農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司分戶賬和登記簿設(shè)置規(guī)范

附件1：農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司分戶賬和登記簿設(shè)置規(guī)范（2015年版）第一章總則為提高農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“農(nóng)村商業(yè)銀行或本行”）柜員的工作效率，減少柜員工作量，在確保賬務(wù)清晰、資金安全、管理規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司會計出納基本制度》要求，特制定本設(shè)置規(guī)范。第二章分戶賬的設(shè)置分戶賬的定義（一）分戶賬是指用來記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的動態(tài)和結(jié)果的明細(xì)賬簿，是各個會計科目的明細(xì)記錄，是總賬的附屬賬，對總賬起補(bǔ)充、明細(xì)作用。（二）分戶賬分為手工分戶賬和電腦分戶賬兩種：1．手工分戶賬指經(jīng)辦柜員除在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行記賬外，還要按單位或賬戶設(shè)置，并根據(jù)會計憑證進(jìn)行手工連續(xù)記載的紙質(zhì)明細(xì)賬簿。2．電腦分戶賬指按單位或賬戶設(shè)置，由經(jīng)辦人員在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中直接記賬形成，采用電子化存儲方式進(jìn)行非紙介質(zhì)保管的明細(xì)賬，如有需要可使用電腦打印紙介質(zhì)后裝訂保管。手工分戶賬的格式（一）手工分戶賬使用活頁式賬頁，有甲、乙、丙、丁四種賬頁，現(xiàn)時本行使用甲、丁兩種賬頁。（二）甲種賬頁設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄，適用于不計息科目的賬戶或用余額表計息科目的賬戶及銀行內(nèi)部財務(wù)性質(zhì)的賬戶，應(yīng)逐筆記賬，逐筆結(jié)出余額。（三）丁種賬頁設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄，適用逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)，并兼有分戶核算的作用。手工分戶賬的記載要求（一）記賬規(guī)則1．賬頁上首應(yīng)填寫賬號、戶名等信息。2．分戶賬簿必須根據(jù)有效記賬憑證記載，應(yīng)認(rèn)真填寫日期、摘要、憑證號碼、對方科目、金額、銷賬日期等相關(guān)內(nèi)容，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、字跡清晰，并加蓋記賬員和復(fù)核員名章。發(fā)現(xiàn)記賬憑證內(nèi)容不全或有錯誤時，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換，并加蓋名章后，再行記分戶賬。3．記賬時應(yīng)使用藍(lán)黑或黑色墨水筆書寫，紅色墨水筆用于劃線和錯誤沖正及規(guī)定用紅字批注的文字說明。4．賬簿上一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和藥水銷蝕。不得用復(fù)印賬頁代替原始賬頁。5．業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須根據(jù)有效記賬憑證于當(dāng)天逐筆記載分戶賬并結(jié)出余額，該余額須與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)記錄一致。余額結(jié)清的應(yīng)在元位欄劃“—0—”表示結(jié)平；對逐筆增加又逐筆減少的款項，減少時除按發(fā)生先后順序記載發(fā)生額并減少余額外，還應(yīng)在丁種賬頁上原記載該筆賬的同一行的銷賬日期欄填寫減少的日期，以示該筆賬已銷和便于核對余額。6．因漏記使賬頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣；因誤記使賬頁發(fā)生空頁時，應(yīng)在空頁內(nèi)劃交叉紅線注銷，由記賬員、復(fù)核員共同蓋章證明。（二）賬簿結(jié)轉(zhuǎn)1．賬頁記滿結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)在前頁最后一行摘要欄填寫“過次頁”字樣和金額欄填寫本頁正確余額，將前頁的最后余額過入新賬頁的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要欄填寫“承前頁”字樣。2．年度終了更換新賬頁時，在舊賬頁最后一行摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，然后在余額欄填記結(jié)轉(zhuǎn)余額總數(shù)，將最后余額過入新賬頁的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。丁種賬還要將未銷賬的各筆業(yè)務(wù)逐筆過入新賬頁發(fā)生額欄，并將舊賬頁的摘要過入新賬頁摘要欄和注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。舊賬簿按會計檔案要求裝訂保管。（三）錯賬沖正1．日期和金額寫錯時，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。如劃錯紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，并由記賬員在右端蓋章證明。文字寫錯，須將錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。2．憑證填錯科目或賬戶但未登記賬簿的，應(yīng)先改正憑證，再參照第1項辦法更正賬簿。

3．憑證金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯的，應(yīng)于沖正日按沖正憑證和正確記賬憑證分別進(jìn)行記載。4．賬頁記載錯誤無法更改時，不得撕毀，經(jīng)營業(yè)部經(jīng)理或二級支行、分理處負(fù)責(zé)人同意，可換新賬頁記載，但必須經(jīng)過復(fù)核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員及復(fù)核員同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，裝訂賬頁時，附在后面?zhèn)洳?。分戶賬的設(shè)置要求（一）所有賬戶（包括要求設(shè)置手工賬的賬戶）均設(shè)置電腦分戶賬，電腦分戶賬由總行科技部按會計檔案保管年限的保管要求，采用電子化存儲方式進(jìn)行非紙介質(zhì)保管，無須各分支機(jī)構(gòu)打印保管。如有查詢需要，各分支機(jī)構(gòu)可打印紙介質(zhì)進(jìn)行查詢。（二）部分賬戶除設(shè)置電腦分戶賬外，還需設(shè)置手工分戶賬，需要設(shè)置手工分戶賬的賬戶詳見附件1。第三章登記簿的設(shè)置登記簿是指用來登記各種業(yè)務(wù)事實發(fā)生的具體情況的登記賬簿。登記簿的記載要求（一）登記簿必須根據(jù)有效憑證或發(fā)生的事實進(jìn)行登記，不得無依據(jù)或憑想象登記。（二）登記時應(yīng)使用藍(lán)黑或黑色墨水筆書寫，紅色墨水筆用于劃線和錯誤更正及規(guī)定用紅字批注的文字說明。（三）登記簿上要求填寫的事項均應(yīng)逐項填寫，并按登記簿要求由填寫人（經(jīng)辦人）、復(fù)核人或?qū)徟撕炚?。（四）登記簿上一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和藥水銷蝕。日期和金額寫錯時，應(yīng)用一道紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，文字寫錯時，只須將錯字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷錯誤文字的上邊，最后由記賬員在紅線左端蓋章證明（五）登記簿已使用的登記頁必須進(jìn)行編號管理，編號應(yīng)按照從01號開始、由小到大的順序使用阿拉伯?dāng)?shù)字在右上角填寫（登記簿上已印有編號的無須手工編號）。編號不得涂改，且前后兩頁的編號必須連貫。如因誤記使登記簿出現(xiàn)空頁時，應(yīng)在空頁內(nèi)劃交叉紅線注銷，并在空頁中間位置注明“空頁”字樣，由填寫人和復(fù)核員簽章確認(rèn)，空頁仍納入順序編號。啟用新登記簿時，新簿的編號不承接原登記簿，重新按從01號開始、從小到大的順序進(jìn)行編號。登記簿的設(shè)置和用途說明設(shè)置登記簿的設(shè)置和用途說明見附件2《農(nóng)村商業(yè)銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)登記簿設(shè)置使用情況表》。第四章附則本規(guī)范由農(nóng)村商業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋、修改。本規(guī)范自2016年1月1日起實施

附件1：手工賬賬戶賬戶名賬號資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12910200013(無)應(yīng)收設(shè)備維護(hù)無)租賃收入51210400028(沒有再入此賬戶)罰沒款收入51510200017其他營業(yè)外收入51510600011

附件2：農(nóng)村商業(yè)銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)登記簿設(shè)置使用情況表序號登記簿名稱處理方式備注A前臺業(yè)務(wù)類1掛失登記簿設(shè)置用于對存單、存折、銀行卡、票據(jù)、印鑒、密碼和Usbkey等掛失和解掛情況的記錄。2假幣收繳代保管登記簿設(shè)置用于營業(yè)機(jī)構(gòu)登記收繳假幣的情況，須分幣種設(shè)置。3賬務(wù)差錯登記簿設(shè)置用于營業(yè)機(jī)構(gòu)對需要沖正處理的賬務(wù)差錯進(jìn)行登記。4柜員實物貴金屬領(lǐng)用/上繳登記簿設(shè)置用于營業(yè)機(jī)構(gòu)實物貴金屬領(lǐng)用/上繳情況進(jìn)行登記。B業(yè)務(wù)管理類5營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)交接登記簿設(shè)置用于營業(yè)網(wǎng)點(包括營業(yè)部)前臺或后臺進(jìn)行交接班時填寫，包括現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、鎖匙、密碼、普通業(yè)務(wù)印章的交接。6印章保管及印模登記簿設(shè)置用于對營業(yè)機(jī)構(gòu)使用的各種印章的啟用、停用、上交銷毀進(jìn)行登記，以作永久存檔和明確責(zé)任。7印章審批使用登記簿設(shè)置用于營業(yè)機(jī)構(gòu)對包括公章、結(jié)算用章、預(yù)留上級單位的印鑒在內(nèi)的重要印章的審批使用情況進(jìn)行登記。8印章交接登記簿設(shè)置用于登記各級行政公章、重要業(yè)務(wù)印章的交接情況。9IC卡、操作號領(lǐng)用交接登記簿設(shè)置用于登記各類操作系統(tǒng)操作號的使用和交接情況，綜合柜面系統(tǒng)除外。10重要空白憑證及有價單證登記簿設(shè)置用于登記未納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理的重要憑證、有價單證及各種專用憑證的使用情況。C庫房及現(xiàn)金管理類11出入庫房登記簿設(shè)置用于對除庫管員、稽核實時監(jiān)督員以外人員出入庫房情況進(jìn)行登記12尾箱出入庫房登記簿設(shè)置用于對柜員尾箱出入庫房情況進(jìn)行登記13庫存檢查登記簿設(shè)置用于查庫人員檢查庫存現(xiàn)金、有價單證及重要空白憑證后對檢查情況進(jìn)行登記。14現(xiàn)金押運登記簿營業(yè)部設(shè)置用于登記各營業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金押運業(yè)務(wù)。15庫房門鎖匙、密碼封存交接登記簿營業(yè)部設(shè)置用于對轄屬營業(yè)機(jī)構(gòu)上存、領(lǐng)用庫房備用門匙、開門密碼進(jìn)行登記。16重要物品出入庫登記簿營業(yè)部設(shè)置用于對金銀、有價單證、信貸一級檔案等重要物品出入庫房情況進(jìn)行登記。17庫房、保險柜鑰匙保管使用交接登記簿營業(yè)部設(shè)置用于對庫房、保險柜鑰匙保管使用交接情況進(jìn)行登記D卡業(yè)務(wù)類18作廢卡登記簿設(shè)置用于對作廢卡（包括超過60天無人認(rèn)領(lǐng)的信用卡、柜員尾箱卡憑證作廢等）的接收、保管及上繳情況進(jìn)行登記。19批量發(fā)卡/折交接登記簿設(shè)置用于因代收代付業(yè)務(wù)而批量發(fā)出的卡或折與客戶進(jìn)行交接登記。20病毒檢測使用（維護(hù)）日志營業(yè)部設(shè)置用于對客戶提交的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行查殺病毒情況的登記。E日常管理類21查詢存款及會計檔案調(diào)閱登記簿設(shè)置用于有權(quán)機(jī)關(guān)及內(nèi)部檢查需要查詢會計檔案、凍結(jié)、扣劃存款情況進(jìn)行登記。22電腦維護(hù)登記簿設(shè)置用于登記綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、ATM機(jī)及自助終端的使用、運行及維護(hù)情況。23會議(學(xué)習(xí))記錄簿設(shè)置用于對銀行召開的會議情況進(jìn)行登記。24網(wǎng)點安全情況記錄簿設(shè)置用于營業(yè)機(jī)構(gòu)對經(jīng)營安全情況進(jìn)行登記。25營業(yè)網(wǎng)點二道門出入登記簿設(shè)置用于營業(yè)機(jī)構(gòu)對非可進(jìn)入人