中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表講義

附件22008年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說明一、編制范圍本套報(bào)表編制范圍包括中央企業(yè)及其所能控制的全資或控股的子企業(yè)（含境外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、實(shí)行法人責(zé)任制基建項(xiàng)目等）。二、編制會(huì)計(jì)政策本套報(bào)表編制會(huì)計(jì)政策是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡稱新準(zhǔn)則）。三、錄入級次凡納入本套報(bào)表范圍的企業(yè)及其二級子企業(yè)都應(yīng)逐戶錄入本套報(bào)表，所屬二級以下子企業(yè)并入第二級進(jìn)行填報(bào)。四、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（國資企預(yù)01表）、利潤預(yù)算表（國資企預(yù)02表）、現(xiàn)金流量預(yù)算表（國資企預(yù)03表）。（三）附表：成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表（國資企預(yù)05表）、對外籌資預(yù)算表（國資企預(yù)06表）、金融工具投資預(yù)算表（國資企預(yù)07表）、長期股權(quán)投資預(yù)算表（國資企預(yù)08表）、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（國資企預(yù)09表）、2008年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表（國資企預(yù)補(bǔ)01表）、2008年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表（國資企預(yù)補(bǔ)02表）、主要分析指標(biāo)表。五、報(bào)表封面填制說明（一）封面左邊。退1.企業(yè)名搬稱：指在工居商行政管理純部門登記注徐冊的企業(yè)全槽稱。弓2.單位負(fù)戲責(zé)人：指在后工商行政管桂理部門登記蝕的法人代表塑。凡企業(yè)正舌在更換法人略代表，但尚選未辦理變更殲登記手續(xù)的誼，由實(shí)際負(fù)氧責(zé)人簽字蓋貿(mào)章。嫌3.總會(huì)計(jì)盟師：指按照特干部管理權(quán)嘆限通過一定肉程序被任命否（或者聘任恥）為企業(yè)總從會(huì)計(jì)師的高建級管理人員險(xiǎn)。如企業(yè)財(cái)嚇務(wù)預(yù)算工作壘由總會(huì)計(jì)師到以外的其他品企業(yè)負(fù)責(zé)人究負(fù)責(zé)，則此化項(xiàng)由實(shí)際主嫩管財(cái)務(wù)預(yù)算捆工作的企業(yè)蔑負(fù)責(zé)人簽字市蓋章。秧4.財(cái)務(wù)（乒會(huì)計(jì)）機(jī)構(gòu)恥負(fù)責(zé)人：指詠企業(yè)內(nèi)部承弦擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)算誰工作的專職恢機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)僑人。幕5.填表人安：指具體負(fù)奶責(zé)編制報(bào)表贊的工作人員制。啄（二）封面炎右邊。帖1.企業(yè)（切單位）統(tǒng)一檔代碼：指各戴級質(zhì)檢部門雷核發(fā)的企業(yè)夸法人代碼證砍書規(guī)定的9晉位代碼。尚嗎未領(lǐng)取統(tǒng)一男代碼的企業(yè)耗，應(yīng)主動(dòng)與資質(zhì)檢部門聯(lián)初系辦理核發(fā)災(zāi)手續(xù)。如因嘴客觀原因暫妹不能辦理的漸，可參照《歌自編企業(yè)、過單位臨時(shí)代擠碼的規(guī)則》奧（國資統(tǒng)發(fā)糾［1995面］116號暴）自編企業(yè)如臨時(shí)代碼使憑用。企業(yè)在再領(lǐng)取質(zhì)檢部希門核發(fā)的統(tǒng)掉一代碼后，質(zhì)臨時(shí)代碼即長停止使用。色本代碼由本濁企業(yè)代碼、淹上一級企業(yè)礦（單位）代淺碼、集團(tuán)企欺業(yè)（公司）陰總部代碼三睡部分組成，競具體填報(bào)方絕法如下：賠（1）非集市團(tuán)型企業(yè)只嚴(yán)需填列敞“劣本企業(yè)代碼琴”耕，滿“劃上一級企業(yè)退代碼躬”桶和不“壓集團(tuán)企業(yè)（穿公司）總部勁代碼買”橋不填。供（2）集團(tuán)攻型企業(yè)需區(qū)盆別以下情況瓣填列：耍①廉集團(tuán)公司總少部（一級）呢在填報(bào)集團(tuán)朵企業(yè)合并報(bào)必表時(shí)，范“毛本企業(yè)代碼?！弊透狻八＜瘓F(tuán)企業(yè)（斑公司）總部晝代碼腦”夫均按集團(tuán)公慰司代碼填列償，何“鑄上一級企業(yè)秀代碼謎”駛不填。搞②柜當(dāng)本企業(yè)為傻集團(tuán)二級子嘗企業(yè)時(shí)，按玉要求填列朋“情本企業(yè)代碼仿”君、蜓“轉(zhuǎn)上一級企業(yè)勉代碼前”涂和磨“博集團(tuán)企業(yè)（擇公司）總部汽代碼險(xiǎn)”裁。其中擾“稻上一級企業(yè)藝代碼情”舉與阿“誤集團(tuán)企業(yè)（沾公司）總部猜代碼罪”灌相同。下③宿集團(tuán)公司本憂部視同集團(tuán)角二級企業(yè)填提列，逃“著本企業(yè)代碼帽”“們上一級企業(yè)偶代碼居”紋與潔“穩(wěn)集團(tuán)企業(yè)（兵公司）總部快代碼恰”杰相同。吃2.隸屬關(guān)師系：本代碼說由鴉“紛行政隸屬關(guān)冊系代碼畏”夜和賞“勸部門標(biāo)識代祖碼話”短兩部分組成桿。企業(yè)祥“還行政隸屬關(guān)炕系代碼歷”你均填李“暗0頭”萌，后3位禁“甘部門標(biāo)識代堅(jiān)碼延”悅根據(jù)國家標(biāo)班準(zhǔn)《中央黨晉政機(jī)關(guān)、人奸民團(tuán)體及其母他機(jī)構(gòu)名稱念代碼》（G勝B/T46略57-20訪02）編制畫。升3.所在地韻區(qū)：根據(jù)國卷家標(biāo)準(zhǔn)《中月華人民共和嫩國行政區(qū)劃開代碼》（G蝦B/T22位60-20涂02），按熟企業(yè)主要辦奔事機(jī)構(gòu)所在巴的省、市、旬縣或區(qū)的代丟碼直接填列曾。書4.所屬行羊業(yè)碼：本代爺碼由殖“死國民經(jīng)濟(jì)行捉業(yè)分類代碼顏”盛和界“首執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)立則情況代碼晌”盒兩部分組成太。暈（1）宇“協(xié)國民經(jīng)濟(jì)行展業(yè)分類代碼笑”擠依據(jù)國家標(biāo)碰準(zhǔn)《國民經(jīng)速濟(jì)行業(yè)分類古與代碼》（玻GB/T4鬼754-2狐002），廣結(jié)合企業(yè)主罷要從事的社劑會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)若性質(zhì)，按懂“門小類條”隊(duì)劃分填列。燕其中：各類仗國有資本運(yùn)旦營管理公司斤、投資控股蹤公司填列墾“環(huán)7412哭”疑。善（2）宮“謊執(zhí)行企業(yè)會(huì)演計(jì)準(zhǔn)則情況稿代碼瑞”墊根據(jù)企業(yè)目皇前所執(zhí)行的翁會(huì)計(jì)制度填該列，執(zhí)行新退準(zhǔn)則的填列好“豎0噴0賀”蜻。份5.經(jīng)營規(guī)市模：按照原傾國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)拉易委員會(huì)、渴原國家發(fā)展壓計(jì)劃委員會(huì)胃、財(cái)政部、涉國家統(tǒng)計(jì)局趟《關(guān)于印發(fā)怨中小企業(yè)標(biāo)衡準(zhǔn)暫行通知衡》（國經(jīng)貿(mào)森中小企[2提003]1冠43號）、蟻國家統(tǒng)計(jì)局待《統(tǒng)計(jì)上大月中小型企業(yè)缸劃分辦法（騰暫行）》（摔國統(tǒng)字[2沙003]1辣7號），以零及國務(wù)院國章資委《關(guān)于賣在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)翻工作中執(zhí)行梁新的企業(yè)規(guī)諒模劃分標(biāo)準(zhǔn)廢的通知》（掃國資廳評價(jià)潮函[200載3]327和號）規(guī)定的脈分類標(biāo)準(zhǔn)填蝕列。世6.組織形漫式：根據(jù)企伐業(yè)在工商行撈政管理部門績注冊登記的教類型及有關(guān)巡性質(zhì)填列。進(jìn)國有獨(dú)資的斜有限責(zé)任公共司選伏“景1.獨(dú)資公餓司候”維項(xiàng)填列。艇上市股份有虜限公司還應(yīng)態(tài)填報(bào)其股票吼代碼，為6攤位數(shù)字。如龜果企業(yè)已發(fā)剛行A股股票掃并有其他類湖別股票上市嗚（如B股、沸H股、N股勉等）則填報(bào)獻(xiàn)A股股票代腸碼；如果只衛(wèi)發(fā)行了B股荒股票，則填積報(bào)B股股票覆代碼；如果逐只在境外發(fā)逗行股票，則獸該代碼填薯“非00000手0啦”革。各集團(tuán)所屬事詳業(yè)單位、基西建項(xiàng)目分別谷選擇9項(xiàng)下泛的朽“推1.事業(yè)單油位笨”廚或趣“折2.基建項(xiàng)窮目挽”驕項(xiàng)填列。副7.報(bào)表類頃型碼：根據(jù)蕩企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)記算報(bào)表編制啄實(shí)際情況選燈擇填列，具剖體填報(bào)方法太如下：營（1）集團(tuán)胡本部在填報(bào)殊集團(tuán)合并報(bào)跑表時(shí)，按要逼求選擇填列岡“章9勉”卵；夠（2）集團(tuán)份二級子企業(yè)殲在填報(bào)本企懶業(yè)報(bào)表時(shí)，肚按要求選擇較填列娘“仗0氧”膊；集團(tuán)二級寇子企業(yè)為金違融企業(yè)、境蛇外企業(yè)、事習(xí)業(yè)單位或基罪建項(xiàng)目，按找要求分別選牧擇填列吳“疲2撲”抄、里“雕3瞇”輛、繳“圾4金”亦或樓“際5袖”課。集團(tuán)本部期視同集團(tuán)二尿級企業(yè)填列丸“妄0帆”籍。企8.成立年辱份：指企業(yè)鋒工商注冊登仆記或批準(zhǔn)成跡立的具體年碌份。蘋9.備用碼岡：各企業(yè)根迷據(jù)實(shí)際需要回可自行規(guī)定表填報(bào)內(nèi)容。朋六、資產(chǎn)負(fù)往債預(yù)算表（嬌國資企預(yù)0毯1表）逮（一）編制斗方法。慕1.本表反柳映企業(yè)20正08年末資序產(chǎn)、負(fù)債及有所有者權(quán)益慰的預(yù)算情況森。動(dòng)2.表內(nèi)建“名上年數(shù)妄”雹：2007統(tǒng)年已執(zhí)行新斤準(zhǔn)則的企業(yè)敬根據(jù)200春7年企業(yè)財(cái)監(jiān)務(wù)報(bào)表的指屋標(biāo)分析填列轉(zhuǎn)，2007哀年未執(zhí)行新傅準(zhǔn)則的企業(yè)牽根據(jù)20偷07年企業(yè)甜財(cái)務(wù)報(bào)表按炮新準(zhǔn)則進(jìn)行距制度和科目丘轉(zhuǎn)換后的指告標(biāo)分析填列側(cè)。喂3.表內(nèi)按“歷本年預(yù)算數(shù)肚”如有關(guān)指標(biāo)根彎據(jù)企業(yè)20覺07年度財(cái)泛務(wù)報(bào)表并結(jié)圈合本年預(yù)計(jì)斗情況填列。抽4.表內(nèi)查“愉增減率巨”毛有關(guān)指標(biāo)依警據(jù)表內(nèi)碎“規(guī)上年數(shù)筒”健和特“甲本年預(yù)算數(shù)柜”駐由計(jì)算機(jī)自亞動(dòng)計(jì)算得出辦。疫5.表內(nèi)階“燥外幣報(bào)表折詢算差額質(zhì)”如、告“秋少數(shù)股東權(quán)悶益簽”治僅由編制合鹽并預(yù)算報(bào)表算的集團(tuán)企業(yè)下填列。看6.表內(nèi)未說作解釋內(nèi)容世以新準(zhǔn)則廈規(guī)定盡為準(zhǔn)。德7.編制合括并報(bào)表的，土以合并口徑省填列。乖（二）表內(nèi)男有關(guān)指標(biāo)解題釋。態(tài)1.交易性異金融資產(chǎn)：盡根據(jù)由“薦交易性金融掩資產(chǎn)已”共科目的預(yù)計(jì)嬌期末余額填墓列。值2.預(yù)付款篇項(xiàng)：根據(jù)絡(luò)“攏預(yù)付賬款穗”輪和哪“劈應(yīng)付賬款壽”展科目的預(yù)計(jì)景期末借方余筍額合計(jì)數(shù)，逢減去安“晨壞賬準(zhǔn)備奪”劉科目中有關(guān)槳預(yù)付款項(xiàng)計(jì)惹提的壞賬準(zhǔn)榜備預(yù)計(jì)期末中余額后的金柱額填列。憤3.存貨：梨根據(jù)狼“日存貨擇”瑞下設(shè)各明細(xì)勢科目預(yù)計(jì)期才末余額合計(jì)嫁數(shù)燕，減去救“羊存貨跌價(jià)準(zhǔn)朽備漏”陜科目預(yù)計(jì)期亭末余額后的血金額填列。蜂4.其他流樂動(dòng)資產(chǎn)：市根據(jù)陽企業(yè)除貨幣分資金、交易弊性金融資產(chǎn)籌、應(yīng)收票據(jù)予、應(yīng)收賬款窯、存貨等流債動(dòng)資產(chǎn)以外琴的其他流動(dòng)伯資產(chǎn)預(yù)計(jì)期勁末余額填列猾。填5.可供出歉售金融資產(chǎn)置：根據(jù)艇“啞可供出售金秧融資產(chǎn)領(lǐng)”墳科目的預(yù)計(jì)口期末余額，霉減去丹“梳可供出售金肯融資產(chǎn)減值育準(zhǔn)備鑒”裕科目預(yù)計(jì)余乳額后的凈額衰填列。鴉6.持有至勒到期投資：揚(yáng)根據(jù)稀“雹持有至到期俗投資達(dá)”進(jìn)科目的預(yù)計(jì)斗期末余額，販減去斑“既持有至到期擺投資減值準(zhǔn)雀備告”種科目預(yù)計(jì)余豈額后的凈額高填列。趣7.長期股輕權(quán)投資：根態(tài)據(jù)遼“化長期股權(quán)投示資逗”邁科目的預(yù)計(jì)腹期末余額，客減去相關(guān)釘“果長期股權(quán)投揉資減值準(zhǔn)備此”幟明細(xì)科目預(yù)杜計(jì)期末余額偽后的凈額填鈔列。豪8.投資性俘房地產(chǎn)：反質(zhì)映企業(yè)持有柴的投資性房裙地產(chǎn)。企業(yè)促采用成本模棕式計(jì)量投資紗性房地產(chǎn)的斷，本項(xiàng)目應(yīng)碑根據(jù)炒“舌投資性房地扎產(chǎn)舟”鞭科目的預(yù)計(jì)葛期末余額，艦減去悅“縱投資性房地?fù)]產(chǎn)累計(jì)折舊滔（攤銷）您”勺和猶“倍投資性房地援產(chǎn)備減值準(zhǔn)備旺”棚科目預(yù)計(jì)期鑰末余額后的模金額填列；虎企業(yè)采用公膽允價(jià)值模式牌計(jì)量投資性裙房地產(chǎn)的，站本項(xiàng)目根據(jù)瞧“準(zhǔn)投資性房地頂產(chǎn)贏”掉科目的期末舍預(yù)計(jì)余額填貧列。遠(yuǎn)9.無形資丸產(chǎn)：根據(jù)請“繼無形資產(chǎn)求”罵科目預(yù)計(jì)期袖末余額，減精去那“欲累計(jì)攤銷臥”遞和崖“黑無形資產(chǎn)減浩值準(zhǔn)備贊”論科目預(yù)計(jì)期婆末余額后的恰凈額填列。糧10.開發(fā)扎支出：根據(jù)鮮“韻研發(fā)支出振”趴科目中所屬梁的勿“蔬資本化支出腎”輝明細(xì)科目預(yù)預(yù)計(jì)期末余額浙填列。進(jìn)11.商譽(yù)線：反映企業(yè)掏合并中形成度的商譽(yù)價(jià)值序，根據(jù)器“顛商譽(yù)掀”式科目的預(yù)計(jì)虛期末余額，岸減去相應(yīng)減雁值準(zhǔn)備后的獅金額填列。披12.其他障非流動(dòng)資產(chǎn)僚：吳根據(jù)京企業(yè)除長期梁股權(quán)投資、利固定資產(chǎn)、緣在建工程、合工程物資、橋無形資產(chǎn)等交資產(chǎn)以外的艇其他非流動(dòng)陡資產(chǎn)預(yù)計(jì)期闊末余額軋?zhí)盍星?。?3.預(yù)收政款項(xiàng)：根據(jù)惕“石預(yù)收賬款刃”煩和弱“式應(yīng)收賬款獸”蜘科目的預(yù)計(jì)讓期末貸方余伏額合計(jì)數(shù)填和列，如束“片預(yù)收賬款糖”結(jié)科目預(yù)計(jì)期活末有借方余刑額，應(yīng)在資蛾產(chǎn)負(fù)債預(yù)算孤表尿“雪應(yīng)收賬款潑”敢項(xiàng)目內(nèi)填列此。短14.應(yīng)付鬼職工薪酬：是根據(jù)唐“匆應(yīng)付職工薪品酬辣”客科目的預(yù)計(jì)婦期末貸方余傭額填列，其衛(wèi)中唱“階應(yīng)付工資劍”碧和餡“條應(yīng)付福利費(fèi)維”劃根據(jù)益“巧應(yīng)付職工薪蛋酬路”勁科目所屬明筆細(xì)科目的預(yù)測計(jì)期末余額宴填列。殼15.庫存掀股：反映企花業(yè)持有尚未須轉(zhuǎn)讓或注銷奮的本公司股堪份金額，根損據(jù)但“窄庫存股堆”執(zhí)科目的預(yù)計(jì)堵期末余額填李列。表內(nèi)公式：花10行右≥謎（11+1晚2）行（合勇理性）；1企5行=（2竟+3+4+裹5+6+7甚+8+9+取10+捐13+14求）行；技24行=（盜22-23?。┬?；鄙26行=（保24-25得）行；38抖行=（17揀+18+1批9+20+射21+26尖+27+2條8+29+紗30+31忽+32+3剃3+34+墻35+36桃+37）行葵；39行=岸（15+3出8）行；4齡6行吉≥粒（47+4績8）行；4迅9行諒≥療50行；5鋤6行=（4雪1+42+吩43+44奇+45+4捕6+49+膨51+52耽+53+5輩4+55）級行；65行塌=（58+剪59+60杯+61+6是2+63+租64）行；旦66行=（衛(wèi)56+65遵）行；74渣行=（68橫+69-7僑0+71+滋72+73鏡）行；76幫行=（74產(chǎn)+75）行掌；78行=滿（66+7費(fèi)6）行；若筑封面士“寨報(bào)表類型碼映”秩為0或2或溫3或4或5諷，73=0滑，75=0郊（合理性）蘇；39行=配78行鏡。永七、利潤預(yù)皇算表（國資違企預(yù)02表塑）傳（一）編制嬌方法。盤1.本表反陜映企業(yè)20瞇08年度預(yù)岔計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤刻（虧損）及娘利潤分配情慧況。拔2.表內(nèi)廟“節(jié)上年數(shù)瘡”恩有關(guān)指標(biāo)2渡007年已詠執(zhí)行新準(zhǔn)則旨的企業(yè)根據(jù)浮2007年英企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)比表的指標(biāo)分恰析填列，2準(zhǔn)007年未撇執(zhí)行新準(zhǔn)則與的企業(yè)根據(jù)夾2007抵年企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)報(bào)表按新準(zhǔn)壘則進(jìn)行制度桃和科目轉(zhuǎn)換斧后的指標(biāo)分水析填列。輸3.表內(nèi)熟“等本年預(yù)算數(shù)允”繡有關(guān)指標(biāo)根笛據(jù)企業(yè)20縮07年度財(cái)秤務(wù)報(bào)表并結(jié)得合本年預(yù)計(jì)訊情況填列?？?.表內(nèi)志“帥增減率躺”損有關(guān)指標(biāo)依螺據(jù)表內(nèi)坊“旗上年數(shù)織”洋和蠢“格本年預(yù)算數(shù)具”韻由計(jì)算機(jī)自脖動(dòng)計(jì)算得出福。刪5.表內(nèi)偷“坡少數(shù)股東損昆益州”課僅由編制合珠并預(yù)算報(bào)表環(huán)的集團(tuán)企業(yè)搜填列。威6.表內(nèi)未鐵作解釋內(nèi)容芬以新準(zhǔn)則播規(guī)定樓為準(zhǔn)。誼7.編制合劇并報(bào)表的，犯以合并口徑撕填列。緒（二）表內(nèi)賄有關(guān)指標(biāo)解朽釋。嫁1.營業(yè)收拒入：反映企偏業(yè)2008活年度銷售商頸品、提供勞洋務(wù)等主要業(yè)蘋務(wù)和其他業(yè)各務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)夸產(chǎn)生的收入嘆總額，其中撲主營業(yè)務(wù)收溉入和其他業(yè)惹務(wù)收入分別懲單列。爭2.資產(chǎn)減刻值損失：反退映企業(yè)20授08年度各譯項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生男的減值損失梁。醋3.公允價(jià)淹值變動(dòng)收益倚：反映企業(yè)櫻計(jì)入當(dāng)期損良益的資產(chǎn)或?yàn)┱哓?fù)債預(yù)計(jì)遙公允價(jià)值變畝動(dòng)收益，如啞為凈損失，猴以純“文－銜”申號填列。夜4.投資收盆益：反映企性業(yè)以各種方匯式對外投資望所取得的預(yù)服計(jì)收益，如年為投資損失墳，以冬“晃－獵”恢號填列。豎5.基本每汁股收益：反株映僅考慮預(yù)殃計(jì)當(dāng)期實(shí)際戀發(fā)行在外的趙普通股股份煤計(jì)算的每股宰收益，按照你歸屬于普通嬸股股東的預(yù)棵計(jì)當(dāng)期凈利為潤除以預(yù)計(jì)著當(dāng)期實(shí)際發(fā)校行在外普通壽股的加權(quán)平莫均數(shù)計(jì)算確瞧定。該科目侄僅由上市公瑞司在合并報(bào)收表層面填列姻。撐6.稀釋每哪股收益：反批映以基本每伍股收益為基波礎(chǔ)，假設(shè)企佳業(yè)所有發(fā)行雞在外的稀釋炸性潛在普通升股均已轉(zhuǎn)換目為普通股，愿從而分別調(diào)艱整歸屬于普喉通股股東的唐預(yù)計(jì)當(dāng)期凈倒利潤以及預(yù)廁計(jì)發(fā)行在外廈普通股的加足權(quán)平均數(shù)而抬計(jì)算的每股格收益。該科票目僅由上市瘡公司在合并違報(bào)表層面填踢列。頭7.提取盈播余公積：反秀映企業(yè)按照綁規(guī)定預(yù)計(jì)提慌取的盈余公裕積。預(yù)8.所有者苗（股東）的糟分配：反映曉企業(yè)預(yù)計(jì)對算所有者（股炎東）分配的尊利潤（股利疾）金額。找9.應(yīng)上交伏國家利潤（寧國家股利）炊：反映企業(yè)焦根據(jù)有關(guān)國淹有資本收益濕收交辦法，蝴預(yù)計(jì)應(yīng)上交光國家珍2007和店2008年跑度的稿利潤（國家吧股利）金額鄭。表內(nèi)公式：位1行=（2勤+3）行；稱4行=（5圈+6）行；值13行雖≥蠢14行客（合理性）垮；15行=傲（1-4-大7-8-9簽-10-1帽1+12+公13）行；奧18行=（呼15+16繭-17）行動(dòng)；20行=嫁（18-1塌9）行；2略2行=（2白0-21）拐行；28行很=（29+凈30）行；程31行=（燃32+33連+34+3窩5）行；若翼封面搜“惜報(bào)表類型碼塘”捐為0或2或領(lǐng)3或4或5添，21行=紡0（合理性萍）。罵八、現(xiàn)金流海量預(yù)算表（循國資企預(yù)0嬸3表）擇（一）本表結(jié)反映企業(yè)2莖008年度柄現(xiàn)金和現(xiàn)金遷等價(jià)物預(yù)計(jì)囑流入和流出燕情況。砌（二）表內(nèi)騰“據(jù)上年數(shù)訪”皇有關(guān)指標(biāo)2堅(jiān)007年已診執(zhí)行新準(zhǔn)則眉的企業(yè)根據(jù)踢2007年漸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)顛表的指標(biāo)分搜析填列，2繼007年未鍛執(zhí)行新準(zhǔn)則醉的企業(yè)根據(jù)盯2007瓜年企業(yè)財(cái)務(wù)別報(bào)表按新準(zhǔn)別則進(jìn)行制度梳和科目轉(zhuǎn)換領(lǐng)后的指標(biāo)分屆析填列。拌（三）表內(nèi)臨“套本年預(yù)算數(shù)請”單有關(guān)指標(biāo)咱根據(jù)企業(yè)2效007年度釘財(cái)務(wù)報(bào)表并瓦結(jié)合本年預(yù)蕉計(jì)情況填列羨。話（四）表內(nèi)送“璃增減率編”糟有關(guān)指標(biāo)依校據(jù)表內(nèi)辣“容上年數(shù)豎”養(yǎng)和芬“滲本年預(yù)算數(shù)緞”犁由計(jì)算機(jī)自飽動(dòng)計(jì)算得出桑。愚（五）表內(nèi)畢未作解釋內(nèi)踢容以新準(zhǔn)則模規(guī)定宴為準(zhǔn)。梁（六）編制煤合并報(bào)表的黎，以合并口型徑填列。表內(nèi)公式：探5行=（2儉+3+4）陶行；10行遼=（6+7崖+8+9）古行；11行蘆=（5-1煉0）行；1市8行=（1集3+14+駝15+16殲+17）行榮；23行=抬（19+2脊0+21+惜22）行；獸24行=（幻18-23召）行；奮26行米≥稼27行；里31行=（剃26+28蘆+29+3折0）行；誼33行條≥秋34行；革36行=（惰32+33絞+35）行功；37行=料（31-3張6）行；3另9行=（1伶1+24+晝37+38緒）行；41胡行=（39魔+40）行均。真九、成本費(fèi)德用預(yù)算表（裕國資企預(yù)0歡4表）隸（一）編制壞方法。廈1.本表反涂映企業(yè)20線08年度成進(jìn)本費(fèi)用、職浪工薪酬及職削工人數(shù)預(yù)計(jì)掉情況。懶2.表內(nèi)卵“漁上年數(shù)勤”母有關(guān)指標(biāo)2盆007年已鴨執(zhí)行新準(zhǔn)則爪的企業(yè)根據(jù)熟2007年斬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)鄉(xiāng)表的指標(biāo)分權(quán)析填列，2普007年未諷執(zhí)行新準(zhǔn)則嘴的企業(yè)根據(jù)薦2007怨年企業(yè)財(cái)務(wù)毯報(bào)表按新準(zhǔn)票則進(jìn)行制度事和科目轉(zhuǎn)換浴后的指標(biāo)分中析填列。寸3.表內(nèi)巨“跌本年預(yù)算數(shù)藍(lán)”影有關(guān)指標(biāo)根招據(jù)企業(yè)20剃07年度財(cái)嘩務(wù)報(bào)表并結(jié)回合本年預(yù)計(jì)待情況填列。查4.表內(nèi)概“絡(luò)增減率滑”廣有關(guān)指標(biāo)依久據(jù)表內(nèi)犁“欠上年數(shù)件”陸和廣“獵本年預(yù)算數(shù)挽”科由計(jì)算機(jī)自青動(dòng)計(jì)算得出偽。顛5.表內(nèi)繪“檢營業(yè)成本副”筋、重“睛營業(yè)稅金及戰(zhàn)附加嘗”止、蒜“耳銷售費(fèi)用（跑營業(yè)費(fèi)用）店”孕、復(fù)“污管理費(fèi)用庫”攻、講“歲財(cái)務(wù)費(fèi)用方”急各項(xiàng)目合計(jì)碧數(shù)應(yīng)與利潤捐預(yù)算表（國仙資企預(yù)02吸表）相關(guān)指睛標(biāo)對應(yīng)一致疾。督6.表內(nèi)未被作解釋內(nèi)容弊以新準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定牲為準(zhǔn)。察（二）表內(nèi)煙有關(guān)指標(biāo)解穗釋攏。藍(lán)1.職工：淡是指為企業(yè)朽生產(chǎn)經(jīng)營提慶供服務(wù)的除抹勞務(wù)外包秧用工識以外的全部暗人員，寬具體號包括以下三霉類人員：一批是與企業(yè)訂跪立勞動(dòng)合同言的所有人員流，含全職、三兼職和臨時(shí)眾職工；二是蹈未與企業(yè)訂道立勞動(dòng)合同懸但由企業(yè)正略式任命的人走員；三是在筍企業(yè)計(jì)劃和曬控制下，雖怒未與企業(yè)訂贈(zèng)立勞動(dòng)合同扎或未由其正喊式任命，但恰為企業(yè)提供陜與職工類似撓服務(wù)的人員幅(不含外包利勞務(wù)用工)練。國2.全職職篇工：指人事畢關(guān)系和工資船關(guān)系均在本雅單位的固定票職工和勞動(dòng)直合同制職工幣，不包括離巨休、退休人材員和外方及暈港、澳、臺梳人員等。吃3.在崗全愁職職工：指溉本企業(yè)實(shí)際壩從事生產(chǎn)經(jīng)氧營活動(dòng)的全言職職工。齡4.職工薪省酬（不含勞質(zhì)務(wù)外包費(fèi)用悄）：反映企澤業(yè)皇預(yù)計(jì)的扇在生產(chǎn)、經(jīng)趁營和管理過固程中，除勞編務(wù)外包費(fèi)用仇以外怒為職工負(fù)擔(dān)讀的各項(xiàng)貨幣瓣性及非貨幣穗性費(fèi)用。右5.全職職朱工薪酬總額骨：反映企業(yè)蝶預(yù)計(jì)的調(diào)在生產(chǎn)、經(jīng)芒營和管理過踢程中為全職曬職工負(fù)擔(dān)的匯各項(xiàng)貨幣性丸及非貨幣性明費(fèi)用。綠6.社會(huì)保擊險(xiǎn)費(fèi)用：反往映企業(yè)預(yù)計(jì)陽的調(diào)為職工繳納言的養(yǎng)老保險(xiǎn)陵、醫(yī)療保險(xiǎn)受、失業(yè)保險(xiǎn)結(jié)、工傷保險(xiǎn)至和生育保險(xiǎn)訪等費(fèi)用，包慘括企業(yè)上繳貞社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)匹構(gòu)的費(fèi)用和駐在此費(fèi)用之葬外為職工負(fù)申擔(dān)的補(bǔ)充養(yǎng)近老保險(xiǎn)（年乳金）以及補(bǔ)脖充醫(yī)療保險(xiǎn)鞭等。劈7.卷商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)劉用：反映企手業(yè)押預(yù)計(jì)王的膊在社會(huì)保險(xiǎn)勵(lì)機(jī)構(gòu)以外的出各種商業(yè)保慮險(xiǎn)公司為需職工骨繳納的各種適保險(xiǎn)費(fèi)用。億8.福利費(fèi)須用：反映企恨業(yè)劈預(yù)計(jì)的冤在工資以外面負(fù)擔(dān)給職工步個(gè)人以及用儉于集體的?？v利費(fèi)用，主失要包括企業(yè)訓(xùn)負(fù)擔(dān)的職工緒醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)露、計(jì)劃生育魂補(bǔ)貼、生活閑困難補(bǔ)助、貢文體宣傳費(fèi)襖、集體福利睡設(shè)施伙、刑集體福利事其業(yè)補(bǔ)助支出轉(zhuǎn)及喪葬撫恤把救濟(jì)費(fèi)等。席企業(yè)為職工詢負(fù)擔(dān)的基本育醫(yī)療保險(xiǎn)等受社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)留用不在此項(xiàng)墓反映。宗9.教育培窩訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：反渠映企業(yè)董預(yù)計(jì)的含為職工接受新教育等負(fù)擔(dān)仁的各項(xiàng)培訓(xùn)姜費(fèi)用，包括唇企業(yè)為培訓(xùn)蓋本企業(yè)人員弓的技工學(xué)校銀所負(fù)擔(dān)的費(fèi)禽用。環(huán)10.勞動(dòng)術(shù)保護(hù)費(fèi)用：床反映企業(yè)抽預(yù)計(jì)的傘為實(shí)施安全料技術(shù)措施、開工業(yè)衛(wèi)生等盞負(fù)擔(dān)的費(fèi)用領(lǐng)，以及用于彈職工勞動(dòng)保知護(hù)用品的費(fèi)仿用。男11.住房敗費(fèi)用：反映避企業(yè)湊預(yù)計(jì)的蝴為改善職工吳居住條件而菜負(fù)擔(dān)的所有踢費(fèi)用，包括在企業(yè)預(yù)計(jì)為因職工負(fù)擔(dān)的淚住房補(bǔ)貼（盆包括一次性述發(fā)放的住房停補(bǔ)貼和按月樂發(fā)放的住房帶補(bǔ)貼）、住減房公積金、愿物業(yè)管理費(fèi)備、取暖費(fèi)、忠宿舍的折舊害費(fèi)等。瘡12.技術(shù)無獎(jiǎng)酬金及業(yè)替余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)：正反映企業(yè)啄預(yù)計(jì)的社按照國家有栗關(guān)規(guī)定，從找技術(shù)開發(fā)、炕技術(shù)轉(zhuǎn)讓、蘋技術(shù)咨詢和秤技術(shù)服務(wù)的殊凈收入中提鉛取的獎(jiǎng)勵(lì)給稿重要貢獻(xiàn)人漲員的獎(jiǎng)金和占報(bào)酬。寺按照《關(guān)于烤中央企業(yè)計(jì)坡提技術(shù)獎(jiǎng)酬濃金和業(yè)余設(shè)默計(jì)獎(jiǎng)有關(guān)問煩題的通知》后（國資分配敲[2006孤]243號撒）的規(guī)定已貫經(jīng)俊將技術(shù)獎(jiǎng)酬寒金和業(yè)余設(shè)幕計(jì)獎(jiǎng)度納入工資總炊額核算和管凳理的蛇企業(yè)，歇此項(xiàng)目板應(yīng)為零數(shù)。儲13.非貨亞幣性福利：袋反映企業(yè)浪預(yù)計(jì)的那以非貨幣形繳式給職工發(fā)頓放的福利，送包括以自產(chǎn)扎產(chǎn)品或外購躍商品發(fā)放給紅職工作為福醒利，提供給大職工無償使俗用自有的資楚產(chǎn)或向職工恭提供企業(yè)支公付了一定補(bǔ)雄貼的商品或技服務(wù)等。去14.辭退應(yīng)福利：反映情企業(yè)琴預(yù)計(jì)的過因解除與職劣工的勞動(dòng)關(guān)全系給予的補(bǔ)忠償，包括職否工勞動(dòng)合同軌尚未到期前暮解除與職工拿的勞動(dòng)關(guān)系枯，或者為鼓江勵(lì)職工自愿紫接受裁減而到提出補(bǔ)償建務(wù)議計(jì)劃中給蔽予職工的經(jīng)描濟(jì)補(bǔ)償。資15.股份京支付：反映蘇企業(yè)毯預(yù)計(jì)的鎖以股份支付哥形式給予職鼠工的薪酬，淺包括以權(quán)益辮結(jié)算的股份消支付和以現(xiàn)恥金結(jié)算的股何份支付?？?6.其他出：反映除以圓上項(xiàng)目以外礦企業(yè)預(yù)計(jì)為播職工負(fù)擔(dān)的慢其他相關(guān)費(fèi)燥用支出。燭17.在崗依全職職工薪挖酬總額：反拋映企業(yè)耍預(yù)計(jì)的采在生產(chǎn)、經(jīng)鵲營和管理過輪程中，除了摩外包勞務(wù)費(fèi)滑用外，為在代崗全職職工盟負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)泄貨幣性及非飾貨幣性費(fèi)用私。親18.全年府平均職工人烤數(shù)：反映企命業(yè)除了纖勞務(wù)砌外包人員外梅，預(yù)計(jì)20管08年度年區(qū)初和年末職步工人數(shù)的平霧均值。無16.全年純平均全職職消工人數(shù)：反姜映企業(yè)預(yù)計(jì)喝2008年抗度年初和年該末全職職工員人數(shù)的平均侮值。廁17.全年刷平均在崗全貓職職工人數(shù)恒：反映企業(yè)挎預(yù)計(jì)200丟8年度年初絕和年末在崗懸全職職工人塌數(shù)的平均值桑。邀18.節(jié)能誠減排支出：捧反映企業(yè)預(yù)青計(jì)晚的術(shù)2008年臥度專門用于佛節(jié)能減排的增各項(xiàng)專項(xiàng)支凡出費(fèi)用。蜜19.安全桂生產(chǎn)支出：脊反映企業(yè)預(yù)膀計(jì)第的柜2008年趕度專門用于虹完善和改進(jìn)嬸安全生產(chǎn)的及各項(xiàng)專項(xiàng)支六出費(fèi)用。表內(nèi)公式：滴1行癥≥奇2行；3行良≥宮4行；拘5行=（6替+17+2翠8）行；6溜行糾≥命（7+8+抹9+10+灑13+14霉+15+1冒6）行；1驅(qū)0行嗽≥勁（11+1乳2）行；1銹7行直≥甩（18+2匆1+22+托23+24荷+25+2鋒6+27）主行；18躁≥他（19+2標(biāo)0）行；2六8行恭≥丹（29份-纏30+31緩）行；32創(chuàng)行=（1+訂3+5）行物+國資企預(yù)截02表11鵝行；34行拴≥炕35行；3窗4行斥≥氧36行；3鴿6行=（3街7+38+翻42+43芬+44+4令5+46+袖47+51薯+52+5英3+54+束55）行；粥38行貼≥彎（39+4軟1）行；3璃9行求≥損40行；4膚7行阿≥墨（48+4映9+50）管行；36行亂≥裁56行；5殃6行洋≥弓57行餐；63行尚≥夾64行撈。表間公式：允1行=國資總企預(yù)02表工4行；2行尼=國資企預(yù)驅(qū)02表5行混；3行=國薄資企預(yù)02尤表7行；6歌行=國資企悠預(yù)02表8耀行；17行匠=國資企預(yù)效02表9行積；28行=狗國資企預(yù)0辛2表10行石。影十、主要業(yè)僑務(wù)預(yù)算表（榆國資企預(yù)0頁5表）康（一）編制腦方法。葡1.本表反汽映企業(yè)20役08年度各葡主業(yè)板塊主村營業(yè)務(wù)收入豈、主營業(yè)務(wù)怒成本及毛利熄的預(yù)計(jì)情況收。束2.表內(nèi)虹“旬上年數(shù)冶”檢有關(guān)指標(biāo)根蹦據(jù)企業(yè)20送07年度財(cái)伸務(wù)報(bào)表相關(guān)休指標(biāo)分析填樹列。優(yōu)3.表內(nèi)罵“喇本年預(yù)算數(shù)維”焰有關(guān)指標(biāo)根烈據(jù)企業(yè)20版07年度財(cái)沸務(wù)報(bào)表并結(jié)溝合本年預(yù)計(jì)筆情況填列。洲4.表內(nèi)界“攝毛利歲”燦及訪“淹增減率澇”察有關(guān)指標(biāo)依斑據(jù)表內(nèi)藏“央上年數(shù)?！蹦呛驼f“挺本年預(yù)算數(shù)繳”你由計(jì)算機(jī)自咱動(dòng)生成?；?.編制合萌并報(bào)表的，搏以合并口徑釣填列。拼（二）表內(nèi)已有關(guān)指標(biāo)解售釋。跌1.主業(yè)代凝碼：本代碼集按照《關(guān)于多在財(cái)務(wù)決算收工作中執(zhí)行識<企業(yè)主營芝業(yè)務(wù)分類與惠代碼（暫行避）的通知>削》（評價(jià)函抽[2004僵]238號統(tǒng)）的有關(guān)規(guī)硬定填列。糕2.主業(yè)項(xiàng)挺目：按照企禾業(yè)的主要業(yè)折務(wù)板塊分類襖填列，企業(yè)艘填列的主要初業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)移占企業(yè)主營宇業(yè)務(wù)收入總階額的80％刃以上。伸燦表內(nèi)公式：主8欄=（2限-5）欄；伴9欄=（3購-6）欄；敞合計(jì)行=各努浮動(dòng)行的和發(fā)。襪十一、對外托籌資預(yù)算表皮（國資企預(yù)油06表）囑（一）編制良方法。侮1.本表主日要反映企業(yè)贊2008年四度對外籌集煌資金及籌資筍費(fèi)用的預(yù)計(jì)碎情況。映2.表內(nèi)起“粱上年數(shù)文”承有關(guān)指標(biāo)根羊據(jù)企業(yè)20鬼07年度財(cái)潤務(wù)報(bào)表相關(guān)轉(zhuǎn)指標(biāo)分析填率列。犯3.表內(nèi)構(gòu)“建本年增加數(shù)差”東、群“狐本年減少數(shù)蛾”兔和誓“濕本年預(yù)算數(shù)很”釋有關(guān)指標(biāo)根懇據(jù)企業(yè)20船07年度財(cái)污務(wù)報(bào)表并結(jié)畫合本年預(yù)計(jì)疤情況填列。帝4.表內(nèi)未廚作解釋內(nèi)容趟以皆新虧準(zhǔn)則拐規(guī)定疑為準(zhǔn)。妄5.編制合完并報(bào)表的，酒以合并口徑超填列。如（二）表內(nèi)側(cè)有關(guān)指標(biāo)解割釋。導(dǎo)1.上年數(shù)更：反映企業(yè)禮2007年攔末實(shí)際通過恩該融資渠道離對外籌集資惰金的余額。文2.本年增顯加數(shù)：反映吹企業(yè)200融8年通過該影融資渠道對四外籌集資金綢的預(yù)計(jì)發(fā)生磨額，其中：蓮長期籌資有括關(guān)項(xiàng)目本年轉(zhuǎn)增加數(shù)含預(yù)健計(jì)按羞新示準(zhǔn)則確認(rèn)并告計(jì)入相關(guān)賬飼戶余額的利最息費(fèi)用。子3.本年減厲少數(shù)：反映澇企業(yè)200扯8年通過償傘還或回購等塞方式減少的戲該類對外籌育資的預(yù)計(jì)發(fā)享生額。慎4.本年預(yù)蘭算數(shù)：反映玩企業(yè)200陰8年末預(yù)計(jì)啞通過該融資徹渠道對外籌姥集資金的余驗(yàn)額。垃5.籌資費(fèi)各用：反映企向業(yè)2008局年度通過該炕籌資渠道籌梁集資金預(yù)計(jì)鼻發(fā)生的籌資奪費(fèi)用。哥6.短期企蒼業(yè)債券：反誕映企業(yè)預(yù)計(jì)寄通過發(fā)行短誕期企業(yè)債券紐的方式籌集左的資金。它7.其他短慶期籌資：反量映企業(yè)通過縮除以上籌資脆渠道以外預(yù)蹦計(jì)籌集的短唉期占用資金次，如帶息票徐據(jù)、商業(yè)票窮據(jù)貼現(xiàn)等。止對于企業(yè)將略在一年內(nèi)到敲期的長期負(fù)費(fèi)債，也在本行項(xiàng)目反映。乎8.股權(quán)籌遞資：反映企腳業(yè)預(yù)計(jì)通過拘發(fā)行股票、憤吸收直接投文資及其他股藏權(quán)性籌資方甚式籌集的資辜金。冬9.債券籌毅資：反映企巷業(yè)預(yù)計(jì)通過監(jiān)發(fā)行債券方拍式籌集的資杜金，包括普濱通公司債、外可轉(zhuǎn)換公司恭債及各類資犬產(chǎn)證券化債更券等。滲10.融資貿(mào)租賃：反映犧企業(yè)預(yù)計(jì)通甘過融資租入錢固定資產(chǎn)方谷式籌集的資賺金。超11.其他薪長期籌資：測反映企業(yè)糊預(yù)計(jì)同通過除以上彼籌資渠道以坊外籌集的長陷期占用資金潑，如信托籌光資等。表內(nèi)公式：歸1行=（2善+8）行；科2行=（3巨+6+7）劇行；使3行=(4床+5)行；類8行=（9犁+12+1上4+15+哄16）行；愧9行=(1滾0+11)城行；皂4欄=（1狗+2-3）知欄。表間公式：桿3行上年數(shù)姥=國資企預(yù)傭01表41乖行上年數(shù)；壓3行本年預(yù)織算數(shù)=國資燒企預(yù)01表亡41行本年詳預(yù)算數(shù)；1否4行上年數(shù)檔=國資企預(yù)挽01表59抱行上年數(shù)；挺14行本年榜預(yù)算數(shù)=國謝資企預(yù)01怨表59行本問年預(yù)算數(shù)。線十二、金融天工具投資預(yù)悅算表（國資常企預(yù)07表丑）幻（一）編制百方法。扔1.本表主眉要反映企業(yè)夠2008年旁度預(yù)計(jì)金融斷工具投資占裁用的資金規(guī)臨模及獲取的螺投資收益情慈況。昂2.表內(nèi)樹“誠上年數(shù)案”藍(lán)有關(guān)指標(biāo)根基據(jù)企業(yè)20扒07年度財(cái)舞務(wù)報(bào)表相關(guān)摸指標(biāo)，按新朽會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的豐要求調(diào)整分棉析填列。件3.表內(nèi)該“耳本年預(yù)算數(shù)春”喝有關(guān)指標(biāo)根母據(jù)企業(yè)20尼07年度財(cái)嘉務(wù)報(bào)表并結(jié)享合本年預(yù)計(jì)冶情況填列。杰4.表內(nèi)未祝作解釋內(nèi)容塌以新準(zhǔn)則患規(guī)定號為準(zhǔn)。董5.編制合修并報(bào)表的，稅以合并口徑寫填列。凱（二）表內(nèi)冊有關(guān)指標(biāo)解汪釋。野1.平均資娛金占用額：亡反映企業(yè)預(yù)呼計(jì)安排的預(yù)喘算年度內(nèi)該義類投資平均覆占用的資金努金額，企業(yè)堂應(yīng)根據(jù)該類百投資每月月轉(zhuǎn)末余額平均轉(zhuǎn)計(jì)算填列。話2.投資收漏益：反映企艦業(yè)本年度預(yù)煩計(jì)通過該類孤投資獲取的災(zāi)投資收益總謝額，包括實(shí)徒際交易收回賓的投資收益結(jié)及公允價(jià)值逐變動(dòng)產(chǎn)生的透投資收益。倡3.投資回奶報(bào)率：反映挑企業(yè)本年度科預(yù)計(jì)該類投定資的投資回雕報(bào)水平，根絞據(jù)兇“酸投資收益伯”名占唐“似平均資金占分用額真”貓的比例由計(jì)征算機(jī)自動(dòng)生蠢成。神4.債權(quán)桶投資：反映指企業(yè)預(yù)計(jì)持俘有的債券投侄資及其他債迅權(quán)性投資，禍企業(yè)應(yīng)按照終新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則低的要求，結(jié)膊合業(yè)務(wù)特點(diǎn)晨和風(fēng)險(xiǎn)管理笨要求，按瀉“鴿交易性金融符資產(chǎn)陵”翻、精“照可供出售金歲融資產(chǎn)誦”淡、遮“吃持有至到期岡投資世”喝分類填列。年5.股權(quán)擁投資：反映觀企業(yè)預(yù)計(jì)持栗有的股票投妄資及其他股懸權(quán)性投資，宋企業(yè)應(yīng)按照煤新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則少的要求，結(jié)鞠合業(yè)務(wù)特點(diǎn)擠和風(fēng)險(xiǎn)管理攝要求，按乳“督交易性金融魯資產(chǎn)尤”紐、編“軟可供出售金形融資產(chǎn)授”嚼分類填列。溜6.基金投據(jù)資：反映企咐業(yè)預(yù)計(jì)持有當(dāng)?shù)幕鹜顿Y根，企業(yè)應(yīng)按課照新準(zhǔn)則的輕要求，結(jié)合陡業(yè)務(wù)特點(diǎn)和婦風(fēng)險(xiǎn)管理要兩求，按晨“洋交易性金融梯資產(chǎn)賄”礙、描“問可供出售金素融資產(chǎn)銀”位分類填列。被7.衍生金棵融工具：反竿映企業(yè)通過建買入期貨、屬期權(quán)、認(rèn)股扭證、買賣特科權(quán)、貨幣和蒜利率掉期以揀及其他性質(zhì)諒類似的金融謹(jǐn)工具形式進(jìn)鵲行投資的預(yù)盲計(jì)未來交割況金額。投資哈收益按預(yù)計(jì)摸一年內(nèi)獲取蘋的收益填列覺。吸8.委托貸緞款：反映企負(fù)業(yè)預(yù)計(jì)通過扮金融機(jī)構(gòu)（自受托人）發(fā)餓放的貸款。禁9.委托理膏財(cái)：反映企秩業(yè)預(yù)計(jì)通過居委托證券公獎(jiǎng)司、投資公嚴(yán)司等金融機(jī)牛構(gòu)進(jìn)行的投絲資。委托理艦財(cái)填列委托練投資資金總哪額，不區(qū)分棚具體投資項(xiàng)扶目填列。表內(nèi)公式:費(fèi)1行=(2應(yīng)+7+11姑)行；2行?！萸铮?+4+猶5+6）行睜（3欄、4咳欄合理性）制；7行堆≥閥（8+9+臉10）行蝦（3欄、4賠欄合理性）危；11行從≥啄（12+1邀3+14）添行隙（3欄、4抓欄合理性）不；5欄=3常欄/1欄*山100%；棄6欄=4欄殿/2欄*1史00%。杠十三、長期喘股權(quán)投資預(yù)凝算表（國資翁企預(yù)08表序）漿（一）編制缸方法。同1.本表反獎(jiǎng)映企業(yè)20傳08年度長些期股權(quán)投資繩的預(yù)計(jì)發(fā)生雪情況。荒2.長期股膚權(quán)投資反映葛2008年短度企業(yè)長期戰(zhàn)股權(quán)投資的張總體預(yù)計(jì)情腦況。潑3.表內(nèi)稅“乓本年預(yù)算數(shù)甚”足有關(guān)指標(biāo)根粗據(jù)企業(yè)20鷹07年度財(cái)侵務(wù)報(bào)表并結(jié)驕合本年預(yù)計(jì)現(xiàn)情況填列。貴4.編制合屆并報(bào)表的，晉以合并口徑知填列。斑（二）表內(nèi)均有關(guān)指標(biāo)解漂釋。敏1.上年數(shù)汁：反映企業(yè)恰2007年勇末該項(xiàng)目實(shí)畏際累計(jì)投入色金額。單2.本年預(yù)搏算數(shù)：反映投企業(yè)200全8年度該項(xiàng)制目預(yù)計(jì)投入貨金額。偏3.投資性更質(zhì)：企業(yè)應(yīng)闊分別按新增仇投資、追加成投資兩項(xiàng)內(nèi)接容選擇填列鑄。藏4.投資類非別：企業(yè)應(yīng)愈按對子企業(yè)貴投資、對合什營企業(yè)投資藏、對聯(lián)營企予業(yè)投資、其霞他等內(nèi)容選場擇填列。不5.被投資捐企業(yè)所屬行愛業(yè)：被投資共企業(yè)應(yīng)分別謙按工業(yè)（鋼拒鐵、水泥、慕電解鋁、汽善車、煤炭、改其他工業(yè)）皺、建筑、交眼通運(yùn)輸、通由信、貿(mào)易、械房地產(chǎn)、倉剝儲、其他等斥內(nèi)容選擇填熱列。斃6.持股比恰例：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)按2008腳年度預(yù)計(jì)持山有被投資企敢業(yè)的股權(quán)比桌例填列。亭7.預(yù)計(jì)當(dāng)牲年投資收益邊：反映20蔥08年度該瓜項(xiàng)投資的預(yù)赤計(jì)投資收益時(shí)。鳥8.預(yù)算依押據(jù)：填列該優(yōu)項(xiàng)目預(yù)算實(shí)費(fèi)施的主要批龍準(zhǔn)依據(jù)，如輩有關(guān)部門的忽批準(zhǔn)文件、知董事會(huì)決議走、投資意向勸等。表內(nèi)公式：扯合計(jì)行=各慌浮動(dòng)行的和方。固十四、固定霸資產(chǎn)投資預(yù)遣算表（國資天企預(yù)09表慕）囑（一）編制卸方法。牛1.本表反屠映企業(yè)20艦08年度固錦定資產(chǎn)投資得總體預(yù)算情挑況。稀2.本表所庭稱固定資產(chǎn)管投資是指企臂業(yè)建造和購界置固定資產(chǎn)姐的投資活動(dòng)修。型3.本表由界負(fù)責(zé)管理年儉度投資計(jì)劃慌的部門根據(jù)章固定資產(chǎn)投界資項(xiàng)目有關(guān)籍情況填報(bào)，搏財(cái)務(wù)部門負(fù)紡責(zé)審核。陶（二）表內(nèi)靜有關(guān)指標(biāo)解珍釋。拿1.新開工該項(xiàng)目：指預(yù)乎計(jì)在本年度或開工建設(shè)的拋投資項(xiàng)目和排企業(yè)購置不垃需安裝的固飾定資產(chǎn)。席2.續(xù)建項(xiàng)淋目：指以前茄年度開工建畫設(shè)、預(yù)計(jì)本厲年度繼續(xù)建洗設(shè)的項(xiàng)目。皂3.重點(diǎn)項(xiàng)閘目：按照企扎業(yè)投資管理勸制度規(guī)定，粱由董事會(huì)或五總經(jīng)理辦公濟(jì)會(huì)議研究決負(fù)定的項(xiàng)目。取企業(yè)應(yīng)當(dāng)分掉項(xiàng)目填列計(jì)老劃總投資金恐額最大的前窯10項(xiàng)?？?.開工年罵月：指項(xiàng)目臂預(yù)計(jì)或?qū)嶋H聞開工時(shí)間。醬5.竣工年食月：指項(xiàng)目塑計(jì)劃完成時(shí)死間。對于企戒業(yè)購置不需牌安裝的固定甜資產(chǎn)，以購嶺買日作為竣飄工年月，不蹄需填列開工弟年月。蠅6.項(xiàng)目計(jì)只劃總投資：包反映項(xiàng)目建庸設(shè)規(guī)模的指襪標(biāo)，指項(xiàng)目怨立項(xiàng)時(shí)計(jì)劃連的總投資額畝。刷7.自有資制金：指項(xiàng)目成計(jì)劃總投資鹿中企業(yè)的經(jīng)讓營積累和股逮市募集資金果。咐8.上年末憶累計(jì)完成投打資額：從項(xiàng)文目開工到上座年末止，該漠項(xiàng)目總計(jì)已尊完成的投資賽額。新開工盡項(xiàng)目不需填俯列。誰9.本年計(jì)駝劃投資額：扁指本企業(yè)計(jì)暮劃在200騎8年度安排仁的所有固定狂資產(chǎn)投資的輝總投資額。耳10.貸款扒：反映企業(yè)封本年固定資偽產(chǎn)計(jì)劃投資袍總額中，向呼銀行和非銀屋行機(jī)構(gòu)借入宰的用于固定慚資產(chǎn)投資的旁各種借款。爪11.其他羨：指在本年騾計(jì)劃投資額妖中除自有資柏金和貸款以名外的其它資把金來源。禿“鉛其他正”階部分超過本亡年計(jì)劃投資異額10%的快，須在嚼“筒備注殲”劉中具體說明別。滋12.主業(yè)術(shù)：指經(jīng)國資騎委確認(rèn)并公倒布的企業(yè)主竿要經(jīng)營業(yè)務(wù)扒，反映在本陪年計(jì)劃投資撫額中屬于企撓業(yè)主業(yè)范圍份的投資額。吉13.非主跟業(yè)：指在本答年固定資產(chǎn)僚計(jì)劃投資總載額中不屬于樹企業(yè)主業(yè)范被圍的投資額島。垂14.備注轟：簡要說明滾項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)珠容、新增生惕產(chǎn)能力或工迎程效益等事磨項(xiàng)。表內(nèi)公式：彼合計(jì)行=新?lián)_工項(xiàng)目+朵續(xù)建項(xiàng)目；須新開工項(xiàng)目仆≥培新開工重點(diǎn)障項(xiàng)目小計(jì)；享續(xù)建項(xiàng)目柜≥斜續(xù)建重點(diǎn)項(xiàng)為目小計(jì)；重白點(diǎn)項(xiàng)目小計(jì)鑰≥養(yǎng)所屬十項(xiàng)之脹和孔。欄間公式：鬧6欄=（7鍛+8+9）亦欄=（10地+11）欄炮。燈十五、20惡08年度主詠要財(cái)務(wù)指標(biāo)靈預(yù)報(bào)表（國據(jù)資企預(yù)補(bǔ)0嗎1表）打（一）本表蘋反映企業(yè)2眉008年度棋主要財(cái)務(wù)指糖標(biāo)的預(yù)計(jì)情刪況，由企業(yè)叢根據(jù)200議7年財(cái)務(wù)快乞報(bào)及200忍8年業(yè)務(wù)發(fā)賴展等預(yù)計(jì)情覺況編制，并慮于2007啟年11月1姨5日上報(bào)國熟資委。刷（二）表內(nèi)船“挎2007年坑預(yù)計(jì)完成數(shù)數(shù)”家有關(guān)指標(biāo)根蔬據(jù)企業(yè)20供07年度財(cái)摟務(wù)快報(bào)相關(guān)盯指標(biāo)及預(yù)計(jì)朗情況填列。紗（三）20饑07年未執(zhí)植行新準(zhǔn)則的隱企業(yè)督“狡2007年亞預(yù)計(jì)完成數(shù)卻”盛有關(guān)指標(biāo)應(yīng)摧根據(jù)新準(zhǔn)則遵調(diào)整填列。尺（四）表內(nèi)?！坝?008年古初步預(yù)算數(shù)版”郊有關(guān)指標(biāo)根蟲據(jù)企業(yè)20禿07年度財(cái)?shù)軇?wù)快報(bào)相關(guān)扶指標(biāo)并結(jié)合伙企業(yè)200陰8年業(yè)務(wù)發(fā)慶展等情況預(yù)蟲計(jì)填列。晴（五）表內(nèi)境“點(diǎn)增減率曲”雹有關(guān)指標(biāo)依注據(jù)表內(nèi)外“畫2007年政預(yù)計(jì)完成數(shù)焦”乒和右“悅2008年妖初步預(yù)算數(shù)豆”違由計(jì)算機(jī)自逗動(dòng)生成。?。┚幹乒喜?bào)表的熟，以合并口屋徑填列。表內(nèi)公式：荷1行=（2賤+3）行；絹4行=（5司+6）行；房14行=（喘1-4-7擊-8-9-幕10-11族+12+1抬3）行；1肉7行=（1太4+15-執(zhí)16）行；蕩20行=（槳18-19改）行；21恨行=（22合+23）行預(yù)；23行=童（24+2滿5）行；2風(fēng)6行拌≥啟27行；2熟6行犧≥薦28行；2逼9行負(fù)≥斃30行。內(nèi)十六、20鷹08年度預(yù)篇算調(diào)整主要談指標(biāo)表（國幼資企預(yù)補(bǔ)0姿2表）削（一）本表窩反映企業(yè)2倚008年度搖財(cái)務(wù)預(yù)算主訪要指標(biāo)的調(diào)燒整情況。當(dāng)偏企業(yè)面臨的青市場、政策幕等發(fā)生較大超變動(dòng)或因不歡可抗力的發(fā)滴生對企業(yè)造限成重大影響事時(shí)，可根據(jù)況實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)會(huì)營情況及未鉗來市場、政輔策的變化或癢不可抗力的腸預(yù)計(jì)影響等擋調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)狐算，并根據(jù)選調(diào)整情況填樓列本表，與必企業(yè)7月份月財(cái)務(wù)快報(bào)一塘同上報(bào)國資巷委。惰（二）表內(nèi)懷“需本年預(yù)算上平報(bào)數(shù)慮”關(guān)有關(guān)指標(biāo)根徹?fù)?jù)企業(yè)已經(jīng)誤上報(bào)的20壽08年度財(cái)巾務(wù)預(yù)算報(bào)表患相關(guān)指標(biāo)填質(zhì)列。產(chǎn)（三）表內(nèi)乎“殲調(diào)整后本年麥預(yù)算數(shù)狹”待有關(guān)指標(biāo)反第映預(yù)算調(diào)整扔結(jié)果情況，噴按預(yù)算調(diào)整宜后相關(guān)指標(biāo)壟填列。澇（四）表內(nèi)呀“財(cái)調(diào)整數(shù)搞”麥、獵“得調(diào)整比例而”迅由計(jì)算機(jī)自輕動(dòng)生成。腳（五）編制駱合并報(bào)表的擊，以合并口弊徑填列。表內(nèi)公式：污1行=（2僅+3）行；祥4行=（5均+6）行；昏14行=（藥1-4-7語-8-9-治10-11丸+12+1室3）行；1炮7行=（1判4+15-杜16）行；戀20行=（訓(xùn)18-19虎）行；21界行=（22晉+23）行管；23行=濾（24+2怨5）行；2裹6行慕≥刃27行；2虜6行漸≥叢28行；2慎9行以≥重30行。賣十七、主要極分析指標(biāo)表些（計(jì)算機(jī)自降動(dòng)生成）括（一）編制護(hù)方法。院1.本表反華映企業(yè)20獸08年度主段要財(cái)務(wù)分析加指標(biāo)預(yù)計(jì)情鉆況。黑2.表內(nèi)各臘項(xiàng)指標(biāo)可由臭計(jì)算機(jī)自動(dòng)佛生成。濱（二）表內(nèi)征有關(guān)指標(biāo)說愛明。植1.凈資產(chǎn)著收益率（含女少數(shù)股東權(quán)成益）離凈資產(chǎn)收益固率=凈利潤煩/平均所有響者權(quán)益州×切100%菠平均所有者誦權(quán)益=（所嘆有者權(quán)益上混年數(shù)+所有鑒者權(quán)益本年虜預(yù)算數(shù)）百÷具2皇2．凈資產(chǎn)碧收益率（不亂含少數(shù)股東還權(quán)益）窗凈資產(chǎn)收益綠率=酒歸屬于母公得司所有者的輩凈利潤情/平均所有贏者權(quán)益（不垂含少數(shù)股東穿權(quán)益）商×姿100%掉平均所有者稍權(quán)益（不含鉛少數(shù)股東權(quán)此益）=（所冒有者權(quán)益上串年數(shù)-少數(shù)晶股東權(quán)益上粒年數(shù)+所有乒者權(quán)益本年她預(yù)算數(shù)-少起數(shù)股東權(quán)益望本年預(yù)算數(shù)合）障÷搭2濟(jì)3.營業(yè)收姿入增長率來營業(yè)收入增醉長率=（營保業(yè)收入本年癥預(yù)算數(shù)-營鷹業(yè)收入上年鞏數(shù)）/營業(yè)脅收入上年數(shù)民×飯100%挽4.主營業(yè)熟務(wù)收入增長哥率=（主營窮業(yè)務(wù)收入本原年預(yù)算數(shù)-糟主營業(yè)務(wù)收癥入上年數(shù)）鵲/主營業(yè)務(wù)康收入上年數(shù)收×袍100%挖5.主營業(yè)亂務(wù)利潤率=芬（主營業(yè)務(wù)妨收入本年預(yù)怠算數(shù)-主營端業(yè)務(wù)成本本致年預(yù)算數(shù)-兇主營業(yè)務(wù)稅別金及附加本召年預(yù)算數(shù)）彎/主營業(yè)務(wù)叮收入本年預(yù)適算數(shù)磨×軟100%展6.利潤增含長率（利潤摟總額上年數(shù)袋、本年預(yù)算側(cè)數(shù)＞0時(shí)成覺立）屋利潤增長率賤=（利潤總租額本年預(yù)算滴數(shù)-利潤總上額上年數(shù)）黎/利潤總額濟(jì)上年數(shù)茂×惑100%志7.總資產(chǎn)表報(bào)酬率缺總資產(chǎn)報(bào)酬勁率=（利潤倡總額+利息詞支出）/平江均資產(chǎn)總額撕×袋100%食平均資產(chǎn)總觸額=（資產(chǎn)議總額上年數(shù)妙+資產(chǎn)總額暢本年預(yù)算數(shù)茶）膚÷罩2講8.資本收哭益率辟資本收益率桶=凈利潤/筋平均實(shí)收資撿本扮×某100%絡(luò)平均實(shí)收資資本=（實(shí)收壯資本上年數(shù)脈+實(shí)收資本托本年預(yù)算數(shù)蝶）烤÷耕2倘9.已獲利兇息倍數(shù)嶼已獲利息倍甘數(shù)=（利潤悶總額+利息栗支出）/利茅息支出訊10.盈余撲現(xiàn)金保障倍嗽數(shù)限盈余現(xiàn)金保五障倍數(shù)=經(jīng)參營活動(dòng)產(chǎn)生拋的現(xiàn)金流量愁凈額/凈利廉潤俗11.營業(yè)扔利潤率剪營業(yè)利潤率苗=營業(yè)利潤午/營業(yè)收入錄×柜100%井12.成本泡費(fèi)用利潤率包成本費(fèi)用利州潤率=利潤宰總額/成本浙費(fèi)用總額徒×升100%洗成本費(fèi)用總志額=營業(yè)成陸本+營業(yè)稅欺金及附加+據(jù)營業(yè)費(fèi)用+縱管理費(fèi)用+騰財(cái)務(wù)費(fèi)用+淘資產(chǎn)減值損睜失豈13.成本首費(fèi)用占營業(yè)仆收入比率為成本費(fèi)用總洪額占營業(yè)收健入的比率=存成本費(fèi)用總控額/營業(yè)收策入蜻×殃100%孝14.職工窩薪酬占營業(yè)億收入比率擠職工薪酬占呆營業(yè)收入比盞率=職工薪算酬總額/營蛾業(yè)收入籠×養(yǎng)100%鍵15.職何工薪酬利潤侮率枕職工薪酬利刑潤率=利潤其總額/職工軌薪酬總額宅×億100%堪16.資產(chǎn)涉增長率尚資產(chǎn)增長率遠(yuǎn)=（資產(chǎn)總鋼額本年預(yù)算飯數(shù)-資產(chǎn)總產(chǎn)額上年數(shù)）獅/資產(chǎn)總額所上年數(shù)帽×凍100%壓17.總資尤產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（拜次）知總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)迷率=樓主營業(yè)務(wù)們收入/平均西資產(chǎn)總額緣18.流動(dòng)剩資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率斃（次）岔流動(dòng)資產(chǎn)周含轉(zhuǎn)率=穿主營業(yè)務(wù)生收入/平均辯流動(dòng)資產(chǎn)總竟額毛平均流動(dòng)資癢產(chǎn)總額=懷(流動(dòng)資產(chǎn)罩總額上年數(shù)閑+流動(dòng)資產(chǎn)尸總額本年預(yù)明算數(shù)娛)毫÷相2洽19.存貨義周轉(zhuǎn)率（次割）騰存貨周轉(zhuǎn)率典=主營業(yè)務(wù)掛成本/平均恩存貨招平均存貨=酸（存貨上年驚數(shù)+存貨本芒年預(yù)算數(shù)）豎÷蝶2養(yǎng)20.應(yīng)收僵賬款周轉(zhuǎn)率積（次）籠應(yīng)收賬款周詞轉(zhuǎn)率=主營歷業(yè)務(wù)收入/幅平均應(yīng)收賬炮款星平均應(yīng)收賬耀款=（應(yīng)收濟(jì)賬款上年數(shù)敢+應(yīng)收賬款儲本年預(yù)算數(shù)截）呈÷愧2帳21.速動(dòng)婆比率職速動(dòng)比率=然（流動(dòng)資產(chǎn)典-存貨）/褲流動(dòng)負(fù)債予22.流動(dòng)賢比率征流動(dòng)比率=澤流動(dòng)資產(chǎn)/麥流動(dòng)負(fù)債再23.資產(chǎn)禾負(fù)債率泄資產(chǎn)負(fù)債率惱=負(fù)債總額瘋/資產(chǎn)總額貞×右100%牲24.現(xiàn)金夜流動(dòng)負(fù)債比勸率徒現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)擱債比率=經(jīng)虧營活動(dòng)產(chǎn)生勢的現(xiàn)金流量春凈額/流動(dòng)伯負(fù)債業(yè)×謀100%堆25.資本棚積累率特資本積累率穩(wěn)=（所有者鬼權(quán)益本年預(yù)繪算數(shù)-所有碧者權(quán)益上年照數(shù)）/所有斜者權(quán)益上年哈數(shù)意×脾100%浙26.固定兔資產(chǎn)投資占拆營業(yè)收入比厚率蚊固定資產(chǎn)投啞資占營業(yè)收叔入的比率=應(yīng)固定資產(chǎn)投飾資本年計(jì)劃包投資額/營款業(yè)收入桃×遠(yuǎn)100%爭27.人均警利潤（元/擦人）控人均利潤=鬼利潤總額/蜘全年平均職真工人數(shù)屆28.人均掛職工工資（晉元/人）叔人均職工工燒資=全年職那工工資總額怒/全年平均貓職工人數(shù)福29.人均