；(3)貨幣市場上的金融工具有較強(qiáng)的“貨幣性”，具有流動(dòng)性強(qiáng)、價(jià)格平穩(wěn)、風(fēng)險(xiǎn)較小等特性。故選項(xiàng)B、C、D正確，選項(xiàng)A不正確。

35.ABC本題考核點(diǎn)是訴訟時(shí)效的中斷。根據(jù)規(guī)定，引起訴訟時(shí)效中斷的事由包括權(quán)利人提起訴訟；當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求；當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。

36.ABD內(nèi)部結(jié)算的方式包括內(nèi)部支票結(jié)算方式、轉(zhuǎn)賬通知單方式、內(nèi)部貨幣結(jié)算方式；責(zé)任成本的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)方式包括內(nèi)部貨幣結(jié)算方式和內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬方式。

37.AB選項(xiàng)A正確，預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)＝（1＋i）×普通年金的現(xiàn)值系數(shù)；

選項(xiàng)B正確，預(yù)付年金終值系數(shù)＝（1＋i）×普通年金的終值系數(shù)；

選項(xiàng)C錯(cuò)誤，償債基金系數(shù)＝1/普通年金的終值系數(shù)；

選項(xiàng)D錯(cuò)誤，資本回收系數(shù)＝1/普通年金的現(xiàn)值系數(shù)。

綜上，本題應(yīng)選AB。

38.BC股權(quán)融資不需要定期支付利息，也無需到期歸還本金，因此，其籌資風(fēng)險(xiǎn)小于長期銀行借款籌資，即選項(xiàng)A不是正確答案；相對于長期銀行借款籌資而言，股權(quán)融資的程序比較復(fù)雜，所花的時(shí)間較長，因此，選項(xiàng)B是正確答案；由于股東承受的投資風(fēng)險(xiǎn)大于銀行承受的投資風(fēng)險(xiǎn)，所以，股權(quán)融資的資本成本高于長期銀行借款籌資，即選項(xiàng)C是正確答案；長期銀行借款的數(shù)額往往受到貸款機(jī)構(gòu)資本實(shí)力的制約，不可能像發(fā)行股票那樣一次籌集到大筆資金，因此，選項(xiàng)D不是正確答案。

39.ABCD本題考核的是對財(cái)務(wù)分析的意義的理解。財(cái)務(wù)分析對不同的信息使用者具有不同的意義。具體來說，財(cái)務(wù)分析的意義主要體現(xiàn)在如下方面：

(1)可以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力；

(2)可以評價(jià)和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的問題；

(3)可以挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的途徑；

(4)可以評價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢。

40.ABC【答案】ABC

【解析】采用年數(shù)總和法時(shí)，第一年折舊額=（100-10×5/15=30（萬元）；第二年折舊額=（100-10×4/15=24（萬元），兩年一共折舊總額為54萬元；采用雙倍余額遞減法時(shí)，折舊率為2/5=40%，第一年折舊額：100×40%：40（萬元）；第二年折舊額=(100-40)×40%=24（萬元），兩年一共折舊總額為64萬元；采用直線法折舊時(shí)，每年折舊額=（100-10）/5=18（萬元），所以前兩年折舊為36萬元。年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法都屬于加速折舊法。

41.AC本題的主要考核點(diǎn)是可轉(zhuǎn)換債券回售條款的意義。回售對于投資者而言實(shí)際上是一種賣權(quán)，有利于降低投資者的持券風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)B、D是可轉(zhuǎn)換債券贖回條款的優(yōu)點(diǎn)。

42.BC用銀行存款償還借款，這是負(fù)債的減少，不能確認(rèn)為費(fèi)用；日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的費(fèi)用與日?；顒?dòng)中的收入是相適應(yīng)的。

43.AC股東出于穩(wěn)定的收入考慮往往要求公司支付穩(wěn)定的股利，反對公司留存較多的利潤。出于稅賦考慮和控制權(quán)考慮往往要求限制股利的支付。投資需求是公司應(yīng)該考慮的因素，因此選項(xiàng)B、D不是答案。

44.AD普通年金終值系數(shù)與償債基金系數(shù)互為倒數(shù)關(guān)系，普通年金現(xiàn)值系數(shù)與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)關(guān)系。

45.ABCD公司在制定收益分配政策時(shí)應(yīng)考慮的因素包括：法律因素、股東因素、公司因素、債務(wù)契約與通貨膨脹。

46.N專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化。

47.N運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，使預(yù)算期間依時(shí)間順序向后滾動(dòng)，能夠保持預(yù)算的持續(xù)性，有利于結(jié)合企業(yè)近期目標(biāo)和長期目標(biāo)，考慮未來業(yè)務(wù)活動(dòng)。所以題干的說法不正確。

48.N在影響財(cái)務(wù)管理的各種外部環(huán)境中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境是最為重要的。

49.Y【正確答案】對

【答案解析】由于企業(yè)其他預(yù)算的編制都必須以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點(diǎn)。

【該題針對“業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的編制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

50.Y凈資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)所有者投入資本的獲利能力，說明了企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)營運(yùn)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)及其管理活動(dòng)的效率。

51.Y贖回條款又被稱為加速條款，設(shè)置贖回條款最主要的功能是強(qiáng)制債券持有者積極行使轉(zhuǎn)股權(quán)。設(shè)置回售條款是為了保護(hù)債券投資者的利益，降低投資者的持券風(fēng)險(xiǎn)。

52.N市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總是在一定法律規(guī)范內(nèi)進(jìn)行的。法律既約束企業(yè)的非法經(jīng)濟(jì)行為，也為企業(yè)從事各種合法經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供保護(hù)。題中說法過于片面，因此是錯(cuò)誤的。

53.N應(yīng)該把原題中的“采用成本模型確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)”改為“采用存貨模型確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)”。

54.N通常期末存貨預(yù)算只編制年末預(yù)算．不編制分季度預(yù)算，但是由于它與產(chǎn)品成本預(yù)算密切相關(guān)，因此它也受到存貨計(jì)價(jià)方法的影響。

55.Y原始投資＝固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金投資，對于單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目而言，只有固定資產(chǎn)投資，沒有流動(dòng)資金投資、無形資產(chǎn)投資和其他資產(chǎn)投資，所以，原始投資＝固定資產(chǎn)投資。

56.本題考查現(xiàn)金預(yù)算的編制。本題主要注意：假設(shè)存貨是均勻購入，款項(xiàng)也是均勻支付，平均在15天后付款，所以，當(dāng)期購貨只需付現(xiàn)50%，下月付現(xiàn)50%。

11月期初現(xiàn)金余額=54100(元)

11月銷貨現(xiàn)金收入=40000×8×60%+30000×8×30%+20000×8×8%=276800(元)

11月可使用現(xiàn)金合計(jì)=54100+276800=330900(元)

根據(jù)“期初存貨+本期購貨=本期銷貨+期末存貨”，所以，

本期購貨=本期銷貨+期末存貨一期初存貨

11月期初存貨=10月期末存貨=4000件

11月本期銷貨=40000件

11月期末存貨=12月本期銷貨×10%+1000=25000×10%+1000=3500(件)

11月本期購貨=40000+3500－4000=39500(件)

11月購貨現(xiàn)金支出=39500×5×50%+77500=176250(元)

11月各項(xiàng)費(fèi)用現(xiàn)金支出=85000－12000=73000(元)

11月所得稅支出=20000(元)

11月購置設(shè)備支出=150000(元)

11月現(xiàn)金支出合計(jì)=176250+73000+20000+150000=419250(元)

現(xiàn)金多余(或不足)=330900－419250=-88350(元)

借入銀行借款=l00000(元)

期末現(xiàn)金余額=－88350+100000=11650(元)。57.(1)該公司股票的資本成本=5％+1．5×(8％-5％)=9．5％(2)(3)權(quán)益所占比重=(3500+500)／10000=40％負(fù)債所占比重=6000／10000=60％加權(quán)平均資本成本=9．5％×40％+8％×(1-25％)×60％=7．4％乙項(xiàng)目內(nèi)含收益率