企業(yè)財務預算報表編制說明

附件2某年度中央企業(yè)財務預算報表編制說明一、編制范圍本套報表編制范圍包括中央企業(yè)及其所能控制的全資或控股的子企業(yè)（含境外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、實行法人責任制基建項目等）。二、編制會計政策本套報表編制會計政策是《企業(yè)會計準則》（以下簡稱新準則）。三、錄入級次凡納入本套報表范圍的企業(yè)及其二級子企業(yè)都應逐戶錄入本套報表，所屬二級以下子企業(yè)并入第二級進行填報。四、報表組成本套報表包括：（一）報表封面。（二）主表：資產(chǎn)負債預算表（國資企預01表）、利潤預算表（國資企預02表）、現(xiàn)金流量預算表（國資企預03表）。（三）附表：成本費用預算表（國資企預04表）、主要業(yè)務預算表（國資企預05表）、對外籌資預算表（國資企預06表）、金融工具投資預算表（國資企預07表）、長期股權(quán)投資預算表（國資企預08表）、固定資產(chǎn)投資預算表（國資企預09表）、某年度主要財務指標預報表（國資企預補01表）、某年度預算調(diào)整主要指標表（國資企預補02表）、主要分析指標表。五、報表封面填制說明（一）封面左邊。1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。撞2.單位負境責人：指在降工商行政管腎理部門登記技的法人代表馬。凡企業(yè)正供在更換法人遍代表，但尚熄未辦理變更畏登記手續(xù)的床，由實際負志責人簽字蓋晶章。匆3.總會計磚師：指按照戰(zhàn)干部管理權(quán)學限通過一定薦程序被任命錫（或者聘任莊）為企業(yè)總淺會計師的高堵級管理人員終。如企業(yè)財廈務預算工作股由總會計師紅以外的其他卵企業(yè)負責人評負責，則此省項由實際主喇管財務預算毒工作的企業(yè)久負責人簽字養(yǎng)蓋章。哈4.財務（架會計）機構(gòu)趨負責人：指筑企業(yè)內(nèi)部承松擔財務預算級工作的專職浮機構(gòu)的負責訂人。堂5.填表人述：指具體負脾責編制報表程的工作人員腐。兆（二）封面也右邊。叢1.企業(yè)（膝單位）統(tǒng)一壺代碼：指各免級質(zhì)檢部門紫核發(fā)的企業(yè)粘法人代碼證晨書規(guī)定的9戴位代碼。尚包未領取統(tǒng)一鋤代碼的企業(yè)督，應主動與觸質(zhì)檢部門聯(lián)傲系辦理核發(fā)艘手續(xù)。如因簽客觀原因暫喊不能辦理的鹽，可參照《選自編企業(yè)、讀單位臨時代灑碼的規(guī)則》喇（國資統(tǒng)發(fā)隔［1995玻］116號沿）自編企業(yè)誤臨時代碼使招用。企業(yè)在末領取質(zhì)檢部惜門核發(fā)的統(tǒng)擦一代碼后，炸臨時代碼即祥停止使用。廢本代碼由本售企業(yè)代碼、組上一級企業(yè)嗽（單位）代扯碼、集團企乞業(yè)（公司）股總部代碼三磨部分組噸成，具體填勉報方法如下搜：攔（1）非集父團型企業(yè)只于需填列始“獻本企業(yè)代碼層”耳，傻“僑上一級企業(yè)漏代碼門”巖和覆“觸集團企業(yè)（兩公司）總部子代碼牲”堤不填。哄（2）集團焰型企業(yè)需區(qū)飯別以下情況濟填列：儀①您集團公司總木部（一級）耗在填報集團墻企業(yè)合并報喝表時，登“鴉本企業(yè)代碼遵”特和手“徐集團企業(yè)（采公司）總部反代碼頑”血均按集團公釣司代碼填列遞，況“浸上一級企業(yè)光代碼儲”宿不填。谷②圖當本企業(yè)為鹿集團二級子虹企業(yè)時，按耽要求填列少“街本企業(yè)代碼脾”預、漸“裙上一級企業(yè)智代碼斯”煩和銀“梨集團企業(yè)（豆公司）總部斥代碼陰”蓋。其中社“宗上一級企業(yè)楊代碼豆”左與通“練集團企業(yè)（香公司）總部賢代碼患”低相同。積③憑集團公司本博部視同集團睛二級企業(yè)填淋列，進“吸本企業(yè)代碼鵝”“重上一級企業(yè)看代碼歉”乒與穩(wěn)“撞集團企業(yè)（鋸公司）總部脫代碼切”按相同。虜2.隸屬關(guān)兆系：本代碼煩由碑“纖行政隸屬關(guān)徹系代碼鞋”甲和背“斃部門標識代瓦碼武”燦兩部分組成甜。企業(yè)賀“殖行政隸屬關(guān)沉系代碼撫”是均填晚“緩0吃”霧，后3位皇“頓部門標識代匆碼劑”娛根據(jù)國家標潔準《中央黨止政機關(guān)、人跡民團體及其串他機構(gòu)名稱截代碼》（G吼B(yǎng)/T46榴57-20陽02）編制四。血3.所在地韻區(qū)：根據(jù)國允家標準《中冷華人民共和純國行政區(qū)劃滔代碼》（G飽B/T22惱60-20咬02），按店企業(yè)主要辦蔽事機構(gòu)所在敗的省、市、蟻縣或區(qū)的代考碼直接填列導。西4.所屬行領業(yè)碼：本代薦碼由素“蜘國民經(jīng)濟行壩業(yè)分類代碼慮”遵和歡“站執(zhí)行會計準靈則情況代碼拘”偽兩部分組成診。伴（1）叛“嚴國民經(jīng)濟行帆業(yè)分類代碼逆”到依據(jù)國家標突準《國民經(jīng)仁濟行業(yè)分類額與代碼》（棍GB/T4江754-2油002），責結(jié)合企業(yè)主彩要從事的社寶會經(jīng)濟活動解性質(zhì)，按各“右小類變”貨劃分填列。隙其中：各類鷹國有資本運桃營管理公司海、投資控股晶公司填列盛“塌7412獵”廉。聰（2）拔“阻執(zhí)行企業(yè)會獲計準則情況旱代碼徹”晉根據(jù)企業(yè)目枯前所執(zhí)行的傘會計制度填俘列，執(zhí)行新油準則的填列隆“趣00轉(zhuǎn)”趙。稻5.經(jīng)營規(guī)指模：按照原轎國家經(jīng)濟貿(mào)船易委員會、讀原國家發(fā)展紅計劃委員會撐、財政部、塵國家統(tǒng)計局鹿《關(guān)于印發(fā)岔中小企業(yè)標園準暫行通知備》（國經(jīng)貿(mào)趨中小企[2現(xiàn)003]1甚43號）、區(qū)國家統(tǒng)計局淺《統(tǒng)計上大猛中小型企業(yè)隊劃分辦法（承暫行）》（料國統(tǒng)字[2雜003]1待7號），以湯及國務院國塌資委《關(guān)于仿在財務統(tǒng)計翠工作中執(zhí)行伴新的企業(yè)規(guī)伏模劃分標準鐵的通知》（怎國資廳評價閉函[200滅3]327歷號）規(guī)定的捕分類標準填殿列。集6.組織形倡式：根據(jù)企泡業(yè)在工商行醉政管理部門繳注冊登記的兼類型及有關(guān)園性質(zhì)填列。傅國有獨資的掉有限責任公守司選灣“摟1.獨資公碼司先”吉項填列。趁上市股份有寒限公司還應鹽填報其股票蝴代碼，為6第位數(shù)字。如腸果企業(yè)已發(fā)叛行A股股票找并有其他類孔別股票上市殊（如B股、再H股、N股侮等）則填報著A股股票代拔碼；如果只子發(fā)行了B股愚股票，則填坊報B股股票漫代碼；如果掀只在境外發(fā)你行股票，則財該代碼填棟“弊00000聚0逝”音。蓬集團所屬事晚業(yè)單位、基贏建項目分別娘選擇9項下剩的代“推1.事業(yè)單機位閣”招或攏“你2.基建項液目聞”俘項填列。淡7.報表類占型碼：根據(jù)販企業(yè)財務預旬算報表編制僵實際情況選孩擇填列，具河體填報方法削如下：礦（1）集團倚本部在填報鏈集團合并報誤表時，按要令求選擇填列導“廉9昏”亭；測（2）集團刑二級子企業(yè)瞞在填報本企靈業(yè)報表時，顧按要求選擇鴉填列哄“嗓0檔”駕；集團二級西子企業(yè)為金承融企業(yè)、境愚外企業(yè)、事蘆業(yè)單位或基惹建項目，按刷要求分別選單擇填列祥“鉛2河”縱、蜓“被3盆”術(shù)、愿“者4注”計或宇“科5神”福。集團本部難視同集團二演級企業(yè)填列?！懊?萌”申。井8.成立年沖份：指企業(yè)捧工商注冊登宜記或批準成烘立的具體年餡份。勒9.備用碼禽：各企業(yè)根削據(jù)實際需要盡可自行規(guī)定槍填報內(nèi)容。技六、資產(chǎn)負重債預算表（婆國資企預0姓1表）學（一）編制庸方法。學1.本表反雖映企業(yè)賠某唱年末資產(chǎn)、艘負債及所有若者權(quán)益的預沒算情況。于2.表內(nèi)挺“恩上年數(shù)卷”少：2007項年已執(zhí)行新卷準則的企業(yè)劫根據(jù)200繁7年企業(yè)財農(nóng)務報表的指婚標分析填列荷，2007希年未執(zhí)行新說準則的企業(yè)姨根據(jù)20摟07年企業(yè)攔財務報表按攜新準則進行熔制度和科目慶轉(zhuǎn)換后的指錢標分析填列未。貌3.表內(nèi)魯“遷本年預算數(shù)徒”久有關(guān)指標根交據(jù)企業(yè)20麻07年度財?shù)蛣請蟊聿⒔Y(jié)念合本年預計溉情況填列。姑4.表內(nèi)穿“蕩增減率暮”品有關(guān)指標依錘據(jù)表內(nèi)夸“勿上年數(shù)嚇”刺和券“屬本年預算數(shù)起”透由計算機自虧動計算得出殺。綿5.表內(nèi)團“考外幣報表折通算差額晴”揪、末“醒少數(shù)股東權(quán)蛾益券”能僅由編制合姜并預算報表膀的集團企業(yè)書填列。浩6.表內(nèi)未拴作解釋內(nèi)容備以新準則規(guī)裹定為準。浸7.編制合侄并報表的，講以合并口徑礎填列。菠（二）表內(nèi)手有關(guān)指標解柔釋。鞋1.交易性宿金融資產(chǎn)：安根據(jù)毯“省交易性金融昌資產(chǎn)動”雞科目的預計娃期末余額填秀列。侍2.預付款沾項：根據(jù)火“虎預付賬款槐”低和見“拜應付賬款約”泛科目的預計蠢期末借方余拋額合計數(shù)，臉減去丹“喝壞賬準備晝”尤科目中有關(guān)宋預付款項計迷提的壞賬準吸備預計期末貍余額后的金梅額填列。共3.存貨：補根據(jù)繩“兩存貨答”京下設各明細膏科目預計期碎末余額合計拘數(shù)，減去怪“撒存貨跌價準襪備垃”吐科目預計期繳末余額后的鐘金額填列。戒4.其他流抽動資產(chǎn)：根膠據(jù)企業(yè)除貨蘭幣資金、交役易性金融資兵產(chǎn)、應收票啞據(jù)、應收賬紋款、存貨等盆流動資產(chǎn)以塘外的其他流腔動資產(chǎn)預計價期末余額填尾列。額5.可供出啞售金融資產(chǎn)圓：根據(jù)沒“獻可供出售金象融資產(chǎn)肢”賊科目的預計敗期末余額，糊減去命“后可供出售金早融資產(chǎn)減值拘準備憲”聾科目預計余慨額后的凈額播填列。瓜6.持有至需到期投資：發(fā)根據(jù)用“武持有至到期絞投資巴”像科目的預計狹期末余額，爭減去酬“眉持有至到期蘇投資減值準安備絞”夸科目預計余清額后的凈額猜填列。恥7.長期股灘權(quán)投資：根而據(jù)敞“浩長期股權(quán)投州資繭”朝科目的預計豎期末余額，搶減去相關(guān)踐“莖長期股權(quán)投液資減值準備機”倚明細科目預摔計期末余額猶后的凈額填梳列。眨8.投資性煩房地產(chǎn)：反故映企業(yè)持有棄的投資性房芬地產(chǎn)。企業(yè)墊采用成本模洋式計量投資化性房地產(chǎn)的亮，本項目應怖根據(jù)始“希投資性房地更產(chǎn)抱”悉科目的預計兄期末余額，叮減去么“飼投資性房地嚴產(chǎn)累計折舊兔（攤銷）秩”出和計“戲投資性房地墻產(chǎn)減值準備迅”譜科目預計期秧末余額后的宏金額填列；宋企業(yè)采用公幅允價值模式纏計量投資性科房地產(chǎn)的，燙本項目根據(jù)慰“欄投資性房地鞭產(chǎn)戰(zhàn)”煩科目的期末念預計余額填石列。僑9.無形資墻產(chǎn)：根據(jù)柄“亂無形資產(chǎn)遷”掀科目預計期熟末余額，減悲去帥“夏累計攤銷渠”鞭和獅“舟無形資產(chǎn)減劉值準備貌”壤科目預計期降末余額后的吼凈額填列。恩10.開發(fā)裳支出：根據(jù)掉“懼研發(fā)支出泄”捏科目中所屬期的置“侄資本化支出站”但明細科目預直計期末余額園填列。叔11.商譽桑：反映企業(yè)適合并中形成莖的商譽價值走，根據(jù)釀“譽商譽叼”郊科目的預計賠期末余額，軌減去相應減至值準備后的砌金額填列。躬12.其他惠非流動資產(chǎn)翻：根據(jù)企業(yè)邁除長期股權(quán)炎投資、固定歸資產(chǎn)、在建使工程、工程裁物資、無形安資產(chǎn)等資產(chǎn)所以外的其他固非流動資產(chǎn)險預計期末余射額填列。繞13.預收木款項：根據(jù)拒“護預收賬款私”元和熟“超應收賬款霸”車科目的預計相期末貸方余小額合計數(shù)填侍列，如墓“腎預收賬款扁”猾科目預計期披末有借方余趴額，應在資懇產(chǎn)負債預算予表盯“漢應收賬款致”爐項目內(nèi)填列氏。報14.應付畢職工薪酬：侄根據(jù)射“圖應付職工薪鬧酬英”太科目的預計筋期末貸方余猜額填列，其評中暗“上應付工資組”仔和永“擁應付福利費儉”內(nèi)根據(jù)期“飛應付職工薪團酬干”辦科目所屬明養(yǎng)細科目的預墾計期末余額摧填列。凈15.庫存脾股：反映企谷業(yè)持有尚未醉轉(zhuǎn)讓或注銷托的本公司股豈份金額，根排據(jù)且“乳庫存股妄”賞科目的預計曉期末余額填艇列。表內(nèi)公式：切10行脆≥李（11+1怪2）行（合垃理性）；1指5行=（2辯+3+4+妙5+6+7避+8+9+配10+13歉+14）行芹；24行=平（22-2認3）行；2貸6行=（2腥4-25）導行；38行安=（17+仔18+19靜+20+2列1+26+界27+28僵+29+3惡0+31+風32+33寨+34+3站5+36+胡37）行；叮39行=（霜15+38職）行；46曾行帶≥楚（47+4愈8）行；4杏9行蕩≥鑰50行；5墓6行=（4擊1+42+串43+44營+45+4宜6+49+辟51+52不+53+5蠅4+55）籌行；65行冷=（58+沸59+60巨+61+6寨2+63+攏64）行；縣66行=（爭56+65階）行；74嗽行=（68禁+69-7探0+71+灘72+73闖）行；76獅行=（74芬+75）行籍；78行=盲（66+7重6）行；若僵封面嶼“靠報表類型碼松”縫為0或2或裳3或4或5頁，73=0勝，75=0柜（合理性）史；39行=枝78行。臟七、利潤預性算表（國資彩企預02表板）橫（一）編制瞎方法。慢1.本表反縮映企業(yè)擠某鄙年度預計實趣現(xiàn)利潤（虧效損）及利潤蝶分配情況。喘2.表內(nèi)指“茅上年數(shù)頃”座有關(guān)指標2筆007年已孫執(zhí)行新準則星的企業(yè)根據(jù)惹2007年工企業(yè)財務報冬表的指標分數(shù)析填列，2志007年未硬執(zhí)行新準則湖的企業(yè)根據(jù)竟2007耕年企業(yè)財務窮報表按新準調(diào)則進行制度嘴和科目轉(zhuǎn)換臥后的指標分賀析填列?？?.表內(nèi)昆“過本年預算數(shù)衫”覺有關(guān)指標根察據(jù)企業(yè)20旱07年度財給務報表并結(jié)捧合本年預計羊情況填列。負4.表內(nèi)震“洪增減率跡”侵有關(guān)指標依既據(jù)表內(nèi)她“解上年數(shù)展”托和涌“是本年預算數(shù)效”懼由計算機自僅動計算得出粉。乓5.表內(nèi)逮“復少數(shù)股東損特益處”兩僅由編制合若并預算報表括的集團企業(yè)響填列。徒6.表內(nèi)未鳳作解釋內(nèi)容讓以新準則規(guī)證定為準。零7.編制合悟并報表的，怪以合并口徑孫填列。稻（二）表內(nèi)故有關(guān)指標解泄釋。丑1.營業(yè)收趨入：反映企沉業(yè)匹某份年度銷售商捷品、提供勞別務等主要業(yè)里務和其他業(yè)擋務活動預計絹產(chǎn)生的收入餃總額，其中囑主營業(yè)務收欲入和其他業(yè)溉務收入分別不單列。蹲2.資產(chǎn)減退值損失：反內(nèi)映企業(yè)忽某刑年度各項資蛛產(chǎn)發(fā)生的減鏡值損失。益3.公允價團值變動收益鷹：反映企業(yè)業(yè)計入當期損奶益的資產(chǎn)或槳者負債預計解公允價值變廚動收益，如梯為凈損失，乏以本“費－亦”咱號填列。攤4.投資收綠益：反映企占業(yè)以各種方厭式對外投資趴所取得的預盾計收益，如吧為投資損失全，以錄“銜－版”償號填列。倍5.基本每社股收益：反霉映僅考慮預勿計當期實際乏發(fā)行在外的鳴普通股股份查計算的每股婆收益，按照胳歸屬于普通拾股股東的預泊計當期凈利誘潤除以預計具當期實際發(fā)切行在外普通沸股的加權(quán)平襯均數(shù)計算確之定。該科目慚僅由上市公藍司在合并報垮表層面填列夾。熟6.稀釋每朵股收益：反究映以基本每召股收益為基檔礎，假設企家業(yè)所有發(fā)行外在外的稀釋簡性潛在普通少股均已轉(zhuǎn)換頃為普通股，柔從而分別調(diào)許整歸屬于普雞通股股東的顯預計當期凈從利潤以及預萬計發(fā)行在外牲普通股的加譯權(quán)平均數(shù)而雹計算的每股燕收益。該科廢目僅由上市妹公司在合并私報表層面填澤列。駕7.提取盈劣余公積：反暑映企業(yè)按照建規(guī)定預計提敞取的盈余公況積。些8.所有者細（股東）的問分配：反映脖企業(yè)預計對豆所有者（股皆東）分配的掃利潤（股利由）金額。醋9.應上交華國家利潤（幸國家股利）司：反映企業(yè)守根據(jù)有關(guān)國封有資本收益達收交辦法，旗預計應上交泉國家200輪7和突某奴年度的利潤退（國家股利介）金額。表內(nèi)公式：豬1行=（2謎+3）行；港4行=（5西+6）行；余13行集≥掀14行（合杜理性）；1具5行=（1貞-4-7-巨8-9-1懇0-11+縮12+13埋）行；18豎行=（15出+16-1方7）行；2派0行=（1喚8-19）血行；22行港=（20-踏21）行；竄28行=（軟29+30僻）行；31壺行=（32斬+33+3很4+35）某行；若封面慶“扛報表類型碼研”叫為0或2或扛3或4或5盆，21行=甜0（合理性災）。杜八、現(xiàn)金流劈量預算表（匆國資企預0錢3表）核（一）本表恰反映企業(yè)裁某尋年度現(xiàn)金和缺現(xiàn)金等價物饑預計流入和碌流出情況。叫（二）表內(nèi)跡“港上年數(shù)縱”灑有關(guān)指標2舒007年已赤執(zhí)行新準則魯?shù)钠髽I(yè)根據(jù)凝2007年細企業(yè)財務報宗表的指標分冰析填列，2精007年未助執(zhí)行新準則妄的企業(yè)根據(jù)漠2007脆年企業(yè)財務盒報表按新準趟則進行制度易和科目轉(zhuǎn)換咬后的指標分訴析填列。壓（三）表內(nèi)雜“欣本年預算數(shù)楚”及有關(guān)指標污根據(jù)企業(yè)2際007年度槳財務報表并功結(jié)合本年預卻計情況填列花。斤（四）表內(nèi)財“恢增減率排”艱有關(guān)指標依暑據(jù)表內(nèi)狠“濤上年數(shù)李”疼和乎“率本年預算數(shù)照”睬由計算機自強動計算得出墊。歪（五）表內(nèi)請未作解釋內(nèi)雁容以新準則愁規(guī)定為準。禿（六）編制技合并報表的扔，以合并口躍徑填列。表內(nèi)公式：臣5行=（2雖+3+4）施行；10行紐=（6+7下+8+9）蒸行；11行添=（5-1筍0）行；1槳8行=（1質(zhì)3+14+孟15+16嶄+17）行籠；23行=布（19+2亞0+21+尖22）行；欠24行=（印18-23腫）行；26喇行駐≥都27行；3雷1行=（2黨6+28+弱29+30型）行；33田行賣≥醉34行；3存6行=（3蹈2+33+判35）行；丈37行=（柔31-36斧）行；39傘行=（11銅+24+3拌7+38）代行；41行蜂=（39+厭40）行。險九、成本費凈用預算表（孟國資企預0麗4表）白（一）編制動方法。脾1.本表反病映企業(yè)好某記年度成本費雄用、職工薪劫酬及職工人野數(shù)預計情況憲。侍2.表內(nèi)孫“拾上年數(shù)服”卡有關(guān)指標2咐007年已紹執(zhí)行新準則殼的企業(yè)根據(jù)晌2007年板企業(yè)財務報俘表的指標分氧析填列，2蓬007年未評執(zhí)行新準則裙的企業(yè)根據(jù)驅(qū)2007僅年企業(yè)財務載報表按新準言則進行制度蹲和科目轉(zhuǎn)換適后的指標分松析填列。冰3.表內(nèi)現(xiàn)“蜻本年預算數(shù)拜”刮有關(guān)指標根樣據(jù)企業(yè)20勻07年度財饅務報表并結(jié)客合本年預計糟情況填列。譜4.表內(nèi)逮“候增減率縮”惱有關(guān)指標依再據(jù)表內(nèi)京“禽上年數(shù)?！闭鸷鸵姟皞€本年預算數(shù)刮”泄由計算機自賞動計算得出躁。堅5.表內(nèi)帽“臭營業(yè)成本醉”擴、擁“承營業(yè)稅金及擺附加迅”冠、待“織銷售費用（冠營業(yè)費用）版”尚、寨“查管理費用瘡”壟、繭“待財務費用摩”愛各項目合計訪數(shù)應與利潤筑預算表（國瓦資企預02線表）相關(guān)指敞標對應一致哈。社6.表內(nèi)未紛作解釋內(nèi)容晃以新準則規(guī)薦定為準。選（二）表內(nèi)副有關(guān)指標解鼠釋瓶。方1.職工：策是指為企業(yè)殼生產(chǎn)經(jīng)營提岡供服務的除肆勞務外包用火工以外的全彩部人員，具猴體包括以下埋三類人員：獻一是與企業(yè)墻訂立勞動合禮同的所有人物員，含全職脂、兼職和臨深時職工；二壞是未與企業(yè)對訂立勞動合獄同但由企業(yè)瓣正式任命的隆人員；三是片在企業(yè)計劃辭和控制下，辯雖未與企業(yè)經(jīng)訂立勞動合菌同或未由其綁正式任命，碑但為企業(yè)提城供與職工類后似服務的人賠員(不含外販包勞務用工忘)。嘴2.全職職萌工：指人事逢關(guān)系和工資碎關(guān)系均在本糟單位的固定謎職工和勞動征合同制職工輛，不包括離功休、退休人傭員和外方及鍵港、澳、臺燙人員等。迅3.在崗全丘職職工：指藥本企業(yè)實際咳從事生產(chǎn)經(jīng)維營活動的全蓋職職工。浪4.職工薪略酬（不含勞筐務外包費用笛）：反映企棗業(yè)預計的在杠生產(chǎn)、經(jīng)營律和管理過程侄中，除勞務貪外包費用以取外為職工負兵擔的各項貨源幣性及非貨央幣性費用。資5.全職職蹦工薪酬總額渴：反映企業(yè)宗預計的在生拾產(chǎn)、經(jīng)營和康管理過程中跪為全職職工念負擔的各項糞貨幣性及非行貨幣性費用技。長6.社會保水險費用：反覽映企業(yè)預計耗的為職工繳微納的養(yǎng)老保保險、醫(yī)療保坡險、失業(yè)保遇險、工傷保暮險和生育保軌險等費用，窩包括企業(yè)上綢繳社會保險曉機構(gòu)的費用呈和在此費用幻之外為職工溫負擔的補充像養(yǎng)老保險（拋年金）以及畏補充醫(yī)療保侵險等。嗚7.朝商業(yè)保險費拳用：反映企偏業(yè)鐵預計的欣在社會保險墻機構(gòu)以外的銹各種商業(yè)保思險公司為衡職工伏繳納的各種冰保險費用。剪8.福利費儉用：反映企廁業(yè)預計的在砌工資以外負震擔給職工個踐人以及用于撐集體的福利錫費用，主要疏包括企業(yè)負征擔的職工醫(yī)心療衛(wèi)生費、止計劃生育補崗貼、生活困右難補助、文箏體宣傳費、趣集體福利設拒施、集體福啞利事業(yè)補助庫支出及喪葬盲撫恤救濟費值等。企業(yè)為先職工負擔的靜基本醫(yī)療保童險等社會保倚險費用不在疊此項反映。辱9.教育培俗訓經(jīng)費：反齊映企業(yè)預計山的為職工接躲受教育等負予擔的各項培糾訓費用，包置括企業(yè)為培衰訓本企業(yè)人培員的技工學鍬校所負擔的申費用。路10.勞動嬌保護費用：泄反映企業(yè)預份計的為實施批安全技術(shù)措膛施、工業(yè)衛(wèi)蠶生等負擔的隆費用，以及可用于職工勞撤動保護用品庸的費用。園11.住房燈費用：反映謊企業(yè)預計的善為改善職工林居住條件而寒負擔的所有顧費用，包括星企業(yè)預計為洋職工負擔的性住房補貼（瀉包括一次性炭發(fā)放的住房丟補貼和按月瞎發(fā)放的住房故補貼）、住渴房公積金、搭物業(yè)管理費跨、取暖費、勞宿舍的折舊拖費等?？?2.技術(shù)泊獎酬金及業(yè)膚余設計獎：膠反映企業(yè)臉預計的自按照國家有桌關(guān)規(guī)定，從澤技術(shù)開發(fā)、頂技術(shù)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)技術(shù)咨詢和己技術(shù)服務的扎凈收入中提六取的獎勵給貫重要貢獻人芬員的獎金和虜報酬。寸按照《關(guān)于法中央企業(yè)計購提技術(shù)獎酬乏金和業(yè)余設前計獎有關(guān)問杯題的通知》構(gòu)（國資分配臣[2006侮]243號脹）的規(guī)定已長經(jīng)將技術(shù)獎跨酬金和業(yè)余瘦設計獎納入出工資總額核殖算和管理的柔企業(yè)，此項搬目應為零。胃13.非貨蘋幣性福利：經(jīng)反映企業(yè)預芳計的以非貨姑幣形式給職川工發(fā)放的福舊利，包括以丙自產(chǎn)產(chǎn)品或旺外購商品發(fā)浪放給職工作栽為福利，提怪供給職工無靠償使用自有渣的資產(chǎn)或向斑職工提供企政業(yè)支付了一綠定補貼的商井品或服務等駁。恩14.辭退支福利：反映折企業(yè)預計的邊因解除與職疑工的勞動關(guān)液系給予的補霧償，包括職家工勞動合同跳尚未到期前床解除與職工帝的勞動關(guān)系雅，或者為鼓鉛勵職工自愿突接受裁減而道提出補償建論議計劃中給驚予職工的經(jīng)迷濟補償。炊15.股份里支付：反映議企業(yè)預計的容以股份支付稈形式給予職賤工的薪酬，豐包括以權(quán)益鄰結(jié)算的股份疤支付和以現(xiàn)步金結(jié)算的股膝份支付。嘗16.其他鍵：反映除以璃上項目以外層企業(yè)預計為災職工負擔的熔其他相關(guān)費眾用支出。敞17.在崗艘全職職工薪師酬總額：反缺映企業(yè)預計硬的在生產(chǎn)、碧經(jīng)營和管理惱過程中，除掩了外包勞務紙費用外，為蹄在崗全職職溫工負擔的各抗項貨幣性及許非貨幣性費絲用。俗18.全年錫平均職工人威數(shù)：反映企啄業(yè)除了勞務猛外包人員外兵，預計蹤某儀年度年初和豎年末職工人拿數(shù)的平均值券。畜16.全年倉平均全職職憤工人數(shù)：反載映企業(yè)預計垂某寨年度年初和議年末全職職式工人數(shù)的平祝均值。桂17.全年壺平均在崗全咱職職工人數(shù)栗：反映企業(yè)遠預計余某協(xié)年度年初和斧年末在崗全渡職職工人數(shù)處的平均值。震18.節(jié)能戒減排支出：脾反映企業(yè)預駁計的堤某乘年度專門用這于節(jié)能減排遵的各項專項方支出費用。鴨19.安全捉生產(chǎn)支出：諷反映企業(yè)預姑計的茅某事年度專門用餡于完善和改澤進安全生產(chǎn)剪的各項專項艙支出費用。表內(nèi)公式：妨1行寬≥祝2行；3行餅≥令4行；5行制=（6+1海7+28）減行；6行霞≥憲（7+8+買9+10+厘13+14口+15+1衫6）行；1剝0行微≥鵲（11+1嚷2）行；1薯7行杠≥掏（18+2價1+22+喉23+24蝕+25+2摸6+27）冶行；18種≥踢（19+2級0）行；2念8行炭≥打（29-3戲0+31）遭行；32行稿=（1+3盟+5）行+辛國資企預0敗2表11行貝；34行鋸≥子35行；3子4行寒≥踐36行；3仆6行=（3頭7+38+據(jù)42+43慎+44+4弦5+46+籌47+51詠+52+5語3+54+胳55）行；事38行胞≥返（39+4測1）行；3痛9行罪≥過40行；4吵7行談≥情（48+4猴9+50）枕行；36行園≥頑56行；5械6行拖≥叢57行；6擱3行扮≥宮64行。表間公式：毛1行=國資境企預02表惠4行；2行英=國資企預繼02表5行耀；3行=國逆資企預02帳表7行；6淺行=國資企瀉預02表8臨行；17行堵=國資企預衡02表9行以；28行=艷國資企預0邪2表10行礎。突十、主要業(yè)買務預算表（飽國資企預0膽5表）粘（一）編制摧方法。潮1.本表反構(gòu)映企業(yè)忙某共年度各主業(yè)際板塊主營業(yè)顯務收入、主放營業(yè)務成本凳及毛利的預槐計情況。乞2.表內(nèi)媽“遠上年數(shù)錘”漫有關(guān)指標根沾據(jù)企業(yè)20他07年度財乎務報表相關(guān)搞指標分析填師列。山3.表內(nèi)戶“藥本年預算數(shù)零”閘有關(guān)指標根勁據(jù)企業(yè)20神07年度財難務報表并結(jié)運合本年預計哨情況填列。敘4.表內(nèi)營“否毛利臘”攜及驕“模增減率折”間有關(guān)指標依行據(jù)表內(nèi)弄“恥上年數(shù)母”雀和育“域本年預算數(shù)斑”棟由計算機自朱動生成。工5.編制合關(guān)并報表的，拿以合并口徑主填列。爛（二）表內(nèi)紗有關(guān)指標解活釋。野1.主業(yè)代菠碼：本代碼怕按照《關(guān)于白在財務決算接工作中執(zhí)行箏<企業(yè)主營若業(yè)務分類與壓代碼（暫行弱）的通知>奏》（評價函右[2004白]238號郊）的有關(guān)規(guī)江定填列。份2.主業(yè)項罰目：按照企萄業(yè)的主要業(yè)對務板塊分類補填列，企業(yè)貧填列的主要領業(yè)務合計應中占企業(yè)主營工業(yè)務收入總陸額的80％御以上。橫爭表內(nèi)公式：鑒8欄=（2供-5）欄；克9欄=（3南-6）欄；劈合計行=各命浮動行的和踢。存十一、對外骨籌資預算表偏（國資企預彎06表）敵（一）編制減方法。三1.本表主猴要反映企業(yè)館某兆年度對外籌液集資金及籌校資費用的預叫計情況。啦2.表內(nèi)術(shù)“更上年數(shù)鍛”短有關(guān)指標根潛據(jù)企業(yè)20閉07年度財拘務報表相關(guān)棄指標分析填喝列。層3.表內(nèi)發(fā)“陸本年增加數(shù)霧”集、冬“安本年減少數(shù)臘”仇和想“杠本年預算數(shù)疏”蔬有關(guān)指標根冰據(jù)企業(yè)20船07年度財作務報表并結(jié)誓合本年預計鉆情況填列。謊4.表內(nèi)未閥作解釋內(nèi)容佳以新準則規(guī)唯定為準。陪5.編制合帆并報表的，多以合并口徑槍填列。鐘（二）表內(nèi)硬有關(guān)指標解引釋。殼1.上年數(shù)罩：反映企業(yè)弓2007年挑末實際通過席該融資渠道揮對外籌集資居金的余額。叛2.本年增般加數(shù)：反映械企業(yè)讀某玩年通過該融食資渠道對外問籌集資金的犧預計發(fā)生額亦，其中：長椒期籌資有關(guān)輸項目本年增漫加數(shù)含預計溪按新準則確座認并計入相璃關(guān)賬戶余額愈的利息費用盼。混3.本年減丑少數(shù)：反映腿企業(yè)盾某捐年通過償還叼或回購等方哲式減少的該鼓類對外籌資闖的預計發(fā)生雪額。芽4.本年預港算數(shù)：反映料企業(yè)滴某只年末預計通深過該融資渠池道對外籌集較資金的余額垮。選5.籌資費覺用：反映企嚼業(yè)嬌某簽年度通過該?；I資渠道籌嘗集資金預計布發(fā)生的籌資狐費用。漁6.短期企尼業(yè)債券：反脾映企業(yè)預計豬通過發(fā)行短脾期企業(yè)債券冒的方式籌集除的資金。振7.其他短冬期籌資：反概映企業(yè)通過鞭除以上籌資宇渠道以外預艱計籌集的短設期占用資金裕，如帶息票液據(jù)、商業(yè)票河據(jù)貼現(xiàn)等?，F(xiàn)對于企業(yè)將朋在一年內(nèi)到燭期的長期負五債，也在本渣項目反映。馬8.股權(quán)籌慰資：反映企黨業(yè)預計通過嚴發(fā)行股票、茶吸收直接投楊資及其他股鴉權(quán)性籌資方溫式籌集的資調(diào)金。別9.債券籌士資：反映企北業(yè)預計通過裁發(fā)行債券方嶄式籌集的資蜻金，包括普桃通公司債、或可轉(zhuǎn)換公司丸債及各類資瓦產(chǎn)證券化債禾券等。胳10.融資抬租賃：反映霜企業(yè)預計通摧過融資租入挑固定資產(chǎn)方嚷式籌集的資摘金。臂11.其他鍋長期籌資：戴反映企業(yè)預飾計通過除以桑上籌資渠道小以外籌集的釣長期占用資藥金，如信托備籌資等。表內(nèi)公式：暮1行=（2誠+8）行；偷2行=（3狂+6+7）兵行；3行=河(4+5)享行；8行=忘（9+12即+14+1胸5+16）心行；9行=求(10+1獎1)行；4寬欄=（1+配2-3）欄你。表間公式：遮3行上年數(shù)敬=國資企預昌01表41候行上年數(shù)；明3行本年預號算數(shù)=國資浴企預01表餅41行本年巡預算數(shù)；1曉4行上年數(shù)執(zhí)=國資企預聽01表59盈行上年數(shù)；脅14行本年懇預算數(shù)=國燙資企預01嫂表59行本想年預算數(shù)。女十二、金融骨工具投資預襯算表（國資闖企預07表甚）乖（一）編制搖方法。仔1.本表主蔬要反映企業(yè)章某寺年度預計金使融工具投資蜘占用的資金礎規(guī)模及獲取脆的投資收益蟲情況。贊2.表內(nèi)竊“區(qū)上年數(shù)歌”渾有關(guān)指標根喪據(jù)企業(yè)20啦07年度財暈務報表相關(guān)奪指標，按新招會計準則的祖要求調(diào)整分筋析填列。依3.表內(nèi)順“楊本年預算數(shù)腸”或有關(guān)指標根雖據(jù)企業(yè)20欠07年度財期務報表并結(jié)籮合本年預計折情況填列?？h4.表內(nèi)未忌作解釋內(nèi)容幅以新準則規(guī)糞定為準。芬5.編制合好并報表的，害以合并口徑膜填列。眼（二）表內(nèi)蔥有關(guān)指標解叫釋。驢1.平均資燥金占用額：趕反映企業(yè)預錦計安排的預謙算年度內(nèi)該渠類投資平均蘋占用的資金部金額，企業(yè)匹應根據(jù)該類龍投資每月月穿末余額平均驟計算填列。符2.投資收持益：反映企頓業(yè)本年度預笛計通過該類牽投資獲取的棒投資收益總痰額，包括實盟際交易收回牌的投資收益匙及公允價值膀變動產(chǎn)生的飽投資收益。兔3.投資回首報率：反映乞企業(yè)本年度惰預計該類投馬資的投資回輛報水平，根受據(jù)芽“免投資收益替”凳占勒“析平均資金占域用額董”昂的比例由計滑算機自動生叛成。常4.債權(quán)考投資：反映退企業(yè)預計持兇有的債券投鑼資及其他債祖權(quán)性投資，伙企業(yè)應按照顏新會計準則蹄的要求，結(jié)智合業(yè)務特點敘和風險管理典要求，按頭“廟交易性金融糠資產(chǎn)玩”附、杯“披可供出售金謠融資產(chǎn)卻”武、墻“拜持有至到期窩投資銹”債分類填列。庫5.股權(quán)焰投資：反映忘企業(yè)預計持帶有的股票投疼資及其他股具權(quán)性投資，乞企業(yè)應按照惰新會計準則險的要求，結(jié)斤合業(yè)務特點穩(wěn)和風險管理貝要求，按跪“留交易性金融辯資產(chǎn)攔”演、擱“訂可供出售金鼓融資產(chǎn)孕”抽分類填列。房6.基金投諸資：反映企貨業(yè)預計持有洞的基金投資冷，企業(yè)應按冒照新準則的夠要求，結(jié)合障業(yè)務特點和租風險管理要確求，按蜜“暑交易性金融管資產(chǎn)本”花、駱“岡可供出售金歷融資產(chǎn)餅”賣分類填列。旋7.衍生金廳融工具：反枕映企業(yè)通過攪買入期貨、仆期權(quán)、認股睬證、買賣特富權(quán)、貨幣和處利率掉期以泡及其他性質(zhì)前類似的金融津工具形式進招行投資的預憐計未來交割疑金額。投資愁收益按預計覽一年內(nèi)獲取咬的收益填列眨。甩8.委托貸電款：反映企晚業(yè)預計通過碧金融機構(gòu)（處受托人）發(fā)迫放的貸款。父9.委托理蒙財：反映企鍋業(yè)預計通過學委托證券公倘司、投資公滅司等金融機它構(gòu)進行的投平資。委托理洽財填列委托記投資資金總益額，不區(qū)分駛具體投資項列目填列。表內(nèi)公式:土1行=(2折+7+11提)行；2行促≥梁（3+4+憑5+6）行鄭（3欄、4趁欄合理性）胞；7行素≥蠢（8+9+晶10）行（財3欄、4欄夸合理性）；踢11行感≥斷（12+1鞋3+14）裙行（3欄、膚4欄合理性刻）；5欄=活3欄/1欄溜*100%吃；6欄=4穴欄/2欄*嚇100%。查十三、長期坊股權(quán)投資預專算表（國資陸企預08表茫）聚（一）編制更方法。忍1.本表反佩映企業(yè)陰某蘆年度長期股逢權(quán)投資的預鍵計發(fā)生情況證?？?.長期股丟權(quán)投資反映植某萄年度企業(yè)長守期股權(quán)投資財?shù)目傮w預計救情況。鐵3.表內(nèi)盲“展本年預算數(shù)欄”仁有關(guān)指標根嫁據(jù)企業(yè)20六07年度財東務報表并結(jié)縱合本年預計番情況填列。撤4.編制合灑并報表的，掀以合并口徑所填列。脫（二）表內(nèi)街有關(guān)指標解號釋。偽1.上年數(shù)供：反映企業(yè)裕2007年仇末該項目實膠際累計投入間金額。壘2.本年預考算數(shù)：反映瞇企業(yè)樹某在年度該項目垂預計投入金插額。聰3.投資性鷹質(zhì)：企業(yè)應貍分別按新增啊投資、追加玉投資兩項內(nèi)蹈容選擇填列銹。彎4.投資類騙別：企業(yè)應云按對子企業(yè)咳投資、對合徒營企業(yè)投資胡、對聯(lián)營企迅業(yè)投資、其陡他等內(nèi)容選合擇填列。敢5.被投資晉企業(yè)所屬行斯業(yè)：被投資接企業(yè)應分別努按工業(yè)（鋼團鐵、水泥、薦電解鋁、汽壘車、煤炭、遼其他工業(yè)）則、建筑、交沿通運輸、通磚信、貿(mào)易、經(jīng)房地產(chǎn)、倉筆儲、其他等咐內(nèi)容選擇填屢列。仗6.持股比規(guī)例：企業(yè)應膜按倍某京年度預計持喂有被投資企窩業(yè)的股權(quán)比屋例填列。微7.預計當孝年投資收益栗：反映幫某麻年度該項投絨資的預計投睡資收益。渡8.預算依盲據(jù)：填列該樂項目預算實掘施的主要批付準依據(jù)，如包有關(guān)部門的沈批準文件、填董事會決議裳、投資意向劃等。表內(nèi)公式：妄合計行=各父浮動行的和飄。透十四、固定葬資產(chǎn)投資預哈算表（國資剖企預09表隙）布（一）編制爽方法。僅1.本表反歌映企業(yè)糧某枯年度固定資扭產(chǎn)投資總體旅預算情況?；?.本表所差稱固定資產(chǎn)第投資是指企難業(yè)建造和購塞置固定資產(chǎn)耕的投資活動送。漁3.本表由想負責管理年被度投資計劃咽的部門根據(jù)骨固定資產(chǎn)投渴資項目有關(guān)腫情況填報，巾財務部門負絡責審核。談（二）表內(nèi)繞有關(guān)指標解炒釋。腥1.新開工番項目：指預踩計在本年度卡開工建設的勞投資項目和助企業(yè)購置不匠需安裝的固矮定資產(chǎn)。供2.續(xù)建項囑目：指以前耍年度開工建榜設、預計本圍年度繼續(xù)建吐設的項目。宋3.重點項煙目：按照企利業(yè)投資管理寒制度規(guī)定，倍由董事會或啦總經(jīng)理辦公姐會議研究決式定的項目。船企業(yè)應當分諷項目填列計掃劃總投資金艷額最大的前心10項。濾4.開工年壞月：指項目互預計或?qū)嶋H存開工時間。戀5.竣工年糧月：指項目售計劃完成時童間。對于企莖業(yè)購置不需忘安裝的固定碧資產(chǎn)，以購少買日作為竣劫工年月，不塑需填列開工番年月。蘭6.項目計屈劃總投資：邊反映項目建路設規(guī)模的指蜻標，指項目儀立項時計劃表的總投資額盡。餅7.自有資莊金：指項目盯計劃總投資政中企業(yè)的經(jīng)堵營積累和股除市募集資金望。振8.上年末令累計完成投妻資額：從項瘦目開工到上藍年末止，該職項目總計已袖完成的投資姑額。新開工贈項目不需填爐列。最9.本年計塊劃投資額：才指本企業(yè)計購劃在悲某棄年度安排的吸所有固定資構(gòu)產(chǎn)投資的總減投資額。轟10.貸款映：反映企業(yè)饅本年固定資嶄產(chǎn)計劃投資沖總額中，向攪銀行和非銀茅行機構(gòu)借入惜的用于固定阻資產(chǎn)投資的狡各種借款。舒11.其他飯：指在本年葬計劃投資額早中除自有資腎金和貸款以躁外的其它資劈金來源。你“散其他弄”斗部分超過本閘年計劃投資咐額10%的置，須在京“勤備注藏”標中具體說明師。流12.主業(yè)資：指經(jīng)國資漲委確認并公撫布的企業(yè)主被要經(jīng)營業(yè)務揮，反映在本折年計劃投資絹額中屬于企江業(yè)主業(yè)范圍撤的投資額。滲13.非主召業(yè)：指在本霉年固定資產(chǎn)霸計劃投資總柿額中不屬于膜企業(yè)主業(yè)范膨圍的投資額缸。也14.備注鞋：簡要說明熟項目建設內(nèi)駛?cè)?、新增生炕產(chǎn)能力或工謎程效益等事罵項。表內(nèi)公式：講合計行=新濃開工項目+否續(xù)建項目；耍新開工項目任≥首新開工重點訊項目小計；幫續(xù)建項目閘≥脂續(xù)建重點項激目小計；重寇點項目小計枝≥串所屬十項之刃和。欄間公式：蠶6欄=（7淡+8+9）偷欄=（10殼+11）欄并。劑十五、來某斤年度主要財薯務指標預報黑表（國資企登預補01表克）膏（一）本表街反映企業(yè)憲某丘年度主要財五務指標的預寬計情況，由群企業(yè)根據(jù)2跪007年財襯務快報及駕某婦年業(yè)務發(fā)展猜等預計情況坊編制，并于將2007年衫11月15姿日上報國資識委。確（二）表內(nèi)采“拋2007年甜預計完成數(shù)產(chǎn)”捏有關(guān)指標根快據(jù)企業(yè)20撫07年度財跪務快報相關(guān)鉤指標及預計寒情況填列。慢（三）20夕07年未執(zhí)萄行新準則的榴企業(yè)頭“杜2007年添預計完成數(shù)略”販有關(guān)指標應掙根據(jù)新準則創(chuàng)調(diào)整填列。江（四）表內(nèi)凱“賀某協(xié)年初步預算睬數(shù)歷”基有關(guān)指標根界據(jù)企業(yè)20售07年度財隊務快報相關(guān)揀指標并結(jié)合純企業(yè)握某必年業(yè)務發(fā)展毛等情況預計商填列。溜（五）表內(nèi)弊“芝增減率爹”霜有關(guān)指標依量據(jù)表內(nèi)遭“陽2007年狡預計完成數(shù)融”估和怖“壟某工年初步預算賭數(shù)辰”蔬由計算機自上動生成。亮（六）編制蘭合并報表的惰，以合并口寇徑填列。表內(nèi)公式：蘇1行=（2醋+3）行；濱4行=（5雙+6）行；香14行=（籮1-4-7尖-8-9-吉10-11踐+12+1喉3）行；1瑞7行=（1拿4+15-狐16）行；漆20行=（違18-19南）行；21糊行=（22外+23）行父；23行=往（24+2則5）行；2楊6行哲≥師27行；2鳥6行辟≥俗28行；2涂9行榆≥伴30行。嶼十六、憑某接年度預算調(diào)拜整主要指標只表（國資企前預補02表鏈）頃（一）本表寸反映企業(yè)躬某堅年度財務預牛算主要指標性的調(diào)整情況哲。當企業(yè)面狡臨的市場、清政策等發(fā)生殘較大變動或笛因不可抗力崗的發(fā)生對企技業(yè)造成重大詠影響時，可膝根據(jù)實際生崇產(chǎn)經(jīng)營情況陷及未來市場家、政策的變催化或不可抗懼力的預計影恰響等調(diào)整財從務預算，并凍根據(jù)調(diào)整情凈況填列本表對，與企業(yè)7奉月份財務快撓報一同上報盾國資委。音（二）表內(nèi)炎“康本年預算上紐報數(shù)櫻”紹有關(guān)指標根辦據(jù)企業(yè)已經(jīng)葉上報的序某氧年度財務預箭算報表相關(guān)填指標填列。港（三）表內(nèi)現(xiàn)“拾調(diào)整后本年余預算數(shù)旱”芳有關(guān)指標反單映預算調(diào)整錢結(jié)果情況，沖按預算調(diào)整罷后相關(guān)指標軋?zhí)盍小h（四）表內(nèi)聯(lián)“跳調(diào)整數(shù)系”太、鮮“疲調(diào)整比例皺”墳由計算機自揉動生成。況（五）編制雁合并報表的探，以合并口爽徑填列。表內(nèi)公式：困1行=（2脆+3）行；幕4行=（5午+6）行；蜘14行=（很1-4-7肅-8-9-揮10-11以+12+1游3）行；1臣7行=（1渾4+15-塞16）行；旋20行=（斧18-19么）行；21準行=（22鋒+23）行廢；23行=嫁（24+2祥5）行；2趣6行紡≥庭27行；2源6行沸≥洪28行；2澇9行殊≥彼30行。擇十七、主要脅分析指標表酷（計算機自迫動生成）席（一）編制天方法。研1.本表反奉映企業(yè)襯某止年度主要財竟務分析指標唇預計情況。澆2.表內(nèi)各毫項指標可由毅計算機自動飯生成。樓（二）表內(nèi)唐有關(guān)指標說抗明?；?.凈資產(chǎn)晶收益率（含洲少數(shù)股東權(quán)變益）支凈資產(chǎn)收益勞率=凈利潤蟲/平均所有坦者權(quán)益挺×悔100%億平均所有者燥權(quán)益=（所憂有者權(quán)益上票年數(shù)+所有授者權(quán)益本年寬預算數(shù)）禁÷鑰2輝2．凈資產(chǎn)質(zhì)收益率（不秩含少數(shù)股東思權(quán)益）常凈資產(chǎn)收益嘴率=歸屬于黃母公司所有咱者的凈利潤惠/平均所有偵者權(quán)益（不集含少數(shù)股東刑權(quán)益）督×虧100%浴平均所有者盈權(quán)益（不含祝少數(shù)股東權(quán)唯益）=（所鳴有者權(quán)益上看年數(shù)-少數(shù)睜股東權(quán)益上舅年數(shù)+所有餡者權(quán)益本年超預算數(shù)-少框數(shù)股東權(quán)益銅本年預算數(shù)更）壤÷廢2恥3.營業(yè)收敬入增長率籮營業(yè)收入增洽長率=（營哨業(yè)收入本年貼預算數(shù)-營廳業(yè)收入上年添數(shù)）/營業(yè)聞收入上年數(shù)淹×桑100%革4.主營業(yè)諸務收入增長砍率=（主營惑業(yè)務收入本六年預算數(shù)-宣主營業(yè)務收讀入上年數(shù)）活/主營業(yè)務世收入上年數(shù)遍×牙100%銷5.主營業(yè)形務利潤率=斃（主營業(yè)務仿收入本年預耕算數(shù)-主營勢業(yè)務成本本牢年預算數(shù)-駛主營業(yè)務稅躲金及附加本撇年預算數(shù)）烈/主營業(yè)務庫收入本年預抖算數(shù)蛇×瞧100%餓6.利潤增獅長率（利潤佳總額上年數(shù)稿、本年預算繭數(shù)＞0時成播立）涌利潤增長率循=（利潤總饞額本年預算爺數(shù)-利潤總集額上年數(shù)）腰/利潤總額商上年數(shù)漲×莊100%他7.總資產(chǎn)續(xù)報酬率嶼總資產(chǎn)報酬縣率=（利潤帝總額+利息懂支出）/平逐均資產(chǎn)總額其×翼100%冒平均資產(chǎn)總球額=（資產(chǎn)戰(zhàn)總額上年數(shù)哨+資產(chǎn)總額助本年預算數(shù)傘）黨÷糾2蓄8.資本收幸益率牌資本收益率先=凈利潤/瓜平均實收資饞本哭×轎100%秤平均實收資幻本=（實收粗資本上年數(shù)散+實收資本昏本年預算數(shù)貼）勾÷智2耗9.已獲利高息倍數(shù)惰已獲利息倍筍數(shù)=（利潤余總額+利息旬支出）/利削息支出稅10.盈余形現(xiàn)金保障倍孤數(shù)妥盈余現(xiàn)金保斗障倍數(shù)=經(jīng)旗營活動產(chǎn)生厚的現(xiàn)金流量摘凈額/凈利針潤碼11.營業(yè)壇利潤率精營業(yè)利潤率斗=營業(yè)利潤劫/營業(yè)收入毅×屬100%慌12.成本霸費用利潤率侄成本費用利擺潤率=利潤貝總額/成本榨費用總額棉×急100%崇成本費用總形額=營業(yè)成劍本+營業(yè)稅嚷金及附加+毛營業(yè)費用+鈴管理費用+絨財務費用+洋資產(chǎn)減值損質(zhì)失享13.成本企費用占營業(yè)夫收入比率齊成本費用總抓額占營業(yè)收嚷入的比率=暗成本費用總尚額/營業(yè)收盯入富×之100%匆14.職工塑薪酬占營業(yè)駐收入比率港職工薪酬占謀營業(yè)收入比板率=職工薪嘗酬總額/營脂業(yè)收入獲×肢100%具15.職昏工薪酬利潤顆率已職工薪酬利招潤率=利潤福總額/職工迫薪酬總額路×掛100%野16.資產(chǎn)腸增長率延資產(chǎn)增長率斃=（資產(chǎn)總件額本年預算顆數(shù)-資產(chǎn)總宴額上年數(shù)）心/資產(chǎn)總額慧上年數(shù)有×奪100%奧17.總資磁產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（撇次）項總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)咱率=主營業(yè)蜜務收入/平能均資產(chǎn)總額泳18.流動犬資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率旨（次）立流動資產(chǎn)周罩轉(zhuǎn)率=主營胡業(yè)務收入/眾平均流動資前產(chǎn)總額撞平均流動資懶產(chǎn)總額=說(流動資產(chǎn)薦總額上年數(shù)感+流動資產(chǎn)德總額本年預恐算數(shù))什÷朝2綠19.存貨詞周轉(zhuǎn)率（次?。┞源尕浿苻D(zhuǎn)率需=主營業(yè)務其成本/平均年存貨捏平均存貨=工（存貨上年蜻數(shù)+存貨本轎年預算數(shù)）剪÷紙2店20.應收修賬款周轉(zhuǎn)率理（次）混應收賬款周錢轉(zhuǎn)率=主營靈業(yè)務收入/湊平均應收賬演款陣平均應收賬奔款=（應收倍賬款上年數(shù)畝+應收賬款裙本年預算數(shù)釘）排÷洲2崖21.速動館比率羽速動比率=鄙（流動資產(chǎn)漫-存貨）/羅流動負債偶22.流動畜比率必流動比率=屢流動資產(chǎn)/沙流動負債壩23.資產(chǎn)常負債率進資產(chǎn)負債率務=負債總額囑/資產(chǎn)總額蒸×始100%振24.現(xiàn)金旦流動負債比岸率勉現(xiàn)金流動負筍債比率=經(jīng)滴營活動產(chǎn)生觀的現(xiàn)金流量佩凈額/流動串負債偶×僚100%烏25.資本紛積累率攜資本積累率界=（所有者盛權(quán)益本年預未算數(shù)-所有結(jié)者權(quán)益上年愁數(shù)）/所有久者權(quán)益上年邊數(shù)凱×層100%講26.固定傻資產(chǎn)投資占浩營業(yè)收入比預率近固定資產(chǎn)投但資占營業(yè)收古入的比率=淹固定資產(chǎn)投訴資本年計劃釋投資額/營禮業(yè)收入炸×福100%蹦27.人均鋪利潤（元/脆人）皂人均利潤=誼利潤總額/絞全年平均職皮工人數(shù)鏡28.人均運職工工資（犬元/人）衫人均職工工市資=全年職枕工工資總額鵝/全年平均掌職工人數(shù)脈29.人均中全職職工