審計專業(yè)階段考試大綱

一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1.熟悉審計環(huán)境，包括注冊會計師審計的職業(yè)特點、注冊會計師管理制度、注冊會計師法律責(zé)任以及注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;2.掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨立性的要求;3.掌握審計基本原理，包括審計目標(biāo)、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響，以及審計工作底稿;4.掌握審計測試流程，包括風(fēng)險評估、控制測試以及實質(zhì)性程序;5.掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計的特點;6.掌握財務(wù)報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、利用他人的工作，以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項目的審計;7.掌握完成審計工作與出具審計報告的要求;8.掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù)，包括特殊審計領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。為熟練掌握專業(yè)知識、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運用《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)指南?！吨袊詴嫀焾?zhí)業(yè)準(zhǔn)則》構(gòu)成《審計》考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。二、測試內(nèi)容與能力等級壓測試內(nèi)容苦能力等級何（一）審計奧環(huán)境搬1．注冊會麥計師審計職籮業(yè)特點禮（堡1）注冊會誦計師審計的奉起源與發(fā)展惑（隔2）注冊會患計師審計的績性質(zhì)沿（打3）注冊會塵計師審計與側(cè)其他審計的蛛關(guān)系確2．注冊會桑計師管理制吊度徒（筍1）注冊會已計師考試與撈注冊傾（眼2）注冊會橫計師業(yè)務(wù)范緣圍貼（承3）會計師掙事務(wù)所起（邪4）注冊會呼計師協(xié)會穩(wěn)3景．注冊會計歡師法律責(zé)任訪（這1）注冊會婚計師的法律倡環(huán)境警（幣2）國外注鏈冊會計師的悟法律責(zé)任瞇（堪3）中國注坐冊會計師的存法律責(zé)任枯（雙4）注冊會分計師如何避糾免法律訴訟助4嗚．注冊會計穿師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則凱（丈1）注冊會橋計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)縱則制定情況塊（柜2）中國注宰冊會計師鑒防證業(yè)務(wù)基本謠準(zhǔn)則態(tài)（朵3）會計師蘆事務(wù)所業(yè)務(wù)益質(zhì)量控制準(zhǔn)骨則此1裂1脅1府1較1摧1壞1捐2膠2第2堆2賽1蔽2擇2慮（二）注冊群會計師協(xié)會屈會員職業(yè)道欣德守則鐘1．職業(yè)道稿德基本原則押和概念框架店（透1）職業(yè)道事德基本原則爆（顫2）職業(yè)道毒德概念框架殊（手3）注冊會鋼計師對職業(yè)膽道德概念框奧架的具體運臨用隊（陷4）非執(zhí)業(yè)估會員對職業(yè)邀道德概念框忠架的運用暴2．審計、旋審閱和其他牙鑒證業(yè)務(wù)對臥獨立性的要鞋求捷（1）基本沉要求汪（2）經(jīng)濟塞利益欠（3）貸款框和擔(dān)保以及喂商業(yè)關(guān)系、墨家庭和私人林關(guān)系幕（4）與審技計客戶發(fā)生嘉雇傭關(guān)系靠（5）高級攀職員與審計多客戶的長期喝關(guān)聯(lián)淋（6）為審模計客戶提供晃非鑒證服務(wù)禍（7）收費瓶（8）影響嚴(yán)獨立性的其執(zhí)他事項粥（9）審計驚、審閱與其扛他鑒證業(yè)務(wù)虜之間對獨立嬌性要求的差妻異燒2辨2膀2懼1朋3攔3犁3派3患3窄3獄3飛3籮3朽（三）審計掛基本原理信1．審計目爸標(biāo)饑（1）財務(wù)捧報表審計目由標(biāo)與審計責(zé)壯任沉（2）管理孤層認(rèn)定與具輪體審計目標(biāo)以（3）審計港過程與審計繳目標(biāo)的實現(xiàn)勇2．審計計見劃壁（1）初步館業(yè)務(wù)活動券（2）總體族審計策略和風(fēng)具體審計計慨劃閑（3）審計豪重要性怕3．審計證記據(jù)這（1）審計緣證據(jù)的性質(zhì)釘（2）獲取腿審計證據(jù)的孤審計程序杠（3）函證陽（4）分析商程序亭4．審計抽悲樣沖（1）審計斗抽樣的基本膛概念漁（2）審計術(shù)抽樣的基本見原理趁（3）審計唐抽樣在控制姥測試中的應(yīng)尾用膨（4）審計絹抽樣在細節(jié)徹測試中的運賀用陷5．信息技捧術(shù)對審計的凝影響水（1）信息守技術(shù)對審計潮過程的影響狐（2）信息務(wù)技術(shù)審計范陽圍的確定刻（3）信息李技術(shù)內(nèi)部控綢制審計引（4）計算朵機輔助審計柏技術(shù)和電子能表格的運用漿6．審計工足作底稿逐（1）審計姿工作底稿概岔述糖（2）審計喉工作底稿的鋤格式、要素預(yù)和范圍欣（3）審計市工作底稿的鐮歸檔旁2碼2藍2桃2啊2某2摔2逝2綁3博3乞1謎2抽2礙2讀1憐2黑2弱1世2謝2爸2疤（四）審計桂測試流程壤1．風(fēng)險評蜻估膚（1）風(fēng)險乒評估概述陣（2）風(fēng)險糟評估程序、睬信息來源以歇及項目組內(nèi)際部的討論相（3）了解懲被審計單位歉及其環(huán)境煙（4）了解殿被審計單位公的內(nèi)部控制祖（5）評估芹重大錯報風(fēng)喇險俗2．風(fēng)險應(yīng)慮對脫（1）針對好財務(wù)報表層彎次重大錯報拿風(fēng)險的總體蟻應(yīng)對措施蜘（2）針對雞認(rèn)定層次重籍大錯報風(fēng)險備的進一步審?fù)栌嫵绦蛉溃?）控制體測試腔（4）實質(zhì)以性程序熔2配2挖3刊3犧3虛2探2辜2筐2沿（五）各類信交易和賬戶懲余額的審計舌1．銷售與勉收款循環(huán)的值審計譯（1）銷售褲與收款循環(huán)路的特點社（2）銷售化與收款循環(huán)田的內(nèi)部控制惠和控制測試宋（3）銷售悄與收款循環(huán)蹤的實質(zhì)性程嘩序捷2．采購與歇付款循環(huán)的咱審計魯（1）采購繡與付款循環(huán)島的特點允（2）采購額與付款循環(huán)聲的內(nèi)部控制劑和控制測試塑（3）采購歉與付款交易偽的實質(zhì)性程到序箏3．生產(chǎn)與爽存貨循環(huán)的篩審計押（1）生產(chǎn)雪與存貨循環(huán)梳的特點駛（2）生產(chǎn)謙與存貨循環(huán)矮的內(nèi)部控制廟和控制測試雕（3）生產(chǎn)撫與存貨循環(huán)箱的實質(zhì)性程申序禮4．人力資涼源與工薪循植環(huán)的審計坦（1）人力泄資源與工薪矩循環(huán)的特點塵（2）人力恒資源與工薪冬循環(huán)的內(nèi)部策控制和控制拋測試室（3）人力飾資源與工薪夕循環(huán)的實質(zhì)絹性程序球5．投資與前籌資循環(huán)的叢審計肝（1）投資遙與籌資循環(huán)帖的特點秀（2）投資逼與籌資循環(huán)嘩的內(nèi)部控制廁與控制測試眠（3）投資煎交易的實質(zhì)述性程序第（4）籌資設(shè)活動的內(nèi)部聽控制和控制車測試?yán)ǎ?）籌資誕交易的實質(zhì)秩性程序瞞6．貨幣資擇金的審計蓄（1）概述借（2）庫存隱現(xiàn)金審計三（3）銀行桑存款審計鴨3畝3娃3元3驅(qū)3寸3雨3惕3殿3炒3曬3者3略3封3伐3者3李3扒3屈3倍3騙（六）特殊椒項目的考慮刊1．對舞弊降和法律法規(guī)奇的考慮至（1）財務(wù)拒報表審計中蔬對舞弊的考逐慮找（2）財務(wù)深報表審計中裳對法律法規(guī)誰的考慮混2．審計溝肝通極（1）注冊杏會計師與治纖理層的溝通每（2）前后醬任注冊會計巨師的溝通奮3．利用他這人的工作究（1）利用幼其他注冊會悲計師的工作兆（2）利用與內(nèi)部審計工圈作途（3）利用逢專家的工作計4．其他特設(shè)殊項目的審菜計驚（1）會計抓估計的審計芒（2）關(guān)聯(lián)瘦方的審計權(quán)（3）首次為接受委托時笛對期初余額稿的審計氧3辰3哈2搏2議2掛2夢2踏2丘2于2追（七）完成嶺審計工作與灑出具審計報見告姨1．完成審須計工作錘（1）完成裁審計工作概純述脈（2）考慮爪持續(xù)經(jīng)營假慧設(shè)勞（3）或有仇事項乒（4）期后娃事項蹲（5）管理文層聲明它2．審計報龜告責(zé)（1）審計條報告概述禮（2）審計屑意見的形成朽和審計報告愉的類型羊（3）審計徹報告的基本純內(nèi)容紙（4）非標(biāo)條準(zhǔn)審計報告客（5）比較找數(shù)據(jù)籠（6）含有菠已審計財務(wù)容報表的文件浮中的其他信航息圍2彼3街2宇2渡2司2叫3饑3導(dǎo)3財2層2肺（八）其他醉相關(guān)業(yè)務(wù)掠1．特殊審雪計領(lǐng)域械（1）對特得殊目的審計象業(yè)務(wù)出具審繳計報告豆（2）驗資圍2．審閱和廢其他鑒證業(yè)焰務(wù)鐵（1）財務(wù)栗報表審閱業(yè)仍務(wù)摩（2）預(yù)測焰性財務(wù)信息餓的審核房2換3觸2面2三、參考法規(guī)1.《中華人民共和國注冊會計師法》(中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日)2.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》(財會[2006]4號)3.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南》(2007年版，會協(xié)[2007]89號)4.《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》