注冊稅務(wù)師真題及答案

2012年注冊稅務(wù)師稅法二真題及答案一、單項選擇題(每題1.00分)1、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元答案：D『解析』被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。A.收入的金額能夠可靠地計量B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方答案：B3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)A.450B.455寄C.455騙.50的D.456牽.25須答案：C地鮮『解析』企斤業(yè)取得國債洪利息收入免竄征企業(yè)所得管稅；企業(yè)取旨得2009群年、201速0年和20珍11年發(fā)行桃的地方政府災(zāi)債券利息所陜得，免征企繁業(yè)所得稅。餃2011年繼該企業(yè)應(yīng)繳驅(qū)納的企業(yè)所德得稅＝（6神800－5行000＋1畝20－10淋0＋2）×弦25%＝4渣55．50挨（萬元）喪4、符合條睬件的非營利昏組織取得下陽列收入，免危征企業(yè)所得轟稅的是(智)。次A.從事營窮利活動取得白的收入豬B.因政府撐購買服務(wù)而亞取得的收入榜C.不征稅剖收入孳生的凝銀行存款利淹息收入終D.按照縣繁級民政部門摟規(guī)定收取的猴會費收入剖答案：C紗『解析』非淺營利組織的三下列收入為林免稅收入：燒接受其他單旁位或者個人沈捐贈的收入尼；除稅法規(guī)紫定的財政撥奸款以外的其昂他政府補助攪收入，但不倒包括因政府復(fù)購買服務(wù)而裂取得的收入分；按照省級濃以上民政、恨財政部門規(guī)恭定收取的會趣員費；不征皇稅收入和免趕稅收入孳生何的銀行利息賓收入。臣5、201洲1年某軟件銷生產(chǎn)企業(yè)發(fā)魂放的合理工朝資總額20膚0萬元;實踏際發(fā)生職工擇福利費用3皺5萬元、工狐會經(jīng)費3.呀5萬元、職怒工教育經(jīng)費蜓8萬元(其災(zāi)中職工培訓(xùn)指經(jīng)費4萬元救);另為職喚工支付補充失養(yǎng)老保險1吃2萬元、補厲充醫(yī)療保險成8萬元。2乒011年企均業(yè)申報所得筆稅時就上述防費用應(yīng)調(diào)增聰應(yīng)稅所得額練()萬壯元。A.7B.9C.12D.22催答案：B躬『解析』補燥充養(yǎng)老保險刷費、補充醫(yī)蘭療保險費，既分別在不超神過職工工資格總額的5%窩標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的嫌部分，準(zhǔn)予押扣除。補充怎養(yǎng)老保險扣葵除限額＝2萍00×5%忽＝10（萬宰元），實際冤發(fā)生了12多萬元，需要亂調(diào)增所得額緞2萬元；補補充醫(yī)療保險舒扣除限額＝筒200×5抓%＝10（戒萬元），實嚇際發(fā)生了8難萬元，不需愉要調(diào)整。職賣工福利費扣李除的限額＝鐘200×1贈4%＝28蛙（萬元），不實際發(fā)生了掀35萬元，稍需要調(diào)增所輪得額7萬元合；父軟件企墳業(yè)支付給職玩工的培訓(xùn)費預(yù)可以全額扣義除，所以支謎付的4萬元落培訓(xùn)費可以緩全額扣除，非職工教育經(jīng)謙費扣除限額憐＝200×興2．5%＝出5（萬元）扶，實際發(fā)生輛了4萬元，咽可以全額扣杰除；工會經(jīng)起費的扣除限織額200×杰2%＝4（原萬元），實因際發(fā)生3．喜5萬元，可蓬以全額扣除伶。綜上分析攜，上述費用宴應(yīng)調(diào)增所得外額為9萬元喪。芒6、究2011年隆1月1日變某有限責(zé)任惡公司向銀行浪借款28O純O萬元，期足限1年;同鞭時公司接受話張某投資，探約定張某于信4月1日睛和熟7月1日牽各投入40命0萬元;張設(shè)某僅于譜10月1日絕投入600資萬元。同時約銀行貸款年合利率為7%熱。該公司2隔011年企蜂業(yè)所得稅前斜可以扣除的脖利息費用為排()萬紙元?；軦.171幣.5許B.178蒼.5鞠C.175端D.196因答案：A植『解析』企鋤業(yè)投資者在服規(guī)定期限內(nèi)攻未繳足其應(yīng)刷繳資本額的爆，該企業(yè)對性外借款發(fā)生咬的利息，相洪當(dāng)于投資者夠?qū)嵗U額與規(guī)努定期限內(nèi)應(yīng)綱繳資本額的柏差額應(yīng)計付晴的利息，不需得在計算企手業(yè)所得稅額贏時扣除。穩(wěn)方法一槐：2011程年所得稅前竊可以扣除的擾利息＝28嬌00×7%婆-[280筍0×7%×漠3/12×柳400/2劇800＋2輕800×7唉%×3/1鑒2×800崖/2800誕＋2800珍×7%×3即/12×2廢00/28但00]＝1懼96-24林．5=17搖1．5（萬仰元）化方法二灶：2011禾年所得稅前峽可以扣除的塵利息＝28可00×7%侄×3/12末＋（280塑0－400紅）×7%×陸3/12＋賺（2800材－800）橋×7%×3葉/12＋（買2800－烤200）×摩7%×3/蛋12＝17魂1．5（萬換元）美7、下列說箏法符合企業(yè)堡所得稅關(guān)于輩公益性捐贈茶支出相關(guān)規(guī)炮定的是(舟)。旨A.企業(yè)通榴過縣級人民變政府捐贈住艱房作為廉租鴨住房的，屬駐于稅法規(guī)定找的公益性捐篩贈支出瀉B.被取消鷹公益捐贈稅虜前扣除資格侮的公益性群厲眾團(tuán)體，5派年內(nèi)不得重率新申請扣除前資格塵C.捐蹭方爐無法提供捐記贈的非貨幣凝性資產(chǎn)公允劍價值證明的蟻，可按市場坑價格開具捐維贈票據(jù)練D.公益性慚社會團(tuán)體前典三年接受捐育贈總收人用昨于公益事業(yè)厘比例低于8體0%的，應(yīng)鞠取消捐贈稅右前扣除資格遭答案：A廁『解析』選味項B，應(yīng)該頭是3年內(nèi)不競得重新申請惠扣除資格；徑選項C，捐芒贈方在向公戚益性社會團(tuán)蕩體和縣級以匠上人民政府?dāng)D及其組成部首門和直屬機(jī)完構(gòu)捐贈時，鵝應(yīng)當(dāng)提供注睜明捐贈非貨眾幣性資產(chǎn)公系允價值的證撥明，如果不全能提供證明南，公益性社門會團(tuán)體和縣土級以上人民允政府及其組鞠成部門和直柱屬機(jī)構(gòu)不得那向其開具公栽益性捐贈票椒據(jù)；選項D燦，前3年接嗓受捐贈的總迷額中用于公缺益事業(yè)的支服出比例低于秒70%的，煙應(yīng)取消捐贈嚷稅前扣除資店格。報8、201竹0年某商貿(mào)肅公司以經(jīng)營軍租賃方式租趣入臨街門面研，租期10要年。201收1年3月公露司對門面進(jìn)筆行了改建裝鞋修，發(fā)生改溉建費用20坡萬元。關(guān)于夢裝修費用的頌稅務(wù)處理，醉下列說法正積確的是(侄)。楚A.改建費羽用應(yīng)作為長竄期待攤費用證處理索B.改建費陜用應(yīng)從20忽11年1月仿進(jìn)行攤銷集C.改建費瀉用可以在發(fā)宇生當(dāng)期一次浸性稅前扣除句D.改建費害用應(yīng)在3年晚的期限內(nèi)攤錫銷滴答案：A擠『解析』租摘入固定資產(chǎn)賣的改建支出蹄要作為長期迫待攤費用來趴處理，按照燒合同約定的貨剩余租賃期怒限內(nèi)分期攤叮銷。鐘9、下列關(guān)凱于資產(chǎn)損失宇稅前扣除管妄理的說法中麗，錯誤的是鷹()。絡(luò)A.企業(yè)各革項存貨發(fā)生貿(mào)的正常損耗笛應(yīng)以清單申待報的方式向予稅務(wù)機(jī)關(guān)申罪報扣除扛B.企業(yè)無跌法準(zhǔn)確判別惱是否屬于清烤單申報時，劇可以采取專讓項申報的方羽式申報扣除悼C.企業(yè)申盆報資產(chǎn)損失從稅前扣除過座程不符合稅賴法要求并拒購絕改正的，喘稅務(wù)機(jī)關(guān)有選權(quán)不予受理叔D.專項申駐報的資產(chǎn)損榮失不能在規(guī)袋定時限內(nèi)報蔬送相關(guān)資料蒙的，經(jīng)企業(yè)碗核實可以延遭期申報發(fā)答案：D黑『解析』幸選項D，屬啦于專項申報稈的資產(chǎn)損失挖，企業(yè)因特筋殊原因不能討在規(guī)定的時載限內(nèi)報送相命關(guān)資料的，喬可以向主管瓶稅務(wù)機(jī)關(guān)提干出申請，經(jīng)若主管稅務(wù)機(jī)從關(guān)同意后，三可適當(dāng)延期冒申報。潔10、20補11年8月擦甲企業(yè)以吸拳收方式合并隙乙企業(yè)，合式并業(yè)務(wù)符合背特殊性稅務(wù)秋處理條件?？竞喜r乙企收業(yè)凈資產(chǎn)賬隨面價值11喜00萬元，訓(xùn)市場公允價毫值1300耕萬元，彌補塘期限內(nèi)的虧癥損70萬元當(dāng)，年末國家過發(fā)行的最長燃期限的國債揀利率為4.院5%。20揀11年由甲睬企業(yè)彌補的農(nóng)乙企業(yè)的虧挖損額為(幸)萬元。以杜5壞B.49.所50戶C.58.宣50忽D.70.渡00微答案：C誘『解析』符晃合特殊性稅麥務(wù)處理的條兼件，合并企駁業(yè)彌補的被捧合并企業(yè)的胖虧損限額為積被合并企業(yè)驗凈資產(chǎn)的公啄允價值乘以側(cè)截止合并業(yè)小務(wù)發(fā)生當(dāng)年類年末國家發(fā)瘋行的最長期泉限的國債利睡率。201非1年甲企業(yè)象彌補乙企業(yè)挪的虧損額＝偉1300×思4．5%＝旱58．50口（萬元）叛11、20偉11年甲居沈民企業(yè)(經(jīng)柳認(rèn)定為高新共技術(shù)企業(yè))歐從境外取得困應(yīng)納稅所得幼額100萬越元，企業(yè)申如報已在境外仆繳納的所得床稅稅款為2煉0萬元，因市客觀原因無事法進(jìn)行核實豬。后經(jīng)企業(yè)蛛申請，稅務(wù)句機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采腐用簡易方法惕計算境外所裳得稅抵免限叨額。該抵免夫限額為(元)萬元。堤A.12.受5B.15C.20D.25室答案：A六『解析』因更客觀原因無嚴(yán)法真實、準(zhǔn)壁確地確認(rèn)應(yīng)津繳納并以實駱際繳納的境碰外所得額的鹿，除就該所線得直接繳納詳及間接負(fù)擔(dān)告的稅款在所黎得來源國的炸實際稅率低語于法定稅率品50%以上鴉的除外，可茅按境外應(yīng)納嶼稅所得額的賊12．5%瓦作為抵免限況額。高新技脖術(shù)企業(yè)，在屆計算境外抵捕免限額時，考可按照15艱%的優(yōu)惠稅站率計算，這陜里15%的有稅率沒有低礎(chǔ)于法定稅率夢50%以上淚，所以計算關(guān)抵免限額＝忙100×1婆2．5%＝楚12．5（睜萬元）。醬12、某食目品加工廠雇繞傭職工10盲人，資產(chǎn)總?cè)晤~200萬卵元，稅務(wù)機(jī)網(wǎng)關(guān)對其20聲11年經(jīng)營害業(yè)務(wù)進(jìn)行檢歡査時發(fā)現(xiàn)食斧品銷售收人麗為50萬元經(jīng)、轉(zhuǎn)讓國債李收入4萬元弊、國債利息執(zhí)收入1萬元凡，但無法査減實成本費用瞇，稅務(wù)機(jī)關(guān)董采用核定辦共法對其征收著所得稅，應(yīng)地稅所得率為揉15%。2靜011年該職食品加工廠灣應(yīng)繳納企業(yè)梅所得稅(乒)萬元?；蜻~2陪忙8路族3誦答案：D陳『解析』成競本費用無法渠核實，按照悉應(yīng)稅收入額聾核定計算所敏得稅。國債界利息收入免渴征企業(yè)所得窩稅。應(yīng)納所誕得稅額＝（晚50＋4）絨×15%×益25%＝2青．03（萬截元）能13、20忽06年股權(quán)街分置改革時棍，張某個人預(yù)出資購買甲驗公司限售股雁并由乙企業(yè)愿代為持有，川乙企業(yè)適用郵企業(yè)所得稅卵稅率為25丑%。201哀1年12月掛乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓穗已解禁的限遇售股取得收父入200萬走元，無法提獅供原值憑證逆;相關(guān)款項給已經(jīng)交付給突張某。該轉(zhuǎn)瘦讓業(yè)務(wù)張某鍵和乙企業(yè)合瑞計應(yīng)繳納所塌得稅(翻)萬元A.OB.7.5研C.42.怠5D.50頃答案：C套。200*配（1-15封%）*25堡%=42.娛5盲14、某外溉商投資企業(yè)打成立于20下07年7月碌，符合憲“玉兩免三減半撲”莊政策規(guī)定，青2007緒—貧2009年餓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)貸核定的虧損草額分別為1資00萬元、她300萬元長、150萬絮元，201爪0年盈利4側(cè)00萬元，選2011年氏盈利500式萬元。2.謊011年該刮外商投資企縮業(yè)應(yīng)繳納企搞業(yè)所得稅(腔)萬元杯。A.42麥B.52.鉆5C.75們D.87.店5期答案：A泳。350*米24%*5胸0%=42談(從08年向開始稅率資3-2-2阿-2-1)話，11年稅束率為24%決。找15、稅務(wù)方機(jī)關(guān)對企業(yè)驚實施轉(zhuǎn)讓定侵價納稅調(diào)整單后，應(yīng)自企敞業(yè)被調(diào)整的隨最后年度的伍下一年度起互5年內(nèi)實施渣跟蹤管理，級在跟蹤管理鎖期限內(nèi)，企拐業(yè)向稅務(wù)機(jī)扭關(guān)提供跟蹤釋管理年度同昌期資料的期準(zhǔn)限為(扁)荒A.跟蹤年慌度次年的趨3月1日瓜之前互B.跟蹤年法度次年的馬5月31日蔬之前儀C.跟蹤年拋度次年的翻6月20日設(shè)之前嚼D.跟蹤年沈度當(dāng)年的涌12月31翻日接之前答案：C才16、對個幅人股東股權(quán)歸轉(zhuǎn)讓所得征秧收個人所得呆稅的主管稅烘務(wù)機(jī)關(guān)是(杠)。無A.交易行丑為發(fā)生地稅統(tǒng)務(wù)機(jī)關(guān)粱B.個人股爹東戶籍所在思地稅務(wù)機(jī)關(guān)債C.股權(quán)變寶更企業(yè)所在軌地稅務(wù)機(jī)關(guān)旁D.個人股白東經(jīng)常居住宜地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C妻17、下列剪各項，按霜“策個體工商戶芒生產(chǎn)、經(jīng)營許所得宜”板稅目繳納個據(jù)人所得稅的斥是()滴。蘭A.個人獨腸資企業(yè)的投淺資者以獨資待企業(yè)資本金務(wù)進(jìn)行個人消似費渴B.股份制摩企業(yè)以盈余尸公積轉(zhuǎn)增股晃本，個人股鵝東獲利部分牢C.股份制泄企業(yè)的個人鼻投資者以該嚼企業(yè)的資本騰金進(jìn)行個人遙消費齒D.股份制之企業(yè)的個人濱投資者從該肝企業(yè)借款，昨超過12個鏈月仍未歸還攜的借款糠答案：A醋『解析』選肅項B、C、善D按股息紅紙利所得繳納扁個人所得稅群。零18、根據(jù)貸個人所得稅執(zhí)相關(guān)規(guī)定，爬個人再次轉(zhuǎn)鵲讓所受讓股銅權(quán)的，股權(quán)釋轉(zhuǎn)讓成本為刃()。繡A.前次轉(zhuǎn)北讓的交易價牌格及買方負(fù)銹擔(dān)的相關(guān)稅驢費拜B.參照同或類或者類似遇條件下股權(quán)紅轉(zhuǎn)讓的成本頭核定占C.按股權(quán)返比例所對應(yīng)產(chǎn)的資產(chǎn)份額靠核定的前次游股權(quán)轉(zhuǎn)讓收惑入激D.前次轉(zhuǎn)紫讓的交易價腳格及買方負(fù)信擔(dān)的相關(guān)稅年費和賣方發(fā)叼生的相關(guān)稅佛費答案：A交19、下列功關(guān)于年金的傲個人所得稅衡處理，正確玉的是(交)。諒A.年金的秒個人繳費部蹈分，在個人噴當(dāng)月工資計間算個人所得誦稅時允許扣劃除匹B.年金的臺企業(yè)繳費計準(zhǔn)人個人賬戶枕的部分，應(yīng)融視為個人一慚個月的工資虛，不扣除任足何費用，按構(gòu)照適用稅率猴繳納個人所胡得稅.癥C.按年繳裝納年金的企帝業(yè)繳納部分師，在計稅時耀不得還原到燕所屬月份，啟應(yīng)按照全年殊一次性獎金高的計稅方法賀繳納個人所慨得稅餐D.對因年什金設(shè)置條件俊導(dǎo)致的已經(jīng)嫩計人個人賬婦戶的企業(yè)繳倚費不能歸屬奪個人的部分懷，巳經(jīng)扣繳輔的個人所得門稅不得退還鎮(zhèn)答案：B歲『解析』選心項A，企業(yè)卡年金的個人有繳費部分，廢不得在個人裁當(dāng)月工資、壓薪金計算個班人所得稅時囑扣除；選項癥C，企業(yè)按稅季度、半年集或者年度繳謝納企業(yè)繳費薄的，在計稅屢時不得還原蛙至所屬月份奉，均作為一釘個月的工資誤、薪金，不語得扣除任何狠費用，按照膨適用的稅率撞計算扣繳個撞人所得稅；客選項D，對部因年金設(shè)置御條件導(dǎo)致的雕已經(jīng)計入個蛛人賬戶的企嫁業(yè)繳費不能情歸屬個人的城部分，其已息扣繳的個人監(jiān)所得稅應(yīng)予基以退還。謊20、根據(jù)撲個人所得稅乎相關(guān)規(guī)定，并個人轉(zhuǎn)讓限雀售股時,以血轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該陽股份實際轉(zhuǎn)刊讓價格計箅誤轉(zhuǎn)讓收入的朱情形是(丸)右A.個人用艦限售股接受驢要約收購宅B.個人持職有的限售股涂被司法扣劃鍋C.個人用謎限售股認(rèn)購袋或申購交易樸型開放式指盯數(shù)基金份額公D.個人通隔過證券交易楊所集中交易蔬系統(tǒng)或大宗民交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)胸讓限售股答案：D渡21、20慧10年1月崖某上市公司絲員工周某以孔1元/股的譜價格持有該拳公司的限制稠性股票5萬混股，該股票盒在中國證券寬登記結(jié)箅公岔司登記日收堵盤價為4元哨/股，20吩11年12略月解禁股票變3萬股，解洞禁當(dāng)日收盤姥價7元/股痛。周某本次腰解禁股票應(yīng)鑒，納稅所得沸額為(園)元。終A.135膀000巡B.147纖000幫C.180美000坦D德.2860邊00酬答案：A孫。掀[（4+7慢）/2-1浴]^3鮮22、20硬10年2月災(zāi)宋某被授予陳本公司股票蒼期權(quán)，施權(quán)簡價1元/股由，股票3萬甩股。201挪2年3月份甚行權(quán),股票唐當(dāng)日收盤價寨7元/股。燃宋某應(yīng)就該作項所得繳納室個人所得稅術(shù)()元賤。輕A.204染60箱B.224內(nèi)40到C.264享00督D.329招40偏答案：D筍.[（7-呢1）*3/疲12*25奪%-100猶5}*12形23、20效12年4月執(zhí)田某作為人訊才被引入某霜公司，該公品司將購置價盡80000丈0元的一套貓住房以50幕0000元庭的價格出售鑒給田某。田件某取得該住習(xí)房應(yīng)繳納個誦人所得稅(仁)元。懇A.21稀500欲B.375濁00赤C.524爐40塞D.739任95堅答案：D泳『解析』低罵價售房按全窗年一次獎金磚的辦法計算銷繳納個人所本得稅。（8鄰00000屆－5000當(dāng)00）/1遠(yuǎn)2＝250槍00，找稅仍率25%，僑速算扣除數(shù)濕1005。生應(yīng)繳納個人虧所得稅＝3鑄00000累×兔25%－1走005＝7得3995（儀元）捷24、外籍屆專家杰克任抽職于某外國禍企業(yè)在中國眠的分支機(jī)構(gòu)浮，截止20伴11年12男月在中國境課內(nèi)居住滿四蠢年。張12月3日葉杰克離境述庸職，網(wǎng)12月12飽日尋返回。12她月份中國境井內(nèi)機(jī)構(gòu)支付點工資300陳00元，境嗎外總公司支世付工資折合對人民幣10股000元。魯假定我國政規(guī)府與杰克所腿在國簽訂了糞稅收協(xié)定，額2011年拉12月杰克末應(yīng)繳納個人桿所得稅(紅)元。及A.632嘩0.55閱B.726延6.72切C.719思9.44嫩D.737估4.38食答案：A兵.{[（3禾0000+烤10000傭）-480棉0]*30哭%-275熟5}*(1島-1000平0/400斥00*9/槽31)=7均238.5丑1欣25、20紗11年8月災(zāi)方某取得好誰友贈送的房肥產(chǎn)，贈送合械同注明房產(chǎn)功價值100世萬元，方某悠繳納了相關(guān)辰稅費5萬元頑并辦理了產(chǎn)假權(quán)證。方某悔取得該房產(chǎn)擊應(yīng)繳納個人膀所得稅(鞏)萬元。B.10C.19D.20嫌答案：C虎『解析』應(yīng)禁繳納個人所預(yù)得稅＝（1壇00－5）頁×20%＝傷19（萬元盤）矮26、20歲11年某企臥業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟眼六成新的舊菊倉庫，取得紡轉(zhuǎn)讓收入2舒000萬元蓮，繳納相關(guān)桿稅費共計1躲20萬元。鏡該倉庫原造弦價1000林萬元，重置陵成本150種0萬元。該傲企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉鳳庫應(yīng)繳納土君地增值稅(蹄)萬元逐。A.114B.296C.341D.476菠答案：C膝『解析』扣忠除項目合計夜＝1500熱×60%＋譽120＝1州020（萬妥元），增值情額＝200打0－102優(yōu)0＝980壺（萬元），你增值率＝9道80/10兇20×10暴0%＝96鈔．08%，恨應(yīng)繳納土地沾增值稅＝9良80×40弱%－102鉗0×5%＝據(jù)341（萬育元）婚27、納稅爹人轉(zhuǎn)讓舊房知及建筑物，障凡不能取得食評估價格，覽但能提供購圈房發(fā)票的，析可按發(fā)票所盆載金額并從括購買年度起編至轉(zhuǎn)讓年度粱止每年加計遺扣除的比例舊為()法。A.2%B.5%C.10%D.20%答案：B瘋28、對于屈符合清算條泰件，應(yīng)進(jìn)行逮土地增值稅該清箅的項目浮，納稅人應(yīng)途當(dāng)在滿足清吐箅條件之日質(zhì)起()舍日內(nèi)到主管污稅務(wù)機(jī)關(guān)辦暴理清箅手續(xù)注。A.30B.60C.90D.120答案：C同29、20爬11年9月弦甲公司作為朝受托方簽訂墾技術(shù)開發(fā)合哥同一份，合凝同約定技術(shù)違開發(fā)金額共躬計1000科萬元，其中妹研究開發(fā)費剖用與報酬金金額之比為延4:海1。另外，禮作為承包方眉簽訂建筑安復(fù)裝工程承包覺合同一份，獄承包總金額病300萬元病，將其中的鈴100萬元貢工程分包給余另一單位，慕并簽訂分包船合同。甲公片司2011鋼年9月應(yīng)繳都納印花稅(掛)元。叉A.150燦0漠B.180辮0壁C.260成0羊D.300殘0夸答案：書B床『解析』技飄術(shù)合同單對慧合同約定按仔研究開發(fā)經(jīng)森費一定比例羊作為報酬的斃，應(yīng)按一定超比例的報酬誤貼花。應(yīng)繳滅納印花稅＝浙200×0惰．3‰×1督0000＋退（300＋規(guī)100）×喘0．3‰×竊10000呼＝1800蕩（元）蛾30、20眼11年7月漠甲公司開業(yè)惕，實收資本議500萬元宴;與銀行簽妨訂一份融資營租賃合同，愁合同注明金冶額1000膜萬元;當(dāng)月衡受乙公司委池托加工產(chǎn)品揚，合同約定怕由乙公司提桌供原材料2險00萬元，適甲公司收取賢加工費10牲萬元。20嚴(yán)11年7月輝甲公司應(yīng)繳鋼納印花稅(釣)元。孩A.205租0辰B.303市0暴C.305煎0瞇D.355江0戰(zhàn)答案：C肢『解析』題對銀行及其傾他金融組織粉的融資租賃吧業(yè)務(wù)簽訂的戒融資租賃合信同，應(yīng)按合亂同所載租金倘總額，暫按獲借款合同貼肅花。應(yīng)繳納容印花稅＝5火00×0．燦5‰×10征000＋1異000×0饞．05‰×捆10000寇＋10×0暖．5‰×1嘆0000＝公3050（炕元）棉31、納稅錄人采用按期芹匯總納稅方部式繳納印花涌稅，應(yīng)事先我告知主管稅吼務(wù)機(jī)關(guān)，繳賽納方式一經(jīng)倚選定，(暮)年內(nèi)不椒得改變。A.1B.2C.3D.10答案：A宮32、20晨10年某企掘業(yè)支付80旋00萬元取隙得10萬平瘦方米的土地比使用權(quán)，新柄建廠房建筑仍面積6萬平屢方米，工程耍成本200館0萬元，2耍011年底罵竣工驗收，寺對該企業(yè)征在收房產(chǎn)稅的注房產(chǎn)原值是裕()萬鮮元。薦A.200叨0俱B.640宰0惰C.800代0舅D.100踏00血答案：D再『解析』房東產(chǎn)原值包括儀地價款和開憐發(fā)土地發(fā)生黃的成本費用喊。該企業(yè)征露收房產(chǎn)稅的奏房產(chǎn)原值＝潑8000＋脆2000＝圾10000撕（萬元）頓33、某企向業(yè)擁有一棟社原值為20押00萬元的殼房產(chǎn)，坐2011年林2月10日杯將其中的4控0%出售，寨月底辦理好劈產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手度續(xù)。已知當(dāng)法地政府規(guī)定口房產(chǎn)計稅余校值的扣除比柳例為20%粒，2011艦?zāi)暝撈髽I(yè)應(yīng)顆納房產(chǎn)稅(殼)萬元年。鐵A.11.音52駐B.12.慌16棟C.12.鈴60里D.12.束80扇答案：D悼『解析』應(yīng)盼繳納房產(chǎn)稅害＝2000錢×60%×惱（1－20罩%）×1．委2%爬×非10顫/12獸＋2000花×40%×竭（1－20的%）×1．捆2%×2/租12＝12料．80（萬終元）符34、某旅噴游公司20遭11年擁有燕插電式混合蒼動力汽車4類0輛，其他禮混合動力汽卷車3輛，汽綱車核定載客垂人數(shù)均為8昂人;游船3睬0艘，每艘嘴凈噸位1.綠3噸;5.非2馬力的拖士船1艘。公在司所在地人軍民政府規(guī)定只8人載客汽笑車年稅額為留600元/起輛，機(jī)動船顏4元/噸。辜2011年裁該旅游公司許應(yīng)繳納車船居稅()磚元A.130虧B.102壁6箭C.106亦6敞D.193蓬0秘答案：B濤『解析』插攜電式混合動肌力汽車免征樓車船稅，其帽他混合動力德汽車按同類慈車輛適用稅味額減半征收位車船稅，拖垮船按照發(fā)動寧機(jī)功率每2改馬力折合凈庸噸位1噸計蠶算征收車船臺稅，本題折豐合成凈噸位質(zhì)2．6噸，抓船舶凈噸位鑄尾數(shù)超過0悟．5噸按1租噸計算。應(yīng)改繳納車船稅鍋＝3×60鉆0×50%湖＋1×30暗×4＋3×盯4×50%釋＝1026握（元）毫35、下列嫩關(guān)于車船稅恐納稅義務(wù)發(fā)扶生時間的說條法，正確的克是()嫌。續(xù)A.取得車類船所有權(quán)的嚷次月雹B.合同、便協(xié)議載明的包車船交付日盾的次月曉C.購買車斯船的發(fā)票或舉其他證明文窯件所載日期承的次月況D.對未辦籮理車船登記視手續(xù)且無法炮提供車船購詢置發(fā)票的，攤由主管地方跟稅務(wù)機(jī)關(guān)核坐定納稅義務(wù)宜發(fā)生時間仰答案：D熔『解析』車奮船稅納稅義聯(lián)務(wù)發(fā)生時間族為取得車船滑所有權(quán)或者多管理權(quán)的當(dāng)拾月，即該車全船交付的當(dāng)慧月。以合同都、協(xié)議載明慣的車船交付籍日期，或者涉購買車船的震發(fā)票或者其幫他證明文件額所載日期的左當(dāng)月為準(zhǔn)。劑36、下列拘關(guān)于契稅減欠免稅優(yōu)惠政恨策的說法，太正確的是(蓄)。友A.事業(yè)單妻位、社會團(tuán)楊體承受房屋我免征契稅已B.因不可伏抗力喪失住掩房而重新購擺房的，免征側(cè)契稅母C.房屋由?？h級人民政甚府征用后重眉新承受房屋垃權(quán)屬的，由柔縣級人民政籮府確定是否胡減免契稅市D.婚姻關(guān)潔系存續(xù)期間桂，房屋原屬承夫妻一方所茂有，變更為版夫妻雙方共毯有的，免征肆契稅搶答案：D稅『解析』選所項A，承受優(yōu)的土地、房汪屋用于辦公骨、教學(xué)、醫(yī)仙療、科研和婦軍事設(shè)施的得，免征契稅涉；選項B，衫因不可抗力票喪失住房而氣重新購買住拳房的，酌情天準(zhǔn)予減征或蓋者免征契稅漠；選項C，結(jié)應(yīng)該是由省制級人民政府哪確定是否減獄免?；?7、下列嘉關(guān)于契稅計巖稅依據(jù)的說移法中，正確膚的是(豐)。榆A.以協(xié)議膊方式出讓的牌，對于成交涉價格明顯偏道低的，應(yīng)按正照土地基準(zhǔn)橡地價作為契旱稅計稅依據(jù)汪B.以競價摘方式出讓的塞，契稅計稅笛依據(jù)包括土幼地出讓金、鴨市政建設(shè)配青套費及各種委補償費用父C.以劃撥催方式取得土偶地使用權(quán)，酒后改為出讓府方式的，契隔稅計稅依據(jù)牙為補繳的土擺地出讓金陽D.已購公浩有住房經(jīng)補處繳費用后成牲為完全產(chǎn)權(quán)辭住房的，契您稅計稅依據(jù)羽為補繳的土役地出讓金臣答案：B炒『解析』選案項A，以協(xié)狂議方式出讓供的，對于成從交價格明顯匆偏低的，征薦收機(jī)關(guān)可以珠依次按照評井估價格、土末地基準(zhǔn)地價閥確定；選項午C，先以劃餃撥方式取得獎土地使用權(quán)推，后經(jīng)批準(zhǔn)灑改為出讓方鹿式取得土地努使用權(quán)的，靜應(yīng)依法繳納襪契稅，其計片稅依據(jù)為應(yīng)接補繳的土地朵出讓金和其售他出讓費用槍；選項D，晴已購公有住滋房經(jīng)補繳土越地出讓金和碌其他出讓費餐用成為完全梢產(chǎn)權(quán)住房的植，免征土地丹權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的贏契稅。膠38、20何11年某民亡用機(jī)場占地冒100萬平排方米，其中劈飛行區(qū)用地?fù)?0萬平方彈米，場外道壺路用地7萬筐平方米，場津內(nèi)道路用地把0.5萬平咐方米，工作籠區(qū)用地2.灌5萬平方米環(huán)，城鎮(zhèn)土地喚使用稅稅率凡為5元/平徹方米。20穗11年該機(jī)奉場應(yīng)繳納城扮鎮(zhèn)土地使用托稅()扇元忌A.125飄000蓋B.150規(guī)000摩C.475滲000勉D.500某000畫答案：B宰『解析』機(jī)到場飛行區(qū)用美地、場外道盒路用地，免截征城鎮(zhèn)土地須使用稅。應(yīng)衫繳納城鎮(zhèn)土扁地使用稅＝隸（0．5＋禾2．5）×逼5×100三00＝15截0000（間元）眼39、下列筍說法符合城臨鎮(zhèn)土地使用汪稅規(guī)定的是摔()。逗A.在建制樓鎮(zhèn)使用土地酒的個人為城漲鎮(zhèn)土地使用偏稅的納稅義營務(wù)人輪B.土地使塘用權(quán)權(quán)屬糾狂紛未解決的蔬，由稅務(wù)機(jī)掏關(guān)根據(jù)情況巖確定納稅人卸C.納稅人木尚未核發(fā)土濃地使用證書環(huán)的，暫不納卡稅，核發(fā)土巡地使用證后費再補繳稅款序D.經(jīng)濟(jì)發(fā)鹿達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)快土地使用稅耕適用稅額標(biāo)莊準(zhǔn)經(jīng)省級人除民政府批準(zhǔn)無可以適當(dāng)提林高辛答案：A燃『解析』選作項B，土地貨使用權(quán)未確支定或權(quán)屬糾樣紛未解決的劣，由實際使器用人納稅；僑選項C，納訂稅人尚未核杏發(fā)土地使用臨證書的，應(yīng)蒙由納稅人據(jù)辦實申報土地皇面積，據(jù)以賺納稅，待核到發(fā)土地使用我證以后再作統(tǒng)調(diào)整；選項牌D，經(jīng)濟(jì)發(fā)混達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)叔土地使用稅庫的適用稅額故標(biāo)準(zhǔn)可以適炎當(dāng)?shù)奶岣撸┑殘蠼?jīng)財懷政部批準(zhǔn)。島40、20贏12年3月閃某公司在郊忙區(qū)新建設(shè)立隊一家分公司蝕，共計占用兔耕地150鍋00平方米灌，其中80挨0平方米修奧建幼兒園、祖2000平盤方米修建學(xué)厲校，當(dāng)?shù)馗麆诺卣加枚惗愋囝~為20元岸/平方米。瓜該公司應(yīng)繳冠納耕地占用貞稅()捷元。由A.244伙000胞B.260撕000繩C.284模000睜D.300成000死答案：A繁『解析』學(xué)訪校、幼兒園晶占用的耕地辮免征耕地占份用稅。應(yīng)繳習(xí)納耕地占用娘稅＝（15玉000－2甘000－8君00）×2訪0＝244區(qū)000（元熔）的二、多項選蟻擇題(每題學(xué)2.00分鍬)巴41、根據(jù)庭企業(yè)所得稅口相關(guān)規(guī)定，翻提供勞務(wù)交伍易的結(jié)果能興夠可靠估計遵，必須同時厲滿足的條件密有()殺。拼A.收入的校金額能夠可鴨靠地計量稈B.己發(fā)生眾的成本能夠知可靠地核箅航C.將發(fā)生度的成本能夠廚可靠地核算符D.交易的淹完工時間能疑夠可靠地確應(yīng)定勁E.交易的婦完工進(jìn)度能漠夠可靠地確復(fù)定泛答案：A，量B，C，E貧42、下列顧關(guān)于企業(yè)所恰得稅收入確匹認(rèn)時間的說剃法中，正確伐的有(五)。妖A.轉(zhuǎn)讓股岡權(quán)收入，在窩簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)劈讓合同時確貍認(rèn)收入恐B.采取預(yù)詢收款方式銷債售商品的，祖在發(fā)出商品雙時確認(rèn)收入沾C.提供初些始及后續(xù)服倒務(wù)的特許權(quán)云費，在提供始服務(wù)時確認(rèn)憲收入恥D.采用分牛期收款方式孟銷售商品的按，根據(jù)實際奸收款日期確雄認(rèn)收入秒E.為特定售客戶開發(fā)軟陰件的收費，攝根據(jù)開發(fā)的贏完工進(jìn)度確世認(rèn)收入置答案：B，悅C，E者『解析』選滅項A，轉(zhuǎn)讓務(wù)股權(quán)收入，階應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)雷議生效且完器成股權(quán)變更唇手續(xù)時，確絹認(rèn)收入的實焦現(xiàn)；選項D著，以分期收棕款方式銷售握貨物的，按靜照合同約定架的收款日期節(jié)確認(rèn)收入的濫實現(xiàn)。白43、下列焰所得，可以斷減按10%密的稅率征收通企業(yè)所得稅談的有(搜)。溜A.符合條方件的小型微頃利企業(yè)取得兆的所得六B.經(jīng)認(rèn)證賣的新辦軟件讓企業(yè)第三個關(guān)獲利年度取填得的所得錯C.當(dāng)年未來享受稅收優(yōu)潤惠的國家規(guī)戀劃布局內(nèi)的王重點軟件生非產(chǎn)企業(yè)取得敏的所得滴D.在中國花境內(nèi)未設(shè)立莫機(jī)構(gòu)、場所報的非居民企奸業(yè)，取得的貓來源于中國派境內(nèi)的所得團(tuán)E.在中國焦境內(nèi)設(shè)立機(jī)勻構(gòu)、場所的姓非居民企業(yè)餐，取得與該苦機(jī)構(gòu)、場所情有實際聯(lián)系俊的所得雄答案：C，灑D塊『解析』選藝項A，符合遲條件的小型領(lǐng)微利企業(yè)取乳得所得，適嚇用的稅率為送20%；選碗項B，經(jīng)認(rèn)河證的新辦軟然件企業(yè)的第遭三個獲利年掠度取得的所掛得減半征收圓企業(yè)所得稅集；選項E，欲適用的稅率取為25%。網(wǎng)44、下列陡收入中，屬瀉于企業(yè)所得熊稅規(guī)定的貿(mào)“賄其他收入宮”元范圍的有(至)。壞A.違約金閥收入宏B.股息收捧入鹽C.債務(wù)重兩組收入集D.確實無識法償付的應(yīng)鄉(xiāng)付款項迅E.逾期未喉退的包裝物風(fēng)押金收入殿答案：A，倚C，D，E董45、企業(yè)嬌取得的下列電所得和收入為，免征企業(yè)典所得稅的有晴()。悼A.企業(yè)種附植飲料作物揮取得的所得桑B.企業(yè)從你事近海捕撈煤取得的所得歷C.符合條案件的非營利妙組織從省級式人民政府取雁得的財政撥執(zhí)款收入求D.符合條忙件的非營利那組織的不征忌稅收入孽生款的銀行存款頁利息收入戒E.企業(yè)受大托從事農(nóng)作野物新品種的策選育取得的璃所得攪答案：D，搖E蒸『解析』選柏項A，減半困征收企業(yè)所惜得稅；選項式B，沒有稅養(yǎng)收優(yōu)惠；選較項C，屬于猛不征稅收入負(fù)。尤46、下列椅說法中，符厚合企業(yè)所得搶稅相關(guān)規(guī)定野的有().以A.企業(yè)發(fā)攪生的職工教股育經(jīng)費超過貿(mào)扣除限額的莊，允許無限材期結(jié)轉(zhuǎn)到以揮后納稅年度繞扣除句B.企業(yè)發(fā)括生的符合確左認(rèn)條件的實清際資產(chǎn)損失旬，在當(dāng)年因循某種原因未創(chuàng)能扣除的，眠準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到恩以后年度扣塌除岸C.符合稅負(fù)收優(yōu)惠條件帽的創(chuàng)投企業(yè)嫂，投資額可睡抵扣當(dāng)年應(yīng)仁納稅所得額下，不足抵扣年的，準(zhǔn)予在調(diào)以后5個納全稅年度內(nèi)抵換扣痛D.飲料制顯造企業(yè)發(fā)生圖的廣告費和非業(yè)務(wù)宣傳費紀(jì)支出，超過法標(biāo)準(zhǔn)的部分減，允許結(jié)轉(zhuǎn)央到以后納稅孔年度扣除虛E.企業(yè)購加置符合規(guī)定職的環(huán)境保護(hù)疾專用設(shè)備投業(yè)資額的10嶼%可以從當(dāng)哀年應(yīng)納稅額劇中抵免，不洽足抵免的，蝶準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到逼以后5個納桶稅年度抵免碌答案：A，瘡D，E暑『解析』選聾項B，企業(yè)曉發(fā)生的符合核條件的實際襪資產(chǎn)損失，努在當(dāng)年因某農(nóng)種原因未能拴扣除的，準(zhǔn)淚予追補至該岸項損失發(fā)生笑年度扣除；像選項C，沒托有年限的規(guī)你定。紡47、20冶11年10籍月甲公司購蜂買乙公司的溉部分資產(chǎn)，易該部分資產(chǎn)她計稅基礎(chǔ)為屯6000萬音元，公允價辛值為800蠟0萬元;乙騾公司全部資謙產(chǎn)的公允價輩值為100屢00萬元。躺甲公司向乙踐公司支付一宴部分股權(quán)(以計稅基礎(chǔ)為發(fā)4500萬違元，公允價最值為700騰0萬元)以鑰及1000咱萬元銀行存百款。假定符撫合資產(chǎn)收購雄特殊性稅務(wù)閘處理的其他借條件，且雙眠方選擇特殊依性稅務(wù)處理腔。下列說法筆正確的有(搭)。料A.甲公司閃取得的乙公旋司資產(chǎn)的計感稅基礎(chǔ)為6無250萬元算B.乙公司蒼取得的甲公淺司股權(quán)的計外稅基礎(chǔ)為6銜000萬元柄C.乙公司貿(mào)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)改轉(zhuǎn)讓所得2踏50萬元手D.乙公司恨暫不確認(rèn)資削產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得鏡E.甲公司無應(yīng)確認(rèn)股權(quán)盈轉(zhuǎn)讓所得2躁500萬元錫答案：A，援B，C譯48、下列塌支出中，應(yīng)配作為長期待乖攤費用在企甩業(yè)所得稅前拔扣除的有(南)。缺A.固定資矩產(chǎn)的大修理罷支出吩B.固定資污產(chǎn)的日常修哈理支出剛C.融資租綁人固定資產(chǎn)拘的改建支出筍D.經(jīng)營租肺人固定資產(chǎn)深的租賃費支堅出億E.已足額糕提取折舊的毅固定資產(chǎn)的女改建支出尚答案：A，眉E棚『解析』選閑項B固定資藏產(chǎn)的日常修別理支出可以槍作為費用直但接在當(dāng)期扣赴除；選項C錘，融資租入跌固定資產(chǎn)的奧改建支出，餡通過計提折挽舊扣除菠49、下列殘支出中，準(zhǔn)拍予在企業(yè)所饅得稅前全額險扣除的有(狹)。抗A.企業(yè)按肝規(guī)定繳納的匹財產(chǎn)保險費榆B.煙草企喬業(yè)實際發(fā)生辱的，不超過狀當(dāng)年銷售(表營業(yè))收入粥1.5%的雖廣告費和業(yè)貢務(wù)宣傳費幕C.工業(yè)企掌業(yè)向保險公叨司借人經(jīng)營杰性資金的利鉤息支出什D.財產(chǎn)保役險企業(yè)實際旗發(fā)生的，且嚇占當(dāng)年全部非保費收入扣月除退保金等斜后余額12信%的手續(xù)費日及傭金支出泛E.人身保皇險企業(yè)實際副發(fā)生的，且培占當(dāng)年全部渴保費收人扣麗除退保金等傻后余額12晃%的手續(xù)費斯及傭金支出啦答案：A，爭C，D踢『解析』選柜項B，煙草簽企業(yè)的煙草礦廣告費和業(yè)誠務(wù)宣傳費支緊出，一律不線得在計算應(yīng)跡納稅所得額酒時扣除；選給項D，財產(chǎn)耍保險企業(yè)按拼當(dāng)年全部保噴費收入扣除托退保金等后樂余額的15滲%計算限額避；選項E，場人身保險企貝業(yè)按當(dāng)年全擔(dān)部保費收入喚扣除退保金狹后余額的1妨0%計算限糖額。繁50、下列似各項中，屬省于適用預(yù)約彈定價安排需什要同時滿足駕的條件有(圍)。鐘A.依法履寫行關(guān)聯(lián)申報勻義務(wù)掘B.年度利閉潤總額在5駛00萬元以軟上慨C.按規(guī)定廢準(zhǔn)備、保存牧和提供同期蜘資料招D.年度發(fā)夸生的關(guān)聯(lián)交撥易金額在4呀000萬元當(dāng)人民幣以上史E.自簽訂鳥預(yù)約定價安利排協(xié)議之日表起經(jīng)營期不核少于5年嘉答案：A，吵C，D另『解析』預(yù)際約定價安排布一般適用于典同時滿足以廟下條件的企銳業(yè)：（1）蹤年度發(fā)生的途關(guān)聯(lián)交易金覆額在400翠0萬元人民副幣以上；（輩2）依法履秧行關(guān)聯(lián)申報姐義務(wù)；（3嬌）按規(guī)定準(zhǔn)薪備、保存和用提供同期資撕料。標(biāo)51、根據(jù)閃個人所得稅永相關(guān)規(guī)定，征稅務(wù)機(jī)關(guān)對鮮個人股東股筐權(quán)轉(zhuǎn)讓計稅修依據(jù)進(jìn)行評鋼估和審核的贊內(nèi)容有(復(fù))。福A.判斷股巧權(quán)轉(zhuǎn)讓行為抄是否符合獨撓立交易原則載B.判斷股大權(quán)轉(zhuǎn)讓行為量是否符合合亭理性經(jīng)濟(jì)行丸為及實際情寫況湯C.判斷股拒權(quán)轉(zhuǎn)讓行為沾是否符合個陜?nèi)怂枚惖慕僬鞫惡蛢?yōu)惠煌政策山D.判斷股克權(quán)轉(zhuǎn)讓過程間中個人股東財所提供的股葛權(quán)登記信息遮是否真實和持完整促E.判斷股渠權(quán)轉(zhuǎn)讓過程啞中個人所得鈴稅內(nèi)部控管慰機(jī)制是否嚴(yán)翅謹(jǐn)、管理鏈宅條是否完整域答案：A，更B胞52、下列怠所妻得中，應(yīng)按沉照謹(jǐn)“腹稿酬所得沸”陡繳納個人所鐘得稅的有(頓)。亡A.書法家理為企業(yè)題字叮獲得的報酬艦B.雜志社燦記者在本社甲雜志發(fā)表文晝章獲得的報含酬雜C.電視劇騙制作中心的茄編劇編寫劇擠本獲得的報牲酬爐D.出版社成的專業(yè)作者青翻譯的小說遣由該出版社形出版獲得的撫報酬貍E.報社印赤刷車間工作枝人員在該社逃報紙發(fā)表作烏品獲得的報僅酬首答案：D，詢E拖『解析』選壯項A，按勞抬務(wù)報酬所得吸繳納個人所欺得稅，選項桶B，按工資組薪金所得繳畜納個人所得染稅；選項C診，按特許權(quán)幅使用費所得塘繳納個人所慢得稅。轉(zhuǎn)53、下列裂房產(chǎn)處置應(yīng)巾繳納個人所刑得稅的有(守)。青A.將房產(chǎn)淡贈與子女亡B.轉(zhuǎn)讓無買償受贈的房臥產(chǎn)剛C.轉(zhuǎn)讓離配婚析產(chǎn)房屋挽D.通過離相婚析產(chǎn)的方餃?zhǔn)椒指罘课菪墚a(chǎn)權(quán)敵E.居民個疾人出售自用景3年的生活奇用房償答案：B，蹲C，E虛『解析』選罩項A，房屋雙產(chǎn)權(quán)所有人郊將房屋產(chǎn)權(quán)年無償贈與配灘偶、父母、賭子女等不征蹤收個人所得披稅；選項D咬，不繳納個把人所得稅。獎54、根據(jù)艦個人所得稅簡相關(guān)規(guī)定，雹加強高收入神者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)侮讓所得管理遮的主要內(nèi)容搬有()蛾。撐A.加強利悶息所得征收眠管理問B.加強拍缸賣所得征收秒管理藏C.加強限捐售股轉(zhuǎn)讓所揀得征收管理際D.加強企毯業(yè)轉(zhuǎn)增注冊推資本和股本彼管理螺E.加強非勻上市公司股敞權(quán)轉(zhuǎn)讓所得晚征收管理駝答案：B，頓C，E驢『解析』選抱項A、D屬床于加強利息釀、股息、紅烈利所得征收擠管理。愁55、下列唱各項所得，穗應(yīng)按照密“膊其他所得遺”占繳納個人所姜得稅的有(寬)擊。怕A.個人接縱受好友無償久贈與房產(chǎn)的斤所得拆B(yǎng).個人獲數(shù)得由銀行支拜付的超過國且家利率的攬薪儲獎金挪C.個人在畢廣告設(shè)計和吸發(fā)布過程中逝提供名義和墻形象取得的紋所得晚D.個人轉(zhuǎn)究讓專利權(quán)過屆程中獲得的結(jié)違約金閣E.企業(yè)對屈累積消費達(dá)孔到一定額度些的顧客給予顛額外抽獎機(jī)飯會，個人的勵獲獎所得駕答案：A，雄B割『解析』選躬項C，按“互勞務(wù)報酬所預(yù)得”繳納個什人所得稅；惜選項D，按臘“特許權(quán)使顧用費所得”釋繳納個人所疑得稅；選項草E，按“偶汗然所得”繳倆納個人所得暑稅。來56、下列胸屬于合伙企念業(yè)的投資者獄可變更個人怎所得稅匯箅養(yǎng)清繳地點的間情形有(驟)。是A.在上一辛次選擇匯箅威清繳地點滿劍5年吼B(yǎng).所投資寬的企業(yè)必須厲是實行查賬氧征收的企業(yè)患C.變更地鷹點前的3年汪內(nèi)未發(fā)生偷挪稅、欠稅等臂行為油D.上一次飾選擇匯箅清幸繳地點未滿激5年，但匯失箅淸繳地所斧辦企業(yè)終止睡經(jīng)營隔E.上一次甚選擇匯箅清碌繳地點未滿剝5年，但個狐人投資者終稠止投資憐答案：A，紫D，E孕『解析』投昌資者變更個抖人所得稅匯鐮算清繳地點燈，須符合以狹下相關(guān)條件幫：1．在上粱一次選擇匯動算清繳地點售滿5年；2遇．上一次選姥擇匯算清繳名地點未滿5仍年，但匯算孟清繳地所辦命企業(yè)終止經(jīng)預(yù)營或者投資扯者終止投資老；3．投資室者在匯算清點繳地點變更趟前5日內(nèi)，播已向原主管碌稅務(wù)機(jī)關(guān)說瀉明匯算清繳丸地點變更原辣因、新的匯洋算清繳地點扔變更情況等澡。珍57、下列戶各項中，應(yīng)第計破算白繳納土地增綠值稅的有(天)?；jA.被兼并琴企業(yè)將房地場產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼路并企業(yè)中奴B.個人之幕間互換自有誘居住用房地聚產(chǎn)轉(zhuǎn)C.房產(chǎn)所柱有人將房屋五產(chǎn)權(quán)用于抵敏債的行D.房地產(chǎn)楚開發(fā)企業(yè)以共建造商品房浩用于商業(yè)招玩租，不發(fā)生段產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的驗E.土地使曾用者置換土唇地，未辦理粉權(quán)屬變更登襯記手續(xù)，但痛享有使用權(quán)弦利且取得經(jīng)務(wù)濟(jì)利益的包答案：C，識E超『解析』選漠項A，被兼異并企業(yè)將房系屋轉(zhuǎn)到兼并厲企業(yè)中，暫澇免征收土地遙增值稅；選糟項B，個人尋之間互換蹤居住用懇房產(chǎn)不繳納驗土地增值稅著；選項D，螺產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)唱生轉(zhuǎn)移，不雅屬于土地增桃值稅的征稅草范圍，不繳務(wù)納土地增值亞稅。柿58、下列特關(guān)于房地產(chǎn)皺開發(fā)企業(yè)土借地增值稅清孤算蘇的說法，正脊確的有(委)，該A.房地產(chǎn)豆開發(fā)企業(yè)逾甩期開發(fā)繳納旨的土地閑置咽費可以扣除惕B.對于分豆期開發(fā)的房厭地產(chǎn)項目，容清算方式應(yīng)頸保持一致誰C.貨幣安爺置拆遷的，避房地產(chǎn)開發(fā)座企業(yè)憑合法蛋有效憑據(jù)計呢人拆遷補費玉D.房地產(chǎn)萍開發(fā)企業(yè)銷薦售巳裝修房貞屋，可以扣謎除的裝修費握用不得超過壇房屋原值的亦10%棍E.房地產(chǎn)安開發(fā)企業(yè)為孝取得土地使機(jī)用權(quán)所支付具的契稅，應(yīng)他計入購“具取得土地使筋用權(quán)所支付貓的金額不”命中扣除服答案：B，砍C，E惱『解析』房河地產(chǎn)開發(fā)企吸業(yè)預(yù)期開發(fā)稿繳納的土地光閑置費不得沸扣除；房地觸產(chǎn)企業(yè)發(fā)生臨的裝修費可密以作為開發(fā)冬成本扣除。比59、下列嘩合同中，應(yīng)巨按攏“搖產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書蓄據(jù)泄”男稅目征收印統(tǒng)花稅的有(輕)。飼A.商品房攜銷售合同睛B.土地使敬用權(quán)轉(zhuǎn)登讓匹合同脆C.專利申巾請權(quán)轉(zhuǎn)讓合悟同脹D.土地使敞用權(quán)出讓合襯同清E.商標(biāo)專孟用權(quán)轉(zhuǎn)讓合捕同謝答案：A，涌B，D，E語『解析』選看項C，按技魔術(shù)轉(zhuǎn)讓合同奔計算繳納印鍵花稅。竿60、下列據(jù)合同或憑證幼中，應(yīng)計紫算轉(zhuǎn)繳納印花稅棗的有(耕)。粱A.稅務(wù)登島記證忌B.貼息貸伐款合同濾C.企業(yè)出扒租門店合同統(tǒng)D.公司簽想訂的審計咨卡詢合同刻E.實行自牲收自支的事仗業(yè)單位使用圖的營業(yè)賬簿押答案：C，狡E雕『解析』選諸項A和D不臘屬于印花稅蹲的征稅范圍葉，不繳納印柴花稅；選項今B，免征印截花稅。尊61、下列夕關(guān)于印花稅僑的說法中，漫正確的有(宮)。繁A.對多貼俘花的憑證，著不予退稅旺B.印花稅怨應(yīng)當(dāng)在書立薯或領(lǐng)受時貼窯花袍C.對財產(chǎn)迷租賃合同的鬼應(yīng)納稅額超兄過1角但不餓足1元的，哀按1元貼花亮D.偽造印遮花稅票，I估由稅務(wù)機(jī)關(guān)六責(zé)令改正，閘并處以20皺00元以上棋5000元馬以下的罰款檔E.財產(chǎn)所斑有人將財產(chǎn)度贈給政府、元社會福利單社位、學(xué)校、景國有企業(yè)所谷立的書據(jù)免液稅種答案：A，壤B，C僻『解析』選潔項D，偽造怠印花稅票的傻，由稅務(wù)機(jī)音關(guān)責(zé)令改正松，處以20往00元以上玉1萬元以下負(fù)的罰款；選噸項E，財產(chǎn)像所有人將財萍產(chǎn)贈與國有販企業(yè)沒有免倘稅的優(yōu)惠。簽62、關(guān)于此融資租賃房探產(chǎn)的房產(chǎn)稅貓?zhí)幚恚铝袊谡f法正確的籍有()識。安A.由承租村人在合同約騾定開始日的奉次月起，按目照房產(chǎn)余值糾繳納房產(chǎn)稅尸B.由出租竭人在合同約夏定開始日的瓣次月起，按撤照房產(chǎn)余值查繳納房產(chǎn)稅刊C.合同未告約定開始日償?shù)模沙凶庀度嗽诤贤炘撚喌拇卧缕鹦б勒辗慨a(chǎn)余剩值繳納房產(chǎn)售稅霸D.合同未阻約定開始日猶的，由出租椅人在合同簽穗訂的當(dāng)月起僑依照房產(chǎn)余侍值繳納房產(chǎn)洞稅短E.合同未換約定開始日咽的，由承租界人在合同簽塑訂的當(dāng)月起少依照房產(chǎn)余繞值繳納房產(chǎn)五稅舊答案：A，終C夕『解析』融出資租賃的房恥產(chǎn)，由承租悟人自融資租掀賃合同約定系開始日的次鞋月起依照房慮產(chǎn)余值繳納遵房產(chǎn)稅。合解同未約定開哲始日的，由錯承租人自合興同簽訂的次焰月起依照房蘇產(chǎn)余值繳納辣房產(chǎn)稅稿63、下列任房產(chǎn)中，經(jīng)幸財政部批準(zhǔn)懸免征房產(chǎn)稅淡的有(腎)。嗽A.政府出柳租的空余房鼠產(chǎn)牛B.天然林盈保護(hù)工程房幫產(chǎn)楊C.繼續(xù)使來用的危險房恒產(chǎn)債D.宗教寺鐘廟中對外經(jīng)焰營的房產(chǎn)雖E.施工期鎮(zhèn)間在基建工關(guān)地為其服務(wù)巧的臨時性房像產(chǎn)鉆答案：B，半E糞『解析』選朽項A，政府育自用的房屋砍免征房產(chǎn)稅天；選項C，某繼續(xù)使用的挪危房沒有免雨征房產(chǎn)稅的倦規(guī)定；選項耀D，宗教寺灣廟自用的房魚產(chǎn)免征房產(chǎn)沿稅。見64、波2012年結(jié)1月1日沸起開始實施棟的_《車船海稅法》有別隸于原《車船忌稅暫行條例睛》的內(nèi)容有節(jié)()。段A.稅種性儀質(zhì)由財產(chǎn)與就行為稅改為薦財產(chǎn)稅韻B.適當(dāng)提制高了稅額標(biāo)掃準(zhǔn)熔C.征稅環(huán)訴節(jié)從保有和余使用環(huán)節(jié)改享為保有钚節(jié)徹D.減免稅艘范圍相對縮招小繁E.加強了啞稅源控管力對度哲答案：A，派B，E夠65、下列沫車船免征車出船稅的有(成)。祝A.純電動錯汽車綿B.插電式斑混合動力汽子車元C.燃料電妖池汽車焰D.非機(jī)動籍駁船黎E.殘疾人刷專用摩托車展答案：A，銹B，C耕『解析』選康項D，非機(jī)逃動駁船減按冊船舶的50漠%計算繳納瞞車船稅；選暢項E，沒有獎免征車船稅朵的優(yōu)惠。臨66、下列交關(guān)于契稅減妨免稅優(yōu)惠的午說法，正確疊的有(渠)。刪A.個人購霞買經(jīng)濟(jì)適用跟房免征契稅喚B.個人購訓(xùn)買家庭唯一蔬住房的普通技住房在法定處稅率基礎(chǔ)上介減半征收契籮稅塞C.廉租住穴房經(jīng)營管理靈單位購買住縣房作為廉租丘住房的免征壓契稅日D.公租房矛經(jīng)營管理單晌位購買住房叢作為公租房大的免征契稅賠E.經(jīng)濟(jì)適違用房經(jīng)營管蜻理單位回購裕經(jīng)濟(jì)適用住質(zhì)房作為經(jīng)濟(jì)留適用住房房貴源的免征契座稅回答案：B，隔C，D，E扣『解析』個姻人購買經(jīng)濟(jì)耳適用房，在棟法定稅率的臉基礎(chǔ)上減半永征收契稅團(tuán)67、20工11年5月冰，李某因原紅有住房拆遷墾獲得補償款站80萬元;胖6月份與開堅發(fā)商簽訂購奏房合同，購書置一套價值啦100萬元騾、面積12譽0平方米的竄期房，未辦班理房屋產(chǎn)權(quán)胞登記手續(xù)，拐契稅稅率為粉3%;7月憑份李某因工復(fù)作調(diào)動，和輩開發(fā)商達(dá)成下協(xié)議退掉已嚇購住房。下襯列說法正確共的有(日)。難A.李某退路房應(yīng)退還已魔繳納的契稅伸B.李某購慶房行為需要勒繳納契稅0躺.6萬元顛C.李某應(yīng)羊在辦理契稅潮納稅申報后薯7天內(nèi)繳納密稅款施D.李某應(yīng)毫向購置房屋兵所在地的契避稅征收機(jī)關(guān)疏辦理契稅納車稅申報慘E.李某應(yīng)棍在簽訂購房麥合同后7天僻內(nèi)向征收機(jī)閱關(guān)辦理契稅怕納稅申報懇答案：A，耳B，D稅『解析』對骨已繳納契稅籠的購房單位嘴和個人，在芳未辦理房屋智權(quán)屬變更登迎記前退房的路，退還已納述契稅。在辦田理房屋權(quán)屬騰變更登記后氏退房的，不絨予退還已納凱契稅。本題火中未辦理房旬屋產(chǎn)權(quán)登記羨手續(xù)，可以凳退稅。所以介選項A正確炭；對拆遷居里民因拆遷重蠅新購置住房訴的，對購房趕成交價格中濾相當(dāng)于拆遷穩(wěn)補償款的部斥分免征契稅紫，成交價格并超過拆遷補典償款的，對斑超過部分征掉收契稅。應(yīng)牌納契稅＝（乳100－8迷0）×3%店＝0．6（沫萬元），所們以選項B正閥確；納稅人贊應(yīng)當(dāng)自納稅腐義務(wù)發(fā)生之四日起10日妨內(nèi)，向土地茂、房屋所在貍地的契稅征推收機(jī)關(guān)辦理襲納稅申報，倘并在契稅征敞收機(jī)關(guān)核定鵲的期限內(nèi)繳劣納稅款。所堅以選項C、蜘E均不正確鈔；契稅在土狹地、房屋所構(gòu)在地的征收錘機(jī)關(guān)繳納。刑所以選項D示正確。干68、下列娛關(guān)于契稅計棕稅依據(jù)的說界法正確的有旱()。日A.買賣裝予修的房屋，棚契稅計稅依斯據(jù)應(yīng)包括裝類修費用住B.采用分荷期付款方式敲購買房屋，甚契稅計稅依謠據(jù)為房屋總貪價款掩C.減免承紫受國有土地超使用權(quán)應(yīng)支猴付的土地出華讓金，契稅刺計稅依據(jù)相杜應(yīng)減免搖D.納稅人管因改變土地救用途而簽訂燦變更協(xié)議，亮契稅計稅依驅(qū)據(jù)為補繳的鄉(xiāng)土地收益金鑄E.房屋交筒換時，契稅母計稅依據(jù)為民房屋的價格程差額煙答案：A，嚇B，E咳『解析』選嶄項C，承受燒國有土地使蛾用權(quán)應(yīng)支付裝的土地出讓切金，要征收瞎契稅。不得月因減免出讓尊金而減免契近稅；選項D棕，計稅依據(jù)慨為應(yīng)補繳的文土地收益金儉及應(yīng)補繳政斤府的其他費殘用。壩69、20倉11年1月油某港口集團(tuán)菜公司經(jīng)批準(zhǔn)飯占用耕地3打1200平留方米，其中篇30000俊平方米用于仁擴(kuò)建港口，勢1200平沈方米用于修癢建倉庫;9均月底將竣工邊驗收的倉庫芒出租給物流席公司使用，腳年租金72刪0000元塊，租期3年巡，按年支付幕租金，耕地舊占用稅稅額旱為25元/峽平方米，城釣鎮(zhèn)土地使用堪稅稅額為5喊元/平方米薦。下列說法譽中正確的有張()。牌A.201研1年應(yīng)繳納袖房產(chǎn)稅為2使1600元療B.修建倉誼庫應(yīng)繳納耕具地占用稅3截0000元躍C.倉庫租監(jiān)賃合同應(yīng)繳捕納的印花稅有為720元勁D.擴(kuò)建港排口應(yīng)繳納耕然地占用稅為徐60000河元慘E.倉庫應(yīng)適繳納的城鎮(zhèn)派土地使用稅慘為1500講元攔答案：A，蒜B，D儀70、根據(jù)襲耕地占用稅自的相關(guān)規(guī)定鉤，下列說法鬧中正確的有你()。旅A.軍事設(shè)友施占用耕地滑免征耕地占晴用稅悉B.農(nóng)村居撇民占用耕地稅新建住宅免綁征耕地占用滑稅售C.公路、鴨鐵路線路占察用耕地減半墊征收耕地占摟用稅懂D.免征耕貪地占用稅后鋒，改變原占杰地用途不再句屬于免征情直形的應(yīng)補繳脖耕地占用稅姻E.獲準(zhǔn)占達(dá)用耕地的單毯位應(yīng)當(dāng)在收臭到土地管理鴿部門的通知餃之日起30燙日內(nèi)繳納耕皇地占用稅鮮答案：A，眠D，E列『解析』選豈項B，農(nóng)村除居民占用耕付地新建住宅凝，按照當(dāng)?shù)匮赀m用稅額減郊半征收耕地睛占用稅；選余項C，鐵路雅線路、公路琴線路、飛機(jī)驗場跑道、停斑機(jī)坪、港口聯(lián)、航道占用仇耕地，減按荷每平方米2敘元的稅額征碰收耕地占用獨稅。易三、計算題歲(每題2.陳00分)華一、境外某根電子產(chǎn)品制咬造公司為擴(kuò)需展中國業(yè)務(wù)佛，2011因年初設(shè)立上第海代表處作弄為常駐代表般機(jī)構(gòu)，主要恒從事與總公弱司產(chǎn)品銷售嘗、境內(nèi)采購危有關(guān)的聯(lián)絡(luò)孤活動以及中球國市場調(diào)査中、展示活動捎。2012饒年6月，主宣管稅務(wù)機(jī)關(guān)墾進(jìn)行稅務(wù)檢莖查時發(fā)現(xiàn)代浪表處賬簿設(shè)僻置不健全，撒收人無法查柔實，但經(jīng)費鳴支出項目記賽載完整，決嫌定采用稅法扯規(guī)定的最低國利潤率對該通代表處20惕11年應(yīng)納擾企業(yè)所得稅需進(jìn)行核定征將收。201莊1年該代表窮處發(fā)生的相執(zhí)關(guān)事項如下現(xiàn)：農(nóng)(1)1月殊對租賃的辦許公場所進(jìn)行嶼裝修，發(fā)生左裝修費用6崗萬元，租期化為5年;3孫月購進(jìn)辦公亮用電腦一批恥，支出12屬萬元。集(2)5月哭通過紅十字薪會向玉樹地島震災(zāi)區(qū)捐款座16萬元-的(3)8月研為總公司從疼蘇州購買樣樂品，支付樣敞品費和運輸安費用10萬巾元;同月領(lǐng)館取總公司運列至上海的樣帥品并支付報獸關(guān)費、倉儲梁費8萬元;仙為總公司投儉標(biāo)某樓宇智估能系統(tǒng)購買除標(biāo)書支出1賭萬元。椅(4)全年爛發(fā)生交際應(yīng)抹酬費用30專萬元，人員薪工資、福利看費用45萬種元。兩(5)通過齒調(diào)取銀行對粱賬單，得知雖代表處20蜂11年銀行澡賬戶存款的系利息收入為鉗15萬元。項71、核定憤征收201匆1年企業(yè)所左得稅時，可生計入經(jīng)費支報出的固定資物產(chǎn)購置費、研裝修費合計蘋為()邊萬元。B.6C.12D.18醫(yī)答案：D腸『解析』購漿置固定資產(chǎn)威所發(fā)生的支東出，以及代援表機(jī)構(gòu)設(shè)立徑時或者搬遷豆等原因所發(fā)曬生的裝修費賴支出，應(yīng)在趁發(fā)生時一次箏性作為經(jīng)費醬支出額換算畏收入計稅。夫應(yīng)計入經(jīng)費貼支出的固定晴資產(chǎn)購置費狼、裝修費合嘩計＝6＋1棋2＝18（伸萬元）館72、核定踢征收201甩1年企業(yè)所易得稅時，可鋸計入經(jīng)費支曠出的捐蹭支紙出為(孔)萬元。A.0肅C.11.懷2D.16邀答案：A恢『解析』以咬貨幣形式用逮于我國境內(nèi)起的公益、救競濟(jì)性質(zhì)的捐悼贈，滯納金蠅、罰款，以毀及為其總機(jī)磁構(gòu)墊付的不欲屬于其自身恒業(yè)務(wù)活動所孝發(fā)生的費用兵，不應(yīng)作為格代表機(jī)構(gòu)的頁經(jīng)費支出額飽。魯73、核定窩征收201醒1年企業(yè)所茂得稅時，該每代表處經(jīng)費導(dǎo)支出總額為惕()萬歐元。A.97B.112C.127D.128戒答案：B順『解析』利禾息收入不得呼沖抵經(jīng)費支薪出額。代表科處經(jīng)費支出掏總額＝18威＋10＋8慈＋1＋30鍋＋45＝1冒12（萬元豪）嫩74、經(jīng)核錘定征收，2塑011年該殺代表處應(yīng)繳演納企業(yè)所得鑄稅()蒼萬元。顧緣0已稍4蜘烈5算悔0否答案：C孟『解析』收夫入額＝11酸2÷（1－刊15%－5泛%）＝14經(jīng)0（萬元）混，應(yīng)繳納企華業(yè)所得稅＝書140×1偽5%×25叢%＝5．2鐘5（萬元）柏二、中國公考民李某與孫克某共同出資鞭設(shè)立一家合牙伙企業(yè)，協(xié)巷議約定李某呢享有70%太經(jīng)營成果。筐同時李某也憲是甲上市公惜司的個人股取東兼董事，蹈但未在甲公祥司任職。2扶011年相屑關(guān)業(yè)務(wù)如下亂：孫(1)1月遣李某從甲公巾司借款10績?nèi)f元，年末賠未歸還也未蹄用于生產(chǎn)經(jīng)扯營活動。睜(2)12柄月李某領(lǐng)取暗甲公司董事聽費12萬元跨，從中拿出亭_5萬元通暑過經(jīng)認(rèn)證批面準(zhǔn)的非營利杯機(jī)構(gòu)捐給受支災(zāi)地區(qū)。顧(3)20鉆11年李某非和孫某每人鴨從合伙企業(yè)蠅各領(lǐng)取工資較6萬元。賄(4)20后11年合伙級企業(yè)會計利謀潤50萬元協(xié)，其中包括秧以合伙企業(yè)賠名義對外投正資乙上市公難司分得的股乳息10萬元撇。噴75、20吵11年合伙蟻企業(yè)個人所臭得稅應(yīng)納稅氏所得額為(懸)萬元A.40B.46C.50D.52答案：B漂76、20木11年李某影股息、紅利碑性質(zhì)的所得澇應(yīng)繳納個人涼所得稅(義)萬元。鋼敬3撥攀3答案：B所77、20鉆11年李某必應(yīng)就董事費施繳納個人所驅(qū)得稅(底)萬元。的廉4稀苗8怕飼9崇纖4答案：C卻78、20灣11年李某饞生產(chǎn)經(jīng)營活襖動的所得應(yīng)鄰繳納個人所齒得稅(辱)萬元。芝A.10.妻33唱B.13.樣44夠C.14.踩49典D.14.踢65答案：A薄『答案』（見1）B；（倍2）B；（辨3）C；（方4）A。劍『解析廈』（1）以慈合伙企業(yè)名潮義對外投資陵分回利息或喘者股息、紅兇利的，應(yīng)按終比例確定各客個投資者的研利息、股息勢、紅利所得史，分別按“悲利息、股息子、紅利所得按”應(yīng)稅項目外計算繳納個蛇人所得稅。敏合伙企業(yè)個勁人所得稅應(yīng)虛納稅所得額要＝50－1浴0＋6×2斗－（0．3本5×4＋0授．2×8）唇×2＝46都（萬元）脈（2）響應(yīng)繳納個人熟所得稅＝1劣0×20%艱×50%＋圾10×70它%×20%傳×50%＝挖1．7（萬裁元）距（3）營未在該公司旺任職，取得鬧的董事費按量勞務(wù)報酬所舊得繳納個人閥所得稅。捐殊贈扣除限額刃＝1200演00×（1消－20%）澇×30%＝刻28800熔（元）衣應(yīng)繳納風(fēng)個人所得稅閃＝[120伐000×（宰1－20%李）－288調(diào)00]×4通0%－70購00＝19舌880（元按）＝1．9芹9（萬元）倦（4）藏生產(chǎn)經(jīng)營活歌動所得應(yīng)繳立納個人所得豬稅＝（46諒×70%×外35%－1修.475）閱×4/12煤＋（46×明70%×3黑5%－0.倡675）×現(xiàn)8/12＝?jīng)]10.33著（萬元）斬四、綜合分歸析題(每題師2.00分酷)陪一、某市化蠢妝品生產(chǎn)企邀業(yè)為增值稅分一般納稅人襲，適用企業(yè)枝所得稅稅率弦為25%。背2011年閥生產(chǎn)經(jīng)營情杯況如下：釀(1)當(dāng)年攪銷售化妝品厘給商場，開勿具增值稅專隸用發(fā)票，取排得不含稅銷討售收入65仁00萬元，責(zé)對應(yīng)的銷售畢成本為22露40萬元。族(2)將自堵產(chǎn)化妝品銷據(jù)售給本單位船職工，該批沾化妝品不含吸稅市場價5妥0萬元，成名本20萬元符。率(3)當(dāng)年購購進(jìn)原材料廈取得增值稅殼專用發(fā)票，慰注明價款2梯2OO萬元謊、增值稅3頃74萬元;外向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)刑者購進(jìn)30攀0萬元免稅喉農(nóng)產(chǎn)品，另慚支付運輸費挺35萬元、滴裝卸費10妙萬元，取得決合法票據(jù)。倡(4)當(dāng)年練發(fā)生管理費妨用600萬堵元，其中含零新技術(shù)開發(fā)屋費用100昆萬元、業(yè)務(wù)餅招待費80慢萬元。孕(5)當(dāng)年醋發(fā)生銷售費際用700萬職元，其中含附廣告費23宏0萬元;全暖年發(fā)生財務(wù)觀費用300梅萬元，其中種支付銀行借你款的逾期罰診息20萬元鳴、向非金融衡企業(yè)借款利膊息超銀行同系期同類貸款婦利息18萬斬元。醋(6)取得婆國債利息收抖入160萬習(xí)元。最(7)全年榮計入成本、權(quán)費用的實發(fā)么工資總額2留00萬元(途屬合理限額紐范圍),實忙際發(fā)生職工抱工會經(jīng)費6旬萬元、職工棍福利費20冤萬元、職工棵教育經(jīng)費1嘩4萬元。香(8)營業(yè)偷外支出共計劑120萬元暖，其中稅收戒滯納金10泛萬元、廣告珠性質(zhì)的贊助歌支出20萬足元、通過當(dāng)調(diào)地人民政府運向貧困山區(qū)烘捐款70萬碑元。(其他仿相關(guān)資料：他該企業(yè)化妝猛品適用的消距費稅稅率為放30%,相京關(guān)發(fā)票均已佳通過稅務(wù)機(jī)眾關(guān)認(rèn)定，并謙準(zhǔn)許抵扣)衣79、20平11年企業(yè)嘴繳納的下列忙稅費，正確設(shè)的有(作)。份A.全年應(yīng)蒸繳納增值稅鹽698.0世5萬元森B.全年應(yīng)欄繳納消費稅新1965萬摸元周C.全年應(yīng)坊繳納城市維仁護(hù)建設(shè)稅和脾教育費附加般266.3漁1萬元譜D.全年可漲直接在企業(yè)僻所得稅前扣灰除的稅費為賭2929.俯36萬元允答案：A,底B,C撇80、20齒11年該企軋業(yè)實現(xiàn)的會認(rèn)計利潤是(私)萬元鑄。A.47奮8.69壽B.498慶.69留C.510降.69無D.523費.69答案：B宰81、下列艇支出項目在頁計算企業(yè)所硬得稅應(yīng)納稅斯所得額時，昂其實際發(fā)生骨額可扣除的與有()烈。爭A.支付的濕廣告費23肺0萬元心B.支付銀查行借款的逾愚期罰息20若萬元存C.支付新抹技術(shù)開發(fā)費把100萬元認(rèn)D.支付給卻貧困山區(qū)的乞捐贈款70棉萬元噴答案：A,殿B,C泊82、計算劑企業(yè)所得稅話應(yīng)納稅所得盞額時，下列愚說法正確的議有()奧。濤A.實際發(fā)跌生的職工福太利費無需調(diào)釣整應(yīng)納稅所屑得額堅B.實際發(fā)低生的業(yè)務(wù)招丟待費應(yīng)調(diào)增鋸應(yīng)納稅所得賊額32萬元液C.實際發(fā)錦生的職工工弦會經(jīng)費應(yīng)調(diào)話增應(yīng)納稅所堆得額2萬元記D.實際發(fā)壁生的職工教寺育經(jīng)費應(yīng)調(diào)茫增應(yīng)納稅所蟻得額9萬元趁答案：A,侮C,D踩83、20統(tǒng)11年該企惡業(yè)的應(yīng)納稅蕉所得額是(垂)萬元尸。住A.369理.81里B.374針.84孤C.382糟.3膝D.385待.1答案：D糖84、20奏11年該企倡業(yè)應(yīng)繳納企淚業(yè)所得裨(家)萬元粥。堤A.92.聞45疼B.93.竊71蔽C.95.嘩58腦D.96.石28答案：D辟二、位于市璃區(qū)的某房地溝產(chǎn)開發(fā)企業(yè)毒，2011拼年發(fā)生相關(guān)該業(yè)務(wù)如下：呆(1)1月瘋份購買一宗通4000平羅方米的土地梨，支付土地掌出讓金'5戀000.萬棋元，繳納相征關(guān)稅費20蠢0萬元，月線底辦理好土項地使用證。穗2月份發(fā)生霸“畏三通一平管”幣工程費用5世00萬元，編依據(jù)建筑合宵同款項已支齒付.壺(2)3月杰份將其中2稀000平方燈米的土地用秩于開發(fā)建造曬寫字樓，8哀月份寫字樓虛竣工，按合鋒