信用證結(jié)算方式-2023修改整理

千里之行，始于足下讓知識(shí)帶有溫度。第第2頁(yè)/共2頁(yè)精品文檔推薦信用證結(jié)算方式信用證結(jié)算方式

信用證（LetterofCredit，簡(jiǎn)稱L/C）方式是銀行信用介入國(guó)際貨物買賣價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物。它的浮現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不相信的沖突，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過(guò)程中獲得銀行資金融通的方便，從而促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的進(jìn)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易之中，以致成為當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式。

（一）信用證的含義及其主要內(nèi)容

信用證是銀行作出的有條件的付款允諾，即銀行按照開證申請(qǐng)人的哀求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)允諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采納的是逆匯法。

信用證雖然是國(guó)際貿(mào)易中的一種主要支付方式，但它并無(wú)統(tǒng)一的格式。不過(guò)其主要內(nèi)容基本上是相同的，大體包括：

1.對(duì)信用證自身的說(shuō)明：信用證的種類、性質(zhì)、編號(hào)、金額、開證日期、有效期及到期地點(diǎn)、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等；

2.匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等；

3.貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志、單價(jià)等；

4.對(duì)運(yùn)輸?shù)囊螅貉b運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等；

5.對(duì)單據(jù)的要求：?jiǎn)螕?jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等；

6.特別條款：按照進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易狀況的變化或每一筆詳細(xì)業(yè)務(wù)的需要，可作出不同的規(guī)定；

7.開證行對(duì)受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

（二）信用證的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)的普通程序

信用證的當(dāng)事人較多，主要的有：

1.開證申請(qǐng)人（Applicant），又稱開證人（Opener），指向銀行申請(qǐng)開具信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。

2.開證行（OpeningBank,IssuingBank），指受開證人之托開具信用證、保證付款的銀行，普通在進(jìn)口人所在地。

3.通知行（AdvisingBank,NotifyingBank）指受開證行之托將信用證通知或轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證實(shí)信用證的真?zhèn)?，并不?dān)當(dāng)其他義務(wù)。通知行普通在出口人所在地，通常是開證行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用證指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。

5.議付行（NegotiatingBank），指情愿買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規(guī)定。

6.付款行（PayingBank,DraweeBank）系開證行指定的付款銀行，普通是開證行本身，也可以是開證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規(guī)定。

此外，還可能涉及到保兌行、償付行、受讓人等其他當(dāng)事人。

上述當(dāng)事人通常都會(huì)卷入信用證支付的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程從開證人申請(qǐng)開證直到開證行收回墊款，其間要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)，辦理各種手續(xù)；而且因?yàn)樾庞米C的種類不同，其條款又有不同的規(guī)定，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和手續(xù)各異；但究竟有共同的邏輯可循。

操作步驟：

①合同規(guī)定使用信用證支付貨款；

②進(jìn)口人填制開證申請(qǐng)書，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開證行開出以出口人為受益人的信用證；

③開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；

⑤出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）哀求議付；

⑥議付行審核單據(jù)與信用證無(wú)誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人；

⑦議付行將匯票和單據(jù)寄交開證行或其指定的付款行索償；

⑧開證行或其指定的付款行審單無(wú)誤后，向議付行付款；

⑨開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單；

⑩進(jìn)口人審單無(wú)誤后，付清貨款；

開證行收款后，將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑以向承運(yùn)人提貨。

（四）信用證的特點(diǎn)

信用證支付方式有的主要特點(diǎn)：

1.信用證是一項(xiàng)自立文件

信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為自立于貿(mào)易合同之外的另一種契約。貿(mào)易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對(duì)買賣雙方有約束力；信用證則是開證行與受益人之間的契約，開證行和受益人以及參加信用證業(yè)務(wù)的其他銀行均應(yīng)受信用證的約束，但這些銀行當(dāng)事人與貿(mào)易合同無(wú)關(guān)，故不受合同的約束。對(duì)此，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條明確規(guī)定：“信用證與其可能依據(jù)的銷售合約或其他合約是性質(zhì)上不同的業(yè)務(wù)。即使信用證中包含有關(guān)于該合約的任何援引，銀行也與該合約徹低無(wú)關(guān)，并不受其約束?！?/p>

2.開證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其特點(diǎn)是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開證行擔(dān)當(dāng)付款的責(zé)任?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第2條明確規(guī)定，信用證是一項(xiàng)商定，按照此商定，開證行依照開證申請(qǐng)人的要求和指示，在規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款的狀況下，向受益人或其指定人舉行付款，或支付或承兌受益人開立的匯票；也可授權(quán)另一銀行舉行該項(xiàng)付款，或支付、承兌或議付該匯票。這后一種狀況并不能轉(zhuǎn)變開證行作為第一性付款人的責(zé)任。

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為?！笨梢?，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。該慣例在第15條、第16條及第17條對(duì)此作了進(jìn)一步的規(guī)定和說(shuō)明，就是說(shuō)，只要單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與信用證相符，只要能確定單據(jù)在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據(jù)付款。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說(shuō)，銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、精確?????性、真切性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的普通及/或特別條件，概不負(fù)責(zé)任”，對(duì)于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負(fù)責(zé)任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想平安、準(zhǔn)時(shí)收到貨款，必需做到“單、單全都”、“單、證全都”。

（五）信用證的種類

信用證的種類無(wú)數(shù)。從其性質(zhì)、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為：

1.跟單信用證和光票信用證

這是從信用證項(xiàng)下是否隨附貨運(yùn)單據(jù)劃分的。

（1）跟單信用證(DocumentaryCredit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物全部權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證實(shí)貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。

（2）光票信用證(CleanCredit)是憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(CleanDraft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。

在國(guó)際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。

2.不行撤銷信用證和可撤銷信用證

這是從開證行付款保證的性質(zhì)劃分的。

（1）不行撤銷信用證(IrrevocableCredit)是指開證行一經(jīng)開出、在有效期內(nèi)未經(jīng)歷益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事人同意，不得任意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供有關(guān)單據(jù)，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必需在該證上注明“不行撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開證行保證付款的文句。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（第400號(hào)出版物）》第7條C款的規(guī)定，“如無(wú)該項(xiàng)表示，信用證應(yīng)視為可撤銷的。”

（2）可撤銷信用證(RevocableCredit)與不行撤銷信用證相反，它是指開證行對(duì)其所開出的、在有效期內(nèi)可以不經(jīng)過(guò)受益人和其他當(dāng)事人同意，也可在不必事先通知受益人的狀況下，有權(quán)隨時(shí)作出修改或撤銷的信用證。凡使用這種信用證，也應(yīng)在該證上注明“可撤銷”(Revocable)的字樣，或載有開證行有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷的文句。

這兩種信用證，就其保證付款的性質(zhì)而言，相差甚遠(yuǎn)。不行撤銷信用證對(duì)受益人的收款保障要比可撤銷信用證大得多，因而在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛使用。可撤銷信用證對(duì)受益人的收款保障雖然比不行撤銷信用證小得多，但仍為資本主義市場(chǎng)所使用，緣由在于：便于受益人按信用證規(guī)定備貨制單；為受益人提供融通銀行資金的可能性；并不是全部的可撤銷信用證都會(huì)被撤銷，而且一經(jīng)銀行議付，則不能撤銷。但長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)出口不接受這種來(lái)證。

3.保兌信用證和不保兌信用證

這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。

（1）保兌信用證（ConfirmedCredit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對(duì)開證行開立的不行撤銷信用證加負(fù)保證兌付責(zé)任的信用證。其要點(diǎn)是：

第一，保兌的對(duì)象必需是不行撤銷信用證。

其次，對(duì)不行撤銷信用證加保的銀行，稱為保兌行（ConfirmedBank）。

第三，對(duì)開證行開立的信用證舉行加保，普通是應(yīng)受益人的要求而作的；所以需要加保，是由于受益人對(duì)開證行的資信不夠了解，或不夠相信。也有的開證行不安自己開立的信用證不被受益人所接受而主動(dòng)要求加保的。

第四，信用證一經(jīng)保兌，受益人便取得了開證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為妥帖；經(jīng)過(guò)保兌的信用證，首先由保兌行擔(dān)當(dāng)付款責(zé)任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（FirstDrawee），即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，保兌行必需付款，或承兌或議付。

第五，凡使用保兌信用證，應(yīng)在該證上注明“不行撤銷”的字樣和保兌行加保的文句。

（2）不保兌信用證（UnconfirmedCredit）是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證。

4.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

這是按照付款期限的不同劃分的。

（1）即期信用證（SightCredit）是指受益人按照信用證的規(guī)定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據(jù)收取貨款的信用證。其特點(diǎn)是受益人收匯平安快速。

即期信用證又可分為單到付款信用證和