企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)問題研究

企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)問題研究摘要在當(dāng)今世界，企業(yè)內(nèi)部控制以及內(nèi)部審計(jì)將會(huì)是一個(gè)開放性討論的話題，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部來說，實(shí)施一個(gè)有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與控制是非常必要的事情，決定了一個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。為了保護(hù)企業(yè)利益，內(nèi)部監(jiān)督與控制必須達(dá)到以下三點(diǎn)：法規(guī)合規(guī)性、準(zhǔn)確完整性、以及合理有效性。內(nèi)部審計(jì)作為一種重要的監(jiān)督手段，可以有效地評(píng)估和優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)效率，確保企業(yè)的長(zhǎng)期盈利和發(fā)展。本文主要從企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的角度，分析其存在問題，探究?jī)?yōu)化途徑和解決辦法，并為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)提供參考意見。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、問題、優(yōu)化途徑、解決辦法AbstractIntoday'sworld,internalcontrolandinternalauditwillbeanopendiscussiontopic,andimplementingeffectiveinternalsupervisionandcontrolisverynecessaryfortheinternalofenterprises,whichdeterminesthelong-termdevelopmentofanenterprise.Inordertoprotecttheinterestsoftheenterprise,internalsupervisionandcontrolmustmeetthefollowingthreepoints:regulatorycompliance,accuracyandcompleteness,andreasonablenessandeffectiveness.Asanimportantmeansofsupervision,internalauditcaneffectivelyevaluateandoptimizecorporateriskmanagement,internalcontrolandoperationalefficiency,andensurethelong-termprofitabilityanddevelopmentoftheenterprise.Thisarticlemainlyanalyzestheexistingproblemsfromtheperspectiveofinternalcontrolandinternalaudit,explorestheoptimizationpathsandsolutions,andprovidesreferenceopinionsforenterprisestoimplementinternalcontrolandinternalaudit.Keywords:internalcontrol,internalaudit,problems,optimizationpaths,solutions一、企業(yè)內(nèi)部控制存在問題企業(yè)內(nèi)部控制是指以最低成本保證企業(yè)不受任何損失的一種風(fēng)險(xiǎn)管理模式。我國(guó)《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)要求企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，不僅是做法律要求，更是保護(hù)企業(yè)利益和發(fā)展的必然需要。1.內(nèi)部控制資金管理不規(guī)范資金管理內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)管理的重要方面。如果資金管理不規(guī)范，則企業(yè)無(wú)法有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)遇到流動(dòng)資金不足或浪費(fèi)資金的問題，導(dǎo)致盈利能力的下降。2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)安全性不足企業(yè)的信息系統(tǒng)安全性不足將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)泄漏、戶領(lǐng)取密碼泄露等問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)損失和形像受損。所以，建立安全可靠的信息系統(tǒng)是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素。3.內(nèi)部控制審批流程不規(guī)范在企業(yè)的審批流程中，存在一些問題，如：沒能規(guī)范化社會(huì)關(guān)系審批、員工請(qǐng)假審批流程等。這些問題的出現(xiàn)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)部門管理的混亂和控制失控，需及時(shí)加以解決。二、內(nèi)部審計(jì)存在問題內(nèi)審主要是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)，揭示違規(guī)行為，提出整改措施、建立更加嚴(yán)密的監(jiān)督機(jī)制，以促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。1.審計(jì)人員缺乏專業(yè)性內(nèi)審人員缺乏專業(yè)性，這一點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)的心腹之痛。很多企業(yè)把內(nèi)部審計(jì)視為簡(jiǎn)單的“勘查”，而非“審計(jì)”，更多的是按照制度執(zhí)行程序走過場(chǎng)，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)逐漸成為「紙上審計(jì)」。2.內(nèi)部審計(jì)薪酬制度不完善現(xiàn)在，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)薪酬制度大多沒有一個(gè)明確的標(biāo)準(zhǔn)，這就給企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的薪資和福利提供了可供突破的空間，可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員插手涉及不正當(dāng)?shù)幕顒?dòng)，損害企業(yè)長(zhǎng)期利益。3.內(nèi)部審計(jì)新技術(shù)應(yīng)用不足內(nèi)部審計(jì)若是沒有新技術(shù)的應(yīng)用，它的價(jià)值將會(huì)大打折扣，現(xiàn)在，很多企業(yè)雖然意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的核心價(jià)值，但是還停留在與傳統(tǒng)審計(jì)、站在同一起跑線上，略有提高的程度。三、優(yōu)化方案優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的方式有很多，但這需要企業(yè)在搜集各種信息的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行分類和排序，找到提高內(nèi)部監(jiān)督與控制管理的最佳方式。以下是優(yōu)化方案建議：1.內(nèi)部控制應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，制定規(guī)范和完善的內(nèi)部控制流程。2.學(xué)習(xí)借鑒外部企業(yè)的管理模式，結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特性、后發(fā)優(yōu)勢(shì)等綜合分析制定適合自身企業(yè)的內(nèi)部控制流程。3.建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)審人員的培訓(xùn)和專業(yè)能力提升。4.增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的意識(shí)，使內(nèi)部員工能夠意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，提高其參與度。5.完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)薪酬體系，制