十分鐘看懂財(cái)務(wù)報(bào)表

十分鐘看懂財(cái)務(wù)報(bào)表第1頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五課程目標(biāo)目標(biāo)人群—非財(cái)務(wù)人員

管理人員、經(jīng)常用財(cái)務(wù)報(bào)表及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表感興趣的相關(guān)員工。通過(guò)60分鐘的學(xué)習(xí)，您將達(dá)到以下目標(biāo)

記住財(cái)務(wù)報(bào)表中三大主表的理論依據(jù)；

看懂三大主表中重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的數(shù)據(jù)語(yǔ)言；

通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單分析公司獲利能力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)運(yùn)用能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)。第2頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五課程大綱看懂財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性如何識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)單分析財(cái)務(wù)報(bào)表第3頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五看懂財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性第4頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五企業(yè)終極目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)第5頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效措施，去解決企業(yè)所面臨的問(wèn)題預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種財(cái)務(wù)上的影響第6頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五如何識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表第7頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)狀況第8頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)狀況第9頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)狀況第10頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表明明白白我的“賬”，企業(yè)的底子第11頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息－某一特定時(shí)點(diǎn)企業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的存量及其結(jié)構(gòu)。第12頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益第13頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五企業(yè)成立債權(quán)人40萬(wàn)元投資人60萬(wàn)元啤酒存貨100萬(wàn)元第14頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益借款40萬(wàn)元投資60萬(wàn)元存貨100萬(wàn)元資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益第15頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目第16頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五貨幣資金現(xiàn)金銀行存款第17頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五應(yīng)收賬款

存貨

第18頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五固定資產(chǎn)

建筑物辦公設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備檢測(cè)設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備第19頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五無(wú)形資產(chǎn)

軟件第20頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五短期借款（期限少于1年）

長(zhǎng)期借款（期限長(zhǎng)于1年）

第21頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五

實(shí)收資本

盈余公積

未分配利潤(rùn)

公司積累股東投資第22頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表秋后算“賬”第23頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五利潤(rùn)表提供的信息－提供某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生虧損的金額。第24頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五收入成本費(fèi)用利潤(rùn)第25頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五利潤(rùn)表分解第26頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（毛利）

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本

租賃收入、材料銷售收入等核心主營(yíng)業(yè)務(wù)情況其他業(yè)務(wù)情況第27頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在業(yè)務(wù)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上考慮公司發(fā)生的費(fèi)用

業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-

財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況經(jīng)營(yíng)部門發(fā)生的費(fèi)用情況第28頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五利潤(rùn)總額在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上考慮企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常損益

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、成本費(fèi)用情況、其他業(yè)務(wù)、非日常業(yè)務(wù)情況第29頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五凈利潤(rùn)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上考慮所得稅

利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果第30頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表蓄水池，錢有進(jìn)有出第31頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五現(xiàn)金流量表提供的信息－提供某一特定時(shí)期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。第32頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金凈流量第33頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五小結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入成本費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量第34頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五三大表之間的關(guān)系期初期末期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額—貨幣資金凈利潤(rùn)—未分配利潤(rùn)第35頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流之間的差異權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)報(bào)告顯示公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元會(huì)計(jì)師說(shuō)公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)原因：企業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓由于客戶財(cái)務(wù)困難，企業(yè)的應(yīng)收帳款增加不能利用商業(yè)信用延長(zhǎng)付款期限第36頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈利潤(rùn)——+企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)面臨關(guān)閉企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難++——————+第37頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五簡(jiǎn)單分析財(cái)務(wù)報(bào)表第38頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)獲利能力經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)能力償債能力運(yùn)營(yíng)能力第39頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五銷售毛利率

銷售凈利率（收入-成本）/收入凈利潤(rùn)/收入銷售收入的收益水平變化反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)理財(cái)狀況的穩(wěn)定性、面臨的危險(xiǎn)或可能出現(xiàn)的轉(zhuǎn)機(jī)第40頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五獲利能力如何？第41頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五34.53%33.22%-1.31%15.38%13.08%-2.30%獲利能力下降第42頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)獲利能力經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)能力償債能力運(yùn)營(yíng)能力第43頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn))/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)第44頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)如何？第45頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五13.72%17.74%22.72%13.28%第46頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)獲利能力經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)能力償債能力運(yùn)營(yíng)能力第47頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2:155%-65%預(yù)警：70%以上第48頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)655流動(dòng)負(fù)債290固定資產(chǎn)1570長(zhǎng)期借款540應(yīng)付債券200無(wú)形資產(chǎn)5.5其他長(zhǎng)期負(fù)債25遞延資產(chǎn)7.5非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)765其他長(zhǎng)期資產(chǎn)5所有者權(quán)益1188資產(chǎn)總計(jì)2243負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)22432012年12月31日單位：萬(wàn)元債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？第49頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)655流動(dòng)負(fù)債290流動(dòng)比率資產(chǎn)總額2243所有者權(quán)益1188負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率10552.2647%資產(chǎn)負(fù)債率較低，長(zhǎng)期償債能力強(qiáng)流動(dòng)比率適宜，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠第50頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)獲利能力經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)能力償債能力運(yùn)營(yíng)能力第51頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均總資產(chǎn)綜合評(píng)價(jià)企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率的重要指標(biāo)銷售收入/平均固定資產(chǎn)銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)第52頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額如下項(xiàng)目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動(dòng)資產(chǎn)144552364639817固定資產(chǎn)108361129514492資產(chǎn)總額275163703157673資產(chǎn)運(yùn)用？第53頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五項(xiàng)目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動(dòng)資產(chǎn)144552364639817固定資產(chǎn)108361129514492資產(chǎn)總額275163703146302平均資產(chǎn)總額3227441667平均流動(dòng)資產(chǎn)1905131732平均固定資產(chǎn)1106612894總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.202.403.003.156.427.76企業(yè)資產(chǎn)利用效率有所提高第54頁(yè)，共56頁(yè)，2023年，2月20日，星期五課程目標(biāo)目標(biāo)人群—非財(cái)務(wù)人員