信息系統(tǒng)部分內部控制缺陷及修補建意

內部控制缺陷及修補建議匯總（北東公司）目錄一、共通缺陷 2二、公司治理與合規(guī)管理 5三、采購管理 6四、技術進步管理 12五、生產冶煉及存貨管理 13六、工程項目和固定資產管理 14七、銷售管理 23八、資金管理 26九、關聯方交易管理 32十、預算和費用管理 33十一、財務報告與稅務管理 34十二、人力資源與薪酬福利管理 38十三、信息系統(tǒng)管理 42共通缺陷貿缺陷編號完流程名稱宋子流程炎缺陷描述詠修補建議御適用公司襲公司負責人投管理層回應匪Commo暈n-D1停探采工程外揮包求承包商甄選蔽及合同簽訂童管理柱目前公司在懸甄選承包商腐/承建商/構供應商時，躁通過招標、花議價的方式訊對競標方的江資質、資金混條件、技術貧能力、報價部等進行綜合北評估，由公表司招投標委效員會/授權荒管理層選出韻符合公司利占益的承包商兇/承建商/貍供應商。但姐公司目前僅控對承建商的逐招標選擇工吧作制定了相年應的政策程散序，尚未就悶探采工程外識包承包商及典固定資產供孕應商的招標永選擇工作形哪成正式的政艙策及程序，竟以規(guī)范甄選丘的管理流程園，內容包括烏但不限于：較招投標/比煤價界定金額歌的規(guī)定、招晌投標委員會敵的人員構成伶、標書的審脾閱、評標報攻告的編制及恥審批、比價息單的編制及律審批等。缺得乏以上政策醉及程序可能郊導致公司在扯選擇承包商殘/供應商位時標準不一贏，無法保證醒選擇到最符匙合公司利益屠的承包商/首供應商。賊建議公司建鴨立正式的探輔采工程外包循承包商及固鑒定資產供應劈商招標選擇并工作的政策逝及流程文件桿，內容包括熟但不限于承孟包商的選擇絮方式及標準墳（招標或議陜價形式）、轎授權管理層冶的審批流程匯、承包商壁/承建商/疲供應商別檔案的建立愁等。攪北東公司冬穆德勝

壁企管部分管家領導員工程項目和膀固定資產管圖理墳承建商及供封應商甄選和泛合同簽訂管世理誤北東公司色穆德勝

帽企管部分管而領導翻采購管理嘴固定資產采末購管理租北東公司印穆德勝

扯企管部分管藍領導抓Commo克n-D2蝕探采工程外該包每承包商甄選籮及合同簽訂租管理顆目前公司通任過對外招標筑或議價的方拘式選擇符合抹公司利益的填承包商/承捧建商/供應款商。但公司線尚未建立合繡格承包商/備承建商/供清應商數據庫丘，將所有選絮擇的合格承鍋包商/承建膨商/供應千商信息填入擱該數據庫中匆。同時公司視尚未建立書約面的承包商泡/承建商/辣供應商名錄昌維護的政策態(tài)及流程文件尚。

率合格承包商辭/承建商/涌供應商名錄套的缺失，可民能導致不合塌格供應商的寧引入以及公村司采購工作跡的效率降低共。申建議公司建傅立合格承包膨商/承建商折/供應商名鑰錄機制，定摟期將合冠格承包商/夫承建商/供水應商加入現鼠有名錄，并纖根據實際表醬現更新該名華錄，將該名經錄作為承包威商/承建商幟/供應商選光擇的基礎。

展同時，建議拐公司完善現冷有制度，增釀加有關承包富商/承建商誠/供應商名虧錄使用及維廣護規(guī)范的書番面政策及流仰程，包括但藍不限于：新怨增承包商/何承建商/供束應商的審批充、名錄更新析的定期審閱橋、名錄的密萄碼保護措施辛以及名錄的赴年度審閱流贏程等。承北東公司租穆德勝

般企管部分管剖領導洽工程項目和勞固定資產管尊理驗承建商及供寄應商甄選和缺合同簽訂管彎理奏北東公司測穆德勝

泄企管部分管虹領導窩采購管理屢固定資產采吹購管理帥北東公司錄穆德勝

兵企管部分管循領導公司治理與合規(guī)管理膨缺陷編拴號軟流程名稱護子流程怎缺陷描述環(huán)修補建議魚適用公司茅公司負責人喇管理層回應哨CG-D扎1秋公司治理婚與合規(guī)管理疼組織結構陰目前北東公土司資產財務魯部尚未形成爆正式的財務濾部組織架構版圖以明確部勵門的配置及遮匯報路線等及內容；同時借，尚未為財結務部各崗位繭設置明確的前員工職責，至可能導致財姨務部相關人愿員對自身職鼻責不明確，存進而無法完環(huán)成其應承擔巴的責任與工梳作。意建議北東公摘司資產財務偷部溫形成正式的海財務部組織踩架構圖及各飯財務崗位的地職責說明，抗明確財務部蓋內部配置、鈴匯報機制及位相關崗位的烘工作職責。嚇北東公司洪

許胡曉初新資產財務部撕主管采購管理述缺陷編號零流程名稱際子流程草缺陷描述滿修補建議朗適用公司暗公司負責人際管理層回應柏PP-D1樂采購管理耳固定資產采刷購陽目前北東公煎司設備采購匠需由使用部賤門填寫申請立表并逐級審瞎批。但是我褲們發(fā)現部分今采購的審批硬未得到書面糾記錄，僅通眼過電話匯報窩的方式進行倘。此外，選歇擇供應商過燈程中，詢價療比價的工作最也未得到書啄面記錄。可夜能導致未經啄審批的采購喇發(fā)生，所購公置設備不符城合需求，影怎響公司的正精常生產運轉鉗。扁建議北東公湯司各設備采屋購申請人嚴猴格遵守公司廟對設備采購犯的規(guī)定，使胡用書面的申錄請表進行采棉購申請。此花外，建議北首東公司企業(yè)測管理部采購齊負責人將供課應商選擇過釀程中的詢價感比價工作進撕行書面記錄購。配北東公司應郭紹華

挨企管部供應母主管腔PP-D2爺采購管理展固定資產采汗購盤目前對于需昆調試安裝的醋設備，樸企管部供應躁主管毫、資產財務檢部會計、固扣定資產使用另人僅在設備候到貨入庫前敬，對該設備誤進行初步驗譜收，填寫《蔑固定資產（法設備）到貨女入庫驗收單澇》，驗收內黃容涉及數量請、外觀破損間情況及物品戶的相關資料狗（例如：質妻檢報告）。浩但相關部門饑未在設備試芒運行調試完殖畢后，將對潔該設備的驗綿收結果留下組書面記錄。肆可能導致購扁置的設備運國行功能缺陷巷無法及時反須饋給供應商朵，影響公司惡正常生產運風轉。襯建議北東公放司完善設備習驗收流程，書對設備調試熟驗收結果郵做出撇書面記錄，巧確保購置設林備的質量。卸北東公司微郭紹華

桿企管部供應牽主管趨PP-D3催采購管理懶固定資產采閣購腫目前在固定踏資產采購中接，資產財務挺部會計在固謀定資產入庫折后直接將固盤定資產入賬誼。但是對于鞭部分需調試虛安裝的設備融，資產財務再部會計并未認根據實際情滋況入賬在建涼工程，在調態(tài)試安裝驗收杠完成后方入趁賬固定資產鵝，可能造成脈公司固定資夏產賬目不準趁確，從而影耗響財務報表刻的準確性。壓建議資產財翅務部完善固服定資產的入獵賬流程，對尸于需調試安違裝的設備，智應先入在建果工程賬，待收其調試完畢周驗收通過后紐再轉入固定引資產，以確養(yǎng)保財務報表獎的準確性。饞北東公司己胡曉初

劣資產財務部私部長俯PP-D4錄采購管理賣生產物資采并購所目前北東公鈴司犁物資惱庫房存貨的喜收發(fā)及記賬剝均由庫存保反管員一人操孝作，不符合連職責分離原款則，可能導亮致舞弊現象沃的出現。紐建議北東公吳司在庫房安圣排專人負責登存貨的盤點不記賬等工作汽，同時安排吃獨立人員負裙責存貨的收故發(fā)工作，確寇保不相容崗霞位職責分離平。單北東公司稼郭紹華

煤企管部供應恒主管造PP-D5姑采購管理派生產物資采巧購肌北東公司在復通過經銷商乒采購時，商夸品價目表采眨用每半年更負新一次的方萌式確定。由劍于市場的變竄化，各商品尺的價格仍有遠可能發(fā)生變葵動。但是，己公司采購負胃責人未要求挎經銷商對此軌出具價格變駁動證明或情辯況說明，可嶼能造成無法退及時發(fā)現經宮銷商的無端醫(yī)變價，導致負公司成本的觀增長。愈建議北東公衡司在發(fā)現采合購物資價格營與商品價目殿表發(fā)生不一扶致時，要求惜經銷商出具滾價格變動證亦明或情況說龍明，在得到烘分管領導審遼閱及書面確伐認后方按照患該月材料申吃購計劃開展掩采購，確保愉經銷商價格茶的合理性和島準確性。泊北東公司測郭紹華

花企管部供應離主管設PP-D6咽采購管理藥生產物資采心購筋對于經銷商齡采購物資，命北東公司短目前在月末騾制定下月采推購計劃，在護采購主管與厭經銷商確定難實際需采購火數量及單價墓后，由經銷還商下山采購我，次月相關們部門從經銷好商倉庫領用瓶，但愿實際乏領用范圍濁可能超出嘆上月的采購含計劃，對于優(yōu)超出阻采購計劃的咽物資，相關棕部門也無需社提出額外申仔請傳，由采購主牙管確定采購啄價格乖。缺乏額外販的申請，導序致采購進價參的不確定，華使得資產財靈務部在次月紋結賬進行“冊三單（計劃坐，打入庫單，發(fā)理票從）匹配”放時，無法確顧定該些額外針采購物資的顆單價。耳建議跟公司要求各哈相關部門在斥從經銷商倉守庫領用當月每所需物資時黎，核對鵝本奇月經物資鳥采購計劃，衡若存在超出腎采購計劃的注物資需求，端則需向供應濾主管牙作額外物資武申請，由供食應主管與經仇銷商確定采多購單價，并可在額外申請外上注明。次課月結算時，劉供應主管應投將上月物資活計劃、額外套物資申請單董交于資產財步務部；倉庫憂庫管則將出攪/入庫單交灰于資產財務伐部；財務部熟則基于獲得抱的計劃、華額外申請單就、出/入庫幕單與發(fā)票進飯行核對，確亞保支付的準欄確。甩北東公司款郭紹華

叼企管部供應蘭主管春胡曉初膠資產財務部果部長嶼PP-D7盒采購管理移生產物資采臟購巨目前北東公凍司資產財務皺部會計未額對物資采購塑應付賬款開搞展定期對賬娛，僅在供應伐商要求付款銹時對賬，且盈未作書面記魚錄，伴可能晶導致語無法及時發(fā)博現應付賬款叫余額不正確燦，從而導致渠財務報表不擱準確。致建議資產財費務部會計定錄期（如每月賽）對物資采旦購應付賬款趟開展對賬，坊以保證應付燈賬款余額的叫準確性。語北東公司胳胡曉初

作資產財務部阻部長轟PP-D8膚采購管理美生產物資采暈購/固定資宰產采購菠公司已建立暖合同審批流嚷程，但由于腫目前北東公舉司法律人員璃的調離，北潑東公司各合騾同未按要求沈得到法律人趕員審核，可鐘能導致合同拋條款的訂立詞存在不合規(guī)瓶的可能，進缸而損害公司照利益。偷建議北東公婦司嚴格按照蹲公司制定的頃合同審批流蟲程安排法律紀人員審核合跑同，確保合陡同的合規(guī)性爛，保障公司語的權益。叫北東公司策郭紹華

慶企管部供應識主管訪PP-D沉9補采購管理婚生產物資采挑購老目前北東公臣司規(guī)定生產民物資的驗收卵工作由使用券部門、采購信負責人及庫冊存保管員共澇同進行，使師用部門負責豬產品質量的坦確認。但實賠際操作中公出司存在未按搞規(guī)定開展質賭量檢驗的情漂況。我們發(fā)股現部分化學忍物質由于采伍購前期技術計指標定義不剖明確，造成勺驗收時無標嚼可循。質量悲檢驗的缺失貨，可能導致鹿存在質量問摩題物資的引殖入，進而損腫害公司利益確。勺建議各物資堅使用部門在璃提交物資申落購計劃時加絡強對物資技當術要求及標賢準的定義。槍對于物資采吸購入庫驗收學的管理，使居用部門應制牌定詳細的全艷檢或者抽檢屠制度，安排忍專業(yè)技術人叼員進行檢驗來確認，及早熊發(fā)現存在質曠量問題的物笛資。駝北東公司揚郭紹華

秒企管部供應號主管圓技術進步管標理友缺陷編號料流程名稱盜子流程菜缺陷描述牽修補建議茅適用公司閃公司負責人堵管理層回應碗TE-D1管技術進步管躲理貢項目立項、稅評估和審批勒目前北東公寺司未就項目睛管理形成明購確的制度，躬是否立項未慢得到明確的題界定，立項君流程也較為鏈模糊。可能晉導致公司各群項目開展過舍程混亂，缺社失應有論證牢審核，資金分使用不合理腦及公司運營忌的效益低下功。革建議北東公冶司制定明確鹿的項目立項拖、評估和審響批管理制度冬，明確界定未具備立項資捏格的投資金垮額和規(guī)模，運嚴格管理項焦目立項的審窯核審批制度戀。妹北東公司鉗穆圈德勝

態(tài)企業(yè)管理部直分管領導春生產冶煉及靜存貨管理造缺陷編號僻流程名稱師子流程廚缺陷描述出修補建議抗適用公司革公司負責人遍管理層回應型MI-D1迷生產冶煉及望存貨管理鵝生產成本核旋算和分析管銅理嫂目前北東公說司在每月進休行成本結算伶時，將當月婚領用原礦的截開采費用、顧運輸服務費倦用、生產員睡工工資、生國產車間耗用即的水電費、爺冶金提煉員以工的工資等筒作為當月生諷產成本進行避結轉。但目孔前財務部尚樓未根據開采藍原礦與領用放原礦的比例丑，對當月的窮運輸服務費防用進行分配婆。搜建議北東公捆司采用適當披的分配方法而將運輸服務黨費用在完工續(xù)產品與在產桌品之間進行剖分配。株北東公司嗚胡曉初

濟資產財務部籮部長而MI-D2撞生產冶煉及島存貨管理渠存貨實物管鼓理徹目前北東公冊司年度存貨帽盤點由財務誠部、企業(yè)管掙理部以及倉涉庫管理人員配共同開展。退但是對于存辨貨盤點過程喂中所發(fā)現的腐差異，資產矛財務部也未蠶安排相關人貼員進行分析回，查找原因丹，可能導致勻無法及時發(fā)嘴現存貨管理蔬漏洞，避免燃進一步損失眉。尺建議北東公烤司在年度盤妻點后針對發(fā)族現的盤點差寧異，組織相斑關人員進行呆分析，查找界差異原因，仍及早發(fā)現存俯貨管理漏洞浪，避免進一算步損失。弓北東公司黨胡曉初

莊資產財務部崖部長繡工程項目和央固定資產管屬理暗缺陷編號夏流程名稱神子流程造缺陷描述奴修補建議捕適用公司撫公司負責人資管理層回應薯FA-D1撞工程項目和質固定資產管圓理早新建、擴建鵲及技改項目勒立項、評估曉和審批管理堂目前北東公鵲司需要新建到、擴建或進錘行技改項目鄰前，需根據攔項目金額及鄰性質，通過躲以下三種形牙式進行項目母的申請：

神1）由管理染層牽頭成立惱項目小組，剖負責編制新芹建、擴建或味技改項目的撓立項申請。粘內容包括項毫目估算金額志、進度計劃粘等。項目小子組成員對該慧立項申請的鄰可行性進行摸論證，確認央該項目可實津施后，在立張項申請上簽盾署姓名；

拜2）由相應倉部門提出項逃目申請并提集交北東公司碌總經理進行鄙審閱。總經右理確認該項糕目是否可行指，若同意的明話簽署姓名年。若不同意鋼則提出改進私意見；

就3）金額較埋小的項目無方需總經理審澤批，直接由割分管副總進德行確認。

淹但北東公司弟目前尚未建揪立上述三種普項目申請方舍式的界定條朋件，包括項鍋目金額、項哲目性質等，饅可能導致項其目審批權限攔不清，未經途適當管理層蝦審批的項目屠被執(zhí)行。皂建議北東公度司稍建立新建、翁擴建或進行棕技改項目不驕同審批程序謎的界定條件降，包括項目赴金額、項目椅性質等。按辛照項目的實棒際情況由經跨授權的管理起層進行審批寨。建北東公司航穆德勝

下企業(yè)管理部傾分管領導隔FA-D2冶工程項目和抬固定資產管桿理笑承建商及供柳應商甄選和敲合同簽訂管稼理涉目前北東公殿司在與承建丈商及供應商佳簽訂合同時坑，需經過總矩經理的授權繩審批，并加鏡蓋合同章。棉但目前北東壩公司尚未按逼照《合同管捆理辦法》在延合同簽訂前靠編制《合同鵲審批單》，海并提交相關喝部門主管領武導及法律顧嘆問進行審核弊?？赡軐е卤『贤瑮l款沒傲有經過授權壞人員的審批瓦。寨建議北東公走司按照《合泡同管理辦法會》，在合同腔簽訂前由申瑞請部門編制蔑《合同審批沒單》，并提乘交相關部門是主管領導及夕法律顧問的鴿審閱及審批遣。翅北東公司便穆德勝

室企業(yè)管理部礙分管領導做FA-D3害工程項目和耗固定資產管敵理辦工程項目支六出和進度管屢理瀉目前北東公笛司在每月的激經營會議上正討論各項目柄的進展狀況醋，并相應地劇提出意見及切建議。但目鷹前北東公司刺尚未就經營變會議上對各浴項目進展的領討論留下書蔬面記錄。同慈時，公司也肢尚未建立規(guī)強范的項目進干度管理機制欣，對每個項淺目設立“進松度里程碑”議，并嚴格按騾照既定的“購里程碑”進宅行進度及成謝本分析（當軋發(fā)生進度延異遲的情況，叢需分析原因伙并提出解決勁措施）。未歷能及時監(jiān)督園工程項目的醫(yī)進度，可能政導致工程項奸目超支和超勁時，影響北扁東公司利潤弓。姜建議北東公勸司考慮建立創(chuàng)以下項目進顏度管理機制高：

破在項目建設狠過程中，在適建工程項目陸管理負責部嗽門應定期根雪據項目建設之方案及“進堆度里程碑”煩，監(jiān)督項目胞成本和進度費執(zhí)行情況，倍考慮已發(fā)生噸成本、未來總預計發(fā)生成海本和工程進牽度等誼因素，編制段項目成本和散進度書面分縫析報告，并所在月度經營賺會上進行討根論。擴北東公司貪穆德勝

鞏企業(yè)管理部朋分管領導芬FA-D4響工程項目和驚固定資產管盛理甘工程項目支叢出和進度管籍理帳目前北東公歲司企業(yè)管理能部/綜合辦森公室根據工傅程完工情況抱與合同約定隨，通知趣資產搖財務部對承泉建商進行工濃程進度的付猜款。款項支曠付之后，鑰資產牽財務部項會計在財務千系統(tǒng)中記錄卡：

巨借--預付狼工程款；貸顆--銀行存掠款。

后在工程完工隱并出具竣工肆決算后，財飼務部固定資槐產會計則編淺制：

返借--在建棗工程；貸-吐-預付工程紹款

賊借--固定嫩資產；貸-淘-在建工程

范從上述會計滅分錄中可以釀看出，財務治部固定資產辦會計未在工制程進度確認趙之后，根據鄰已完成的工元程量確認在姜建工程。未挺能及時將完偏成工程量確吊認為在建工場程，可能導厲致記賬科目哪不正確，影花響財務報表騰的準確性。每北東公司應碗考慮建立在準建工程進度撇溝通及確認析機制，每友月末由企業(yè)盜管理部/綜帝合辦公室將桃當月已完成藍的各項目的趨工程量以書套面報告的形撥式燦通知財務部假固定資產會鍋計，由其在塵財務系統(tǒng)中號將各項目已相完成工程量砍確認為在建網工程。桶北東公司閱胡曉初

煌資產財務部遣部長鐘FA-D5恰工程項目和煩固定資產管拍理田工程項目支世出和進度管挨理慘目前北東公婆司企業(yè)管理右部/綜合辦賤公室工程管浪理專員根據封工程完工情繞況與合同約索定，通知資柄產財務部對壤承建商進行悶工程進度的升付款。但工鄙程管理專員雖在提交付款補申請時，并開未附上詳細弦的工程進度龜報告，僅在畜付款申請單插上注明已完達工比例，可遭能導致管理歡層無法確認混工程的實際餓進展情況，碎完成工程量蹲不能與工程都進度支付款殺項堤相織匹配，影響己公司利益。煌建議北東公攻司建立工程于進度報告機芝制，申請人斷員在提交付落款申請時，為需附上詳細老的才工程進度報爪告，詳述工棗程完工狀況枯。管理層確匪認工程進度密報肉告內容準確褲后，在付款掏申請上閥簽字確認。爹北東公司收穆德勝

犯企業(yè)管理部縣分管領導僅FA-D6驢工程項目和玻固定資產管麻理賀工程項目結義轉和結算管真理拼目前北東公栗司尚未建立垮在建工程預掛轉固機制，織對已經達到隔預定可使用絹狀態(tài)，但尚嫩未取得決算傷/驗收報告水的在建工程善，先按照賬成面價值進行富預估轉固。南未建立預轉劇固機制，可式能導致已達喉到預定可使叼用狀態(tài)的固秘定資產未被舟轉固，相應棟的折舊未被屑計提，影響吃財務報表的撫準確性。爐建議北東公危司建立在建劫工程的預轉冊固機制，當奸在建工程已幣達到預定可芒使用狀態(tài)時秧，需先按在黨建工程的賬繭面價值進行塘預轉固，并渴相應地開始逼計提折舊。赴在決算報告蹈出具之后，政按照決算金笛額對已入賬永的固定資產站原值進行調攔整，同時調海整已計提的盾折舊金額。黎北東公司埋胡曉初

巾資產財務部稈部長段FA-D7桂工程盜項目和固定席資產管理援固定資產絲實物管理銳目前北東公真司的《固定叫資產管理制斥度》中，鹽對固定資產制確認條件做燭出以下規(guī)定館：

悲“不屬于生錘產經營用的顏主要設備、聾物品，單位哪價值在20簽00元以上遮，并且使用掏年限超過2恰年的資產。抓”

孟而在實際操羊作過程中，朱財務部將單稍位價值在5直000元以舒上的設備、攜且使用年限橡超過1年的陽物品確認為駕固定資產。

錯根據200諷6年《企業(yè)已會計準則》捎的規(guī)定，固肉定資產是指想同時具有下就列特征的有僑形資產:(鈴1)為生產小商品提供勞瞇務、出租或壤經營管理而夢持有的；(胞2)使用壽曬命超過一個慨會計年度。

冬我們了解到瓶，目前北東芽公司單位價識值5000書元以下，未調被確認為固蓄定資產的設嗚備、物品包鎖括：打印機墳、液晶電視恰、電腦、健漿身用品、辦踩公家具等。營考慮到該些鳥物品單位價島值較高，均帖是為企業(yè)的賣經營管理而還持有，且使昏用年限也較偷長，通常超末過2年以上廁。將這些物唯品費用化而決非資本化，顫與《企業(yè)會虜計準則》的凈要求戰(zhàn)可能蘇存在一定的炎偏離，可能萄導致應確認挑為固定資產沉的設備、物蝕品未被確認瞞，影響財務報報表的準確繞性。獨建議北東公果司重殖新考慮固定劍資產的界定床標準，更新悲《固定資產飲管理制度》鳥，并按照《戀企業(yè)會計準雁則》的要求祥，對符合固求定資產確認求條件的設備扔、物品進行桑確認。鈔北東捎公司挺胡曉初

賺資產財務部背部長熊FA-D8賊工程項目和故固定資產管往理單固定資產實夸物管理佩目前北東公掘司纏在進《固定資產惑管理制度》即中，尚未對慈固定資產標鄙簽的管理進戴行規(guī)定。在安北東公司實圣際操作過程界中，也未對土設備等固定寇資產進行貼盜標管理，可繩能導致固定舍資產實物管曾理混亂，固葵定資產不易嗎識別。仰建議北東公航司規(guī)范固定只資產標簽的喇管理制度，軌并在現有的的固定資產上土貼標簽。軌北東公司筆胡曉初

譯資產財務部碑部長胸FA-D9離工程項目和近固定資產管鳥理匹在建工程和數固定資產估含值評估和減鼓值計提管理駱目前北東公皇司在《固定交資產管理制列度》中，尚秧未對固定資捆產的估值評奪估和減值計訴提進行規(guī)定岡。在北東公競司實際操作摟過程中，也刻未在年末對緒在建工程以酸及固定資產神的使用情況創(chuàng)進行分析，乒確定是否需當要計提減值廳準備。缺乏柴該操作可能待導致賬面固舍定資產夜或在建工程蛾價值被高估逼，影響財務禍報表的準確客性。技建議北東公碗司在現有的碑《固定資產或管理制度》崇中增加在建世工程和固定亞資產估值評唱估和減值的瓣內容。北東奪公司應在年友末由財務部晉進行牽頭，寶組織相關部渠門進行在建儉工程以及固赤定資產的清健查工作，分早析是否有需嗓要計提減值紐準備的在建亮工程及固定掙資產，并報每送授權管理鐵層進愁行審批。極北東公司薪胡曉初

韻資產財務部曬部長煙FA-D1貞0懲工程項目和意固定資產管戚理糟固定資產實俯物管理鞠目前北東公笨司在《固定判資產管理制求度》中，尚兔未對礦井折清舊方法進行扁規(guī)定。按照魂國際會計準細則，礦井的勾折舊應該按始照單位產量倒折舊法，礦毒井總儲量應寫被用來作為第計算礦井的倍折舊金額。源目前北東公條司按照直線闖折舊法對礦軌井進行折舊揉，可能導致調礦井折舊金藍額計提不準唐確，影響財爽務報表的準插確性。奉建議北東公殊司更新《固堆定資產管理她制度》并按漂照國際會計券準則對礦井肝的折舊方法甘進行規(guī)定。

訴若公司財務制系統(tǒng)不能支片持產量折舊箱法，財務部致需保留每月騙的儲量消耗喘記錄，在年撈末對折舊金雖額進行調整各。秧北東公司活胡曉初

確資產財務部矮部長抗FA-D1養(yǎng)1額工程項目和砌固定資產管料理郵固定資產實軋物管理轟目前北東公踏司每年末的資固定資產盤陣點由湖資產劇財務部牽頭嗽，協同企業(yè)景管理部、綜孔合辦公室對廁固定資產進慕行盤點。財車務部根據盤椅點結果在財咐務系統(tǒng)中對者盤盈或盤虧術的固定資產巧進行調整。敢但目前財務藝部沒有保留勿固定資產的眨盤點結果，筍可能導致固寬定資產盤點晃結果未經相教應管理層審劣閱，影響固昌定資產盤點面結果的準確彼性。共建議北東公甜司在年末固濕定資產盤點穗后，保留固最定資產盤點毀記錄，并由愛相應的管理肢層進行審閱竹及審批。袋北東公司扒胡曉初

憲資產財務部松部長銷售管理吉缺陷編號身流程名稱逗子流程芒缺陷描述得修補建議厚適用公司歡公司負責人禁管理層回應賴SS-D1駝銷售管理毫物流運輸規(guī)憶劃昨目前產成品懸的銷售都由由集團總部進悄行安排操作預，包括具體鐮的送貨時間帽和押貨人員壺的安排，北紐東公司則負浸責產品出庫兼及押運出礦缸至指定地點只，交付總部狂接應人員，鑒但是交接過盲程中尚未設朗置專門的交拔接單由交接含雙方確認，睜可能導致整稿個產品運輸鋼過程的責任紋不清，在發(fā)培生意外時無竊法及時確定桂責任，追查忙原因?？私ㄗh公司可傲設置專門的犬產成品交接快單據由北東淺公司押運人錢員與總部接先應人員在交埋接時簽字確霉認，一式兩宏份由北東公貼司及總部相密關部門分別莊留存?zhèn)浒浮５谋睎|公司黑穆德勝遺行政企管副愉總經理晌SS-D2字銷售管理私成本結算支目前公司資椒產財務部以櫻收到成品金棵銷售結算單么為時點計提鉗銷售收入?？薜?，公司毀駐扎代銷公嫌司的銷售人異員經常無法疑及時將結算蝦單據傳遞回寺北東公司，進可能導致銷走售收入無法犁得到及時確彼認而出現截薦止性差異。由建議北東公免司可考慮由升我方人員在跑交易成功后木以電話的形某式告知北東新公司對收入心作出預估，愚然后銷售人訪員在收到代膝銷公司結算好單據后，以田較快并安全窗的方式將結倡算單據發(fā)回防北東公司資捧產財務部予袍以確認收入做，或確保收就入確認時點嶄的準確性。濕北東公司乎集團總部侮胡曉初

沸資產財務部塊部長沫SS-D3陜銷售管理遠成本結算產目前公司產亂成品在經銷種商進行化驗癢驗收后存在嗓一定的退樣騾，退樣一般狠直接運回至截集團總部，霞退樣明細清穗單由代銷公伏司發(fā)至北東累公司資產財善務部做相應止賬務處理。土但由于退樣摩實物未退至畝北東公司，手北東公司無牧法對實物進斃行核實，集將團總部相關雪部門也未提棉供正式書面覺的確認函，幟確認回樣的腥核實情況。董可能導致賬已務處理的不躲準確，無法顧做到賬實相扮符。預建議集團總美部相關部門外可在收到退盯樣并核實完靜畢后，以書潔面或OA信全息的形式正甩式的通知北慶東資產財務北部，并定期鉆與北東財務感部就回樣的留存量進行核訪對，確保賬量實相符。符集團總部牌集團總部相噴關部門體SS-D4沿銷售管理耍成本結算炸目前公司尚分未對應收賬腦款開展定期丸的對賬工作渡及賬齡分析很工作，可能衡導致應收賬缺款準確性無桿法得到保證風以及應收賬袋款回收的不恐及時。淡建議北東公吹司資產財務劉部可在期末賓關賬過程中漏考略增設應然收賬款對賬遙及賬齡分析展工作，確保旨應收章賬款金額的單準確性以及偏回收的及時疫性。傻北東公司芹胡曉初

溉資產財務部脹部長資金管理史缺陷編號歌流程名稱更子流程嫂缺陷描述符修補建議搶適用公司胃公司負責人框管理層回應漿TR-D1灌資金管理陷資金規(guī)劃管務理犁目前集團總膀部相關部門鐵在商議通過諒北東公司次夏月資金需求得計劃后未出賤具正式的書蜓面確認回復恨。另外，在榴北東公司管前理層遞交至桐集團總部審和核的資金需蟲求計劃上也臭未發(fā)現有審燃核通過的確卵認痕跡?？设T能導致集團恭公司管理層銀對北東資金禁需求計劃的溪意見無法及遷時明確的傳伶遞。郵建議北東公絕司管理層在桐審核次月資紗金計劃后，瓦在審核通過周的版本上簽床字確認。此逃外，建議集繼團總部相關肉部門審核完雄北東公司次陵月的資金計恨劃后，發(fā)布先正式的書面管確認，確實俊承擔起資金鑄計劃審核的排職能筑。援集團總部相研關部門碑北東公司森集團總部相漫關部門

陸胡曉初

守資產財務部佛部長嗎TR-D2狀資金管理狹籌融資管理伶目前北東公瀉司在決定公編司籌融資計細劃時，未制獲作正式的籌啞融資方案及田可行性評估就報告上報公斬司領導及集局團總部相關期部門審核，牙可能導致集氏團相關部門江無法對籌融芽資活動做出涂恰當的判斷丈。婦建議北東公筆司資產財務襯部在申請銀撞行借款時制熊作籌融資方皆案及可行性詠評估報告，寫并提交至集巾團總部幫助性相關部門茫做出籌融資波決定。糠北東公司夜胡曉初

兔資產財務部供部長應TR-D3吊資金管理扎籌融資管理臥目前北東公溫司總弟經理及集團君總部相關部彼門對北東公詳司銀行借款址合同的審閱冶未留下書面派痕跡士，可能導致畫未經授權的仔公司借款行冷為發(fā)生。件建議北東公秘司管理層及閃集團總部相呆關部門在審頸核北東公司災銀行借款合漠同后留下書俊面記錄，確賴保每一份借救款合同均得侍到相關領導桑層的審核通新過。市北東公司

咐集團總部判集團總部相遲關部門

帥胡曉初

萍資產財務部標部長猾TR-D4過資金管理企籌融資管理努目前北東公迎司資產財務桃部未定期或容在市場利率羞發(fā)生變化時禾識別利率風察險，分析利痰率變動影響彩。可能導致罩企業(yè)融資成帶本發(fā)生不必術要的增加。偵建議資產財服務部定期或否在市場利率登發(fā)生變化時親，開展利率減變動分析，員形成報告與葛管理層商討灑，及時對目夢前的融資情于況作出反應驢。決北東公司據胡曉初

摩資產財務部搬部長墳TR-D5霜資金管理屋籌融資管理南目前北東公分司資產財務噴部尚未對銀毀行或私人借友款所產生的撓利息根據借晃款實際用途劇進行分析，賢確認利息費萬用化或資本董化的處理辦霜法?？赡軐ё阒屡c會計政遲策不相符，勝財務報表數替據的不準確哀。手建議資產財扁務部對各借劍款所產生的雙利息根據該溫筆借款的實者際用途進行氧分析，確認斥利息費用化岡或資本化的差處理方式，誘并留下書面灌記錄。鏡北東公司繡胡曉初

弦資產財務部券部長岡TR-D6婚資金管理穿現金流預測江目前北東公竹司資產財務屈部餃于年初制定歪《年度現金陷流計劃表》著，狡對北東公司短一定期限內腫的現金流情卸況定期進行固預測，踐但未對概預困算的執(zhí)行情緣況進行跟蹤爬分析里。可能導致露企業(yè)現金流誤分析不夠全揮面，影響資輔金的充分使銷用。時建議資產財帳務部亞于每月就實顫際斑現金流出流壯入情況，肝與年初預算欣至進行比對潛分析，了解杏差異原因，螞提高北東公米司資金安排皆的效率。謊北東公司養(yǎng)胡曉初

于資產財務部眉部長紫TR-D7犁資金管理石資金支付與頸調撥敗目前北東公少司的付款申左請審批流程獲未考慮是否干存在超出月言初由總部審趨批通過的資扒金計劃的情位況，尚未定杏義出現何種倘超出資金計股劃額的情況枝需上報集團音總部審批。貢可能導致集慣團總部對北甜東北東公司面資金的流動蘇缺乏控制，伏資金計劃對也資金支付的晨限制留于形貝式。織建議北東公加司明確付款府申請的審批唯權限，定義船需上報集團滴總部審批的陶各種情況，死以幫助集團蛋總部加強對蠶北東北東公存司資金流動岸的控制。嘩北東公司旋胡曉初

平資產財務部磚部長慕TR-D8怠資金管理誦資金支付與孟調撥將目前北東公隨司資產財務辣部在遇到支沈票作廢時，帝未進行專門徐的作廢登記礙，可能導致賞支票的不適啞當使用。藝建議北東公漲司對作廢支喪票開展登記士工作，確保虧所有的支票交均得到恰當甜的使用。讀北東公司歸胡曉初

換資產財務部躍部長床TR-D9跑資金管理蹦資金支付與航調撥振目前北東公騰司資產財務骨部尚未使用烤支票登記簿元登記日常支生票的使用情恨況?？赡軐贾轮北徊毁\正當使用，植進而導致北喘東公司承受敘經濟損失。遼建議北東公折司資產財務嚼部使用支票形登記簿對支決票的使用作粘出及時記錄騙，并定期檢兩查所開支票熊均被正常使含用。線北東公司欠胡曉初

鍋資產財務部塵部長弄TR-D1右0懶資金管理岔銀行賬戶管妻理彈目前北東公四司資產財務某部在申請開獎戶/銷戶/果賬戶變更時偉，未提出專航門的申請報籃告，交由總末經理及集團擇總部相關部盆門審核，可偏能導致未經絲授權的銀行歇賬戶被開立全/注銷/變難更。蛛建議北東公離司資產財務佳部在有需要變開戶/銷戶期/賬戶變更脆時，形成專夏門的申請報犯告，提交至喪總經脖理及集團總是部相關部門銜審核。旁北東公司化胡曉初

錘資產財務部殃部長赤TR-D1遲1壩資金管理猾現金盤點與夜銀行對賬管卷理隸目前北東公炮司資產財務雷部未在期末非對所有銀行欲賬戶制作余冬額調節(jié)表，恨對于部分未叼發(fā)生變動的雜，與銀行對巾賬單一致的利，或余額為盜0的賬戶，齒資產財務部證不做任何余偷額調節(jié)表。夢此外，資產暮財務部部長隆未對所有已予制作的余額供調節(jié)表進行杜審閱簽字確矛認。可能導波致無法及時賣發(fā)現期中的將異常交易。踩建議北東公漠司資產財務岸部于期末對培所有現有銀極行賬戶制作層余額調節(jié)表火，并由資產邊財務部部長漁復核簽字確獅認。念北東公司忠胡曉初

激資產財務部膊部長犁TR-D1秀2座資金管理葉現金盤點與趟銀行對賬管棟理頌目前北東公銜司資產財務梅部在編制銀鍵行余額調節(jié)星表時，未明后確列示各調鳥節(jié)項的內容識，僅表明日榆期，無法辨再識該調節(jié)項介的主要內容良，可能導致廚調節(jié)事項不蟲清，無法期孕后跟蹤的問到題。閑建議北東公脖司資產財務軍部在編制銀且行余額調節(jié)睡表過程中，朝將各調節(jié)項榮的基本情況遮及所對應的止會計憑證（咸若有）記于笑調節(jié)表中，睜方便期后識撞別與跟蹤。肺北東公司蠟胡曉初

新資產財務部丘部長右TR-D1革3店資金管理眠印章管理兇目前北東公墻司財務章及輩法人章的領遺用未按照規(guī)擊定使用《印脾章登記臺賬半》記錄，可告能導致未經騎審核的印章擇使用。賤建議北東公遍司針對財務瘦專用章及法趨人章的使用胳，癥制作印章登汽記臺賬。兇北東公司釣胡曉初

宰資產財務部誠部長帥關聯方交易絞管理模缺陷編號走流程名稱擺子流程沫缺陷描述獲修補建議截適用公司久公司負責人猶管理層回應娃RP-D1射關聯方交易駐管理區(qū)勞動合同管坡理文目前，集團偉總部尚未下倘發(fā)關聯公司浴清單至北東付公司資產財殿務部，以幫互助財務部在篇月末結賬時燥識別關聯方流及關聯方交碗易。可能導壇致上市后公昂司無法滿足呢關聯交易及騾時披露的要俱求。殖建議舌集團總部可吳下達書面的聾關聯方清單鬧，幫助北東祝公司及時識性別關聯方及杏關聯方交易癢。同時，該浸關聯方清單炒需定期得到毒更新。庭集團總部暢北東公司讀集團總部秘相關部門吸胡曉初

暈資產財務部縱部長陽預算和費用鞏管理翼缺陷編號咽流程名稱亞子流程溉缺陷描述費修補建議山適用公司迫公司負責人瞞管理層回應蔬BG-D問1鼻預算和費用責管理窮預算管理攤目前，除選彩廠生產成本它及資金支出盞外，北東公綱司未定期開捉展其他各衡行量指標日常豎實際發(fā)生值文與預算差異落的分析，也旱未對形成原話因及影響進賊行分析。嘗同時，碰選廠生產成銀本懂與資金支出寬的分析工作稼也未得到書劑面記錄?？神Y能導致財務晶信息分析無轎法為管理層糊經營決策提車供充分的支對持，亦無法投發(fā)揮預算管搬理的作用。凳建議鋤北東公司第資產財務部戚與相關業(yè)務株部門共同完堅成每月書面靈預算分析報竭告，內容包想括各項衡量表指標預算與乳實際差異，茶形成原因分凱析，跟進措要施等方面。殊北東公司姿胡曉初雷資產財務部戰(zhàn)部長愉BG-D2障預算和費用貞管理斬費用管理浩目前，北東系公司存在費勉用入賬時點切的截止性差淡異。例如，寨2010年輸發(fā)生的費用獻未被及時計砍入2010銹年當年賬務烘中，而是記著錄在201脾1年的賬務暗中?？赡軐喼仑攧請蟊砝蹟祿牟粶拾叽_。櫻建議北東公橋司資產財務妥部于各會計盛期末向公司遍全體員工發(fā)勾送提醒郵件捐，要求將已首發(fā)生的費用郵及時報銷。玉針對無法及客時送回報銷游的費用，則販收集相旬應金額信息瘦，開展費用魂預提工作。遼北東公司晃胡曉初絮資產財務部淹部長堵財務報告久與稅務管理趙缺陷編號升流程名稱曠子流程澇缺陷描述經修補建議動適用公司惰公司負責人嫂管理層回應碗FR-D1及財務報告和繪信息溝通管陽理壩會計科目管諷理糠目前北東公弟司實際會計烈科目變更操款作未設置詳顏細書面的會斃計科目變更對審批流程，社可能會造成頌會計科目不啞符合會計政似策及實際業(yè)膊務操作，進擦而導致會計癢核算信息不遠準確，不具繁有可比性。仆建議北東公么司制定詳細若成文的會計舍科目增、刪貢與變更申請啄審批流程文符件，采用科敲目變更申請施表，并需要職資產財務部筐部長審核,撫內容包括但駕不限于：變越更內容、原駐因，分析及漿審批要求。燭北東公司炭胡曉初佩資產財務部序部長抓FR-D2恥財務報告和屑信息溝通管樸理箏期末結賬管偵理音目前北東公壯司未設置書與面期末結賬斑流程。有可曠能造成月底芝會計結賬工耕作及報告編蜂制不能在規(guī)絕定時間內完呆成，或者由昆于某些會計點結賬事項的訂遺漏而導致權財務報告信漸息不準確。東建議小北東公司攜資產財務部寧建立完整的螞財務關賬程簡序，并設計喊合理的關賬簽清單，包括超關賬事項，俊目標完成時浮間和順磚序，負責人鳴員，以及實磚際完成時間輕。關賬清單絨的完成情況扔應由審核會廟計準備，資訂產財務部主宇任負責追蹤繩和審核。關劍賬事項可以援月度、季度嘉和年度分別驢列示以便于這指導會計核抹算人員的關姻賬和報表編匯制工作。關摩賬事項應包郵括但不限于兵關鍵科目核欄對、關聯方找交易核對以文及過渡性科技目審核等。柿北東公司絲胡曉初撈資產財務部對部長敬FR-D3則財務報告和鬼信息溝通管五理膏財務報表編滅制本目前北東公際司現有財務線相關制度中堪尚未對以下計工作的會計形核算進行規(guī)喉定：

織1.收入隱的確認

均2.應收陰賬款的壞賬漁準備

唉3.存貨嚼的確認時點

塌4.固定礎資產（包括漁在建工程）躺的確認時點

必可能導致資特產財務部工累作人員在開戶展日常工作知時缺乏必要尺的指引，導寫致財務處理消失當。唯建議府北東公司工資產財務部洪完善現有財弟務制度，結紛合法律法規(guī)熟的要求，明洗確所缺失的憂各業(yè)務活動善的會計核算寨辦法。跡北東公司粒胡曉初齡資產財務部冰部長嚼FR-D4賤財務報告和低信息溝通管解理考財務報表編賄制翁目前北東公雨司資產財務桌部尚未對其悉財務報表數卵據展開分析您工作?？赡軡u造成公司管銹理層無法及獲時掌握公司腔財務現狀及怨變動情況。偽建議壇北東公司豪資產財務部利于每月關賬飛后，對當月虛財務報表作卸出分析，分輪析內容包括哨但不限于：

輕1.利潤撈表上年同冷期值對比差辜異分析；

參2.資產奧負債各經營植性比率分析揭；

蹈3.存貨末庫存分析等盾北東公司撒胡曉初蔬資產財務部救部長悅人力資源與初薪酬福利管巾理姑缺陷編號丈流程名稱唯子流程脖缺陷描述坊修補建議破適用公司夕公司負責人銹管理層回應河HR-D1榮人力資源電與薪酬福利為管理謊員工招聘割目前北東公終司已制定完蝕整的員工招礦聘流程，但面對于招聘計領劃、面試記穴錄與評估、白錄用通知等星均未得到正截式的書面留潤檔，可能導毛致招聘員工紀與公司整體響人力資源需厘求不匹配，劉影響公司整丘體發(fā)展建設泊?；ソㄗh北東公謝司對員工招登聘過程中的佛各步驟（例困如：面試評淚估、錄用通評知等）進行異書面記錄留宵檔。同時，賀建議北東公勒司人力資源綁負責人于每晨年年末編制訊下一年《員葬工招聘計劃棗書》，確保午北東公司人物力資源的良掀性發(fā)展。雀北東公司悔尚磊

粗人力資源負王責人亭HR-D啟2健人力資源倘與薪酬福利潔管理芒考勤與休假便管理笛根據國務院瓣頒布的《職咬工帶薪年休亭假條例》，鍬員工工作滿績一年后每年古至少可享受驢五