審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中積極發(fā)揮作用

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中積極發(fā)揮作用

社會(huì)管理是現(xiàn)代政府的一項(xiàng)重要職能，作為政府組成部門的審計(jì)機(jī)關(guān)，可以通過有效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，揭示社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)信息、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生、抵制引發(fā)社會(huì)矛盾的違紀(jì)違規(guī)行為，進(jìn)而發(fā)揮促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)揮政府審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的本質(zhì)要求隨著全球范圍進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，處于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的中國(guó)，不可避免地出現(xiàn)了許多新情況、新問題、新矛盾，社會(huì)的各種不和諧因素也日益具有高風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有，風(fēng)險(xiǎn)問題已滲透到了我國(guó)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域，直接危及社會(huì)的運(yùn)行安全。審計(jì)本質(zhì)上是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”。審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能是審計(jì)機(jī)關(guān)受人民委托，依法、獨(dú)立、專門、主動(dòng)去揭示和查處問題，預(yù)防和抵御經(jīng)濟(jì)和社會(huì)運(yùn)行中的障礙、矛盾和風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其他各個(gè)系統(tǒng)功能平衡，使國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行安全。這一論斷一開始就明確了審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的發(fā)揮不僅是在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，同時(shí)還應(yīng)包括社會(huì)領(lǐng)域，對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理是國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)要求。審計(jì)機(jī)關(guān)要發(fā)揮在社會(huì)領(lǐng)域的“免疫系統(tǒng)”功能作用，就必須堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，樹立社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷加強(qiáng)對(duì)新形勢(shì)下各類社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)形成規(guī)律的研究，在審計(jì)實(shí)施過程中，關(guān)注“三農(nóng)”安全、環(huán)境安全和民生安全，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，采取措施將各種苗頭性問題和管理漏洞消滅在萌芽狀態(tài)，最大限度地保障社會(huì)秩序和公共利益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行。在審計(jì)署近年來組織開展的汶川地震抗震救災(zāi)款物跟蹤審計(jì)和貫徹落實(shí)中央擴(kuò)大內(nèi)需有關(guān)政策措施情況及其效果的審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目中，審計(jì)機(jī)關(guān)在揭露、防范和化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)方面均做了有益的嘗試，較好地維護(hù)了災(zāi)區(qū)社會(huì)穩(wěn)定和人民生命財(cái)產(chǎn)安全，服務(wù)黨和政府在應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的快速復(fù)蘇中預(yù)防和化解社會(huì)矛盾，在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮了積極的作用。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與審計(jì)職責(zé)的關(guān)聯(lián)性從以人為本、建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求來說，目前需要給予格外重視的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)有“三農(nóng)”問題、惡化的生態(tài)環(huán)境、不協(xié)調(diào)的收入分配機(jī)制和不健全的社會(huì)保障體系等幾個(gè)方面?！叭r(nóng)”問題是影響我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)工業(yè)化和城市化進(jìn)程的加快，因征地拆遷、移民安置產(chǎn)生的社會(huì)矛盾不斷累積，形成社會(huì)穩(wěn)定的巨大隱患。受我國(guó)城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡的影響，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)薄弱，農(nóng)村發(fā)展滯后，農(nóng)民增收困難的問題長(zhǎng)期得不到有效解決，農(nóng)村的社會(huì)保障體系建設(shè)任務(wù)顯得比城市更加艱巨和迫切。如果不能有效地管理“三農(nóng)”風(fēng)險(xiǎn)，由此引發(fā)的社會(huì)問題將會(huì)非常嚴(yán)重。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)牢固樹立民本審計(jì)的理念，加大對(duì)各項(xiàng)涉農(nóng)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督力度，促進(jìn)國(guó)家惠農(nóng)政策落到實(shí)處，為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)服務(wù)，并有效地防范和化解“三農(nóng)”問題引發(fā)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。惡化的生態(tài)環(huán)境是影響我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定的隱性風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)是以資源的大量消耗和環(huán)境的過度破壞為代價(jià)的，我國(guó)因工業(yè)化所引起的環(huán)境污染速度已大大超出工業(yè)化自身的速度。各種嚴(yán)重污染事件的發(fā)生，造成的不僅僅是經(jīng)濟(jì)損失逐年上升，而且已嚴(yán)重影響到人民群眾正常的生產(chǎn)生活秩序和生命健康安全，甚至引發(fā)群體性事件。環(huán)境資源審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要職責(zé)，審計(jì)機(jī)關(guān)必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，通過開展多種形式的環(huán)境審計(jì)，促進(jìn)國(guó)家環(huán)境政策貫徹執(zhí)行，可以有救解決環(huán)境問題，保護(hù)和改善人民生活環(huán)境，化解由環(huán)境污染所引起的社會(huì)矛盾。不協(xié)調(diào)的收入分配機(jī)制和不健全的社會(huì)保障體系是影響我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定的顯性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前在社會(huì)財(cái)富分配、會(huì)保障體系建設(shè)上存在一些問題，城鄉(xiāng)居民收入差距和行業(yè)收入差距懸殊導(dǎo)致貧富差距進(jìn)一步擴(kuò)大，以及社會(huì)保障體系的落后，已成為我們不可忽視的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)要將維護(hù)人民群眾最直接最現(xiàn)實(shí)的利益，改善民生、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，以關(guān)注民生、服務(wù)民生、保障民生作為審計(jì)工作追求的目標(biāo)，有重點(diǎn)、有針對(duì)性地開展對(duì)民生問題和民生資金的審計(jì)，切實(shí)抓好對(duì)社保、醫(yī)療衛(wèi)生、教育、民政、救災(zāi)、保障性住房等社會(huì)保障資金的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)社會(huì)的公平正義。同時(shí)還應(yīng)通過對(duì)國(guó)有企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，對(duì)工資收入分配進(jìn)行監(jiān)督，通過對(duì)財(cái)政稅收對(duì)收入調(diào)節(jié)功能的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)分配公平，有效化解風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)在政治經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的特定地位使其能夠在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮積極作用防范和化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是憲法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)是國(guó)家唯一的專司經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的部門，這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)在工作中能主動(dòng)預(yù)防、揭示和抵御經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的各類障礙、矛盾和風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)社會(huì)公平正義。相對(duì)于國(guó)家的立法、司法和其他行政機(jī)關(guān)而言，審計(jì)監(jiān)督更多地體現(xiàn)為服務(wù)，即通過審計(jì)行為促進(jìn)其他社會(huì)主體有效利用國(guó)家和社會(huì)資源，有效防范和化解各類社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全。憲法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的特殊地位使得審計(jì)機(jī)關(guān)能夠有效地整合各類資源，跨部門、跨地區(qū)開展工作。法律授權(quán)的廣泛性使參與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理成為審計(jì)機(jī)關(guān)義不容辭的責(zé)任。審計(jì)法對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍作出了規(guī)定，凡是使用財(cái)政資金以及占有和使用國(guó)有資產(chǎn)的單位，都應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督。溫家寶總理要求“財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”，使得審計(jì)的范圍得到了進(jìn)一步的延伸，已覆蓋了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域。正是法律授予審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的廣泛性，使得審計(jì)監(jiān)督能夠貫穿于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的全過程，使得審計(jì)機(jī)關(guān)能夠主動(dòng)出擊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)暢通的溝通渠道能夠確保各類社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)得到妥善處理和解決。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)或者隱患能夠及時(shí)反饋給政府主要領(lǐng)導(dǎo)，能夠促進(jìn)、協(xié)調(diào)各部門及時(shí)防范和化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，審計(jì)機(jī)關(guān)通過多種形式的審計(jì)信息將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些重大社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)或隱患直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)上報(bào)，起到預(yù)警作用，能夠引起領(lǐng)導(dǎo)人的重視，有利于及時(shí)控制和解決各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)社會(huì)和諧。審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性有利于審計(jì)機(jī)關(guān)更加及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、更加客觀公正地處理各類矛盾，化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性保證了審計(jì)工作能夠維護(hù)各方當(dāng)事人的權(quán)益，客觀公正地還原事實(shí)真相，保證了國(guó)家審計(jì)成果的有用性和權(quán)威性。近年來，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)切實(shí)解決群眾關(guān)心和關(guān)注的焦點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，解決群眾的切身利益問題，審計(jì)機(jī)關(guān)從嚴(yán)要求、客觀公正、清正為民、秉公執(zhí)法的廉政形象贏得了人民群眾的信任，他們?cè)敢夂蛯徲?jì)人員拉家常，主動(dòng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映問題和矛盾，便于審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理各類社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，避免社會(huì)矛盾的激化。審計(jì)機(jī)關(guān)在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮作用的主要途徑在選擇審計(jì)項(xiàng)目、制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，要評(píng)估項(xiàng)目涉及的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)程度并將其作為重要的參考指標(biāo)。要緊緊圍繞我國(guó)保增長(zhǎng)、保穩(wěn)定、保民生的大局，緊扣國(guó)家的宏觀調(diào)控目標(biāo)，把人民群眾的根本利益放在首位，加強(qiáng)對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，尤其要加強(qiáng)“三農(nóng)”領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)；加強(qiáng)環(huán)境領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)公共事件的處理能力；加強(qiáng)社會(huì)保障領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，完善社會(huì)保障體系。在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，要加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重大投資項(xiàng)目的審計(jì)力度，為保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展服務(wù)。在確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容時(shí)，要樹立社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將誘發(fā)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的各類因素作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。一是要將國(guó)家相關(guān)政策措施執(zhí)行落實(shí)情況作為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，促進(jìn)國(guó)家相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，防止“有令不行，有禁不止”，確保政令暢通。二是要將現(xiàn)行政策制度本身的合理性、科學(xué)性作為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，促進(jìn)相關(guān)政策制度不斷健全完善。審計(jì)中要高度關(guān)注各類政策、制度本身的合理性、科學(xué)性以及與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的適應(yīng)性，及早提出修改完善制度的意見建議，防范和杜絕社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三是要將政策制定和執(zhí)行的公平性、公正性作為審計(jì)的重點(diǎn)，促進(jìn)社會(huì)的公平正義。審計(jì)中要高度關(guān)注政策、制度本身可能存在的缺陷和潛在危害，及時(shí)修正不公平、不公正的政策因素，化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。四是要將揭示現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)作為審計(jì)的重點(diǎn)，認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，促使風(fēng)險(xiǎn)在較短的時(shí)間內(nèi)得到妥善解決。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各部門共同研究，認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，妥善解決存在的問題和矛盾，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。高度重視群眾信訪工作，將信訪舉報(bào)作為參與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理、轉(zhuǎn)化為審計(jì)成果的重要手段。近年來，審計(jì)機(jī)關(guān)的社會(huì)認(rèn)知度不斷提高，審計(jì)機(jī)關(guān)受理的各類信訪和舉報(bào)案件也越來越多，群眾在信訪舉報(bào)中反映的問題，大部分都是涉及到群眾切身利益的問題，是涉及社會(huì)穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)問題。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)通過正確行使審計(jì)職權(quán)，解決群眾所反映的問題。同時(shí)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)還應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，問計(jì)于民；問審于民，促進(jìn)群眾的信訪舉報(bào)線索轉(zhuǎn)化為審計(jì)成果。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向政府報(bào)告，促使相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決存在的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和隱患。一是要報(bào)告政策性障礙和體制機(jī)制漏洞造成的具有傾向性和普遍性的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)隱患，揭示其成因和造成的危害，促使政府和相關(guān)部門出臺(tái)政策、完善制度、規(guī)范管理，防患于未然。二是要報(bào)告影響人民生命財(cái)產(chǎn)安全和社會(huì)穩(wěn)定的具有典型性、群體性的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)隱患，促使政府和相關(guān)部門妥善解決問題，及時(shí)化解矛盾，消除社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。三是要報(bào)告相關(guān)部門履職不到位以及體制不順、多頭管理造成的職責(zé)不明、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)差、相互扯皮推諉，對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)隱患處理不力，致使風(fēng)險(xiǎn)和隱患長(zhǎng)期得不到有效解決的問題，促使相關(guān)部門認(rèn)