運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度（暫行）總則稱謂約定xx汽車運(yùn)送有限企業(yè)，如下簡稱：企業(yè)。xx汽車運(yùn)送有限企業(yè)所屬車隊(duì)、保修廠、客運(yùn)站、及各職能部門如下簡稱：企業(yè)各部門。制定目為了加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范其財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，減少生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本制度。第三條合用范圍本制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作基本制度，報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意后在企業(yè)及各部門范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理工作第四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，結(jié)合實(shí)際狀況，建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部職能一、財(cái)務(wù)工作職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度。組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分派方案，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，并履行監(jiān)督職能。合理、合規(guī)、合法籌集、管理、使用資金，積極為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)談判，予以財(cái)務(wù)評(píng)估。參與經(jīng)濟(jì)協(xié)議流轉(zhuǎn)會(huì)審，簽訂財(cái)務(wù)意見。組織財(cái)務(wù)核算，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供提議。負(fù)責(zé)對(duì)銀行、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)事項(xiàng)辦理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)維護(hù)、管理工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證企業(yè)各部門管理和使用企業(yè)財(cái)產(chǎn)完整與安全。根據(jù)企業(yè)有關(guān)規(guī)定，參與對(duì)企業(yè)各部門經(jīng)營責(zé)任制考核。做好企業(yè)財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員后續(xù)教育及崗位技能培訓(xùn)工作。二、審計(jì)工作職能1、制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制企業(yè)年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確內(nèi)審工作重點(diǎn)和詳細(xì)規(guī)定。2、組織實(shí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，定期檢查企業(yè)各部門對(duì)財(cái)務(wù)制度及各項(xiàng)規(guī)章執(zhí)行狀況、財(cái)務(wù)收支狀況、財(cái)務(wù)預(yù)（決）算狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況。3、組織對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。4、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常狀況進(jìn)行專題經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。5、對(duì)企業(yè)基建工程和重大技術(shù)改造、大修理等立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。6、對(duì)企業(yè)物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)協(xié)議等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。7、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)估和意見反饋，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋。8、對(duì)企業(yè)經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)。9、負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)披露。10、組織內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平。董事會(huì)是企業(yè)財(cái)審部業(yè)務(wù)主管部門，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理。企業(yè)財(cái)審部在負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，詳細(xì)貫徹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。董事會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門管理權(quán)限。對(duì)企業(yè)財(cái)審部門正、副職負(fù)責(zé)人由董事會(huì)任命，任命前需經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行核定審查，提出審查意見。企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員招聘、到崗、換崗、離職需由企業(yè)財(cái)審部和企業(yè)人力資源部共同商確，再報(bào)董事會(huì)同意。企業(yè)財(cái)審部崗位設(shè)置必須得到董事會(huì)同意。企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作考核由董事會(huì)和企業(yè)人力資源部共同負(fù)責(zé)。企業(yè)財(cái)審部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄人員不得聘任為財(cái)務(wù)人員。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)直系親屬不能擔(dān)任所在企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)直系親屬不得在所在企業(yè)從事出納工作。企業(yè)財(cái)務(wù)人員基本工作規(guī)定愛本職工作，服從工作安排。應(yīng)具有對(duì)應(yīng)從業(yè)資格。應(yīng)當(dāng)努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和會(huì)計(jì)制度。必須保守企業(yè)商業(yè)秘密。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。企業(yè)采用省交通集團(tuán)同意使用會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行核算。企業(yè)采用獨(dú)立核算，并需按股東及有關(guān)部門規(guī)定期間、規(guī)定上交報(bào)表。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。企業(yè)按《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《省汽運(yùn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行收入、成本確實(shí)認(rèn)及計(jì)量，各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)置及變更要按省汽運(yùn)企業(yè)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。原始憑證基本規(guī)定原始憑證內(nèi)容必須具有：憑證名稱、填制憑證單位或個(gè)人名稱、經(jīng)辦人和證明人簽名、接受憑證單位或個(gè)人名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。并蓋填制憑證單位“發(fā)票專用章”凡需填制大寫和小寫金額原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購置實(shí)物原始憑證，必須有驗(yàn)收單。支付款項(xiàng)原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人收款單。一式多聯(lián)原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)自身具有復(fù)寫功能除外）套寫。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保留，不得撕毀職工借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借據(jù)。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門同意業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將同意文獻(xiàn)作為原始憑證附件。假如同意文獻(xiàn)需歸檔，應(yīng)當(dāng)將同意文獻(xiàn)復(fù)印件作為原始憑證附件，不容許復(fù)印，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)憑證上注明同意機(jī)關(guān)名稱、日期、文獻(xiàn)字號(hào)。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或改正，改正處需加蓋開出單位改正章。第十五條電算化管理規(guī)定明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)財(cái)務(wù)軟件操作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員上機(jī)操作財(cái)務(wù)軟件。對(duì)現(xiàn)行使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和硬件更換，按省汽運(yùn)企業(yè)和粵運(yùn)企業(yè)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和硬件更換，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)持續(xù)和完整。定期使用光盤備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第十六條會(huì)計(jì)工作交接規(guī)定會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作所有移交給接替人員；交接時(shí)必須有監(jiān)交人監(jiān)督交接，監(jiān)交人必須在移交清冊(cè)上簽字。沒有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好如下工作：已經(jīng)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最終一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整頓應(yīng)當(dāng)移交各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、會(huì)計(jì)軟件密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)查對(duì)點(diǎn)收。現(xiàn)金、有價(jià)證券要根椐會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單查對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)整表調(diào)整相符，多種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額查對(duì)相符。移交人員經(jīng)管票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清晰，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員狀況等，向接替人員詳細(xì)簡介。對(duì)需要移交遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料，在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行移交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要闡明問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄持續(xù)性。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者企業(yè)董事會(huì)必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)同意，可由移交人員托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)移交責(zé)任。第十七條會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案得到妥善保管、有序寄存、以便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)匯報(bào)等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要資料。詳細(xì)包括：會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)帳簿類：總帳，明細(xì)帳，日志帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助備查帳簿。財(cái)務(wù)匯報(bào)類：月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，附表、附注，其他財(cái)務(wù)匯報(bào)。其他類：銀行存款余額調(diào)整表，銀行對(duì)帳單，其他應(yīng)保留會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。企業(yè)每年形成會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔規(guī)定，負(fù)責(zé)整頓立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部指定專人保管，出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。保留會(huì)計(jì)檔案一般不得借出，確需借出，需辦理借出有關(guān)手續(xù)，經(jīng)董事會(huì)審批方可借出。建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)印登記制度。如有特殊需要，須經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)；查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。會(huì)計(jì)檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注憑證類原始憑證、記帳憑證、匯總憑證帳簿類總帳、明細(xì)帳日志帳25年固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年輔助帳簿匯報(bào)類月、季度財(cái)務(wù)匯報(bào)3年包括文字分析年度財(cái)務(wù)匯報(bào)永久包括文字分析其他類會(huì)計(jì)移交清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久銀行余額調(diào)整表、銀行對(duì)帳單5年第十八條財(cái)務(wù)分析工作規(guī)定為全面、深入、精確反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，企業(yè)要每月、每年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作在企業(yè)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門詳細(xì)負(fù)責(zé)。對(duì)分析中查找出來問題，要提出改善提議和處理措施，通過財(cái)務(wù)分析增進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理水平不停提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十九條以企業(yè)各部門為預(yù)算責(zé)任單元，實(shí)行全面預(yù)算管理。第二十條財(cái)審部在企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一布署下負(fù)責(zé)組織企業(yè)預(yù)算制定、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核和評(píng)價(jià)。企業(yè)財(cái)審部預(yù)算工作重要職責(zé)指導(dǎo)、組織企業(yè)各部門編制預(yù)算。匯總企業(yè)各部門初步預(yù)算，提出提議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表。評(píng)估并分析預(yù)算執(zhí)行狀況匯報(bào)，對(duì)計(jì)劃偏差進(jìn)行分析并提出修正提議。辦理其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行籌劃及聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第二十一條企業(yè)各部門預(yù)算工作由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算制定并將企業(yè)批復(fù)預(yù)算指標(biāo)貫徹貫徹。第二十二條財(cái)務(wù)預(yù)算編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐層貫徹原則，各預(yù)算責(zé)任單元應(yīng)按照企業(yè)統(tǒng)一內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等規(guī)定編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十三條財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)本著實(shí)事求是原則，從預(yù)算責(zé)任單元實(shí)際狀況出發(fā)，做到既符合企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目規(guī)定，又符合企業(yè)實(shí)際狀況，切實(shí)可行。第二十四條通過財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各預(yù)算單元成本費(fèi)用開支，保證各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和目準(zhǔn)期實(shí)現(xiàn)。第二十五條財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況作為企業(yè)各部門經(jīng)營績效考核重要根據(jù)。資金籌集及擔(dān)保管理第二十六企業(yè)重要資金來源包括：一、接受投資收到資金。二、獲得股東借款收到資金。三、獲得金融機(jī)構(gòu)借款收到資金。四、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生資金。五、未分派利潤。第二十七條因經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來款除外，所有對(duì)外融資借款必須得到股東同意同意，企業(yè)不得私自對(duì)外借入借出款項(xiàng)。第二十八條企業(yè)所有對(duì)外擔(dān)保必須得到股東同意同意，嚴(yán)禁企業(yè)私自對(duì)任何單位、個(gè)人進(jìn)行擔(dān)保。投資管理第二十九條企業(yè)投資行為必須由股東會(huì)決定，要符合投資主體自身經(jīng)營發(fā)展需要，并與自身投資實(shí)力與管理監(jiān)控資源、能力相匹配，要有助于提高企業(yè)自身整體競爭力第三十條企業(yè)投資可分為如下二類：指令性投資：主管部門指令實(shí)行項(xiàng)目投資。內(nèi)部改造投資：意在擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，購建單位價(jià)值在3萬元或以上重大資產(chǎn)，包括：購置運(yùn)行用或行政用車輛，購置和建造經(jīng)營用或造非經(jīng)營用場所、機(jī)器設(shè)備等。第三十一條原則上嚴(yán)禁下列投資：1、投資項(xiàng)目與自身主營業(yè)務(wù)不有關(guān)聯(lián)或關(guān)聯(lián)度不高。2、以投資或借款形式向國外或境外投放資金或資產(chǎn)。3、投資期貨市場進(jìn)行期貨買賣，為獲取風(fēng)險(xiǎn)投資收益。4、投資外匯市場，以買賣外匯獲取收益。5、以自有資金或借款，直接或委托他人從事股票二級(jí)市場炒作以獲取利益。6、為其他企業(yè)融資，承攬項(xiàng)目提供資金或擔(dān)保來獲取收益。7、其他有也許導(dǎo)致企業(yè)資金、資產(chǎn)或經(jīng)營陷入困境投資行為。第三十二條企業(yè)內(nèi)部改造投資，應(yīng)于每年10月底此前，按統(tǒng)一格式向省汽運(yùn)企業(yè)報(bào)下年度投資計(jì)劃。第三十三條企業(yè)投資決策程序：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營班子提出投資方案。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營班子會(huì)議全體組員表決簽字通過，企業(yè)董事會(huì)通過投資方案，并向股東提出投資方案及可行性匯報(bào)。企業(yè)法定代表人簽訂上報(bào)省汽運(yùn)企業(yè)及有關(guān)部門資料。第三十四條上報(bào)有關(guān)部門審批資料，包括：項(xiàng)目可行性分析，董事會(huì)、股東會(huì)通過文獻(xiàn)，有關(guān)部門規(guī)定其他資料。第三十五條企業(yè)建立投資項(xiàng)目論證、決策、實(shí)行全程責(zé)任追究制制度。一、企業(yè)發(fā)生如下投資行為，法定代表人、有關(guān)決策人及詳細(xì)執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任：未經(jīng)計(jì)劃、立項(xiàng)和論正，私自進(jìn)行投資；未經(jīng)授權(quán)和同意，私自超過自身決策權(quán)限進(jìn)行投資；以變通、欺瞞方式進(jìn)行本規(guī)定所嚴(yán)禁項(xiàng)目投資；為規(guī)避監(jiān)管，將應(yīng)由上一級(jí)決策項(xiàng)目化整為零，自行決策投資；故意提供虛假投資資料和數(shù)據(jù)，騙取上級(jí)決策機(jī)構(gòu)審批；其他違反本規(guī)定，規(guī)避監(jiān)管投資行為。二、在項(xiàng)目調(diào)研論證、管理監(jiān)控、后評(píng)估過程中，參與人員出于故意或嚴(yán)重過錯(cuò)，或收受他人財(cái)物以及服務(wù)，隱瞞也許影響投資決策數(shù)據(jù)、資料，或故意做出違反客觀實(shí)際投資意見，根據(jù)導(dǎo)致后果，負(fù)責(zé)人承擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任。參與投資項(xiàng)目決策人員具有下列行為，應(yīng)承擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任：由于疏忽大意或過錯(cuò)，做出不妥決策導(dǎo)致?lián)p失；收受有關(guān)利益者財(cái)物以及服務(wù)；向其他與項(xiàng)目有競爭或利害關(guān)系者泄露項(xiàng)目機(jī)密；向他人施加壓力，影響?yīng)毩⑴袛?，或迫使其做出不妥決定，導(dǎo)致?lián)p失；其他違反現(xiàn)行政策、法規(guī)、制度，導(dǎo)致項(xiàng)目損失行為。投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目實(shí)行過程中有下列行為，應(yīng)承擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任：由于玩忽職守，導(dǎo)致項(xiàng)目成本失控，進(jìn)度工期嚴(yán)重遲延，或出現(xiàn)重大質(zhì)量、安全事故；拒絕接受有關(guān)部門對(duì)其負(fù)責(zé)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管和審計(jì)；以權(quán)謀私、收受他人錢物，放松監(jiān)管；故意隱瞞項(xiàng)目出現(xiàn)問題，未及時(shí)如實(shí)上報(bào)并采用有效補(bǔ)救措施，導(dǎo)致項(xiàng)目所遭受損失擴(kuò)大。其他影響項(xiàng)目質(zhì)量、成本、進(jìn)度和效益行為。資金平常管理貨幣資金管理第三十六條現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金收支應(yīng)執(zhí)行國務(wù)院頒布《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和中國人民銀行頒布《現(xiàn)金管理實(shí)行措施》有關(guān)規(guī)定。企業(yè)現(xiàn)金收入和支出要由出納員負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)員稽核。出納員對(duì)現(xiàn)金收支要及時(shí)記帳，每筆收入必須填寫收據(jù)。每月業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出余額，清點(diǎn)現(xiàn)金，與帳面查對(duì)，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。企業(yè)應(yīng)合理確定庫存現(xiàn)金余額，超過限額庫存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁發(fā)生如下挪用、套用和濫用現(xiàn)金行為：A、不準(zhǔn)白條頂替庫存現(xiàn)金；B、不準(zhǔn)私人借支公款；C、不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；D、不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金E、不準(zhǔn)挪用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；F、不準(zhǔn)保留帳外公款。4、出納與會(huì)計(jì)須有嚴(yán)格分工，出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)金收入、支出，負(fù)責(zé)結(jié)算營收款項(xiàng)，管理現(xiàn)金日志帳、銀行日志帳，不得兼管稽核。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作，錢帳分管，互相牽制。企業(yè)預(yù)留銀行印鑒實(shí)行分管，不得由一人集中保管。5、企業(yè)內(nèi)部稽核人員對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)實(shí)行常常性檢查和突擊性抽查。第三十七條銀行存款收支管理為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保證結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，企業(yè)一切銀行收支結(jié)算都必須執(zhí)行中國人民銀行總行公布《銀行結(jié)算措施》，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。支票應(yīng)由專人嚴(yán)加保管，按編號(hào)次序使用。支票使用一定要寫明用途，一律采用記名方式，不簽發(fā)空白支票。支票使用，須先審批，后簽發(fā)；審批、簽發(fā)不得由一人統(tǒng)管。收到支票后，應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，并對(duì)支票進(jìn)行嚴(yán)格審核，再予受理；出納員應(yīng)按月對(duì)銀行存款進(jìn)行查對(duì)，在企業(yè)與銀行之出現(xiàn)未達(dá)帳款時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員填制‘銀行存款余額調(diào)整表’進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后銀行日志帳與銀行對(duì)帳單余額一致，表達(dá)雙方記帳均無差錯(cuò)；如雙方余額不一致，就應(yīng)深入查對(duì)，及時(shí)查出差錯(cuò)原因，加以改正。企業(yè)所有銀行帳戶必須由企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理：企業(yè)銀行帳戶開設(shè)或注銷，都必須得到董事會(huì)同意同意。銀行帳戶必須以本單位名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人名義開立。嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行帳戶。第三十八條企業(yè)資金必須實(shí)行收支兩條線管理企業(yè)應(yīng)分別設(shè)置收款專戶，所有收款必須及時(shí)存入該收款專戶。企業(yè)應(yīng)分別設(shè)置支出專戶，所有開支只容許在支出專戶開支。企業(yè)用款專戶中存款，根據(jù)用款申請(qǐng)，由市粵運(yùn)企業(yè)、財(cái)務(wù)審計(jì)部同意后撥入。企業(yè)資金使用實(shí)行計(jì)劃報(bào)批制度，財(cái)審部按規(guī)定上報(bào)企業(yè)資金收支計(jì)劃，由董事會(huì)同意。第三十九條備用金管理職工公務(wù)借支備用金時(shí)，必須嚴(yán)格按企業(yè)借支程序、審批權(quán)限辦理借支手續(xù)。因平常業(yè)務(wù)需要，企業(yè)單筆借支額在5000元或以上，還需經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽批同意方可借支。因處理交通事故需要，單筆借支額在5萬元或以上，還需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)簽批同意方可借支。出差結(jié)束或交通事故結(jié)案后10天內(nèi)（特殊企業(yè)案件除外），及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。企業(yè)出納員必須對(duì)備用金設(shè)置臺(tái)帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款金額等。每月月末，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要對(duì)備用金進(jìn)行清理，在與會(huì)計(jì)員查對(duì)無誤后，在下月5日或之前，把清理成果報(bào)董事會(huì)。除公務(wù)借款外，企業(yè)資金不得外借給其他單位或個(gè)人。第四十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際狀況制定明確資金支付審批權(quán)限和程序，在企業(yè)財(cái)審部和總經(jīng)理、董事長同意同意后實(shí)行。各項(xiàng)資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?，?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第四十一條所有資金支付必須根據(jù)有效協(xié)議、合法憑證和齊全手續(xù)，并獲得合法有效票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。第四十二條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理和監(jiān)督，在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，并保證庫存現(xiàn)金安全。應(yīng)收及預(yù)付款管理第四十三條企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)設(shè)置臺(tái)帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款金額、催收負(fù)責(zé)人等。每月月末，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，在與會(huì)計(jì)員查對(duì)無誤后，在下月5日或之前，把清理成果報(bào)董事會(huì)。第四十四條企業(yè)員工因工作調(diào)動(dòng)、解雇、辭職等原因離動(dòng)工作單位，應(yīng)結(jié)清所欠企業(yè)款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。第四十五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門有督促催收負(fù)責(zé)人催收義務(wù)。對(duì)于逾期時(shí)間較長應(yīng)收及預(yù)付款，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，并注意訴訟時(shí)效保護(hù)，要及時(shí)采用有效措施保證企業(yè)對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，防止超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)。第四十六條由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合壞帳確認(rèn)條件應(yīng)收及預(yù)付款，催收負(fù)責(zé)人應(yīng)在獲得核銷證據(jù)后及時(shí)報(bào)股東會(huì)核銷壞帳。材料管理第四十七條材料指企業(yè)生產(chǎn)、管理用原材料和低值易耗品。第四十八條企業(yè)應(yīng)建立和完善原材料購置、發(fā)出、儲(chǔ)備管理制度，建立臺(tái)帳管理，材料購置措施、供應(yīng)商確實(shí)定應(yīng)符合省汽運(yùn)“五統(tǒng)一”有關(guān)材料采購有關(guān)規(guī)定，做到按計(jì)劃購置，憑發(fā)票支付；大批量原材料采購應(yīng)通過招標(biāo)機(jī)制來減少購置成本。第四十九條企業(yè)應(yīng)做好低值易耗品購置、發(fā)出、保管制度，建立臺(tái)帳管理。第五十條臨時(shí)零星采購、急件采購應(yīng)口頭請(qǐng)示部門主管，并在事后補(bǔ)辦有并手續(xù)。第五十一條企業(yè)存貨每三個(gè)月至少進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)帳上查對(duì)相符，不相符應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢原材料，應(yīng)在獲得核銷證據(jù)后通過企業(yè)財(cái)審部及時(shí)報(bào)股東會(huì)核銷壞帳。固定資產(chǎn)管理第五十二條固定資產(chǎn)是指同步具有下列特性有形資產(chǎn)：一是為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；二是使用壽命超過一種會(huì)計(jì)年度。第五十三條企業(yè)辦公室為固定資產(chǎn)（營運(yùn)車輛除外）主管部門，車隊(duì)為營運(yùn)車輛主管部門，主管部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)增置、驗(yàn)收、編號(hào)及登記、保管、轉(zhuǎn)移、減少、查核等工作；財(cái)審部門為協(xié)助管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)平常管理工作實(shí)行監(jiān)督、并參與查核。第五十四條企業(yè)固定資產(chǎn)平常管理應(yīng)按照《豐順汽車運(yùn)送有限企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理暫行措施》執(zhí)行，保證固定資產(chǎn)安全和有效使用。第五十五條企業(yè)應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照預(yù)算實(shí)行固定資產(chǎn)購置，超過預(yù)算范圍內(nèi)重大固定資產(chǎn)購置，應(yīng)報(bào)股東會(huì)審批。第五十六條企業(yè)嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置固定資產(chǎn)必須所有納入法定會(huì)計(jì)帳內(nèi)管理和核算第五十七條企業(yè)固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)帳上查對(duì)相符，不相符應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)股東會(huì)審批清理。收入、成本、費(fèi)用管理第五十八條企業(yè)所有收入（站場