新奧集團財務制度

新奧集團財務制度總則1.1為規(guī)范集團公司及各成員企業(yè)財務管理工作，及時、準確反映公司損益狀況，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。1.2本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》，并結合公司的實際情況制定，本制度未說明的特殊事項遵照有關法律、法規(guī)執(zhí)行。1.3本制度為集團公司及成員企業(yè)進行財務管理活動所必須遵循的規(guī)范和原則，集團公司其他涉及財務管理、財務控制的制度參照本制度執(zhí)行。財務管理體制2.1集團財務實行集權管理，實行總經(jīng)理領導下的總會計師負責制。2.2集團公司財務部負責集團公司日常財務管理工作及對各成員企業(yè)的財務監(jiān)控。各成員企業(yè)財務部門負責企業(yè)日常財務工作，受集團公司財務部和企業(yè)總經(jīng)理雙重領導。3貨幣資金3.1貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。3.2內部控制3.2.1貨幣資金的收付由財務部門指定的崗位工作人員進行，其他任何部門未經(jīng)授權不得收付、滯留貨幣資金。財務部出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記。3.2.2各企業(yè)的收款人員必須接受企業(yè)財務部門的培訓、指導、監(jiān)督，未經(jīng)財務部門認可，收款人員不得上崗。3.2.3財務部門負責設計企業(yè)收款操作流程，并負責監(jiān)督其有效運行。企業(yè)收款人員原則上實行開票人與收款人崗位分離。業(yè)務量較小企業(yè)，因效益原則而未實行崗位分離，財務部門須按一定比例進行真實性復核。3.2.5資金收入要按規(guī)定開具發(fā)票、收據(jù)等合法的票據(jù)。各種收款票據(jù)由企業(yè)財務部門統(tǒng)一管理，其他部門無權印制、購買。叨洗所有收款晌用印章由財言務部門統(tǒng)一誕刻制，其他鉛印章無權用哨于收款。沾悄資金收入在豆規(guī)定時間內千必須交財務很部門，特殊講情況須經(jīng)財僻務部門批準債?，F(xiàn)金收入煉金額較大的范，在征得財希務部門同意絡后可直接存辱入企業(yè)銀行圣賬戶。瓦動政企業(yè)資金支繁出應嚴格遵竹守集團公司拌批準下發(fā)的協(xié)月度資金支炊出計劃，力企求收支平衡燒。計劃外的演資金流出應蟻報集團公司闖總經(jīng)理批準呀,截屬計劃外采挪購資金履行姑相應批準程兆序。會甜現(xiàn)金支出必督須依符合規(guī)軟定要求的票蝴據(jù)辦理；支招付外單位款勿項時應取得譜該單位的合盆法憑證，而陣非其經(jīng)辦人餐員的收據(jù)。鏡如職工因公貧借款，須填懼寫籃“歪借款單歡”媽；報銷費用酬，須填寫飾“譜費用報銷單慶”鉛；報銷差旅叔費須填具果“購差旅費報銷薄單充”駝；報銷業(yè)務裹招待費，須市填具閑“循業(yè)務招待費縣申報表搜”搭；支付購料玩款、工程款煌，必須填寫暴“扣撥款通知單欣”芬等。各種單滔據(jù)的項目必威須填寫齊全位。搏集聚團公司財務球部根據(jù)財務謎管理的需要豎，匯編財務鋤會計類自制銜原始記錄（夜單據(jù)）格式匹，供各企業(yè)扛組織財務管軟理、會計核法算。王暫0資金支出搏必須嚴格按梅《新奧集團窯財務支出管每理規(guī)定》及瞧《新奧集團沃采購控制程盤序》執(zhí)行。勺數(shù)1罵上資金支出業(yè)沿務主管部門瓶的領導負責壓審核費用發(fā)秒生的真實性弦、合理性，群財務部負責縱審核票據(jù)的粥合法性、有蓬效性。奇辦2資金付出訴后必須在原膠始憑證上加冷蓋標有日期爺?shù)恼场颁J現(xiàn)金付訖朵”混戳記和經(jīng)辦斤出納的手章洲。級古3企業(yè)預留示銀行印鑒必流須分人保管棚。妻饞4各企業(yè)出娛納員應按日勞編制薄“揚資金收支日稍報表律”誤，同時上報團企業(yè)總經(jīng)理賺和集團公司也財務部資金流處。嚴3獸.2.俯1加5傻現(xiàn)金收支必真須及時記賬急，出納人員熊每日下班前慣必須清點庫鏟存現(xiàn)金，做囑到日清日結織，賬實相符陶。醒企業(yè)每月末砍必須進行一些次有財務主紅管或其他非換出納財務人扔員參與的現(xiàn)愉金盤點，編離制現(xiàn)金盤點繪表，報集團吹公司財務部既資金處。福企業(yè)財務主提管每月至少徒對庫存現(xiàn)金勇進行一次隨托機抽查，核塞對賬實相符厲情況，發(fā)現(xiàn)脹現(xiàn)金溢缺必翁須及時報告徐企業(yè)總經(jīng)理悶和集團公司藥財務部，查便明原因后，獅按公司制度憤處理。抽查今記錄和問題端處理結果按舉月上報集團燥公司財務部賴。班驕6銀行轉賬影結算業(yè)務必拔須當日處理法，做到日清阿月結。懂企業(yè)必須及者時取得銀行尖對賬單，核吩對后按月編錢制銀行存款備余額調節(jié)表英。算企業(yè)銀行存趣款余額調節(jié)汽表中必須標擴明企業(yè)銀行啊存款日記賬丹與銀行賬戶洋企業(yè)存款余蓮額差別的原炒因，注明造維成差異的具緩體事項和發(fā)瞧生時間。諒企業(yè)要按月繞將銀行存款橋余額調節(jié)表晉、銀行賬戶習的最后一張播對賬單傳集旗團公司財務匪部，以檢查負、核實其真躬實性。須罵7企業(yè)現(xiàn)金憑收付流程必校須報集團公弱司財務部備柱案。約3.3腥企業(yè)現(xiàn)金支幼出范圍券家職工工資、忌津貼、獎金此。做失支付個人的雕勞務報酬，售支付給個人師的農產(chǎn)品采塊購支出。例式出差人員必次須攜帶的差局旅費。絕杠結算起點以宵下的零星開查支。企業(yè)的款結算起點為狗人民幣漫1000匹元。代魚企業(yè)總經(jīng)理抹批準的其他泡特殊用途開旋支。鋪電結算起點求以上的非個賤人支付必須神使用銀行轉斗賬方式結算級，禁止使用焦現(xiàn)金結算。畫3.拜4何銀行結算和碗銀行賬戶的種管理應嚴格仆遵守《票據(jù)花法》、《支賞付結算辦法碼》及《新奧擱集團財務票僻據(jù)管理制度息》。型3.5架外幣資金層的管理勾滑外幣資金的兄售匯、結匯吧和付匯嚴格班按《外匯管蓮理條例》、蹄《結匯、售勞匯及付匯管宴理規(guī)定》及粒其他有關的付規(guī)定辦理。贈淚企業(yè)發(fā)生外栽幣業(yè)務時，午應當將有關趣外幣金額按傅業(yè)務發(fā)生當朵期期初的匯瓦率折合為記握賬本位幣金慎額記賬。紹3.6扇其他貨幣資錄金候鋤摩其他貨幣資超金包括外埠你存款、銀行輩匯票存款、風銀行本票存闊款、信用證歲存款、信用睛卡存款、在世途貨幣資金安等。樹谷其他貨幣抱資金的增減斷必須有合法狹的憑證，出職納員應設附鏟屬賬登記其引他貨幣資金卻的增減情況必，明確經(jīng)辦丈人或收款對猴象。壤坦每月末應對豎其他貨幣資厚金進行盤點吸，對外埠存湊款和在途資陸金進行函證語，證明其存括在的真實性梳。4債權資4你.1棉企業(yè)債權私主要包括應主收賬款、應梢收票據(jù)、預狹付賬款、其棍它應收款等遇。鞭4釣.2扔應收賬款小的管理悶距應收賬款指爭企業(yè)在銷售特商品、提供蠅勞務過程中記，商品所有舞權已轉讓給摘購買方，勞膏務已提供完你畢，按雙方軟合同或協(xié)議礦約定，應收膀而未收的款蜜項。符4.2.拉2企業(yè)簽訂戒的銷售合同羨必須履行規(guī)鐘定的批準手段續(xù)。批準手阻續(xù)及經(jīng)濟合皮同報財務部孔門記錄、存滲檔。見嘴企業(yè)下達京“疫銷貨通知單溜”禁、據(jù)“丙施工任務單淚”恰等銷售性質媽的業(yè)務單，蛛必須有財務脅部門蓋章核憑準。財務部唉門審核是否荒已按合同收苦款，賒銷或備延期付款的低是否有企業(yè)教總經(jīng)理或集思團公司總經(jīng)領理的批準。組以上兩種單敵據(jù)必須按順嶺序編號?；?.澇2.4企業(yè)瞧按上述頌“唉銷貨通知單毫”仰、罪“捆施工任務單堂”前組織發(fā)貨、歡施工。面4.施2.5財?shù)皠詹块T憑上葉述蝴“半銷貨通知單武”展、版“描施工任務單亂”疏和倉儲部門扮的出庫單、宴工程部門的陜完工單，記擠錄應收賬款江。墳4牛.2.費6財務部須答定期與客戶繩核對帳目,搜金額較大或鄙業(yè)務量頻繁憂的客戶至少草每季度核對懲賬目一次，繞于財政年度乓末應與所有系客戶核對賬勒目。企業(yè)有柏關部門，如抓市場部或銷屢售部須給予傅積極配合。皇墻企業(yè)財務恩部門應按月短編制應收賬摩款賬齡分析店表，報銷售盲管理部門；主對于賬齡超妥過3個月的爺應收賬款，保須向有關責僅任部門發(fā)出紹書面性提示此；賬齡超過等6個月的應邁收賬款須向扶有關責任部法門發(fā)出書面蛙性警告性通筍知，并上報曉企業(yè)總經(jīng)理擾和集團公司洞財務部；賬諸齡超過12良個月的應收邪賬款，須上娛報集團公司堆首席律師，好并追究有關傭責任人責任拿。蒙4.3弊壞賬損失的娃確認和處理涉4纖.稼3趣.1渠企業(yè)采用備藝抵法核算壞自賬損失，按帥年末應收賬創(chuàng)款余額的有5身‰伯提取壞賬準西備金。銅4.徒3予.2貼壞賬的標準各：債務人破療產(chǎn)或死亡，灶以其破產(chǎn)財鳥產(chǎn)或遺產(chǎn)不鷹足抵償債務柄；債務人逾船期三年未清顫償債務并有臺充足證據(jù)證陶明其不能清橫償?shù)?；此兩腦種情況必須容取得法律文簽書。難4.死3籮.3毒銷售或其他闊有關部門依黎據(jù)壞帳情況融據(jù)實填制曲“申壞賬損失處淹理申報單迅”畢，由集團公拘司首席律師妹審核簽字，顯并報集團公罪司總經(jīng)理審國批后，沖減薪壞賬準備金理。同時，登跟記備查簿加橫以控制。人島為失誤造成寨的損失要追梯究責任人的今責任。解4編.4自應收票據(jù)的坐管理銀4.造4銀.1胖應收票據(jù)蔑分為商業(yè)承極兌匯票和銀扛行承兌匯票艘，企業(yè)不得理接受商業(yè)承福兌匯票。眠4帽.揪4特.2愁以銀行承兌諸匯票結算業(yè)仗務的，必須或嚴格審查票瓜據(jù)的合法性洲，出納人員仗負責票據(jù)的靠保管，并設剝備查賬簿序尤時登記，應吩收票據(jù)明細圣賬由會計人騎員負責記錄堂，兩項業(yè)務龜不得一人兼禍任。劫代票據(jù)的接受忍必須經(jīng)企業(yè)勉總經(jīng)理審批婦，票據(jù)的貼茶現(xiàn)必須經(jīng)企且業(yè)總經(jīng)理和道集團公司財鏟務部資金處掉批準。預4耳.4.勒4財務部門抓每月末要盤紹點企業(yè)的應削收票據(jù)，做巨出應收票據(jù)探盤點表。緊4益.像5預付賬款稍的管理或稅預付賬款包國括預付材料頸款和預付工紀程款。斷4.榜5納.2徒所有預付材撓料款、工程幣款必須履行車規(guī)定的批準夕手續(xù)，簽定摧合法有效的率經(jīng)濟合同。妖批準手續(xù)及到經(jīng)濟合同報棟財務部門記照錄、存檔。辣4.隱5鏡.鄙3業(yè)務部障門負責跟蹤躬預付賬款所劍對應交易活炕動的進行，痕并對預付賬獲款的安全負盤責。震4.6其他蔑應收款的管稼理顆4.斷6魂.1衰其它應收款蒸主要包括集資團內部各企斜業(yè)間資金往術來款和企業(yè)膽內部員工借兄款。國4盼.也6鍛.2同企業(yè)間的往韻來款要嚴格垂按照集團公盾司財務部的吵調度進行。爭各企業(yè)應按炎月核對，并柿按月編表上扛報往來情況鞋。季4洋.趟6隊.3壤職工采購借葡款、出差借使款、因其他原原因借款必咱須填制借款土單，按規(guī)定經(jīng)的審批權限宇辦理簽批手魂續(xù)。茶4.暖6笛.4岡職工采購借功款應于票據(jù)區(qū)到達提15正日內辦理報頑賬清還，出亂差借款于出臉差返回救15追日內報銷還偽款，因私借肺款在約定的標時期內還款策；職工無故竄逾期不還的鄙，財務部門它于次月自職計工工資中扣諒除，扣清為溪止。育4.擴6創(chuàng).5退企業(yè)員工嶼必須先結清稈上次借款后留，才能重新降借款。板4謎.妨7企業(yè)部門遮應會同業(yè)務藝部門于年末牽結賬時，對滾企業(yè)所有債寬權進行一次莊集中清理，勾核銷無法收仆回的債權，慨以免虛增企爽業(yè)資產(chǎn)。對喚造成壞賬的置責任人應追唐究其經(jīng)濟責柳任。圈5鋤存貨的管理菜5俊.1存貨包冒括原材料、臟燃料、低值折易耗品、在不產(chǎn)品、半成流品、分期收信款發(fā)出商品嗓、包裝物、牙產(chǎn)成品、開芳發(fā)產(chǎn)品等。替5傭.2存貨燦采購佛筋貨.腹企業(yè)所有物籃資必須由責臉任部門根據(jù)蒼倉儲或其他零部門填制的消請購單進行緩采購，不得認無計劃采購爪。刮5.2.塑2大宗物資欄采購必須貨淋比三家，盡策量采用招標透采購方式，幸所簽定的經(jīng)重濟合同，隨妹時報財務部泊門存查。鬼咳進貨發(fā)票必滴須合理合法教，符合財務嫁、稅務管理聽規(guī)定。屬于躲增值稅一般傭納稅人的，纖所有材料采債購，原則上夜均應取得增骨值稅專用發(fā)晝票。特殊情匪況或開具增遠值稅專用發(fā)嘩票需加付貨熱款的，由企塊業(yè)財務主管劃決定是否要獲求開具。遭5面.2.4廟財務部門購應嚴格監(jiān)控裝物資的采購施價格，對價嗓格明顯偏高愈的物資采購吃，有權拒絕夸撥付款項，輩并上報企業(yè)倡總經(jīng)理或集窩團公司財務地部，要求有辮關部門進行憶檢查。卡5.般3驗收鉗5.后3紅.1陰購入的物資澡均應由獨立爐于采購、倉限儲部門的質伐量、技術部叉門負責驗收朋。貪5.尸3逐.2環(huán)驗收部門享應采用適當籃手段對物資鏈的數(shù)量和質機量進行檢查蛇，并據(jù)實填占制驗收單。該5.石3菌.3蝶存儲面5.3.眉4各種采購鈴貨物必須辦棄理入庫手續(xù)范，由采購供屈應部門填寫碎入庫單，倉割儲保管人員輩點收入庫。盟入庫單必須鉛按順序編號賓。袋5.懼3產(chǎn).本5倉儲部門炮應根據(jù)物資般的品質特性宗分類存儲，競合理碼放，早標識清楚，株除個別物資脂外盡量做到賣先進先出。粗5.3.撐6倉儲部桶門應設置數(shù)刑量賬，記錄盯物資的入庫慎、出庫和庫睬存情況，每電月進行一次薄盤點，做到瑞賬實相符。泊5禮.遇4領料、塔發(fā)貨宮5清.睛4.1億生產(chǎn)、施工培用材料的領勾用必須依據(jù)狠生產(chǎn)發(fā)料計針劃或設備材音料表。領用限材料必須有淘審核批準手闖續(xù)，領料單尿必須順序編購號。零5蜜.偉4.2幕產(chǎn)品銷售發(fā)罵貨以財務部到門核準后的扁有效單據(jù)為巧依據(jù)出庫。硬5樓.恩4.2.庭1現(xiàn)款銷售搖產(chǎn)品以加蓋缸“什收款專用章艱”險的發(fā)票提貨棚單為依據(jù)。皆5醋.滴燦賒銷產(chǎn)品必兔須簽訂經(jīng)濟卷合同，并按腦信用程度和耽貨款額度經(jīng)俗企業(yè)總經(jīng)理比或集團公司榆總經(jīng)理審批底后，由銷售磁部門填寫發(fā)述貨通知單，砍倉庫保管和嚴門衛(wèi)憑單放謊行，財務部拌門以購貨方壟收貨收據(jù)、拉發(fā)貨通知單丹（財務聯(lián)）楊及銷售發(fā)票見入賬。5.5生產(chǎn)胞5滑.抖5.1臘企業(yè)組織薦生產(chǎn)應嚴格攀按生產(chǎn)計劃放進行。生產(chǎn)互計劃按銷售肢需求計劃、責產(chǎn)成品庫存貍情況及企業(yè)獎的經(jīng)濟生產(chǎn)順批量確定。拒5臺.把5.2摧生產(chǎn)部門對宮生產(chǎn)加工中凈的物資負有萌保管責任，肥每月月末應蔬進行一次盤恩點，并按月萍向財務部門臟報送臉“專在制品統(tǒng)計陰表剪”怎。叼5緣.6委外加耽工材料陣5.6.乖1物資管凡理部門應設笛備查賬登記鵝委外加工材姨料的發(fā)出、趨收回情況。生5.6.蹦2管材的防階腐，防腐材涼料由企業(yè)提都供，但應按覽實際采購價奇格從防腐費擊中扣除。買5.7腰存貨的盤點蛾5名.考7.1強物資管理部遭門、生產(chǎn)部嫩門于每月末朽應對存貨進墾行盤點，財感務部門抽點伸,驅做到賬賬相綁符、賬實相知符。悼5例.園7.2辰年終盤點氏5答.7.2.品1盤點前必體須印發(fā)連續(xù)頌編號的盤點駝表、盤點卡固，準備盤點廣用計量具，咳整理貨物，膏組成盤點小漂組，編制盤剪點計劃。疏蔽.2年終盤杯點的時間定脾于每年12屋月30日~好31日。騰滅.3年終盤差點要求所有乎貨物停止流斯動,準確計捷量，不得主上觀臆測；每灘項貨物數(shù)量裝確定后，方憲可進行下項馬盤點?；貑?4盤點時甚應設主盤人妥、監(jiān)盤人、取抽盤人，互村相協(xié)作，彼鴉此牽制。留跨.5盤點結婦束后應及時旺編制盤點報停告表，對比囑溢虧。固游.6存貨盤愿點出現(xiàn)溢虧唱應明確原因嗚，報企業(yè)總豪經(jīng)理審批處寒理賺；焰損失金額在把1萬元以上狗的報集團公膝司財務部批寒準。自然原靈因造成的損初失計入當期敏成本費用，醬屬人為過失環(huán)造成的損失扔由責任人賠鉗償。困5.紫8會計記商錄牧5.滴8社.1訪企業(yè)財務課部門應建立循存貨的數(shù)量適金額明細賬設登記物資的質入庫、出庫陵、庫存情況即，并對倉儲寇部門的物資棋帳務管理進罰行指導。窗5盾.8.2財烏務部門按質惹量驗收單和蒼入庫單記錄迫物資的采購鋸入庫。型5.9存貨寧的計價煮5.磚9拿.1躁存貨采購成摩本包括買價出、運輸費、普在途合理損艇耗、調選整傅理費等費用塑。經(jīng)過加工亭的半成品或販企業(yè)生產(chǎn)中貫的在產(chǎn)品，及其成本包括躍所消耗的原拋材料和加工澤費用（工程送費用）。桂5.鐵9穿.2痛生產(chǎn)用主要辭原材料、輔攀料、包裝物客、燃料、施猛工物資、產(chǎn)自成品等計價沫，采用加權滔平均法。閉5懇.9.3經(jīng)榮集團公司財傻務部批準，劫企業(yè)可采取廁較為穩(wěn)健的徑成本與市場淚價孰低法確沒定存貨的計掠價。豈5.枯10低值易心耗品的攤銷刪5.輛10譜.1麻辦公用低值辱易耗品，以歲及經(jīng)營中低杠值易耗品數(shù)澤量少、金額搜小的企業(yè)，恰于報銷時一糾次性計入當品期成本費用譯。壇5.端10蛋.2醬經(jīng)營中低值米易耗品數(shù)量猾多、金額大卻的企業(yè)，采霧用五五攤銷喇法。裙5.翅10輝.旨3各成員企永業(yè)具體采用粘何種攤銷方提法，由集團薦公司財務部憐視具體情況逆確定。門6蕉待攤費用印6.1織待攤費用指依費用已經(jīng)發(fā)再生，企業(yè)在戶一段時間內奮受益的費用跟。待攤費用刊在受益期限終內攤銷。血6.2待嚷攤費用必須隔于該項支出芬受益期間全刃部攤銷,需練跨年度攤銷術的費用必須捧取得集團公殘司財務部的賀批準。震7四赤爽對外投資副7.1揪對外投資包聰括各種形式融的股權和債圣權投資追,命按企業(yè)準備綿持有的時間朽是否超過一雖年，對外投到資可分為短銷期投資和長嶺期投資。短伸期投資包括寄股票、債券冬、基金、外劣匯衍生物投跌資等。長期膨投資包括各考種股權性質陵的投資、不才能或不準備付隨時變現(xiàn)的睜債券投資。趟7.2儀對外投資評納估、批準。旨企民業(yè)所有對外態(tài)投資必須經(jīng)踐過認真的事嗚前調研、評驗估，并履行原必要的授權撐批準手續(xù)。方7.3禿計價怖譯長期債券投藥資按取得時我的實際成本柳計價。敢澡企業(yè)對外單融位的股權投移資占該單位攏有表決權資炊本總額20督%或20%知以上時，企置業(yè)采用權益扯法核算對外撲投資，低于稅20%時采貌用成本法核垂算。嶺7.妨4損益的坦確認平扭長期債券投壯資按照票面梢價值與票面飛利率按期計厘算確認利息泉收入，利息肅收入加減債孩券的折溢價填攤銷做為長比期債券的投車資損益。由竭對外股權投飯資在采用權盤益法時，應莫在每個會計撲期按照被投蜂資單位損益吳情況和企業(yè)鼠所占股比確謝認投資損益惡；采用成本結法時，企業(yè)傍在收到被投乏資企業(yè)利潤共分成時確認陳投資收益。輪7.5短期限投資按成本撐價計價禁,擠當市場價格刷與成本價格聲差異較大時用，經(jīng)集團公情司總會計師漂批準可采用襯成本與市價臣孰低法計價偵。劣7常.疫6證券投資月的保管刪7.熟6.年1扣以股票、債該券進行投資胃，應執(zhí)行托名管制度；股錄票由本公司丟保管的，設祥置雙人經(jīng)辦講保管制度，冬禁止證券單噴人經(jīng)辦。違7.坡6.沃2婚設證券登記艷薄，登記有羞關證券的名徑稱、數(shù)量、撈價值、存取團日期等內容糞。淹7.壯6貌.3珍嚴格記名登販記制度。本固企業(yè)購入的尋所有證券，恒應于當日登宜記于本企業(yè)高名下，禁止爽登記于私人供名下（集團艙公司董事長慎除外）。蜓7.比6旨.4柱集團公司財丙務部主任每蹄季度對投資撥憑證組織一威次盤點，做助出盤點報告唱，報集團公投司總會計師宜。幣7沈.腥6背.攤5短期投資撕轉讓時，按踢轉讓收入扣沫除成本和手慰續(xù)費的差額幕確認損益。粱7.7對慌外投資分析晌報告。投資最執(zhí)行部門在貌一項投資結矮束后，需做辦出投資損益舉分析報告，盒報集團公司椅總會計師。德8然固定資產(chǎn)薯的管理將8搞.1固定資孟產(chǎn)的標準炕暫單位價值1捕000柔元以上、使游用期限超過被一年的房屋防、建筑物和后生產(chǎn)經(jīng)營用曾機械、動力兩、運輸?shù)仍O蠢備、器具、蠻工具等。瞧型單位價值在側2000藥元以上、使汽用年限超過樹兩年的非生荷產(chǎn)經(jīng)營用設建備。車8駕.1.3包按公司政策糖，對燃氣公上司管網(wǎng)類固少定資產(chǎn)的界尊定為小區(qū)調臣壓箱之前的松中高壓管網(wǎng)墓及調壓站、畝儲氣罐柜。今調壓箱之外掙的低壓管網(wǎng)鄭等屬成本費睜用范疇。柏8浮.2固定資臨產(chǎn)的分類辱季教企業(yè)應根擋據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營私特點和固定衣資產(chǎn)的特性忽，參照如下夾分類標準將環(huán)固定資產(chǎn)進追一步劃分為眼若干小類，心同類資產(chǎn)的橋折舊年限應跟該一致。驅姥房屋及建筑字物姥陜：辦公樓、等廠房、簡易督房、永久性辮圍欄等；稍統(tǒng)機械設備：養(yǎng)生產(chǎn)機械、萬動力設備、渾工具器具等槐；皺鞭運輸工具：晝汽車、拖拉蹦機、叉車等陸；蠢膀辦公設備：擺計算機、傳修真機、打印嚷機等；曲職管道及調壓目設施：高壓球管道、中壓催管道及與之靜相聯(lián)的站內壓調壓計量加源壓設施；值蘇儲氣設施：鐮儲氣罐、柜宜及附屬設施諸；襲親其他設備：得上述類別包振含內容以外群的其他固定面資產(chǎn)。榴圓寇8.3辨折舊的計提茶躍固定資產(chǎn)的興折舊計提方失法為年限平擇均法。版烏折舊年限祥棄.1房屋及隸建筑物首策：譜而30他年傍團.2機械設蒙備：蒙緩椅10胳年沿厭.3運輸工膊具：瓜合軋撒佩6右年版怎.4辦公設遺備：荷舍需6尾年憂墓.5管道及抱調壓設施宏:令30麗年慢賽.6儲氣設勵施：問秋帥30鋪年辭依.7其他設綢備：策弓獨6圓年式寒弱士偽預計殘值冷率確定泳企業(yè)固定資邪產(chǎn)預計殘值霧率5-10雀%，具體比化率由各企業(yè)鐵報集團公司怨財務部批準測后執(zhí)行。禽8.4捕固定資產(chǎn)搭的內部控制租程序喘歪各企業(yè)的竟固定資產(chǎn)投設資服從于企糠業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略搞，并履行必蹈要的審批手桂續(xù)，簽訂相碗應采購合同捏、捐贈協(xié)議棍、工程合同黎。陡8布.辦4.2爛企業(yè)固定喘資產(chǎn)管理部稈門必須制作罵固定資產(chǎn)卡荒片，設立固削定資產(chǎn)臺賬牢；財務部門隨設立固定資攤產(chǎn)明細賬。件財務部門夕負責指導資技產(chǎn)管理部門獻的管理工作造，管理部門驗負責賬實相棵符。古聯(lián)銹烏房屋、建筑景物等不動產(chǎn)鵝在取得所有爭權時，即由承企業(yè)綜合辦煌公室辦理產(chǎn)最權登記，產(chǎn)塑權證明由集呈團公司辦公材室檔案館和眉成員企業(yè)檔棵案室保管。應8廳.汁4.4容企業(yè)間固定怠資產(chǎn)的調撥姻須經(jīng)集團公寇司總經(jīng)理批蜓準，并按稅歪法規(guī)定計提叼相關稅款，留進行賬務處余理。敘8.5臣固定資產(chǎn)的底盤點嗚股固定資產(chǎn)管預理部門會同諸企業(yè)財務部忙門每年盤點骨一次。霜速固定資產(chǎn)盤環(huán)點前，在企撲業(yè)總經(jīng)理協(xié)笨調下，制訂珍盤點計劃，孩組成盤點小瘡組，確定盤鐮點程序。汗諸固定資產(chǎn)盤堅點實行現(xiàn)場稿盤點，逐一分點驗。疤紗固定資產(chǎn)盤貓點后，及時或編制盤點報灶告。緩掏8.叫5木.5派企業(yè)固定資皮產(chǎn)已到使用島年限、人為盈或客觀原因讀造成報廢、吉盤虧時，資蟲產(chǎn)歸口管理繁部門要填寫演《固定資產(chǎn)飾減少審批單諸》，注明原俘因，說明責僵任，報集團紀公司總經(jīng)理揮批準后處理扣。警撲8.戶6絹燕固定資產(chǎn)的步記錄端8.緩6羽.1燙企業(yè)固定資撒產(chǎn)的計價采麻用歷史成本升法。蠟炕購置固定走資產(chǎn)的成本冒包括實際支壟付的買價、術包裝費、運睡輸費、安裝每成本、交納雷的有關稅金牧等。驚中外合資成鹿員企業(yè)采購誓國產(chǎn)設備而訓收到稅務機恐關退還的增富值稅款，沖粱減固定資產(chǎn)嚷的入賬價值煙。章8.偷6超.3賺自行建造的軌固定資產(chǎn)，狗按建造該項挑資產(chǎn)達到預專定可使用狀冷態(tài)前所發(fā)生艦的全部支出羞，作為入賬武價值興8.仍6炕.4層投資者投喊入的固定資密產(chǎn)，按投資壞各方確認的邪價值作為入商賬價值。止8.般6厚.5芬以債權換竹入的固定資堵產(chǎn)，按債權拖的賬面價值揀加上應支付棄的相關稅費睛，作為入賬除價值。洽8.茶7在建工蜻程辜8.叨7萌.1幕企業(yè)購置聚需要安裝的江設備、自行教建造固定資揮產(chǎn)在未完工眉交付使用之形前的實物存堵在形式稱為妹在建工程。極在建工程包逗括工程物資渠、工程預付憂款等。睜8篇.7.2礦企業(yè)應關注揉在建工程的綠狀態(tài)，對確絞定不再繼續(xù)萍施工的在建胖工程要及時智清理。嶺8.邀7正.3戒在建工程勺的增加必須蠟有合理、合圓法的原始憑燦證。委托外答單位施工的接土建、安裝尖工程，必須要由施工單位截繳納營業(yè)稅麗或由發(fā)包方堪代扣代繳。屈9于無形資產(chǎn)的燃管理堡9.1推無形資產(chǎn)包貞括專利權、牽商標權、土舒地使用權、泊著作權、專壓有技術、商緊譽等。爹9.2鄭無形資產(chǎn)必哀須按法定程裁序取得，有遙關資料報財勞務部門備查叛。北9.提3無形資釘產(chǎn)的歸口管脆理部門是各例企業(yè)綜合辦魔公室和集團附公司辦公室們,所有權證訴明由集團公括司辦公室檔宰案館負責保剃管?；?.社4每年末，道財務部門會淘同有關管理叔部門對在賬綿無形資產(chǎn)進框行清查抬,濁對無形資產(chǎn)添所有權證明埋進行清點。泄9.5溫企業(yè)以無廟形資產(chǎn)進行格投資或轉讓傷，應制訂投幸資方案或轉董讓協(xié)議，并插按合同管理援程序報批。渾9.桂6無形資產(chǎn)氧的計價個9.雞6濱.1警企業(yè)購入的龍土地使用權出、商標權、未專利權等，票按購入時實匪際支付成本朝計值，收購績及兼并其他鴨企業(yè)而產(chǎn)生式的商譽，以嘉收購價與被教兼并企業(yè)的裳凈資產(chǎn)的差武額計值。玩首接受投資或弱接受捐贈的償無形資產(chǎn)，楊按協(xié)議價計喊價，無協(xié)議浸價的，按評后估價計值。扮9.6.巡3企業(yè)自行臂開發(fā)或創(chuàng)造皆、申請的專帖利權、商標建權，按開發(fā)村、創(chuàng)造或申雁請過程中所愧發(fā)生的實際辨成本計值。摸9.漠7無形資產(chǎn)泡的攤銷懸9.布7迫.1哀無形資產(chǎn)采術用年限平均蟲法在有效期杜限內攤銷。畢9.桌7乒.2吵攤銷期限：柴發(fā)明專利權忌逼題連腔禾掀會崗15被年瀉香聯(lián)實用新型和霧外觀設計專考利緊柜團說顛5綢年漢剝脖商標權烘禽黨刺償領獨端10休年受白利商譽剪件射謹纖餃老監(jiān)5早年講飾貪土地使用權扁讓著蘇慰土地有效使鳥用期限袖10開捧辦費屋10.1炊開辦費指企碌業(yè)正常生產(chǎn)斥前所發(fā)生的憐費用，不包蔬括應當由投杯資者負擔的浙費用，也不我包括為取得桃固定資產(chǎn)、以無形資產(chǎn)所括發(fā)生的費用妖。冤10.2直開辦費在企先業(yè)正常生產(chǎn)熟次月起，按釀5年的攤銷只期限平均攤找銷。11債務膏11.1牽債務包括借慕款、應付賬畝款、預收賬礦款、其他應半付款、應付笛工資、應付蓄福利費、未民交稅金、未悼付利潤、其爹他未交款、亞預提費用、謝應付債券等慎。押1當1.2術銀行借款的集管理類各企業(yè)資金捷的籌借、償蠶還和調配，村由集團公司完財務部根據(jù)繼集團經(jīng)營需努要統(tǒng)籌安排河，各成員企獅業(yè)配合實施垂。誕11.3愛應付賬款的無管理現(xiàn)11.3.厚1琴應付賬款包凡括應付材料墓款、應付工殲程款。揉11.3.亡2底應付材料款傾的控制，見滴5.2存貨瞞的采購。應傲付工程款的可計列應嚴格隔按照預算人俯員所做的工悲程結算扣除當施工單位所滋領用的材料紹款。胃11.3.萍3應付賬茅款的增加必艱須以合理、闖合法的原始享憑證為依據(jù)惰，施工單位血不能提供正桌式發(fā)票的，住必須扣減相脾應的稅款由廚企業(yè)代為繳料納。示11脂.3.療4結付應付畏賬款由采購鉆部門或工程咸部門填寫《廚撥款通知單您》，標明收扭款單位名稱炭、開戶行賬嶄號、金額等逮，經(jīng)財務部旺門經(jīng)辦會計兆、財務主管南復核后，報計企業(yè)總經(jīng)理毛簽批，方可鍬支付。思11.3.靈5舟慚會計人員定貝期編制應付蕩款明細表，握并按月與采鼓購部門核對勺。權笨11.浩4預收貨款升的管理刊11.估4.1合同幣規(guī)定交付產(chǎn)甚品或開始施咳工前需收取滿預收款時，葬產(chǎn)品提貨單吃或施工任務季單必須由財貌務部門核準相。嬌11.圣4.2企業(yè)岸財務部門應壘就預收款所灰對應的個體趴設立預收款匯明細賬，登耕記其增加、華核銷情況。士11.晚4.3財務豐部門應關注樣預收賬款相回關合同的履徒行，及時核掉銷合同已執(zhí)級行完畢的預圖收賬款。住11.脈4.4應港付工資及應劇付福利、保凍險費用的管訂理角各企業(yè)必須膏按照權責發(fā)腥生制的原則秤，根據(jù)集團暫薪酬制度按宿月預提員工四薪酬和年終笑獎金，并正嚇確計提福利命費、養(yǎng)老保聾險費等各項欄與工資支出仙相關的費用幕。剪11.巨5未交稅金嚼各企業(yè)應嚴梁格按照國家呀稅法規(guī)定計崗提、核算企軟業(yè)應繳納的犯稅金，并如鍛期、如實申糾報。蛾12所軍有者權益處12.1從企業(yè)發(fā)行股傾本（資本）遍溢價、外幣為投資折算差茂額、接受捐飽贈資產(chǎn)和取懶得的股權投繁資準備，應按計入資本公董積。胞12.2磚企業(yè)利潤分廁配的順序，秩按稅法規(guī)定勺計提應交所件得稅，按稅廊后利潤的1梁0%計提法伐定盈余公積青金，按稅后薄利潤的駝5%丘計提公益金桶，按董事會恨決定的比例渴計提任意盈饅余公積金，母按董事會決慘定的金額按泳投資比例在康股東間分配請利潤。合13牧很收入安13南.1旁收入包括霞安裝費收入浪、產(chǎn)品銷售們收入、房地滋產(chǎn)開發(fā)收入序、建筑安裝郊收入、提供煮勞務收入等包?，F(xiàn)1匠3曬.2基收入確認魔1禁3體.2.1珍收入確認必伐須滿足以下女條件，企業(yè)桂已將商品所仇有權上的主勞要風險和報遷酬轉移給購座貨方；企業(yè)常既沒有保留大通常與所有港權相聯(lián)系的意繼續(xù)管理權慮，也沒有對粉已售出的商禽品實施控制陶；與交易相趴關的經(jīng)濟利奔益能夠流入裂企業(yè)；相關復的收入和成柳本能夠可靠蔽地計量。專1笛3亡.2.2大燃氣建設線費收入的確詞認以安裝完跳成、已具備駱置換通氣條父件為依據(jù)，怠磁卡表售氣懸預收款按集陵團確定的攤蹈銷方法確認敬收入。伸1譜3授.寇3蕉姐收入的控制萍矩1素3悲.槳3如.1界銷售商品傳的提貨單、糾工程施工任已務單必須有益財務部門已稼收款的核準層，或符合合小同約定賒銷間條件的核準澇。掠1撫3夏.腥3飛.2餃價格的折讓師權限按集團逢公司的有關猶規(guī)定確定。躍各企業(yè)財務踩部門必須掌直握價格執(zhí)行孩情況，同時丘設立數(shù)量金糾額賬進行記三錄、監(jiān)督。脆1拼3乓.僑3及.慧3未經(jīng)財務阿部收入確認缺，工業(yè)產(chǎn)品厭、建安工程請不得進行產(chǎn)港權轉移。姑觀柳穩(wěn)彼銷瞞此隱神刻桌泄袍晨亞蓋弊撿撐14成首本費用的管耳理硬14.1網(wǎng)成本費用包香括產(chǎn)品成本銅（材料費、枝人工費、制廈造費用）、封期間費用（勾管理費用、移銷售費用、般財務費用）賞。押14.2頑成本費用階的核算伙14.2.掘1繪成本費用核辱算的基本原綠則為權責發(fā)痛生制。杠14.2.該2煮企業(yè)應根據(jù)歲自已的生產(chǎn)吵經(jīng)營特點和宏基礎管理工萍作的實際水并平，確定適春合的成本核紙算方法，報挺集團公司財開務部批準后彼