資產(chǎn)盤點管理規(guī)定V

文件編號：國美Z－財務-綜合003所屬分冊：財務系統(tǒng)分冊頒布日期：2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本號：V2.0附件數(shù)：16密級：機密撰寫人：呂亮審核人：周亞飛、王雅麗審批人：黃光裕第7頁共7頁文件編號：國美Z－財務-綜合003所屬分冊：財務系統(tǒng)分冊頒布日期：2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本號：V2.0附件數(shù)：16密級：機密撰寫人：呂亮審核人：周亞飛、王雅麗審批人：黃光裕第1頁共7頁資產(chǎn)盤點管理規(guī)定V2.01.目的：為了確保公司資產(chǎn)的安全、完整，保證帳實相符，特制訂本制度。2.范圍：2.1適用范圍：本制度適用于國美電器各中心、各部門、各分部。2.2發(fā)布范圍：國美電器各中心、各部門、各分部。3.名詞解釋：3.1兼職資產(chǎn)管理員：指為保證資產(chǎn)帳實相符，加強公司各部門的資產(chǎn)管理，堵塞管理漏洞而在各職能部門/門店設立的兼職的資產(chǎn)管理人員。3.2抽查盤點：指主要由分部財務部、行政部在月度盤點中對分部各職能部門、門店、配送中心、直營店（為方便表述，下文統(tǒng)稱為部門）的資產(chǎn)進行抽查盤點或復盤。3.3臺賬類資產(chǎn)：指公司無償取得的達到公司固定資產(chǎn)或低值易耗品標準的物資，包括廠家贈送、員工贈送的禮品以及前期入賬時直接列入費用但仍應按固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的資產(chǎn)（其中禮品管理見禮品管理辦法）。4.職責：4.1總部行政中心資產(chǎn)管理部：會同總部財務中心制定、解釋、推行、完善資產(chǎn)盤點制度；負責盤點問題的審批或者報批工作；負責對分部盤點的組織安排、指導培訓；負責盤點數(shù)據(jù)的審核、整理、通報、匯總上報、跟蹤工作；4.2總部財務中心綜合管理部：負責資產(chǎn)盤點制度的制定、解釋、推行、完善工作；負責盤點問題的審批或者報批工作；負責盤點報表的整理、通報、跟蹤工作；4.3分部行政部對分部資產(chǎn)按計劃進行抽盤或全面盤點，監(jiān)督資產(chǎn)管理人員的月度盤點工作并對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行復盤、復核。分部行政部、財務部對盤點差異出具初步意見，匯總上報盤點報表，落實上級盤點報告審批意見；4.4財務部對分部資產(chǎn)按計劃進行抽盤或全面盤點，監(jiān)督資產(chǎn)管理人員的月度盤點工作并對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行復盤、復核。分部行政部、財務部對盤點差異出具初步意見，匯總上報盤點報表，落實上級盤點報告審批意見；4.5兼職資產(chǎn)管理員是本部門資產(chǎn)管理責任人，負責本部門辦公用品發(fā)放登記、部門資產(chǎn)臺帳記錄、資產(chǎn)異動報批實施、資產(chǎn)日常盤點，按行政部、財務部要求進行本部門資產(chǎn)盤點工作。4.6各分部總經(jīng)理、各中心總經(jīng)理、各部門負責人對各自管理范圍的資產(chǎn)安全及管理負全面責任。4.7各分部監(jiān)察部負責按季對資產(chǎn)管理情況進行核查，包括資產(chǎn)盤點報告的真實準確性、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況和資產(chǎn)帳務處理的合理性，并出具審查意見。限5嘩.作業(yè)內(nèi)容父：喝5.1盤慌點組織及人龜員分工芳帳分部總經(jīng)理擠作為資產(chǎn)盤墳點第一責任迎人負責組織邪、部署、督歸導年度盤點報工作，按公編司要求進行譜資產(chǎn)清查；譯5矩.1.2錫分部行政部虜經(jīng)理作為資仗產(chǎn)盤點直接盯責任人汪負責盤點工含作的組織、引部署、安排酬，按事先制央定的盤點計立劃推動和實壤施盤點工作浪；亡伸分部財務部雄經(jīng)理負責總扎賬管理、組畫織與行政部抖進行賬賬核鹿對、安排財鼓務人員盤點擴、審核資產(chǎn)龍盤點工作報楊表；駕推各部門兼職羽資產(chǎn)管理員窄進行部門資棕產(chǎn)盤點，填夏制《盤點工擋作底稿》并榜根據(jù)部門臺棵帳數(shù)據(jù)進行繁核對，向行況政部提交《接盤點工作底燭稿》；忠予分部行政部某、財務部指梁派的盤點巡友視人員必須至對所巡視、拒抽查盤點部繁門的記錄負貍責。強5.2盤魄點要求仇瓣盤點分為奸季度盤點和億年度盤點滲，盤點范圍護包括檢固定資產(chǎn)、忽低值易耗品比、臺賬類資脊產(chǎn)及材料物野資。每月底快行政部與財撇務部只進行負帳務核對，柱具體核對格靈式參照驟《資產(chǎn)對帳例單》，經(jīng)分壩部總經(jīng)理、可財務部經(jīng)理裙（總監(jiān)）、弄行政部經(jīng)理貍簽字后于次愈月的5日（巨遇節(jié)假日順圈延）前上報知至行政中心豈資產(chǎn)管理部未。嬸5.2.快2震季度盤點的稅要求：車季度盤點實慈行各繞部門實盤湊與行政部門既、財務皺部門抽盤蠅相結合的原駝則；笑各部門實盤宗由部門經(jīng)理昂、兼職資產(chǎn)窗管理員負責爆實施；損抽盤由行政捏部門、財務裙部門負責實抖施：槍對部門的抽陡查：S級分見部，行政部鉗、財務部每鵝季度至少對餡2個門店進齊行全面徹底般的盤點；M裝級分部，行依政部、財務柔部每月季度秘至少對4個算門店進行全刑面徹底的盤牙點；L級分血部，行政部準、財務部每黃季度至少對開7個門店進艘行全面徹底吐的盤點；X柄L級分部，娛行政部、財策務部每季度完至少對10浴個門店進行援全面徹底的恰盤點。點對職能部門屈的抽查：每明季度至少對硬6個職能厭部門進行抽銹查。麥對庫房的抽恢查：至少要超對低值易耗沫品、工服、冰電腦耗材類串進行全面的倦盤點，選取戰(zhàn)20個單品座以上充的其他用品角進行抽盤；扇對虧上怎季度殲盤點存在差剩異的焰作為重點抽享盤對象；港列入抽查范杰圍的部門由式行政、財務圾派人全程參惹與盤點；未教列入抽查范強圍的部門由片各部門負責呼人、兼職資蕉產(chǎn)管理員自淡行盤點、上殃報；哨分部行政部諷、財務部應澤根據(jù)分部部墳門數(shù)量的實煙際情況，在亞盤點前聯(lián)合漂制定盤點計蟲劃，并由行懷政部于每季演度首月5日婚18:00梯點前將抽盤拒計劃上報至范行政中心資求產(chǎn)管理部。處5.2.剪3馳年度盤點的擾要求：媽每年元月5遲日至20日烏，對上年度夸末全部資產(chǎn)閉進行盤點?？缒甓缺P點由阿分部總經(jīng)理熄主持進行，正行政部、財引務部、門店揚、庫房及各強職能部門全棚面參與。為輝保證按時按畢質(zhì)完成工作聚，行政部和姿財務部應事繼先進行培訓騰，將盤點事執(zhí)項明確告知協(xié)參與盤點的規(guī)人員。象5.3盤塘點前的安排遼輛在盤點期間井，行政部原豐則上不辦理采辦公用品或鹽其他物資的盼領用手續(xù)，助（盤點前請緩行政部妥善聰安排，如有猜領用，出庫句單做在本月喪賬內(nèi)）。飯5孕.3.2跌在盤點日前黃將所有的業(yè)本務單據(jù)匹（脫入庫單遙、胃出庫單先、破發(fā)票工等）他全部處理完呢畢（包括臺修賬類資產(chǎn)）跌，暫不能處粥理的，登記色備查薄便于洽盤點核對趙。牛淋分部之間島及分部內(nèi)部驢的資產(chǎn)調(diào)撥退及時辦理調(diào)牢撥手續(xù)，盤摩點前尚未辦輝理的及時補真辦，杜絕因除調(diào)撥形成的夜盤點差異。稻盼財務人員根逝據(jù)行政部報劍送的松“席各類資產(chǎn)明復細賬睜”俊與財務賬進巡行核對并及黎時更正帳務烘處理錯誤，駐經(jīng)核對不符許的會同行政更部查明原因父。做5.3陜.嫌5殼行政部與各營部門資產(chǎn)管信理員核對部趙門臺賬獎。霉5.4資腹產(chǎn)的盤點震占季末次月5傍日至15日擠對截止上季謎度末躁全部資產(chǎn)幸進行盤點。挽各部門兼職檢資產(chǎn)管理員竊、行政（實星物）干事根剩據(jù)實盤情況邪填報《資產(chǎn)傲盤點工作底勿稿（分為固斯定資產(chǎn)、低鑒值易耗品及切臺賬類資產(chǎn)直、材料物資秋）》，經(jīng)抓資產(chǎn)使用人卡、部門第一抄責任人（門績店經(jīng)理/部葵門經(jīng)理）、澤兼職資產(chǎn)管補理員、參與咳盤點人員簽尼字確認爸后由兼職資啟產(chǎn)管理員于票當月盯7議日下午18姥:伸00將盤點儲表交至行政氏部；特殊或蔬重大問題要食呈上專項報錫告予以說明貪。術5.4.位3寇資產(chǎn)管理?；鴨T將實際盤成點數(shù)與各部熊門財產(chǎn)清冊枝賬面數(shù)一一涌進行核對，君核對不符的乓到各部門實濟地復盤掘，確認后編慣制《資產(chǎn)盤志點差異匯總駛表》，于當燕月11日下率午18：0扶0前將各部爪門《盤點工劉作底稿》、榨《資產(chǎn)盤點負匯總表》、朋《資產(chǎn)盤點舟差異匯總表遣》、《閑置能資產(chǎn)匯總表蝴》、《固定拳資產(chǎn)盤點表復》、《低值貌易耗品盤點扶表》、《材昏料物資盤點隊表》、《臺抖賬類資產(chǎn)盤低點表》轉至桿財務部審核殃。搶5.4.耳4輸稠財務人員根啦據(jù)各部門《谷盤點工作底攔稿》對《資肆產(chǎn)盤點匯總佳表》、《資寬產(chǎn)盤點差異牧匯總表》、寧《閑置資產(chǎn)半?yún)R總表》、掃《固定資產(chǎn)宗盤點表》、密《低值易耗津品盤點表》弓、《材料物紛資盤點表》愧、《臺賬類臟資產(chǎn)盤點表文》進行搬審核并填報例財務數(shù)據(jù)削，對有異議氣的與行政進蛙行復核，財貸務核對確認址后于當月1碗3日握18:00谷點前將需上割報的報表簽脾字轉回行政寨部，行政部注報請相關領儲導簽字后于零15日18度:00前兩自部門分頭上羞報至總部行像政中心、財富務中心，報貧送要求見下稀文5.6報稅送要求。皮溪盤點期間財廊務人員、行停政部人員按箏計劃對部門攀財產(chǎn)進行抽擊查核對；抽蘋查工作包括追：資鼓產(chǎn)數(shù)量是否銹準確、資產(chǎn)估使用人是否硬轉移、資產(chǎn)潔狀況是否良持好、資產(chǎn)編事碼是否準確比無誤、資產(chǎn)砍編碼卡片是亂否損壞、模撇糊并對抽查龜?shù)慕Y果進行企記錄、與部撲門上報的盤奧點工作底稿昨進行復核。謀聾在盤點過程腐中，因發(fā)現(xiàn)只差異對資產(chǎn)誤再次復盤造欺成盤點工作憶底稿修正的全，應重新填兄制盤點工作逮底稿并在新炕的工作底稿厭上按頁注明鋪“院復盤終稿買”怪。由相關人瘡員簽字后以殊此表作為數(shù)株據(jù)錄入依據(jù)權。把原錯誤膀的底稿按頁款從左下角至術右宴上角劃直線任作廢，（紅謙筆注明返“隙此稿無效呆”叉并保證原數(shù)舌據(jù)清晰可辯灣）同時必須豬保證裝訂在盾“哥復盤終稿莖”澆后面由資產(chǎn)肌管理專員一幟并交到財務倆。舌5.5資產(chǎn)溫盤點問題的抖處理原則：未該原則作為漲指導分部出特具盤盈、盤確虧問題的意汁見，最終以霉總部授權領喉導審批的意熄見處理。海揪聚丟失：丟失藏資產(chǎn)一律由顛責任人賠償劈，賠償方案煙為：中臣.1低值易糾耗品：診選.1.1已紫使用時間未占超過1年的旗低值易耗品育，賠償原值組的桌75%聾；看腦.1.2已擇使用時間在警1~2年的凡低值易耗品例，賠償原值猜50%占；圣它.1.3已員使用時間在層2年以上的檔低值易耗品鑰，賠償原值誘的銷25%館；捕傲.2固定資組產(chǎn)的賠償方葬案按凈值與想同類市場價本相比較高的導來賠償。礙洞.3塌材料物資發(fā)瞇生丟失、毀聞?chuàng)p、短缺的紀由庫房保管醫(yī)人按價賠償偶。蠟這對于因資忘產(chǎn)使用人、燙庫房責任人磨管理不善造鎮(zhèn)成資產(chǎn)損失狀的，視情節(jié)降由彈責任人賠償穩(wěn)或修復都；逼議對于確屬資鞏產(chǎn)正常損耗彈應報廢的物窮資，指鑄目前實物尚蔽在但已失去料使用價值親，包括正常胳報廢及因過假時造成的資鍵產(chǎn)不能使用懲的報廢（此證報廢物資必閉須真實存在詞）。按公司臺資產(chǎn)管理制說度及費用授株權及時辦理驢。悄5慕.掉6角嗓報送要求當澇少5.泥6臥.纏1吉盤點報肌表分為季報霞和年報；月俊度盤點情況脈可只上報盤倆點中發(fā)現(xiàn)丟荷失、非正常憐損失等問題抓，如無以上乒情況可不用普上報，報表腔式樣按季報竊要求。勁讀季報于宰次季首月1耐5日下午1固8禍:柱00前由分槳部行政部、濱財務部分頭仁將《資產(chǎn)盤爪點匯總表》重、《資產(chǎn)盤負點差異匯總活表》、《閑抖置資產(chǎn)匯總被表》電子版顯上報總部財急務中心、行司政中心，并沫傳真簽字原撒稿。擔索年報于襖次年1月2流0日下午1閃8：00前嘴由分部行政舍部、財務部煎分頭將電子惰版《資產(chǎn)盤穗點匯總表》使、《土地盤趟點表》、《懶房屋建筑物朱盤點表》、案《固定資產(chǎn)津盤點表》、只《低值易耗厚品盤點表》耐、《材料物士資盤點表》沾、《臺賬類鑼資產(chǎn)盤點表壤》、《資產(chǎn)牲盤點差異匯昌總表》、《紛閑置資產(chǎn)匯終總表》以及財其他需要報慰送的資料上恢報至總部財臭務中心、行屬政中心，并依將《資產(chǎn)盤博點匯總表》壩《資產(chǎn)盤點席差異匯總表扣》簽字原稿街傳真至總部沸行政中心資死產(chǎn)管理部、云財務中心綜勿合管理部。夫旅妹5.冤6肌.議4倉以上報頂表必須經(jīng)紀分部總經(jīng)理襪、分部行政嶺部經(jīng)理、財視務經(jīng)理、制好表人、審核絲人淺簽字認可。練5.硬6雙.5餐所有盤橋點資料交由鹿財務部聰作為會計檔陶案管理。輛5.7報高告審批工作眨程序典崗總部行政中沸心資產(chǎn)管理擔部、財務中她心綜合管理惰部對各分部辣上報的港“查盤點報表愚”偏進行審核、介匯總、出具佛處理意見，愁經(jīng)授權領導虧審批后下發(fā)絕至各分部，注由分部執(zhí)行播并于收到審堂批文件后戒5個工作日樹內(nèi)上報《盤暖點差異處理布跟蹤表》。破案行政中心、棍財務中心根猜?lián)P點中出基現(xiàn)的問題提倒出解決方案秀、通報資產(chǎn)秘盤點情況、箱完善管理制需度，加強資舌產(chǎn)的管理。尾軌5.7.競3感各分部監(jiān)察伸審計部將資報產(chǎn)審計作為淚常規(guī)審計項富目，按季審槐查并出具意直見。塞5.8盤泡點工作獎懲圈之獎勵傭洲.1嚴格執(zhí)異行公司盤點乳制度，真實妨反映問題并噴在規(guī)定時間霞內(nèi)推動分部椅解決長期未為處理問題達伐3筆以上的彎，至少給予番相關人員完“規(guī)表彰免”顧以上的獎勵擺，或者10桿0元以上的獎現(xiàn)金獎勵；替五.2通過盤處點，發(fā)現(xiàn)貪聽污、私自占殿有公司財產(chǎn)吼的并為公司解挽回損失金投額在500乘0以上的，神至少給予相孔關責任人籃“線記功叢”劈以上的獎勵地，或者20棄0元以上的引現(xiàn)金獎勵；騾體.3對公司絨資產(chǎn)管理耐提出合理化步建議般并經(jīng)公司采惠納的，給予匙“儲記功插“例以上獎勵或鴉者給予20查0元以上的令現(xiàn)金獎勵。競愚處罰：且市.1未嚴格倡執(zhí)行公司盤這點制度、敷救衍了事、出章現(xiàn)問題不積蛾極跟蹤解決賠的、對領導谷批復意見無補正當理由拒壇不執(zhí)行的，漁至少給予相兵關責任人員初“偽理由書緒”低以上的處罰狐，或者給以線20元以上蝶處罰；款略.2對盤點御中的遺留問鞋題在特3個月叉以上未能解凍決并不上報腎的，給予相繁關責任人頓“竟理由書鎖”紗以上的處罰余，或者根據(jù)勁情節(jié)輕重給狠以20至2接00元現(xiàn)金量處罰；幕隆.3對盤虧請損失賠償問繞題，采取典虛報、隱瞞繭，對應當收瓣取的賠款未史在規(guī)定時間酸收齊且無正龜當理由的，嫂給予相關責暑任人至少褲“效口頭指導庫”提以上的處罰很或者根據(jù)情滲節(jié)輕重給以避20至20春0元現(xiàn)金處閣罰；因責任絨人延遲收取翁賠償造成無運法收取賠款份的，一律要敲求由責任人大予以賠償。丑招.4各部門港兼職資產(chǎn)管棚理員負責本霉部門的全部引資產(chǎn)，包括校借用、外分遭部（部門）傘調(diào)用未在部笑門臺賬反映哀、盤點報表糠有疏漏的，榨每發(fā)現(xiàn)一次鮮對相關責任訪人至少給予吵提交理由書刃處罰。很輔.5每次財齡務、行政抽誤查發(fā)現(xiàn)兼職恩資產(chǎn)管理員捐、部門經(jīng)理姥不如實填寫喜盤點表，不艦真實反映問濱題的繡，每發(fā)現(xiàn)一綿次罰款50劫元，并根據(jù)奏問題的性質(zhì)梨提請公司予累以處罰，直痛至開除