《企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)》相關(guān)練習(xí)題

《企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)》練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、下列職務(wù)中屬于相容職務(wù)的是（B）A、現(xiàn)金日記賬的登記與總賬的登記B、現(xiàn)金的收付與保管C、出納與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制D、出納與收支授權(quán)2、在貨幣資金支出的控制程序中，“付款憑證”正確的流向應(yīng)為（D）A.出納部門(mén)→銀行→業(yè)務(wù)部門(mén)→銀行B.會(huì)計(jì)部門(mén)→業(yè)務(wù)部門(mén)→出納部門(mén)→會(huì)計(jì)部門(mén)C.出納部門(mén)→會(huì)計(jì)部門(mén)→業(yè)務(wù)部門(mén)→出納部門(mén)D.業(yè)務(wù)部門(mén)→會(huì)計(jì)部門(mén)→出納部門(mén)→會(huì)計(jì)部門(mén)2．庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)制度不包括（B）A.會(huì)計(jì)人員的日常實(shí)地盤(pán)點(diǎn)B.檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性C.出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)D.填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”3．若企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務(wù)較少，則企業(yè)與銀行對(duì)賬的頻率至少是（B）。A.每日一次B.每月一次C.每季度一次D.每年一次4、檢查人員對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一張未經(jīng)批準(zhǔn)的借款條，這說(shuō)明是（B）問(wèn)題。A、坐支現(xiàn)金B(yǎng)、白條抵庫(kù)C、挪用現(xiàn)金D、借出現(xiàn)金5．從事采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位不應(yīng)當(dāng)（D）A、簽訂采購(gòu)合同B、詢價(jià)C、選擇供應(yīng)商D、驗(yàn)收貨物6．下列不屬于進(jìn)貨業(yè)務(wù)所涉及的憑證的是（C）A.詢/報(bào)價(jià)單B.訂貨單C.發(fā)貨單D.收貨單7、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位不包括（D）搜A、請(qǐng)購(gòu)與薪審批B打、采購(gòu)與驗(yàn)解收鄙C、付款與慌登記支出日床記賬D野、驗(yàn)收與相寇關(guān)會(huì)計(jì)記錄潑8、降低采皺購(gòu)成本，防尤止相關(guān)人員設(shè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)之中吃回扣的墳最有效控制騙措施是（絨D）魯A、詢價(jià)采疏購(gòu)B、荷按需采購(gòu)蹦C、驗(yàn)夸收控制府竄D、定點(diǎn)采數(shù)購(gòu)檔9．在送貨謀制下，填制神一式四聯(lián)的搏收貨單并留居存第一聯(lián)的泡部門(mén)是(向B)劑A.供貨椒單位菠B.收貨垂企業(yè)采購(gòu)部擾門(mén)C教.收貨企旨業(yè)倉(cāng)庫(kù)隆D.點(diǎn)收貨企業(yè)鍬財(cái)務(wù)部門(mén)脊9.控制整種個(gè)銷(xiāo)售與收唯款業(yè)務(wù)的主引要憑證是（壤D）睬A、發(fā)運(yùn)憑催證聚B、客戶訂亮單C稀、銷(xiāo)售發(fā)票殘公D、銷(xiāo)售單撤10、銷(xiāo)售地部門(mén)主要負(fù)貼責(zé)處理（溜B翠）響A、發(fā)運(yùn)貨妻物B、興回收貨款諸C、記錄音銷(xiāo)售款項(xiàng)醫(yī)D、催收闊貨款仍10.對(duì)哪燥些未加控制塊就容易產(chǎn)生賴錯(cuò)弊的業(yè)務(wù)喊環(huán)節(jié)，就稱材為（逆C）茂A、控制點(diǎn)灰B、控聞制環(huán)節(jié)耀C、關(guān)鍵院控制點(diǎn)旁D、特殊控啟制點(diǎn)套11茶、正確的授逐權(quán)審批是銷(xiāo)躲貨業(yè)務(wù)中重駕要的內(nèi)部控資制措施。以聯(lián)下四個(gè)關(guān)鍵蘿點(diǎn)上的審批眾程序中，（矮購(gòu)）的目的是碧防止因?qū)徟∪藳Q策失誤宇而造成嚴(yán)重槳損失。泥霞

A女、在銷(xiāo)貨發(fā)餃生之前，賒察銷(xiāo)經(jīng)正確批燈準(zhǔn)尾忽啄

B士、非經(jīng)正當(dāng)乏審批，不得豐發(fā)出實(shí)物改蘆

C堡、銷(xiāo)售價(jià)格宣、條件、運(yùn)借費(fèi)、折扣必糠須經(jīng)過(guò)審批艘群昏嚴(yán)

D烈、審批應(yīng)在鑒授權(quán)范圍內(nèi)逆進(jìn)行，不得哥超越審批權(quán)哨限吼沫顏芬答案圈:D銳愿解析村:AB納的目的在于藝防止向虛構(gòu)畏的或無(wú)力支判付貨款的顧捧客發(fā)貨而使倆企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭窗受損失，番C咽的目的在于層保證銷(xiāo)貨業(yè)會(huì)務(wù)按照定價(jià)帖政策規(guī)定的究?jī)r(jià)建格開(kāi)泛票收款。爭(zhēng)12、審批智人應(yīng)在授權(quán)賤范圍內(nèi)審批皂，不得越權(quán)愛(ài)，經(jīng)辦人應(yīng)妨在職責(zé)范圍健內(nèi)，按審批雪意見(jiàn)辦理工歷程項(xiàng)目業(yè)務(wù)光。對(duì)于審批叼人超越授權(quán)蹄范圍審批的劃工程項(xiàng)目業(yè)爛務(wù)，經(jīng)辦人做有權(quán)(流)。愈牙A．暫緩辦區(qū)理，并向?qū)徢⑴私ㄗh糾短正雕株B．欲先按審批人堅(jiān)意見(jiàn)辦理，熊井向上級(jí)部象門(mén)報(bào)告稼萌C．先按審至批人意見(jiàn)辦祖理，并向?qū)従团说纳霞?jí)氧授權(quán)部門(mén)報(bào)孝告全屆但D．拒絕辦膛理，并及時(shí)仍向?qū)徟说拇采霞?jí)授權(quán)部鞭門(mén)報(bào)告澇時(shí)尖答案：A廉13、企業(yè)梯應(yīng)當(dāng)建立工粉程項(xiàng)目決策蹤環(huán)節(jié)的控制姻制度，對(duì)(弟)以泰及項(xiàng)目決策德程序做出明偉確規(guī)定，確窮保項(xiàng)目決策犯科學(xué)、合理賣(mài)。杠混A嚴(yán)．初剝步設(shè)計(jì)、開(kāi)桃工報(bào)告的編租制齒B．腸項(xiàng)目建議書(shū)汽、初步設(shè)計(jì)凝的編制談棕C．可行性骨研究報(bào)告、免開(kāi)工報(bào)告的賽編制榮顫D．米項(xiàng)目建議書(shū)痛和可行性研辟究報(bào)告編制抽筋答案：D臨14、某公臨司是一家工租業(yè)制造企業(yè)紋，2007捆年公司決定片強(qiáng)化內(nèi)部控波制，根據(jù)業(yè)港務(wù)循環(huán)設(shè)置鏈了不同的內(nèi)床部控制。在寸銷(xiāo)售與收款海循環(huán)內(nèi)部控夢(mèng)制中，先后防發(fā)現(xiàn)以下可衫能存在疑義午的地方。作厚為該公司總傍會(huì)計(jì)師要作盈出正確判斷駱。為了降低蝴開(kāi)具賬單過(guò)帖程中出現(xiàn)遺血漏、重復(fù)、每錯(cuò)誤計(jì)價(jià)或妥其他出錯(cuò)的共風(fēng)險(xiǎn)，在以拌下所列內(nèi)部贊控制中，效量果最差的是箱（）捎。主A、依據(jù)已瓣授權(quán)批準(zhǔn)的穩(wěn)商品價(jià)目表凳編制銷(xiāo)售發(fā)益票躍B、定期向分顧客寄送對(duì)艱賬單，并要疊求顧客將任渣何例外情況縣直接向指定臥的未涉及銷(xiāo)滑售業(yè)務(wù)的會(huì)仇計(jì)主管報(bào)告謊廢C、獨(dú)立檢役查銷(xiāo)售發(fā)票始計(jì)價(jià)和計(jì)算雄的正確性嚇D、將裝運(yùn)廢憑證上商品小的數(shù)量與相武應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票粘上的商品數(shù)澤量進(jìn)行比較圣押答案:B固解析:工對(duì)賬單對(duì)的增是“賬”，助本題問(wèn)的是平“票”。嚇15、對(duì)憑遼證預(yù)先連續(xù)從編號(hào)，在防沾止多記或少白記銷(xiāo)售業(yè)務(wù)面，即在保證隔管理當(dāng)局對(duì)就銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的鉛存在或發(fā)生壩認(rèn)定、完整絞性認(rèn)定方面路是十分有效桶的。但連續(xù)揉編號(hào)能否發(fā)這揮其作用，恐最直接地取爹決于（樸）這樣的條后續(xù)措施。搶輸A、由獨(dú)立它人員每月定推期寄送顧客同對(duì)賬單卷子B、填淚制各秒種憑證的人活員必須簽名潤(rùn)、蓋章瓶C、定期清覽點(diǎn)憑證的張蛇數(shù)并與憑證寨號(hào)碼對(duì)照邊皮D、對(duì)憑證倘妥善保管，舍限制無(wú)關(guān)人迷員接近惱答案:C兼解析:悔連續(xù)編號(hào)，吧重在編號(hào)的葉“連續(xù)性”年，即“無(wú)間符隙性”，這敢種特點(diǎn)使得街憑證既不能鈴“外加”，搏又無(wú)法“抽門(mén)走”，但究兼竟有無(wú)“外誠(chéng)加”或“抽飄走”，只有門(mén)清點(diǎn)憑證，但并與編號(hào)的劫數(shù)量與范圍讀核對(duì)才能發(fā)硬現(xiàn)。傾16、單位才配備保險(xiǎn)柜種給出納管理峽現(xiàn)金，這種蓬控制方法是初（笛）標(biāo)A、授權(quán)批睜準(zhǔn)控制蘆B、會(huì)計(jì)系顧統(tǒng)控制致C、財(cái)產(chǎn)保弦全控制視D、風(fēng)險(xiǎn)控苦制E授、崗位分工罪控制答案：C病17啦、峰單位應(yīng)當(dāng)（東夕），吩編制銀行存相款余額調(diào)節(jié)謝表，使銀行佛存款賬面余繞額與銀行對(duì)合賬單相符。耍A、指定專(zhuān)秩人定期核對(duì)聾賬戶，每月魂至少核對(duì)一鮮次帽B、指定專(zhuān)欺人定期核對(duì)連賬戶，每年衡至少核對(duì)一責(zé)次錄C、指或定出納定期臂每月核對(duì)奶卷D、由會(huì)計(jì)獸每年核對(duì)一準(zhǔn)次答旦案：A圾二、多項(xiàng)選孔擇題蜓1．內(nèi)部控恢制的方法包半括（鑼ABCDE興）筍A.授權(quán)計(jì)批準(zhǔn)控制自B.會(huì)計(jì)鵲系統(tǒng)控制替C.預(yù)橋算控制D遭.財(cái)產(chǎn)保瘡全控制E．珍內(nèi)部報(bào)告控遲制階2.出納人奶員能夠同時(shí)載負(fù)責(zé)的工作萌有（著ADE）趙A.貨幣歸資金的收付顯B.貨艘?guī)刨Y金收付奸的批準(zhǔn)C.替會(huì)計(jì)檔案敲的保傳管她D.編制親記賬憑證E杯.現(xiàn)金日壺記賬的登記赤3.采購(gòu)須業(yè)務(wù)內(nèi)部控壘制制度的內(nèi)慧容包括（張ABCD蛛）贏A.職務(wù)仁分離制度公B.存貨種采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)督單控制制度故C.訂貨朱控制制度桌D.貨物司驗(yàn)收控制制賭度E.收過(guò)款與對(duì)賬控佛制制度陵4.投資咐業(yè)務(wù)內(nèi)部控裂制制度主要雪有（圖ABCDE色）在A．職務(wù)分?jǐn)仉x制度B傍．投資核算猴控制制度C糾．投資計(jì)劃旅編制制度槍D．投資計(jì)桂劃審批制度神E．財(cái)務(wù)分?jǐn)澄鲋贫确?.企業(yè)孩進(jìn)貨業(yè)務(wù)的錢(qián)環(huán)節(jié)主要有慕（ABCE厘）棕A.詢價(jià)膀、報(bào)價(jià)B蟻.簽訂采服購(gòu)合同后訂銳貨C.企釘業(yè)信譽(yù)調(diào)查賄D.開(kāi)紡具發(fā)票E.子接收貨物配并付倉(cāng)款郊6.企業(yè)銷(xiāo)壟售業(yè)務(wù)中的睬發(fā)票控制制蹄度主要包括刊（ABD則）云A.指定專(zhuān)壞人負(fù)責(zé)發(fā)票咳的保管與使禁用B.領(lǐng)傾用發(fā)票時(shí)應(yīng)守注明所領(lǐng)用兇發(fā)票的起訖刃號(hào)碼憤C.企業(yè)與業(yè)稅務(wù)部門(mén)定致期核對(duì)發(fā)票屬D.發(fā)票銀必須以實(shí)際仔業(yè)務(wù)為依據(jù)柳如實(shí)填列賭E.企業(yè)將赴其采購(gòu)定單鑄與銷(xiāo)售發(fā)票棉相核對(duì)叔7.銷(xiāo)售與忠收款業(yè)務(wù)常勻見(jiàn)的錯(cuò)弊有紫（燃ABCD宅）刊A、發(fā)貨控禍制不當(dāng)B延、授信不當(dāng)匯C、折扣據(jù)錯(cuò)誤D誕、費(fèi)用失控暢8.實(shí)物控智制主要通過(guò)助（AB刑C）來(lái)憐實(shí)現(xiàn)灶A(yù)、限制非酷授權(quán)人員接決近單位的資膜產(chǎn)B、采擺取有效的防絡(luò)范措施而C、實(shí)行永箱續(xù)盤(pán)存制的襖盤(pán)存方法蟻紀(jì)D、實(shí)行惡定期盤(pán)點(diǎn)措威施遼9、銷(xiāo)售與含收款業(yè)務(wù)不法相容崗位包甩括（遮ABCD?。└臕、開(kāi)具發(fā)友票崗位與發(fā)凳票審核崗位苗襯脫B、應(yīng)收麗賬款記錄崗掌位與收款崗嗽位治C、接受客距戶訂單崗位碼與付款條件植的核準(zhǔn)崗位他D、折扣古的給予崗位踐與審批崗位釋10、某公揪司有關(guān)銷(xiāo)售無(wú)業(yè)務(wù)的內(nèi)部紙控制中有如灶下規(guī)定，其價(jià)中有缺陷的召規(guī)定是（吐龍影）勇。逝B虧呆C潛A免．銷(xiāo)售、發(fā)吳貨、收款業(yè)旱務(wù)分別由不識(shí)同的人員負(fù)符責(zé)搬懲B宋．訂立銷(xiāo)售靜合同前指定櫻專(zhuān)人張三就突與銷(xiāo)售合同議相關(guān)的事宜司與客戶談判貼飛C探．張三將與麻客戶的談判赴結(jié)果向主管譯李四匯報(bào)，垂經(jīng)批準(zhǔn)后簽縫訂銷(xiāo)售合同觸生D劣．銷(xiāo)售人員棟王五不得接濤觸銷(xiāo)售現(xiàn)款盯，銷(xiāo)售審批勸人員不得發(fā)普貨仆域答案蹄:賊客B搞田C抵解析破:定談判人員不耀得少于兩人守；談判人員驗(yàn)不得訂立銷(xiāo)暮售合同。放11、下列姐屬于固定資傾產(chǎn)內(nèi)部控制斑弱點(diǎn)的是（腫奪棍）。緊A亂．購(gòu)買(mǎi)設(shè)備默的付款支票騙未經(jīng)會(huì)計(jì)主狡管簽章芒B拉．設(shè)備通常耗在所估計(jì)使傻用壽命即將西結(jié)束時(shí)才重肆置固定資產(chǎn)乞C懂．所有設(shè)備禽的購(gòu)買(mǎi)均由軟使用設(shè)備的劈部門(mén)自行辦脖理暗D鄙．出售已提丟足折舊的設(shè)省備時(shí)，將所若得價(jià)款貸記桶其他業(yè)務(wù)收猶入赤答案衫:飛AC和12、下列末選項(xiàng)中屬于脊特殊授權(quán)的幕業(yè)務(wù)是（默聾）恰A．制訂產(chǎn)百品售價(jià)表餡B．限細(xì)額內(nèi)顧順客賒駝銷(xiāo)的批準(zhǔn)權(quán)粥C．企業(yè)的慎并購(gòu)任D旗．債券或股脹票的上市發(fā)時(shí)行鞏答案賽:俯CD吵13、工程儀項(xiàng)目業(yè)務(wù)不負(fù)相容的職務(wù)晝一般包括(玻歷扛)。群推A．項(xiàng)目建訓(xùn)議、可行性單研究與項(xiàng)目聾決策道炊殃B．預(yù)算的斧編制與審核干齊C．工程財(cái)隱務(wù)會(huì)計(jì)與出渣納房刷屬D．項(xiàng)起目實(shí)施與價(jià)滲款支付洽灘答案：A劉BD解峰析：工程項(xiàng)型目業(yè)務(wù)不相獸容職務(wù)包括偉：籍①音項(xiàng)目建議、毀可行性研究效與項(xiàng)目決策估②撤概預(yù)算編制躁與審核，刺③撕項(xiàng)目實(shí)施與毫價(jià)款支付，壯④碌竣工決算與訴竣工審計(jì)。課14、內(nèi)部君控制評(píng)價(jià)的盒總體要求包訪括（桿園也）內(nèi)容播A儲(chǔ)、健全性桐遼B、合理性現(xiàn)窯C、操作性無(wú)臉D、有效貨性泄答案：A償BD槳15、下禍列各項(xiàng)中，即違背有關(guān)貨菌幣資金內(nèi)部哈控制要求的旨有（路）唉A、采購(gòu)人俱員超過(guò)授權(quán)掙限額采購(gòu)原乞材料翅B、未經(jīng)裹授權(quán)的機(jī)構(gòu)兄或人員直接難接觸企業(yè)資拘金孟C、出納人掠員長(zhǎng)期保管蛙辦理付款業(yè)只務(wù)所使用的況全部印章瞧D、出納人逆員兼任會(huì)計(jì)逗檔案保管工刻作和債權(quán)債爭(zhēng)務(wù)登記工作密E、主管財(cái)劑務(wù)的副總經(jīng)階理授權(quán)財(cái)務(wù)犯部經(jīng)理辦理歇資金支付業(yè)丑務(wù)雪答案：BC禍D驕16、單位胃辦理貨幣資趟金支付業(yè)務(wù)坡至少要按照塔（釀）規(guī)定的程詞序辦理歌A、支付申挨請(qǐng)肚B、支付苦審批亦C、支驅(qū)付復(fù)核屢D、辦氧理支付黨答案：A慰BCD役17、單位踐負(fù)責(zé)人的（憑賞）不得擔(dān)冤任本單位會(huì)濕計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)訂責(zé)人和出納美人員較A、兒女螞B姓、兄妹欠C、民夫或妻猾D、父既母歸答案：AB籃CD陜18、各單勻位辦理相關(guān)部業(yè)務(wù)的不相左容崗位至少瀉包括（游鳥(niǎo)）箏A、采購(gòu)與歐付款業(yè)務(wù)的嚇采購(gòu)與驗(yàn)收矛窩B、工程項(xiàng)安目業(yè)務(wù)的概骨預(yù)算編制與紗審核冠C、擔(dān)保業(yè)敘務(wù)的評(píng)估與歉審批廚D、對(duì)外魚(yú)投資的決策炭與執(zhí)行陶答案：賢ABCD吐19及、凈單位負(fù)責(zé)人燕對(duì)本單位內(nèi)勸部控制的（額）負(fù)責(zé)。鍵A、建立屢B、合健全奏C桿、有效實(shí)施橋普D、監(jiān)督房檢查結(jié)答案：A鋼BC蝶20、單位關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)忍督制度應(yīng)當(dāng)呼符合下列要淚求（大）。較A、記賬人寬員與經(jīng)濟(jì)業(yè)營(yíng)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)手計(jì)事項(xiàng)的審素批人員、經(jīng)持辦人員、財(cái)是物保管人員康的職責(zé)權(quán)限癢應(yīng)當(dāng)明確，曾并相互分離嶼、相互制約沒(méi)B、重大對(duì)弦外投資、資狼產(chǎn)處置、資蠢金調(diào)度和其偽他重要經(jīng)濟(jì)學(xué)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的涂決策和執(zhí)行陶的相互監(jiān)督凡、相互制約政程序應(yīng)當(dāng)明宏確善C、財(cái)產(chǎn)清燈查的范圍、徑期限和組織孕程序應(yīng)當(dāng)明駱確呼D、單位負(fù)陰責(zé)人應(yīng)當(dāng)保換證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)彼、會(huì)計(jì)人員肺依法履行職恩責(zé)警E、對(duì)會(huì)計(jì)月資料定期進(jìn)陪行內(nèi)部審計(jì)狀的辦法和程袖序應(yīng)當(dāng)明確邪答摘案：ABC夕E座21、內(nèi)部穩(wěn)控制的目標(biāo)奪包括（往）翻A、促進(jìn)實(shí)些現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略遠(yuǎn)滑B、促進(jìn)提脫高經(jīng)營(yíng)管理光效果效率鄰C、促進(jìn)提楚高信息報(bào)告洗質(zhì)量娃D(zhuǎn)、促進(jìn)驅(qū)維護(hù)資產(chǎn)安異全完整乘E、防錯(cuò)糾沃弊果答案：A傾BCD只22、內(nèi)部環(huán)控制要素包浩括（德）怎A、控制環(huán)死境B辮、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估派過(guò)程處C、信息艱系統(tǒng)與溝通膏D、府控制活動(dòng)癥E、對(duì)控制肉的監(jiān)督從答疾案：ABC櫻DE日23、企業(yè)變內(nèi)部控制的蹲目標(biāo)主要包柏括：（BD兩E思）蜘A、財(cái)務(wù)報(bào)公告的及時(shí)性齡勻B、財(cái)務(wù)報(bào)蟻告的可靠性銹騰C、審計(jì)徑報(bào)告的可靠脹性壞D、經(jīng)營(yíng)的堅(jiān)效率窗和效禽果腳E、在經(jīng)車(chē)營(yíng)活動(dòng)中不封違反法律法朋規(guī)的要求章三、判斷題譯：患1．內(nèi)部控鋼制是一個(gè)動(dòng)模態(tài)的的概念昂，今后仍會(huì)啦繼續(xù)發(fā)生變搞化。（凱√能）趕2．內(nèi)部控借制就是為了普防止貪污舞絲弊。（邪×逢）揚(yáng)3．內(nèi)部控?cái)⒅圃絿?yán)越好瞇。（魄×倘）鈴4.不相貿(mào)容職務(wù)是指汁不同部門(mén)分抄管的職務(wù)察。諸（乏×飄）雨5.覆內(nèi)部控制觸要洗素娘可以分為控澆制環(huán)境.會(huì)懇計(jì)系統(tǒng)和控偶制程序。內(nèi)體部審計(jì)是控件制程序的重扎要組成部分還。遇（苦×拐）糧6.保證禮財(cái)務(wù)報(bào)告的咸真實(shí)可靠是釋內(nèi)部控制的壘第一目標(biāo)。鏈（璃√否）哭7.出納資員登記現(xiàn)金屈、銀行存款及日記賬的同著時(shí)登記固定妻資產(chǎn)卡片。嘆（盜√列）聰8.在財(cái)攝務(wù)收支和企典業(yè)的經(jīng)濟(jì)活談動(dòng)尚叢未發(fā)滾生之前進(jìn)行滋的控制是職彼能部門(mén)控制會(huì)（雞×疏）陜9.內(nèi)部野控制以企業(yè)稿規(guī)章制度作李為主要的管融理對(duì)象（匹×府）滴10.重盾要開(kāi)支要求寬兩個(gè)人或兩春個(gè)部門(mén)同時(shí)拒簽字，或者吊部門(mén)之間相蘿互簽字是體神制牽制（沸√屯）趕四、名詞解答釋乞1.內(nèi)部炒控制躺2.魯內(nèi)部控制要桃素職3.左不相容職務(wù)腿郵4.控制躍活動(dòng)腫5.鼓內(nèi)部控制琴整體框架禮侮伐氧6.砍企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管遙理框架崇廢7.內(nèi)部環(huán)沖境撕8.踢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估件喬9.認(rèn)信息與溝克通飾樣10.擦內(nèi)部監(jiān)督敘11.虛日常監(jiān)督早裂12.搞專(zhuān)項(xiàng)偉監(jiān)督五、簡(jiǎn)答題遞1.簡(jiǎn)述控灶制環(huán)境的要囑素?zé)o2.簡(jiǎn)述無(wú)內(nèi)控環(huán)境中淹的組織結(jié)構(gòu)達(dá)的主要作用險(xiǎn)3.企業(yè)在漆風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)六程恢中應(yīng)考慮哪花些可能產(chǎn)生燙風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)雪和情形？姐4.控制措央施包括哪些粗方面？賓5.貨幣資搬金循環(huán)有哪考些控制要點(diǎn)根？霧6.對(duì)貨幣弦資金循環(huán)主洞要采取哪些己控制方法？嬌7.銷(xiāo)售與乘收款循環(huán)有芽哪些控制要飛點(diǎn)？攀8.對(duì)銷(xiāo)售柱與收款循環(huán)耍主要采取哪能些控制方法少？吩9.采購(gòu)與纖付款循環(huán)有思哪些控制要帆點(diǎn)？閘10.對(duì)采潔購(gòu)與付款循稈環(huán)主要采取統(tǒng)哪些控制方堅(jiān)法？山11.內(nèi)部慎控制的發(fā)展射歷程包括哪膀幾個(gè)階段？屬12.絮企業(yè)建立天與實(shí)施內(nèi)部觀控制，應(yīng)當(dāng)姐遵循左哪些悔原則艙？妥13.內(nèi)卻部控制的目宿標(biāo)包括哪些熊方面？蟲(chóng)14.怖內(nèi)部控制景的主體欲是什么？頓15.右內(nèi)部控制的除客體躬是什么？慶16.我鑼國(guó)伶企業(yè)內(nèi)部控炒制規(guī)范包括凳哪些方面？幅17.啊企業(yè)識(shí)別筍內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)應(yīng)當(dāng)關(guān)注賤哪些絨因素歐？哄18.錢(qián)企業(yè)識(shí)別咬外部風(fēng)險(xiǎn)，霉應(yīng)當(dāng)關(guān)注哭哪些久因素毅？懶19.凝銷(xiāo)售與收臉款形循環(huán)內(nèi)部控歲制的目標(biāo)包租括哪些方面挺？葡20、采購(gòu)膚與付款循環(huán)蝶內(nèi)部控制的越目標(biāo)包括哪哀些方面？護(hù)21.采擊購(gòu)與付款循驅(qū)環(huán)會(huì)存在哪既些業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)？砍22.貨勤幣資金循環(huán)吩內(nèi)部控制的許目標(biāo)包括哪郊些方面？忌23.弦銷(xiāo)售與收嶼款招循環(huán)會(huì)存在梨哪些業(yè)務(wù)風(fēng)岸險(xiǎn)？子24.貨案幣資金循環(huán)要會(huì)存在哪些盡業(yè)務(wù)風(fēng)移險(xiǎn)？迅25.內(nèi)掌部控制的局戴限性具體包腦括哪幾個(gè)方且面？灘六、案例分洽析題肌案例一：鍬某公司車(chē)間缸廠長(zhǎng)李某于潛2008年溫年底攜款1劇50余萬(wàn)元不出逃。著1火50余萬(wàn)元懷主要包括該樓公司發(fā)給車(chē)太間管理人員猶和工人的年垃終獎(jiǎng)金（5磁0余萬(wàn)元）君，以及該車(chē)?yán)K間廠長(zhǎng)20盤(pán)08年7—順12月代收捏的車(chē)間職工幅集資購(gòu)房款堵100萬(wàn)元嬌（私下收取挨，沒(méi)有開(kāi)具錘相關(guān)單據(jù)）玻。據(jù)悉，三吹年前，該車(chē)辨間廠長(zhǎng)李某債在其他公司昌擔(dān)任辦公室宏主任期間，架發(fā)生挪用公所款20萬(wàn)元趟的違法問(wèn)題悅。帳要求：請(qǐng)分劫析說(shuō)明該公愉司在貨幣資淡金控制中存炸在的問(wèn)題，掌以及尊正確孫的做法。插<分析提示巡>恭1、辦理貨陳幣資金業(yè)務(wù)等的李聰某曾陳經(jīng)有過(guò)違法給的行為。有鎮(zhèn)效的內(nèi)部控?cái)z制要求有機(jī)調(diào)會(huì)接觸貨幣撿資金的人人春?jiǎn)T應(yīng)當(dāng)具備能良好的職業(yè)則道德，忠于屑職守，廉潔踏奉公，遵紀(jì)省守法，這樣晌才能保證貨伐幣資金的安葡全和完整。敢2、該公司竊職工工資應(yīng)亂當(dāng)由出納人財(cái)員負(fù)責(zé)發(fā)放照，不應(yīng)當(dāng)由核車(chē)間廠長(zhǎng)代略為發(fā)放，貨號(hào)幣資金業(yè)務(wù)并的崗位責(zé)任隙沒(méi)有得到落猜實(shí)。公司應(yīng)輕當(dāng)建立貨幣團(tuán)資金業(yè)務(wù)的有崗位責(zé)任制杠，明確相關(guān)萍部門(mén)和崗位巴的職責(zé)權(quán)限雜，確保辦理認(rèn)貨幣資金業(yè)謀務(wù)的不相容襯崗位相互分瓶離、制約和嫩監(jiān)督。呢3、該公司輛職工的獎(jiǎng)金鈔使用現(xiàn)金發(fā)弟放，沒(méi)有使逐用職工的銀綱行個(gè)人賬戶孤進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)魯算，從而為杰這起攜款逃匪跑案提供了揭機(jī)會(huì)。公司譽(yù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《型現(xiàn)金管理腸暫行帖條例》的規(guī)擦定，結(jié)合本大企業(yè)的實(shí)際尺情況，確定磨本企業(yè)現(xiàn)金喚的開(kāi)支范圍賞。盡可能減尤少接觸貨幣系資金的人和蜻機(jī)會(huì)，保證稿貨幣資金的漸安全、完整激。舍4.該公司證職工集資房演款采用分散臉收取的方式誘，既沒(méi)有單悅位負(fù)責(zé)人書(shū)糕面授權(quán)批準(zhǔn)類(lèi)，也沒(méi)有規(guī)筍定上繳的時(shí)墓限，更沒(méi)有唇使用單位的搭統(tǒng)一票據(jù)收以款，致使大廈量集資款滯疲留于車(chē)間廠隆長(zhǎng)等有關(guān)人添員手中，從扔而為上述攜瓜款逃跑案又鏡一次提供了陷機(jī)會(huì)，為了垮保證貨幣資殘金的安全、顫完整，必須咽盡可能使用膝集中收款方陸式，嚴(yán)格限蜻制并控制分傻散收款方式表。分散收款?yuàn)^應(yīng)經(jīng)單位負(fù)跨責(zé)人書(shū)面授易權(quán)批準(zhǔn)，只和能限于小額壞零星收款，厘并且必須限甩期及時(shí)送交綱單位出納員慌；單壤位出治納員應(yīng)及時(shí)慧追繳分散收幅取的款項(xiàng)；薦分散收款員蠢應(yīng)使用向單恒位票據(jù)保管翠員申領(lǐng)的票嫌據(jù)收款；單犁位出納員在榜收取款項(xiàng)時(shí)套，應(yīng)認(rèn)真的余核對(duì)已開(kāi)出渡票據(jù)的數(shù)量市和金額于上肯繳寬限是否逐相符，確保彈足額收繳；止單位出納員水收繳款項(xiàng)后貪，應(yīng)給分散浮收款員開(kāi)具飾收據(jù)，分散覽收款員應(yīng)認(rèn)誠(chéng)真登記和保雞管收據(jù)。配5、沒(méi)有有際效的內(nèi)部控士制監(jiān)督檢查菠制度，很難腎確保被發(fā)現(xiàn)陪的為題能夠茅及時(shí)得到更林正和解決。貌企業(yè)應(yīng)當(dāng)建北立對(duì)貨幣資專(zhuān)金業(yè)務(wù)的監(jiān)屯督檢查制度抖，明確監(jiān)督犬檢查機(jī)構(gòu)或亭人員的職責(zé)轉(zhuǎn)權(quán)限，定期蝶或不定期地玩進(jìn)行檢查。昌對(duì)監(jiān)督檢查癢過(guò)程中發(fā)現(xiàn)消的貨幣資金砌內(nèi)部控制中宵的薄弱環(huán)節(jié)供，應(yīng)當(dāng)及時(shí)群采取措施，箏加以糾正博和完畜善。響案例二：篩上海新華工恐業(yè)有限公司脅2008年遠(yuǎn)5月20日耍在例行對(duì)賬洋檢查時(shí)，發(fā)炭現(xiàn)5月15塞日銷(xiāo)售—飼勸料添加劑過(guò)線程中，出現(xiàn)侮了銷(xiāo)售調(diào)撥屋單及銷(xiāo)售單勸真實(shí)但財(cái)務(wù)罵專(zhuān)用章和增野值稅專(zhuān)用發(fā)已票偽造的現(xiàn)避象，結(jié)果公既司的價(jià)值1違50萬(wàn)元的誓30噸產(chǎn)品紡被騙走。2耳008年5綁月30日，她新華公司查司明了該事故適的原因，具崖體情況如下嗽：、世（1）某人蕩假冒公司老絕客戶的名義亞，到公司銷(xiāo)腔售部門(mén)開(kāi)具籃了真實(shí)的產(chǎn)希品銷(xiāo)售挑撥挑單，使用偽笨造的財(cái)務(wù)專(zhuān)種用章及增值覆稅專(zhuān)用發(fā)票巴，私蓋印章遷，然后到銷(xiāo)蹈售部門(mén)蓋銷(xiāo)槍售章，最后桑到儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)蔬提貨，導(dǎo)致幻事故發(fā)生。疾（2）利用爐財(cái)務(wù)部門(mén)、施銷(xiāo)售部門(mén)、卻倉(cāng)瓣儲(chǔ)部允門(mén)在不同的觸辦公地點(diǎn)辦圈公地弊端，柳進(jìn)過(guò)長(zhǎng)期的目預(yù)謀，使用豐假牌照的報(bào)半廢車(chē)作案。雀騙過(guò)了公司柄財(cái)務(wù)部門(mén)收轎款開(kāi)發(fā)票關(guān)離、銷(xiāo)售部門(mén)遙對(duì)接關(guān)、儲(chǔ)盲運(yùn)部門(mén)發(fā)貨討核對(duì)關(guān)，保挪衛(wèi)科車(chē)輛出租入口驗(yàn)收關(guān)盛、公司門(mén)衛(wèi)簽查證關(guān)。芹要求：請(qǐng)分盯析說(shuō)明該公雕司在銷(xiāo)售和特收款循環(huán)中主內(nèi)部控制的躬缺陷?？?lt;分析提示躲>瞧1、由于新待華公司業(yè)務(wù)絨量大，以及問(wèn)從來(lái)沒(méi)有出僚現(xiàn)過(guò)類(lèi)似事夠故的僥幸心顆理，主觀上度麻痹大意，它財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)姿售部、儲(chǔ)運(yùn)昌部和保衛(wèi)部兵沒(méi)有建立緊銀密結(jié)合的防近范措施和監(jiān)數(shù)管網(wǎng)絡(luò)，存災(zāi)在嚴(yán)重漏洞久霉撫腎

2、慮印鑒管理失勉控。財(cái)務(wù)印診鑒于銷(xiāo)售印嗓鑒缺乏防偽浙措施，使用圓掌管垂存在絡(luò)漏洞，在加置蓋印鑒時(shí)沒(méi)踐能得到有力脫的監(jiān)控。際3、物流反賤饋信息系統(tǒng)偽失靈，對(duì)賬座不及時(shí)。若潤(rùn)銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)螺能夠?qū)嵤r(shí)它時(shí)對(duì)賬，集罪中辦公，就斥會(huì)及早發(fā)現(xiàn)渴問(wèn)題，嚴(yán)防但各種漏洞。范4.銷(xiāo)售人特員及發(fā)貨人么員對(duì)增值稅校專(zhuān)用發(fā)票和叨印章方面的炮知識(shí)缺乏，慌缺乏鑒別能薦力。良好的構(gòu)內(nèi)部控制要宇求相關(guān)人員扇應(yīng)熟悉科學(xué)絕的發(fā)票鑒別狐方法，具有臭發(fā)票鑒別能伍力。襖5.憑證單沒(méi)據(jù)檢查工作鎖不得力。艇6、發(fā)現(xiàn)問(wèn)禍題不及時(shí)，葬追查問(wèn)題不封及時(shí)。在事過(guò)故發(fā)生五天乖后，才發(fā)現(xiàn)裙該事故，發(fā)蛙現(xiàn)事故十日最后，此事才毫得到證實(shí)。添案例三：轉(zhuǎn)某國(guó)有大型此集團(tuán)公司為跨切實(shí)提升管蔑理水平和風(fēng)辮險(xiǎn)防范能力協(xié)，于200標(biāo)9刷年12漏月2泥6日召開(kāi)了忙由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)班子成員參潤(rùn)加的內(nèi)部控束制高層會(huì)議蒜，討論通過(guò)展了關(guān)于集團(tuán)披內(nèi)部控制建僻設(shè)和實(shí)施的線決議。由有脹關(guān)人員的發(fā)豬言要點(diǎn)如下故：鄉(xiāng)---總經(jīng)潮理劉某：（情1）加強(qiáng)內(nèi)足部控制建設(shè)砌十分重要，末可以杜絕財(cái)春務(wù)欺詐、串差通舞弊、違貸法違紀(jì)等現(xiàn)做象的發(fā)生，則這是關(guān)系到頭集團(tuán)可持續(xù)捐發(fā)展的重要介舉措；（2柜）集團(tuán)公司遙內(nèi)部控制建旺設(shè)應(yīng)當(dāng)抓住鳳重點(diǎn)，尤其扁要注重加強(qiáng)卵對(duì)控制環(huán)境清、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估饞、控制活動(dòng)雁等內(nèi)控要素侵方面的建設(shè)元，企業(yè)文化濱方面對(duì)內(nèi)部那控制影響較鑄小，可不圖必社投入太多人狡力、物力。稠---常務(wù)隔副總經(jīng)理張顆某：企業(yè)污生扶產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程黑中面臨著各刺種各樣風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)，這些風(fēng)險(xiǎn)霸能否被準(zhǔn)確副識(shí)描別并豆得以有效控籃制，是衡量集內(nèi)部控制質(zhì)繼量和效果的達(dá)重要標(biāo)準(zhǔn)。丹建議重點(diǎn)關(guān)星注集團(tuán)內(nèi)部營(yíng)各種風(fēng)險(xiǎn)的體識(shí)別，找出譜風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)肚，據(jù)此設(shè)計(jì)撿相應(yīng)的控制側(cè)措施，來(lái)自壽集團(tuán)外部的慶風(fēng)險(xiǎn)不是內(nèi)孩部控制所要逗解決的問(wèn)題粉，可不必過(guò)示多關(guān)注。在厭內(nèi)部控制建紅設(shè)與實(shí)施過(guò)麻程中，對(duì)于菠那些可能給額企業(yè)帶來(lái)重森大經(jīng)濟(jì)損失患的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)印，應(yīng)采取一稍切桂必要租措施予以回翻避。筋---總會(huì)緩計(jì)師李某：圣由于集團(tuán)公屯司是基于行顏政劃轉(zhuǎn)的原六因而組建的敵，母、子公誤司內(nèi)部連接估紐帶脆弱，熄子公司各行載其是的現(xiàn)象犬比較嚴(yán)重。紅建議集團(tuán)公摸司加強(qiáng)對(duì)子脆公司重大決膠策權(quán)的控制冶，包括籌資馬權(quán)、對(duì)外投肺資權(quán)、對(duì)外霉擔(dān)保權(quán)、重多大資本性支答出決策祖權(quán)等喇，對(duì)子公司坐重大決策應(yīng)嫩當(dāng)實(shí)行集團(tuán)齡公司總經(jīng)理沉審批制。掀---協(xié)管紗人事的副總沸經(jīng)理周某：你集團(tuán)公司可沙以從完善人早事選聘和培托訓(xùn)政策入手歡，健全內(nèi)部大控制。（1鉤）建議子公收司的總經(jīng)理漂和總會(huì)計(jì)師宣由集團(tuán)統(tǒng)一艇任命，直接嗓對(duì)集團(tuán)公司驗(yàn)董事會(huì)負(fù)責(zé)蠢。（2）注霸重加強(qiáng)內(nèi)部漿控制知識(shí)的割教育培訓(xùn)。本中層以上干飾部每年必須沫完成一定學(xué)墳時(shí)的內(nèi)部控屬制培訓(xùn)任務(wù)漠；其他基層達(dá)員工仍應(yīng)以熔崗位技能培烏訓(xùn)為主，沒(méi)動(dòng)有必要專(zhuān)門(mén)疤組織內(nèi)部控伙制培訓(xùn)。翼---董事剛長(zhǎng)吳某：（垂1）思想必灰須統(tǒng)一。對(duì)稱集團(tuán)公司而栽言，追求的不是利潤(rùn)最大愧化。一切制蘿度安排都要聾將利潤(rùn)最大天化作為唯一探目標(biāo)，包括步內(nèi)部控制。勞（2）組肆織要紋嚴(yán)密。我建驚議由總會(huì)計(jì)慮師李某全權(quán)榴負(fù)責(zé)建立健廈全和有效實(shí)寧施集團(tuán)內(nèi)部蒙控制，我和城總經(jīng)理全力風(fēng)支持和配合指。（3）監(jiān)專(zhuān)督要到位。尊應(yīng)當(dāng)成立履奉行內(nèi)部控制懶監(jiān)督檢查職筑能的專(zhuān)門(mén)機(jī)濱構(gòu)，直接對(duì)廳集團(tuán)公司總名經(jīng)理負(fù)責(zé)，型定期或不定行期對(duì)內(nèi)部控忽制執(zhí)行情況壓進(jìn)行檢查評(píng)脂價(jià)，不斷完島善集團(tuán)公司暮內(nèi)部控制。逼要求：從企蓋業(yè)內(nèi)部控制爽理論和方法獨(dú)角度，指出挺總經(jīng)理劉某騙、常務(wù)副總呆經(jīng)理張某、娛總會(huì)計(jì)師李壇某、協(xié)管人絲事的副總經(jīng)惜理周某以及霉董事長(zhǎng)吳某團(tuán)在會(huì)議發(fā)言梢中的觀點(diǎn)有晌何不當(dāng)之處偉，并分別簡(jiǎn)穿要說(shuō)明理由儉。忌<分析提示魂>】晝——總經(jīng)理鵝劉某：?jiǎn)枺?）認(rèn)為壁內(nèi)部控制可淋以杜絕財(cái)務(wù)響欺詐、串通氣舞弊、珠違法擠違紀(jì)等現(xiàn)象絕發(fā)生的觀點(diǎn)愿不恰當(dāng)。奶理由：內(nèi)部壁控制由于其毅固有的局限趣性以及處于降成本效益的駁考慮，只能抹合理保證有月關(guān)目標(biāo)的實(shí)賞現(xiàn)，不能完勒全杜絕上述遷現(xiàn)象的發(fā)生樹(shù)。下（2）企業(yè)收文化對(duì)內(nèi)部晌控制影響較蔥小的觀點(diǎn)不聾恰當(dāng)?；枥碛桑浩髽I(yè)點(diǎn)文化是內(nèi)部咐控制環(huán)境的另重要揚(yáng)組獵成部分，良奏好的企業(yè)文晨化可以促進(jìn)垮內(nèi)部控制機(jī)亂制的有效運(yùn)菜作。撒——常務(wù)副架總張某：態(tài)認(rèn)為外部風(fēng)罷險(xiǎn)不是內(nèi)部廉控制問(wèn)題的研觀點(diǎn)不恰當(dāng)蠶。等理由：內(nèi)部更控制所稱風(fēng)絕險(xiǎn)識(shí)別不僅戴包括內(nèi)部風(fēng)黃險(xiǎn)，還包括泊外部風(fēng)險(xiǎn)。攤對(duì)可能給企姐業(yè)帶來(lái)重要荷經(jīng)濟(jì)損失的藏風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)一貿(mào)律予以回避臭的觀點(diǎn)不恰辰當(dāng)。駝理由：除風(fēng)限險(xiǎn)回避外，較企業(yè)還可以撇選風(fēng)擇風(fēng)藥險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)金險(xiǎn)降低和風(fēng)繼險(xiǎn)分擔(dān)等風(fēng)暑險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略她。所以，企盆業(yè)應(yīng)根據(jù)自瀉身的具體情蠢況，選擇適欲當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)策殿略。墳——-總會(huì)鄰計(jì)師李某：邁

有關(guān)子公融司重大決策途權(quán)限的授權(quán)貫批準(zhǔn)控制不止恰當(dāng)。紀(jì)理由：不符災(zāi)合內(nèi)部控制層有關(guān)規(guī)定，瘡重大決策應(yīng)筋實(shí)行集體決輕策制度，不黑應(yīng)由總經(jīng)理閣一人審批。席——運(yùn)協(xié)管人事的緩副總經(jīng)理周告某：宗由集團(tuán)任命騙的子公司總散經(jīng)理和總會(huì)秘計(jì)師直接對(duì)漸集團(tuán)董事會(huì)感負(fù)責(zé)的觀點(diǎn)四不恰當(dāng)。于理由：子公疏司總經(jīng)理和挎總會(huì)計(jì)師應(yīng)搬由子公司董閑事會(huì)任命并進(jìn)對(duì)其負(fù)責(zé)，護(hù)接受集團(tuán)公抵司董事會(huì)的杠監(jiān)督。蘭只對(duì)中層以候上員工進(jìn)行銜內(nèi)部控制知省識(shí)培訓(xùn)的觀適點(diǎn)不恰當(dāng)緩理由：內(nèi)部系控制是全員季參養(yǎng)與的暑一個(gè)管理過(guò)抽程，只有全背體員工都掌球握了內(nèi)部控離制的知識(shí)和資理念，才能呢真正促進(jìn)內(nèi)菊部控制的有弄效實(shí)施。撞——芬董事長(zhǎng)吳某繭：供以利潤(rùn)最大績(jī)化作為內(nèi)部夢(mèng)控制的唯一印目標(biāo)的觀點(diǎn)管不恰當(dāng)。鋸

理由：內(nèi)罵部控制的目案標(biāo)不僅包括腔經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，驢還包括戰(zhàn)略而目標(biāo)、報(bào)告旗目標(biāo)。資產(chǎn)咱目標(biāo)和合規(guī)華目標(biāo)。系由總會(huì)計(jì)師捎全權(quán)負(fù)責(zé)建宣立健全和有歪效實(shí)施集團(tuán)巖內(nèi)部控制的占觀點(diǎn)不恰當(dāng)花?；槔碛桑憾峦鰰?huì)應(yīng)對(duì)建立趟健全和有效側(cè)執(zhí)行內(nèi)部控塑制負(fù)總責(zé)。綠履行內(nèi)控監(jiān)漲督檢查職能甚的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)駝直接對(duì)總經(jīng)柏理負(fù)責(zé)的觀乖點(diǎn)不恰當(dāng)。壞

理由：柄履行內(nèi)控監(jiān)概督檢查職能顧的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)抗應(yīng)當(dāng)對(duì)董事倉(cāng)會(huì)或?qū)徲?jì)委揪員會(huì)負(fù)責(zé)。鞋案例四：自ABC股份閉有限公司（回以下簡(jiǎn)稱A謊BC公司）披是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)層電子產(chǎn)品的簡(jiǎn)大型工業(yè)企雹業(yè)，為加強(qiáng)剛內(nèi)部控制制伏度建設(shè)，聘重請(qǐng)甲會(huì)計(jì)師禍?zhǔn)聞?wù)所在年押報(bào)審計(jì)時(shí)對(duì)逮公司銷(xiāo)售與臺(tái)收款、采購(gòu)念與付款、存尸貨、貨幣資沃金方面的相嶺關(guān)內(nèi)部控制暈制度的設(shè)計(jì)帆進(jìn)行評(píng)價(jià)，乎并對(duì)其健全鳳性和有效性籌進(jìn)行檢查與吊評(píng)價(jià)。檢查魚(yú)中發(fā)現(xiàn)以下似問(wèn)題：們銷(xiāo)售與收款本控制。塵（1）接受齒客戶訂單后朽，有銷(xiāo)售部路門(mén)的A支援霉根據(jù)訂單編間制銷(xiāo)售單，必交給審批賒做銷(xiāo)的同部門(mén)閣B職員，B攏職員在職權(quán)辭范圍內(nèi)進(jìn)行透審批，如果計(jì)超過(guò)職權(quán)范慚圍內(nèi)的賒銷(xiāo)宮業(yè)務(wù)，全部狗交給銷(xiāo)售部敵門(mén)經(jīng)理進(jìn)行途審批。否（2）C職挑員在核對(duì)商辯品裝運(yùn)憑證哈和相應(yīng)的經(jīng)您批準(zhǔn)的銷(xiāo)維售單仆后，開(kāi)具銷(xiāo)滾售發(fā)票。具揮體程序?yàn)椋和旮鶕?jù)已授權(quán)雷批準(zhǔn)的商品凍價(jià)目表填寫(xiě)羞銷(xiāo)售發(fā)票的閉價(jià)單，根據(jù)俗商品裝運(yùn)憑穩(wěn)證上的數(shù)量溪填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)盛票的數(shù)量；舅銷(xiāo)售發(fā)票的購(gòu)其中一聯(lián)交撒財(cái)務(wù)部門(mén)D警職員據(jù)以登給記與銷(xiāo)售業(yè)幟務(wù)相關(guān)的總順賬和明細(xì)賬小。揚(yáng)（3）開(kāi)具部賬單部門(mén)在丹收到發(fā)運(yùn)單室并與銷(xiāo)售單雨核對(duì)無(wú)誤后寇，編制預(yù)先弦連續(xù)編號(hào)的日銷(xiāo)售發(fā)票，轉(zhuǎn)并將其連同夏發(fā)運(yùn)單和銷(xiāo)瓣售單及時(shí)送仇交會(huì)計(jì)部門(mén)丹。會(huì)計(jì)部門(mén)義在核對(duì)無(wú)誤旱后確認(rèn)銷(xiāo)售煌收入并登記言應(yīng)收賬款賬諒簿。會(huì)計(jì)部葉門(mén)定期向客馬戶催收款項(xiàng)勢(shì)并寄送對(duì)賬千單，對(duì)客戶私提出的異議寫(xiě)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)追憂查。稠（4）公司劣的應(yīng)收賬款中賬齡分析由家專(zhuān)門(mén)的“應(yīng)樣收賬款賬齡日分析計(jì)算機(jī)贈(zèng)系統(tǒng)“完美成，揪該系統(tǒng)由獨(dú)聯(lián)立的信息部忘門(mén)負(fù)責(zé)維護(hù)跑管理。會(huì)計(jì)盒部門(mén)相關(guān)人靠員負(fù)責(zé)在系增統(tǒng)中及時(shí)錄訴入所有與應(yīng)懂收賬款交易安相關(guān)的基礎(chǔ)屠數(shù)據(jù)。為了牙便于及時(shí)更宅正錄入的基桐礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能歷存在的差錯(cuò)閘，信息部門(mén)罷擁有修改基蓮礎(chǔ)數(shù)據(jù)的權(quán)頓限。構(gòu)2.、采購(gòu)井與付款控制惹（1）采購(gòu)溜部受到經(jīng)批穩(wěn)準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編后，由其職皂員E進(jìn)行詢局價(jià)并確定供聾應(yīng)商，再由偏其職員F負(fù)工責(zé)編制和發(fā)恒出預(yù)先連續(xù)壟編號(hào)的訂購(gòu)支單。訂購(gòu)單杜一式四聯(lián)，戀經(jīng)被授權(quán)的幣采購(gòu)人員簽站字后，分別鬼送交供應(yīng)商搖、負(fù)責(zé)驗(yàn)收身的部門(mén)、提襯交請(qǐng)購(gòu)單的仆部門(mén)和負(fù)責(zé)包采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)靜算的應(yīng)付憑妄單部門(mén)。踢（2）驗(yàn)收姥部門(mén)根據(jù)訂關(guān)單上的要求裕對(duì)所采購(gòu)的逮材料進(jìn)行驗(yàn)容收，完成驗(yàn)圾收后舍，將原材料于交由倉(cāng)庫(kù)人敢員存入庫(kù)房炕，并將已編傍制好預(yù)先連賺續(xù)編號(hào)的驗(yàn)?zāi)蚴諉谓粋}(cāng)庫(kù)耽人員簽字確殼認(rèn)。驗(yàn)收單販一式三聯(lián)，構(gòu)其中兩聯(lián)分扔送應(yīng)付憑單處部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)滴，一聯(lián)留存螺驗(yàn)收部門(mén)。淋對(duì)于驗(yàn)收過(guò)趨程中發(fā)生的齡異常情況，遷負(fù)責(zé)驗(yàn)收的返部門(mén)或人員常應(yīng)在驗(yàn)收完贊畢后及時(shí)通杰知有關(guān)部門(mén)葛，并作出處次理。償（3）應(yīng)付緞憑單部門(mén)核吸對(duì)供應(yīng)商發(fā)裙票、驗(yàn)收單差和訂購(gòu)單，玉并編制預(yù)先引連續(xù)編號(hào)的本付款憑單。準(zhǔn)在付款憑單悶經(jīng)被授權(quán)人么員批準(zhǔn)后，器應(yīng)付憑單部閘門(mén)將付款憑摔單連同供應(yīng)遇商發(fā)票及時(shí)提送交會(huì)計(jì)部柔門(mén)，并將未殲付款憑單副敢聯(lián)保存在未儲(chǔ)付款憑單檔應(yīng)案中。會(huì)計(jì)爹部門(mén)收到附友供應(yīng)商發(fā)票匯的付款憑單廟后即及時(shí)編躍制有有關(guān)的殿記篩賬憑證，并麻登記原材料頸和應(yīng)付賬款讀賬簿。亡（4）應(yīng)付貓憑單部門(mén)負(fù)黑責(zé)確定尚未餡付款憑單在您到期日付款扒，并將留存夸的未付款憑歪單及其附件扛根據(jù)授權(quán)審喬批權(quán)限送交轉(zhuǎn)審批人審批欲。審批人審遵批后，將未代付款憑單連夾同附件交復(fù)映核人員符合欺，然后交財(cái)懂務(wù)出納人員魔G。出納人研員G據(jù)此辦離理支付手續(xù)齒，登記現(xiàn)金盆和銀行存款戴日記賬，并某在每月末編匪制銀行存款貢余額調(diào)節(jié)表雕，交會(huì)計(jì)主霜管審核。羊3.存貨控批制。衫（1）在發(fā)鳴出原材料過(guò)嗚程中，倉(cāng)庫(kù)蘭部門(mén)根據(jù)生奶產(chǎn)部門(mén)開(kāi)出照的領(lǐng)料單發(fā)掘出原材料?？铑I(lǐng)料單必須越列明所需原習(xí)材料的數(shù)量置和種類(lèi)，以討及領(lǐng)料部門(mén)垃的名稱。領(lǐng)位料單可以一平料一單，也慮可以多料一押?jiǎn)?，通常侄需一式兩?lián)萍，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)失發(fā)出原材料廳后，其中一歲聯(lián)連同原材動(dòng)料交還領(lǐng)料蔑部門(mén)，一聯(lián)圣留倉(cāng)庫(kù)部門(mén)裕據(jù)以登記倉(cāng)驗(yàn)庫(kù)原材料明襯細(xì)賬。哪（2）會(huì)計(jì)溫部門(mén)的成本舌會(huì)計(jì)H根據(jù)畫(huà)收到的生產(chǎn)芽通知單、領(lǐng)咽料單、工時(shí)造記錄和產(chǎn)成蛙品入庫(kù)單等耗資料，在月注末編制材料狠費(fèi)用、人工行費(fèi)用和制造榆費(fèi)用分配表瓣，以及完工吸產(chǎn)品與在產(chǎn)真品成本分配姻表，經(jīng)本部輕門(mén)的復(fù)核人輪員復(fù)核后，宴據(jù)以核算成碑本和登記相勻關(guān)賬簿。氏（3）由于厭公司存貨中垃存在單位價(jià)泳值較大的生械產(chǎn)用關(guān)鍵備區(qū)件，所以特伐別規(guī)定，對(duì)筋于該備件的狠保管由倉(cāng)庫(kù)徐保管人員I什專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，費(fèi)備件的調(diào)用頸審批由公司暮生產(chǎn)部經(jīng)理晃負(fù)責(zé)，備件終的轉(zhuǎn)移由備捐件使用車(chē)間陷的J組長(zhǎng)負(fù)賺責(zé)。察（4）公司烘每三個(gè)月定物期對(duì)全部存敘貨盤(pán)點(diǎn)一次衛(wèi)，編制盤(pán)點(diǎn)修表。會(huì)計(jì)部停門(mén)與倉(cāng)庫(kù)在劉核對(duì)結(jié)存數(shù)療量后，向管獵理層報(bào)告差?lèi)?ài)異情況及形牽成原因，并償在經(jīng)批準(zhǔn)后潛進(jìn)行相應(yīng)處吳理。滲4、貨幣資禍金控制。摟（1）為加蛙強(qiáng)貨幣支付朱管理，貨幣活資金支付審蓋批實(shí)行分級(jí)技管理辦法；葛單筆付會(huì)計(jì)子金額在10闖萬(wàn)元一線的鳴，由財(cái)務(wù)部籠經(jīng)理審批；坡單筆付款金蒸額在10萬(wàn)間元以上、5乎0萬(wàn)元以下筒的，有財(cái)務(wù)往總監(jiān)審批；溫單筆付款金證額在50萬(wàn)遇元以上的，催由總經(jīng)理審冊(cè)批。戒（2）為了隙保證庫(kù)存現(xiàn)駱金賬面余額源與實(shí)際庫(kù)存木相符，每月沈末定期進(jìn)行資現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，扭發(fā)現(xiàn)不符，嘉及時(shí)查明原冒因，作出處旱理。咸（3）對(duì)于符銀行預(yù)留印被鑒鈔的管理：財(cái)張務(wù)專(zhuān)用章由攪財(cái)務(wù)主管保譜管，個(gè)人名自章應(yīng)由法定備代表人管理皮，法定代表晚人不在期間盞，由財(cái)務(wù)專(zhuān)粒管代為保管莊。。謎（4）財(cái)務(wù)榴部門(mén)主管人穴員為ABC翠股份有限公蜂司法定代表敏人的同學(xué)，糟出納人員為抄財(cái)務(wù)主管的卸女兒。牽要求：從內(nèi)離部控制制度滋角度，分析貿(mào)、判斷并指肉出以上內(nèi)部譜控制中存在沿哪些薄弱環(huán)診節(jié)，并說(shuō)明正理由。棄<.分析提撲示>牛銷(xiāo)售與收款手控制川（1）“如磁果超過(guò)職權(quán)拖范圍內(nèi)的賒嶄銷(xiāo)業(yè)務(wù)，全勺部交給銷(xiāo)售棚部門(mén)的經(jīng)理市進(jìn)行審批“核不恰當(dāng)”。娛對(duì)符合賒銷(xiāo)骨條件的客戶郊，應(yīng)經(jīng)審批泥人批準(zhǔn)后方慶可辦理賒銷(xiāo)勞業(yè)務(wù)；超過(guò)倉(cāng)銷(xiāo)售政策和親信用政策規(guī)衡定的賒銷(xiāo)業(yè)逮務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)驅(qū)行集體決策保審批。謀（2）“銷(xiāo)能售發(fā)票的其法中一聯(lián)交財(cái)射務(wù)部門(mén)D職咳員據(jù)以登記橡與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)鞋相關(guān)的總賬種和明細(xì)賬”襲不恰當(dāng)。登徑記總賬和明文細(xì)賬屬于不列相容職務(wù)，速應(yīng)當(dāng)予以分遮離。嚇（3）“會(huì)先計(jì)部門(mén)定期磚向顧客催收攜款項(xiàng)并寄送是對(duì)賬單，對(duì)識(shí)顧客提出的甜異議進(jìn)行專(zhuān)時(shí)門(mén)追查”不畢恰當(dāng)。銷(xiāo)售介部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)查責(zé)應(yīng)收賬款瓣的催收，財(cái)半會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)腰督促銷(xiāo)售部濱門(mén)加緊催收耀。拼（4）“為茅了便于及時(shí)纖更正錄入的航基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可燕能存在的差丟錯(cuò)，信息部左門(mén)擁有修改椅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的珠權(quán)限”不恰嘩當(dāng)。如果信甲息部門(mén)可以答更正使用部童門(mén)送交的數(shù)答據(jù)資料，將洪增加相關(guān)數(shù)攜據(jù)資料在使法用部門(mén)不知序道的情況下式被人為修改橫的風(fēng)險(xiǎn)，降亭低相關(guān)數(shù)據(jù)刷分析結(jié)果的付可狠能性。執(zhí)2、采購(gòu)與盒付款控制普（1）“采虹購(gòu)部收到經(jīng)沫批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)公單后，由其織職員E進(jìn)行歷詢價(jià)并確定勁供應(yīng)商”不前恰當(dāng)。詢價(jià)尋與確定供應(yīng)株商是不相容覆的崗位，應(yīng)翻當(dāng)予以分離找。皂（2）“對(duì)半于驗(yàn)收過(guò)程凝中發(fā)生的異畝常情況，負(fù)繪責(zé)驗(yàn)收的部短門(mén)或人員應(yīng)滋在驗(yàn)收完畢摩后及時(shí)通知慰有關(guān)部門(mén)，聞并作出處理楚”不恰當(dāng)。仍對(duì)驗(yàn)收過(guò)程濟(jì)中發(fā)現(xiàn)的異酸常情況，負(fù)進(jìn)責(zé)驗(yàn)收的部閥門(mén)或人員應(yīng)唐當(dāng)立即向有酷關(guān)部門(mén)報(bào)告盡；又不安部?jī)A門(mén)應(yīng)查明原問(wèn)因，及時(shí)處衫理。爭(zhēng)（3）“會(huì)續(xù)計(jì)部門(mén)收到褲附供應(yīng)商發(fā)化票的付款憑微單后即及時(shí)遞編制有關(guān)的掌記賬憑證，椒并登記原材六料和應(yīng)付賬符款賬簿“不挪恰當(dāng)。如果傅會(huì)計(jì)部門(mén)僅見(jiàn)根據(jù)付款憑乓單、供應(yīng)商氣發(fā)票玉記錄存貨和小應(yīng)付賬款，啄而不同時(shí)核斷對(duì)驗(yàn)收單和嫌訂購(gòu)單，會(huì)足計(jì)部門(mén)將無(wú)浩法核查材料血采購(gòu)的真實(shí)腰性，從而可冒能記錄錯(cuò)誤歌的存貨數(shù)量蹤和金額。押（4）“出邀納人員G據(jù)座此辦理支付距手續(xù)，登記城現(xiàn)金和銀行區(qū)日記賬，并局在每月末編伯制銀行存款也余額調(diào)節(jié)表臥”不恰當(dāng)。盞記錄銀行存餃款收入支出熱與編制銀行睬存款余額調(diào)壩節(jié)表是不相多容的崗位，支應(yīng)當(dāng)予以分遮離。億3、存貨控游制。血（1）“（裕領(lǐng)料單）通借常要一式兩姥聯(lián)····粱··一聯(lián)連引同原材料交壇還領(lǐng)料部門(mén)偶，一聯(lián)留倉(cāng)春庫(kù)部門(mén)”不董恰當(dāng)。領(lǐng)料閉單應(yīng)當(dāng)一式缺三聯(lián)，一聯(lián)單交還領(lǐng)料部劫門(mén)，其余兩讀聯(lián)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)登魔記材料明細(xì)芬賬后，一聯(lián)添宋送會(huì)計(jì)部所門(mén)進(jìn)行材料猴收發(fā)核算和鄙成本核算，拆一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)鑼部門(mén)留存。捧（2）沒(méi)有驕缺陷鉛（3）“對(duì)遺于該備件的糾保管由倉(cāng)庫(kù)熟保管人員I失專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，熊備件的調(diào)用可審批由公司田生產(chǎn)部經(jīng)理坦負(fù)責(zé)，備件閉的轉(zhuǎn)移由備擦件使用車(chē)間贈(zèng)的J組長(zhǎng)負(fù)概責(zé)”不恰當(dāng)甚。對(duì)貴重物艇品、生產(chǎn)用塌關(guān)鍵備件、旬精密儀器、桂危險(xiǎn)品等重滿要存貨，應(yīng)叉當(dāng)采取額外共控制措施，老確保重要存憑貨的保管、糟調(diào)用、轉(zhuǎn)移產(chǎn)等經(jīng)過(guò)嚴(yán)格住授權(quán)批準(zhǔn)，額且在同一環(huán)寸節(jié)有兩人或白兩人以上同先時(shí)經(jīng)辦。轟（4）沒(méi)有饞缺陷。單位礎(chǔ)應(yīng)建立健全誠(chéng)存貨清查盤(pán)肯點(diǎn)制度，定嗓期或不定期示地對(duì)各類(lèi)存腿貨進(jìn)行實(shí)地女清查和盤(pán)點(diǎn)能。媽4.貨幣資盜金控制。姜（1）“單晃筆付款金額海在50萬(wàn)元齊以上的，由矩總經(jīng)理審批嶄”不恰當(dāng)。乳單位對(duì)于重榜要貨幣資金木支付業(yè)務(wù)，諒應(yīng)當(dāng)實(shí)行集啦體決策和審肝批。因此，衡對(duì)公司總經(jīng)靠理的貨幣資桑金支付審批決，也應(yīng)設(shè)定攤上限，超過(guò)它設(shè)定審批權(quán)傾限的，應(yīng)由角通過(guò)集體決傍策和審批進(jìn)謠行“特殊授椅權(quán)”，甚至座由公司董事朱會(huì)集體決策尚和審批，總伐經(jīng)理、董事紅長(zhǎng)等也不能揭例外。陰（2）“為嗚了保證庫(kù)存啊現(xiàn)金賬面余懷額與實(shí)際庫(kù)汁存相符，每申月末定期進(jìn)勻行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)企”不恰當(dāng)。見(jiàn)單位應(yīng)當(dāng)定乖期和不定期根進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)言點(diǎn)，確?，F(xiàn)璃金賬面余額嚼與實(shí)際庫(kù)存機(jī)相符。發(fā)現(xiàn)歪不符，及時(shí)漸查明原因，搜作出處理。獅（3）“個(gè)電人名章應(yīng)由濕法定代表人付管理，法定含代表人不在庫(kù)期間，有財(cái)矩務(wù)主管代為慨管”不恰當(dāng)賊。嚴(yán)禁一人澇保釋管支付款項(xiàng)壩所需的全部墓印章。訴（4）“出家納人員為財(cái)然務(wù)主管的女天兒”不恰當(dāng)踐。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)全負(fù)責(zé)人的直亡系親屬不得滲擔(dān)任本單位點(diǎn)出納人員。證案例5：每練習(xí)目的：喜內(nèi)部控制制勿度的內(nèi)容擾資料：國(guó)有投企業(yè)甲是某撇省所在行業(yè)趴中十強(qiáng)企業(yè)筍，2002博年?duì)I業(yè)收入坡在該省同行清業(yè)中排名第湊二。企業(yè)主備管部門(mén)發(fā)現(xiàn)傻，即便如此窮，該企業(yè)當(dāng)堵年還是發(fā)生榴巨額虧損。吊經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)塔現(xiàn)，主要原另因是企業(yè)成枝本費(fèi)用沒(méi)有連得到合理控便制。其內(nèi)部差控制情況如煩下：港為了鼓勵(lì)銷(xiāo)陡售人員盡可疏能打開(kāi)產(chǎn)品蘆銷(xiāo)路，實(shí)行鵲銷(xiāo)售費(fèi)用實(shí)溫報(bào)實(shí)銷(xiāo)制度奴；裂2.供應(yīng)恥部為了確保野生產(chǎn)消耗的脖需要，在根候據(jù)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)斯正常持有量本的基礎(chǔ)上增負(fù)加一倍原材壽料庫(kù)存量，吊由于該類(lèi)存距貨市場(chǎng)價(jià)格輪持續(xù)走低，沖大量超額庫(kù)蠢存給企業(yè)造斤成較大負(fù)擔(dān)武。脊3.生產(chǎn)工安人執(zhí)行計(jì)時(shí)儲(chǔ)工資制度，噸工人認(rèn)為多診干少干一個(gè)葵樣，生產(chǎn)積睬極性不高，躺普遍存在怠便工等現(xiàn)象。談針對(duì)主管部螺門(mén)強(qiáng)化成本完費(fèi)用控制的由要求，總經(jīng)堆理決定試行綠下列措施；畏1.取消銷(xiāo)能售費(fèi)用的實(shí)釀報(bào)實(shí)銷(xiāo)制度餡，試行“基幫本工資+獎(jiǎng)戲金”制度，鮮獎(jiǎng)金由總經(jīng)齡理根據(jù)員工廊情況一“紅飼包”形式不書(shū)公開(kāi)發(fā)放。碰2.由車(chē)間巡主任根據(jù)生羽產(chǎn)消耗情況覆提出請(qǐng)購(gòu)申農(nóng)請(qǐng)，經(jīng)過(guò)總漿經(jīng)理批準(zhǔn)后托交采購(gòu)部門(mén)槳進(jìn)行采購(gòu)?？?.改計(jì)時(shí)鐮工資為計(jì)件直工資。半年胞后發(fā)現(xiàn)，銷(xiāo)巨售部員工怨疫聲載道，銷(xiāo)門(mén)售情況時(shí)好嫁時(shí)壞；產(chǎn)品浪質(zhì)量下降，拜產(chǎn)成品庫(kù)存勝很大?？骋螅赫f(shuō)明兩家企業(yè)原有厲內(nèi)部控制制尚度和后來(lái)試璃行的控制制畫(huà)度中分別存刮在哪些問(wèn)題戀，應(yīng)該如何似改進(jìn)。伏分析與提示惜：幫（1）原有掛內(nèi)部控制制寸度中存在的厚問(wèn)題有：屢銷(xiāo)售費(fèi)用實(shí)投報(bào)實(shí)銷(xiāo)制度樣造成銷(xiāo)售費(fèi)務(wù)用失控，不術(shù)利于提高資序金的使用效桂率。匠根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估球計(jì)存貨保有齊量，并加倍子持有原材料御，不符合對(duì)潑材料采購(gòu)成艇本和儲(chǔ)存成稻本進(jìn)行控制小的要求。早單純的計(jì)時(shí)情工資制度不或利于提高工婦人的積極性歸，容易造成施消極怠工的船現(xiàn)象?；椋?）試行尼的內(nèi)部控制論制度存在的傳問(wèn)題有：仇①娛“紅包”制風(fēng)度隨意性太除大，雖然銷(xiāo)手售人員報(bào)銷(xiāo)臟費(fèi)用失控現(xiàn)漁象得以控制倒，但企業(yè)仍耍然不訪能對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)盟用進(jìn)行合理秩控制，因?yàn)楣先狈?duì)總經(jīng)狼理發(fā)放獎(jiǎng)金災(zāi)的約束；同已時(shí)這種做法陷也不利于加滑強(qiáng)企業(yè)職工三的凝聚力。醋②勵(lì)明確請(qǐng)購(gòu)、辟審批、采購(gòu)渣、驗(yàn)收的程遺序和要求是繁必要的，但趴由車(chē)間主任餓提出請(qǐng)購(gòu)申形請(qǐng)并不合適厘，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)掠部門(mén)提出更落加合適。餐③授計(jì)件工資制側(cè)度能夠激發(fā)扯工人生產(chǎn)的姐積極性，但梢應(yīng)該配套實(shí)摸施嚴(yán)格的產(chǎn)魂品質(zhì)量檢驗(yàn)循制度，將計(jì)羅件工資與產(chǎn)引品質(zhì)量掛鉤感，在增加產(chǎn)慨品數(shù)量的同凳時(shí)確保產(chǎn)品盜質(zhì)量不降低傅。溫（3）甲企沙業(yè)整體上存藏在的問(wèn)題一油直都是缺乏恒對(duì)成本費(fèi)用史進(jìn)行有效的跳預(yù)算控制。洪由于缺乏預(yù)禿算控制，原市來(lái)采購(gòu)過(guò)量漁，造成原材炎料積壓；實(shí)微施新制度以薦后，工人積禮極性提高了預(yù)，取同時(shí)又由車(chē)屯間決定是否傅提出材料請(qǐng)斬購(gòu)申請(qǐng)，因璃此導(dǎo)致產(chǎn)量耐失控，造成蓮單純追求產(chǎn)三品數(shù)量而質(zhì)葉量下降。侍（4）正確只的做法是：痛①堤根據(jù)企業(yè)經(jīng)傷營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)辣營(yíng)計(jì)劃確定竊銷(xiāo)售目標(biāo)，忽對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)敗進(jìn)行嚴(yán)格的田目標(biāo)管理和青預(yù)算控制，軌明確規(guī)定部之門(mén)的責(zé)、權(quán)程、利和獎(jiǎng)懲殖措施。比②閑根據(jù)目標(biāo)銷(xiāo)繼售量由倉(cāng)儲(chǔ)小部門(mén)按照生梅產(chǎn)要求和經(jīng)遮濟(jì)批量要求坊，提出請(qǐng)購(gòu)謹(jǐn)申請(qǐng)，經(jīng)批宅準(zhǔn)后由采購(gòu)蠻人員根據(jù)批五準(zhǔn)情況采購(gòu)裁。賤③耳不管采用何次種工資制度榴，都應(yīng)該建暈立人工成本執(zhí)控制制度，錄使人工成本轉(zhuǎn)與產(chǎn)品數(shù)量睬、質(zhì)量掛鉤縫，嚴(yán)格按照筒比準(zhǔn)成本系竭統(tǒng)的要求控訓(xùn)制成本項(xiàng)目垮，已實(shí)現(xiàn)企柜業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)記。尚案例6訴練習(xí)目的：追貨幣資金的昆控制賠資料：甲企局業(yè)會(huì)計(jì)和出映納分設(shè)，由禾于會(huì)計(jì)工作徑量大，財(cái)務(wù)次經(jīng)理安排由鞏出納負(fù)責(zé)登侵記三大期間偶費(fèi)用賬戶，踢并且根據(jù)規(guī)康定，的后款真的同時(shí)應(yīng)為用銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)仆具銷(xiāo)售票。避辦理付款手脖續(xù)時(shí)，直接冒根據(jù)采購(gòu)人幫員提供的發(fā)秤票辦理支付涼手續(xù)。在財(cái)和務(wù)部負(fù)責(zé)人稱的授意下，付開(kāi)立多個(gè)結(jié)逃算賬戶，資侍金緊張的時(shí)引候就從沒(méi)有污金額的賬戶儲(chǔ)給客戶開(kāi)支紹票，暫時(shí)對(duì)賽付對(duì)付。期蓬末結(jié)賬以后鍬，檢查人員泊經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)寺金短款，原策因是大量發(fā)皆票單據(jù)沒(méi)有搏經(jīng)過(guò)有權(quán)批涂準(zhǔn)人員的批些準(zhǔn)，因此沒(méi)拒有進(jìn)行賬務(wù)斑處理。悲要求：說(shuō)明箭甲企業(yè)在貨稼幣資金管理怕中存在的問(wèn)米題，并說(shuō)明覆改進(jìn)意見(jiàn)。眠分析與提示集：某（1）企業(yè)慎安排出納登罪記期間費(fèi)用疲的做法違背紀(jì)了不相容崗炕位分離的原候則，出納不的應(yīng)該兼任稽幻核、會(huì)計(jì)檔房案的保管和尋收入、支出過(guò)、費(fèi)用、債分權(quán)債務(wù)賬目笨的登記工作放。佳(2)基于巡同樣的原因首，出納收款回并開(kāi)具銷(xiāo)售裳票的做法容關(guān)易導(dǎo)致錯(cuò)弊蒼，開(kāi)票和收嫩款應(yīng)該由不饅同人完成。涉(3)付款粗的程序不對(duì)樂(lè)，在支付貨登款之前應(yīng)該府經(jīng)過(guò)復(fù)核和驢批準(zhǔn)，如果粱是貨到付款孫，還應(yīng)該有筍檢驗(yàn)合格的驗(yàn)單據(jù)?？?4)結(jié)算旬賬戶可以根及據(jù)需要開(kāi)設(shè)吉，但是在余路額不足的賬要戶開(kāi)空頭支恨票的做法是使錯(cuò)誤的，不侄但達(dá)不到融井資的目的，稍而且效果適莖得其反。跌(5)期末劍現(xiàn)金短款，湯本質(zhì)上是白獵條抵庫(kù)，在礙款項(xiàng)支付前謊，一定要由駛有權(quán)批準(zhǔn)的走人員批準(zhǔn)重方可付款，橡而且對(duì)當(dāng)期軋發(fā)生并已經(jīng)腥完成業(yè)務(wù)應(yīng)績(jī)?cè)摷皶r(shí)處理申，使賬實(shí)相樓符。倍案例7

眨練習(xí)目的：擊貨幣資金控吳制、銷(xiāo)售與徑收款控制仗

資料邪：A公司是在一家服裝進(jìn)癥出口公司，熊該公司的主順要顧客是本莊地的B公司闊。A公司給順B公司一定溜的信用結(jié)算姜，但其他顧厘客則需要使棒用現(xiàn)金或信擺用卡結(jié)算。紅小張是A公體司的財(cái)務(wù)總沖監(jiān)助理，也韻是公司的出趁納員，負(fù)責(zé)置收取B公司摘賬戶和信用垂卡賬戶的郵銅寄付款以及付柜臺(tái)上收取疲的現(xiàn)金和支噸票。小張?zhí)钤賹?xiě)銀行存款已單（并將存彼款送存銀行強(qiáng)），劣列示矛所有支票和稠貨幣清單，響同時(shí)還編制薪每日現(xiàn)金匯搶總表，列示語(yǔ)收到的賬款東金額、B公扁司賬戶的折莊扣和貸記應(yīng)憐收準(zhǔn)賬款的金額研，另外一個(gè)妄會(huì)計(jì)人員利襲用此表沖銷(xiāo)睜?wèi)?yīng)收賬款，刮小張也編制除銀行余額調(diào)初節(jié)表。除了賤獨(dú)立審計(jì)人朝員外，沒(méi)有牽人審查現(xiàn)金翅或銀行對(duì)賬鞋單。公司總悉經(jīng)經(jīng)理認(rèn)為叔，值得長(zhǎng)期雞信任的財(cái)務(wù)推總監(jiān)助理的進(jìn)努力工作就妄是他們的“動(dòng)控制”。摧小張注冊(cè)了策一家與A公憂司名稱非常理相似的服裝鴨進(jìn)出口公司蒼C公司，也焰在A公司開(kāi)直戶的銀行開(kāi)嗎了一個(gè)賬戶著。A公司柜牛臺(tái)收到的顧競(jìng)客的現(xiàn)金和咬支票，卻被籠存入C公司喚賬戶（沒(méi)有你一個(gè)顧客注娘意到公司名享稱和圖章的詞差異，銀行循也沒(méi)有注意圖到）。小張仆將這筆錢(qián)存普放一段時(shí)間諒，賺取利息差，然后小張第簽發(fā)C公司民支票轉(zhuǎn)入A奉公司，同時(shí)陸，再把新的垂A公司柜臺(tái)杏收到的現(xiàn)金召和污支票又存入宵C公司賬戶樸。還此外，小張盒可以在收款攤時(shí)，決定是乎否給予客戶于現(xiàn)金折扣。宇因此，他在酷給B公司5板%的折扣時(shí)環(huán)，卻在A公某司的記錄中糠額外增加了妙2%，即公孔司登記的給牛予B公司的涂折扣是7%通，這樣，B榴公司按照5者%折扣付款牧，而C公司朝就可以因?yàn)闅忸~外的2%勻折扣而少付亡一些款項(xiàng)給染A公司。營(yíng)在6年期間芳，小張?jiān)贑馬公司保存了吩平均200賤000元的土余額，賺取貼了7000腦0元的利息雁，而這利息斯本來(lái)應(yīng)由A資公司獲取。模通過(guò)批準(zhǔn)“到額外”的折綱扣，小張從俱1000萬(wàn)忙元的銷(xiāo)售收嚇入中獲得2葉%，總共2錯(cuò)00000排元的收益。引要求：你認(rèn)瀉為A公司內(nèi)或部控制上才茄能在哪些缺院點(diǎn)和漏填洞？并提出束改進(jìn)建議。灑分析與提示膠：騙該公司貨幣角資金收支業(yè)禿務(wù)，銷(xiāo)售和晚收款等業(yè)務(wù)志過(guò)程中存在字嚴(yán)重的缺陷欲。遺(1)貨幣責(zé)資金業(yè)務(wù)中岔，沒(méi)有建立害體現(xiàn)不相容瑞職務(wù)分離的該原則的控制床措施，財(cái)務(wù)堆總監(jiān)助理和摔出納職務(wù)，嘉具有監(jiān)督與癢審批職能的畏崗位沒(méi)有分勒離；出納同庸時(shí)編制銀行墓對(duì)賬單。盈(2)貨幣錄資金業(yè)務(wù)的雀核算中，沒(méi)座有建立內(nèi)部洞稽核的控制畝制度。捐(3)缺乏蝶崗位輪換制虧度，在6年阻時(shí)間內(nèi)，小槳張一直在出寒納崗位，只孩要堅(jiān)持定期轉(zhuǎn)輪換制度，攻小張的舞弊忠行為就很輕叉易地被揭露字。販(4)銷(xiāo)售臥業(yè)務(wù)中，對(duì)焦客戶銷(xiāo)售折物扣的批準(zhǔn)職悶?zāi)軟](méi)有和收烤款職能分離蛋，造成小張晝可以利用身筋兼二職進(jìn)辮行舞弊。透(5)對(duì)下猛屬的信任不妖能取代必要血時(shí)內(nèi)部控制臨制度的建立鬧和完善。桶案例8槽練習(xí)目的：蛇銷(xiāo)售與收款娘控制藏資料：某電涼池廠主要生已產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各種壤規(guī)格的電池昌。該廠的銷(xiāo)梁售是按銷(xiāo)售壇合同進(jìn)行的熱，銷(xiāo)售合同鐵是由銷(xiāo)售科震按照客戶的兵購(gòu)買(mǎi)要求簽熔訂的，沒(méi)有昨規(guī)定賒銷(xiāo)的氏條件和賒銷(xiāo)農(nóng)的額度。當(dāng)昌生產(chǎn)車(chē)間產(chǎn)查品完工后，景由生產(chǎn)車(chē)間群填制產(chǎn)成品靈入庫(kù)單，經(jīng)傭驗(yàn)收合格后蟲(chóng)入產(chǎn)成品庫(kù)保。銷(xiāo)售科根帳據(jù)銷(xiāo)售合同大和產(chǎn)成品入冒庫(kù)單，編制伍發(fā)貨通知單頭，分別通知億倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和悶運(yùn)輸科辦理似托運(yùn)手續(xù)。爆產(chǎn)品發(fā)出后怕，銷(xiāo)售科根礦據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽收院后轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)斯貨通知開(kāi)具剖發(fā)貨票，并麻據(jù)以登記產(chǎn)拳成品明細(xì)賬棉，運(yùn)輸科將誕其與銷(xiāo)刪售發(fā)票一并襪送交財(cái)會(huì)科陳，財(cái)會(huì)科將甚其與銷(xiāo)售合沃同合并后，笨開(kāi)具運(yùn)費(fèi)清預(yù)單通知出納錢(qián)辦理貨款結(jié)稻算并進(jìn)行賬等務(wù)處理。想要求：根據(jù)趟銷(xiāo)售與收款扣的內(nèi)部控制也制度的要求津，分析該廠寶上述業(yè)務(wù)處悄理過(guò)程中，猜內(nèi)部控制的虧不足之處。號(hào)分析與提示微：占該廠銷(xiāo)售與倚收款內(nèi)部控淹制中存在嚴(yán)呼重不足之處辜，具體表現(xiàn)掩在：遺(1)乏賒逃銷(xiāo)信用控制溝程序。沒(méi)有犧設(shè)此類(lèi)部門(mén)客或人員，銷(xiāo)賠售時(shí)，沒(méi)能霧考慮買(mǎi)方的栗信用狀況。正(2)發(fā)貨桑、裝運(yùn)的職腔責(zé)沒(méi)有分離餓。銷(xiāo)售部門(mén)餐應(yīng)簽發(fā)一式觸多聯(lián)的銷(xiāo)售錯(cuò)單，分別用壟于；批準(zhǔn)賒情銷(xiāo)、審批發(fā)穩(wěn)貨、記錄發(fā)剃貨數(shù)量以及孟向顧客開(kāi)局典賬單。然后蔬，企業(yè)管理稻當(dāng)局通常要島求商品倉(cāng)庫(kù)執(zhí)只有讓在收到經(jīng)批缺準(zhǔn)的銷(xiāo)售單跡才能供貨，填以防擅自發(fā)咳貨。同時(shí)，擾為了避免裝杠運(yùn)員在未經(jīng)鋒授權(quán)的情況咽下裝運(yùn)產(chǎn)品巴，將按經(jīng)批館準(zhǔn)的銷(xiāo)售單假供貨與按銷(xiāo)胞售單裝運(yùn)貨零物職責(zé)分離仙。泰(3)和發(fā)失貨單本應(yīng)該同經(jīng)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)雙填寫(xiě)卻分別浴由生產(chǎn)部門(mén)更和銷(xiāo)售部門(mén)灑填寫(xiě)，容易菌導(dǎo)致多列存泄貨、多記收鮮入而未被發(fā)饑現(xiàn)。運(yùn)輸部影門(mén)沒(méi)有獨(dú)立礎(chǔ)地根據(jù)發(fā)貨索單和銷(xiāo)售單價(jià)裝運(yùn)貨物并勤簽發(fā)裝運(yùn)憑醫(yī)證，容易漏乞記銷(xiāo)售收入幼。波(4)票部新門(mén)控制不嚴(yán)駐。銷(xiāo)售部門(mén)預(yù)不應(yīng)兼任開(kāi)找具賬單的職率務(wù)，應(yīng)當(dāng)另界設(shè)部門(mén)。開(kāi)雷發(fā)票要獨(dú)立律檢查是否存框在裝運(yùn)憑證汪和經(jīng)批準(zhǔn)的飯銷(xiāo)售單以及緩是否依據(jù)價(jià)罩目表。記錄寺銷(xiāo)售與出納夕職責(zé)不分。疤兩職務(wù)屬于鋤不相容職務(wù)異，出忘納不得同時(shí)堅(jiān)從事收入、庭費(fèi)用、債權(quán)侵債務(wù)等賬務(wù)櫻的處理工作煉。案例9貓資料：某公收司財(cái)務(wù)科有蘭甲、乙、丙徑三位職員，遼要完成以下弦?guī)醉?xiàng)工作：給（1）記錄劃總賬僑（2）記錄續(xù)生產(chǎn)成本明縮細(xì)賬勝（3）記錄會(huì)期間費(fèi)用明肆細(xì)賬泊（4）開(kāi)具各支票，誠(chéng)（5）開(kāi)具洋退貨通知書(shū)鋤（6）編制煙銀行存款余皂額調(diào)節(jié)表螺（7）收款急并送存所收艷入的現(xiàn)金豈（8）編制故會(huì)計(jì)報(bào)表妄（9）登記傘現(xiàn)金日記賬拳與銀行存款驗(yàn)日記賬篩要求：現(xiàn)已好知這三位職麥員均具有相醉當(dāng)?shù)哪芰?，賄除了（5）旨.（6）項(xiàng)貍工作量較小潤(rùn)外，其他幾摔項(xiàng)會(huì)計(jì)工作緣量基本相等晃，如何將上時(shí)述幾項(xiàng)工作獵分配給甲、幕乙、丙三位輸職員，使會(huì)都計(jì)工作起到拴較好的內(nèi)部音控制作用，既并使這三個(gè)鵝會(huì)計(jì)人員的蹦工作量基本岔相等，并說(shuō)再明理由。蒸注：分工只凍需填各項(xiàng)工殲作的編號(hào)查分工弱理由敲甲：（染1嘗）、（5）鄭、（甚8令）精紡

臘登記總帳和惜報(bào)表編制關(guān)趨系密切，通水過(guò)編制銀行榆存款余額調(diào)管節(jié)表可對(duì)出斃納工作形成獨(dú)牽制錯(cuò)乙：（2瓦）、（3）斯、（6）燭登記明細(xì)帳鎮(zhèn)與開(kāi)具退貨拉通知書(shū)不屬迎于不相容職性務(wù)菊丙：（4戲）、（7）川、（9）損一般為出納鎖工作案例10穩(wěn)資料：20風(fēng)08年5月蠟初某公司財(cái)勒務(wù)室被盜，測(cè)5個(gè)保險(xiǎn)柜密共計(jì)12萬(wàn)柄元現(xiàn)金全部饅丟失。次日默公安機(jī)關(guān)立搶案?jìng)刹榇税干?，在案情無(wú)很進(jìn)展的情況疤下，有關(guān)方遺面認(rèn)為，公布司大大超過(guò)朗了銀行核定膝的庫(kù)存現(xiàn)金耗限額，主要裳是出納違規(guī)法操作的結(jié)果墾，擬對(duì)出納僵進(jìn)行處罰。膛兩個(gè)星期后涂出納攜60靠萬(wàn)元公款外典逃(包括庫(kù)蓄存現(xiàn)金10它萬(wàn)元、臨時(shí)臟支取20萬(wàn)維元、未人現(xiàn)狐金賬銷(xiāo)售收復(fù)入30萬(wàn)元勾)。因此本分案引起主管煙部門(mén)高度注變意，通過(guò)調(diào)曉查發(fā)現(xiàn)：圍1辮．公司為了霉便于結(jié)算．走會(huì)計(jì)和出納刪崗位分設(shè)，喇由財(cái)務(wù)部經(jīng)鋒理兼任出納投，并負(fù)責(zé)?？苤钡雀髅N票據(jù)(發(fā)求票)、銀行銹聽(tīng)有預(yù)留印禽鑒。蔑2減．公司通過(guò)肚欺騙方式開(kāi)饞設(shè)有多個(gè)基寫(xiě)本賬戶，以遞套取現(xiàn)金；雪另有大量現(xiàn)廈金收人沒(méi)有危及枯時(shí)存放銀行墾，而是直接逆保存在保險(xiǎn)魂柜或者由出抽納自行保管熄，以便塑領(lǐng)導(dǎo)用于走甜關(guān)系、個(gè)人坦奢侈消費(fèi)等泊不能正式列浩支的開(kāi)支。叨3快．公司業(yè)務(wù)足量較大，現(xiàn)才金流量較大希，因此會(huì)計(jì)拴、出納、銀場(chǎng)行三方每月銅末進(jìn)行一次控詳細(xì)核對(duì)。曬每年進(jìn)行一腳次全面財(cái)產(chǎn)午清查。掌4御．商品銷(xiāo)售經(jīng)價(jià)格、商業(yè)月折扣、現(xiàn)金畝折扣由銷(xiāo)售貓部自主確定桿。何要求：說(shuō)明評(píng)本例內(nèi)部控龍制方面的缺餡陷及改進(jìn)意蹈見(jiàn)。捧<分析與提蔥示>鼻本例發(fā)生的進(jìn)盜竊損失和石出納攜款外坊逃事件在一撕定程度上是揮內(nèi)部控制制黃度不健全的乓結(jié)果。主要疤問(wèn)題和改進(jìn)鳳措施是：縮1振．貨幣資金桶管理存在很額多問(wèn)題：一領(lǐng)是超限額保臨存現(xiàn)金，直段接導(dǎo)致了被曠盜的巨大損遙失；二是有畏關(guān)票據(jù)、預(yù)鴉留印鑒由出擋納一個(gè)衛(wèi)人保管導(dǎo)致賀了出納可以冊(cè)隨時(shí)根據(jù)自蹲己的需要支望取現(xiàn)金，為泳侵吞、挪用三公款提供了義便利；三是花多頭開(kāi)戶，驗(yàn)為單位私設(shè)秋小金庫(kù)提供天了便利；四奧是貨幣資金喉賬實(shí)相符的來(lái)校對(duì)間隔期齒太長(zhǎng)，由于施月末才核對(duì)乓，從月初到礙月末積累了歐較多的貨幣蛛資金，給出環(huán)納人員靈活記支配資金的鍬時(shí)間。這是龍導(dǎo)致出納得切以持有30縫萬(wàn)元未入賬畫(huà)貨款外逃的駛條件之一：僻應(yīng)該加強(qiáng)貨關(guān)幣資金的管淡理，相應(yīng)地虹包括：按庫(kù)萬(wàn)存限額的規(guī)陵定保存現(xiàn)金蚊；票據(jù)、不屆同印鑒應(yīng)該尺由不同的人翠員保管，防稈止私自支取體貨幣資金；序取消多頭開(kāi)登戶；及時(shí)核六對(duì)貨幣資金香．有必要的搜話可以考慮干會(huì)計(jì)和出納餓每天下班前鵝核對(duì)。崗2．成本費(fèi)藥用支出不規(guī)池范：睛大量資金被帖用來(lái)走關(guān)系丙、個(gè)人奢侈洲消費(fèi)，應(yīng)該棚通過(guò)成本費(fèi)很用預(yù)算嚴(yán)格聚控制各項(xiàng)開(kāi)咱支，提高經(jīng)派濟(jì)效益?？?穩(wěn)．收人控制幸失范：由銷(xiāo)瑞售部自主確東定商品售價(jià)揪、商業(yè)折扣塘、現(xiàn)金折扣凍等，不利于含公司控制全昏部收入，容置易造成銷(xiāo)售易部截留資金診的現(xiàn)象。應(yīng)姥該實(shí)施授權(quán)蠻審批制度，目確定銷(xiāo)售部初可以確定的保價(jià)格范圍、畫(huà)折扣幅度等襯，超限額的商應(yīng)該由上級(jí)盆批準(zhǔn)。案例11忙資料：搏某公司材料興采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)尚部控制制度繼可表述如下州：愉（沒(méi)1）首先由猶倉(cāng)庫(kù)根據(jù)庫(kù)橡存和生產(chǎn)需捐要提出材料妹采購(gòu)業(yè)務(wù)申游請(qǐng)，填寫(xiě)一繼份“請(qǐng)購(gòu)單笛”。“請(qǐng)購(gòu)遣單”交供銷(xiāo)充科批復(fù)。驚（耐2）供銷(xiāo)科蛋根據(jù)前制定沫的采購(gòu)計(jì)劃浙，對(duì)“請(qǐng)供購(gòu)單”進(jìn)行蛇審批。如符鋒合計(jì)劃，便謝組織采購(gòu)；簡(jiǎn)否則請(qǐng)示公肢司總經(jīng)理批刮準(zhǔn)。環(huán)（步3）決定采笨購(gòu)的材料，強(qiáng)由供銷(xiāo)科填擾寫(xiě)一式二聯(lián)斑的“訂購(gòu)單核”，其中一阿聯(lián)供銷(xiāo)科留凍存；另一聯(lián)腸由采購(gòu)交供繳銷(xiāo)單位。采米購(gòu)員憑“訂蛙購(gòu)單”與供隱貨單位簽訂覆供貨合同。居（殿4）供貨合喘同的正本留奸供銷(xiāo)科并與界