企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度一、總則為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、規(guī)范性和科學(xué)性，在現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ)上制定本制度。二、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)1、公司設(shè)立預(yù)算管理部門，專門負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算管理工作，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析等。2、預(yù)算管理部門應(yīng)設(shè)立預(yù)算編制組、預(yù)算執(zhí)行組、預(yù)算控制組和財(cái)務(wù)分析組四個(gè)組，分別負(fù)責(zé)各自的工作。三、預(yù)算編制管理1、立項(xiàng)階段預(yù)算編制針對公司的各項(xiàng)投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制，明確項(xiàng)目的總預(yù)算、各階段預(yù)算和每一項(xiàng)費(fèi)用的細(xì)目。立項(xiàng)預(yù)算編制應(yīng)前期調(diào)研、現(xiàn)場勘察、資金需求等方面的分析，確保編制的預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2、年度預(yù)算編制對全公司設(shè)定預(yù)算目標(biāo)，各處室、部門針對目標(biāo)制定年度預(yù)算計(jì)劃，統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總核算，最后形成公司年度預(yù)算。3、預(yù)算審核和批準(zhǔn)預(yù)算編制審核應(yīng)分級審核，各個(gè)處室、部門進(jìn)行初審，財(cái)務(wù)分析組負(fù)責(zé)復(fù)審核，預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)最后審核并提交領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算批準(zhǔn)應(yīng)進(jìn)行簽字確認(rèn)，形成正式的預(yù)算計(jì)劃。四、預(yù)算執(zhí)行管理1、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)各部門在總預(yù)算授權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)細(xì)節(jié)和實(shí)際情況對各項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化，制定各自的預(yù)算細(xì)則，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。2、預(yù)算執(zhí)行查看預(yù)算管理部門應(yīng)定期對各個(gè)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行查看、收集，每次查看定期進(jìn)行記錄。3、預(yù)算執(zhí)行調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)等因素，預(yù)算管理部門可以進(jìn)行適度的預(yù)算調(diào)整。五、預(yù)算控制管理1、預(yù)算控制目標(biāo)預(yù)算控制主要以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)為目的，避免財(cái)務(wù)流失、避免經(jīng)濟(jì)損失、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2、預(yù)算控制手段預(yù)算控制手段主要包括費(fèi)用監(jiān)控、資金控制、權(quán)責(zé)分明等。3、預(yù)算控制指標(biāo)采用綜合指標(biāo)評估和對比分析方法，對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行一個(gè)客觀的評估，應(yīng)選擇一些能夠反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算控制。六、財(cái)務(wù)分析管理1、財(cái)務(wù)分析目標(biāo)通過財(cái)務(wù)分析，進(jìn)行全面、長遠(yuǎn)、動(dòng)態(tài)的經(jīng)營管理分析，為全公司經(jīng)營決策提供參考和決策依據(jù)。2、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)選取一些相對權(quán)衡合理、反映經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以引導(dǎo)全公司經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益提升。3、財(cái)務(wù)分析方法采用各種分析方法，如比較分析、時(shí)間序列分析、回歸分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比對，形成綜合性分析報(bào)告。七、附則1、本制度適用于本公司及其全資子公司。2