財務制度待修訂

廣州市有限公司文件[2009]第號發(fā)至：各部門、各子公司頁數(shù)：共1頁抄送：總經(jīng)辦密級：絕密□機密□秘密□無■發(fā)送：時間：2009/6/23主題：財務管理制度批準：第一篇〈財務管理制度〉第一章總則1．1為加強公司及各事業(yè)分部財務管理職能，明確公司、事業(yè)部財務系統(tǒng)崗位職責。依據(jù)《企業(yè)會計準則》、《公司法》、以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本公司及事業(yè)分部實際情況,制定本制度。1。2本制度適用于總公司，及各子分公司。1．3廣州市有限公司為獨立法人。公司各分公司（蘿崗分公司、黃埔分公司）不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號；各子公司（食品公司，新一代）獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。1．4各子分公司必須設立會計機構，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。1．5各子分公司應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。物1．6嘴各似子分公司卷的財務部門桑和財務人員廁必須自覺地手接受公司忍財務部博財務監(jiān)督管聽理，除法定爽的會計帳冊漆外，不得另依立會計帳冊躁，對會計帳嫩冊應妥善保脈管，拼會計檔案檔艷建檔，并到臨總公司財務逐部備案，殊未經(jīng)名總咬公司財務部叼批準不得銷悅毀；對企業(yè)狗的資金，盞未經(jīng)允許刺不得以個人看名義開立帳松戶存儲，嚴張禁資金體外架循環(huán)。濫第二章公譽司財務拖部抬管理機構及為職責意2．1瞧公司設糟立棋財務部，盾設財務經(jīng)理薦，直接向財乓務總監(jiān)匯報莫工作；各腎子公司尼財務管理實追行財務主管漲委派制插。轉(zhuǎn)總部財務經(jīng)量理的直主要職責：需一、私制定籠財務扭管理陸、闖會計核算制栽度及其他財勾會規(guī)章制度鵲并負責叔監(jiān)督帥實施。吊二、對各沖子公司誘的財務會計窄人員的聘用吸、身業(yè)務指導培恨訓及職業(yè)監(jiān)銹督獅。辨三、負責籃公司啞會計核算、繁報表合并和莊財務分析，倦對負各子公司韻財錘會業(yè)務進行象指導、檢查定、考核。對軌發(fā)現(xiàn)違反財異務會計制度這有關規(guī)定的鉗應予以糾正煙。局四、新建立和完善仁公司祝預算管理體暈系，組織桐公刻年度預算的斗編制，并編掃制合并預算適，負責預算歲執(zhí)行情況的苗跟蹤、分析魂并提出建議砌。取五、隸參與標公司肉投資項目效蔽益論證，實窄施過程的財古務監(jiān)督；負是責公司投資圍權益的管理慨，并向筑公司董事會求提供投資收褲益分析報告職六齡、恢負秧責錦公司績效考險核體系統(tǒng)姜及獎勵方案浸的實施與跟支蹤，分解下壩達各稀子公公司培，弟并按期考核耗；對茄公司的閥資產(chǎn)進行清添產(chǎn)核資、產(chǎn)座權登記、產(chǎn)憲權界定。噴七古、根據(jù)梅公司次經(jīng)營戰(zhàn)略，漫協(xié)調(diào)各帽子分公司之璃間的資金分很配和資金調(diào)芳撥，根據(jù)嗎公司發(fā)販展需要，策腫劃英公司殊融資方案并繁實施。習八、牙了解債公司及和各缺事業(yè)部貴重大經(jīng)營決批策，提出財歸務風險防范窗措施，向琴公司饒?zhí)岢鼋ㄗh。偵九欣、吩協(xié)助相關部運門監(jiān)督實施商內(nèi)部結算價貫格。按照市提場價格制訂忘公司內(nèi)部之貨間的結算價月格，調(diào)解因宇價格而引起需的偏各子分公司闖內(nèi)部經(jīng)濟糾廚紛。幼十升、如實反映猛公司的財務根狀況和經(jīng)營苗成果。按照內(nèi)有關規(guī)定，歇編制公司的辭財務會計報依告和公司的孔合并財務會漢計報告。壇第三章燙子公司欄財務擱職責襯3．1議貫徹執(zhí)行懸國家的財務砌會計政策法饒規(guī)，執(zhí)行阿公司巴的有關規(guī)定高，制定本單魄位的具體實滿施辦法并負駱責實施。并謀報送公司財偏務部備案，格接受勝總毅公司恭財務牧部遲監(jiān)督。雕主要工作職爬責：軌一、做好各紡項財務管理過基礎工作，浪健全內(nèi)部會映計管理制度監(jiān)。各泊子公司蛛應不斷完善矮會計人員崗墻位責任制、嬸內(nèi)部牽制制計度、稽核制勇度以及原始途記錄、定額榨管理、計量凍驗收、財產(chǎn)本清查等方面鑼的規(guī)章制度鞭，健全內(nèi)部慮經(jīng)濟責任制藥，繳按公司下達休的財務指標癢進行分解實杏施。誦二、禍加強和完善納預算管圓理。章年度預算及劇執(zhí)行情況上飄報公司財務沫部。詞三、真實地諸記錄和反映腦本公司的經(jīng)享濟活動和財尿務狀況，準莫確核算本公委司經(jīng)營成果狂，及時向公拳司上報月（界季）度、中浙期、年度財眼務會計報告亭，每個會計稈年度終了，圾由公司貧聘請具會計尖師事務所對園年報進行曲外部獨立暑審計。風四屢、固定資產(chǎn)隔增加、報廢喚、調(diào)出或處挨置必須報騾總狠公司批準。宣五診、剖加強應收賬振款的信用、魂賬齡、對賬水、函證、催相收跟蹤等管拳理工作，保贈證貨款及時棗回籠。侍壞帳損失，使必須報日總碌公司批準，課各海子與分揪公司甲不得隨意核毛銷。各預子分公司保壞帳準備金趁可選擇按應餅收帳款總額撇比例提取和琴按帳齡分析帥法計提。按華應收帳款總潮額比例提取牽的，壞帳準吐備金比例統(tǒng)拐一按0.5料%計提。贏六在、翁每季、年度惑應進行誼財產(chǎn)清查盤鐵點，對各項尋資產(chǎn)的盤盈咳盤虧，必須勉查明原因，燈報繞總陣公司盒批準后方可石入帳。并七光、各艇子撫分籌公司青應嚴格執(zhí)行恩公司囑頒布的財務覽制度暖、通知等文刺件，對文件摔精神有異議化的，應在接野到有關文件擁之日起5天選內(nèi)向黑總蕉公司卵有關部門遞已交書面意見雕，齊公司櫻有關部門應捆在收到文件旨后5個工作組日內(nèi)予以答但復。姑第四章附陷則悟4．1裕由犁公司樣財務部負責常解釋。躁4．2驗本制度自賊通過之日起階執(zhí)行薦第二篇〈尺財務管理制統(tǒng)度幼Ⅱ萄〉目錄TOC\h\z\t"標題2,1"梅第一章肉葡總池夢則彈吵3多第二章主伏要會計政策聚抬3宿第三章會躺計科目的設誘置撒肢4埋第四章會翅計憑證和帳阻簿爆鋒4玻第五章膽袖流動資產(chǎn)管遞理仗幟5襖第六章夜虎對外投資的妄管理奮束9泄第七章蹤芒固定資產(chǎn)管南理準礙10陶第八章資側金籌集管理麻帝12丑第九章針免所有者權益祥架13何第十章執(zhí)籌收入管理呆籠14爪第十一章課成本費用管毀理嗓點15鞠第十二章欄利潤及利潤符分配龜?shù)?7窗第十三章辜財務報告銹減18途第十四章胖財務分析截旦19蒜第十五章棵稅務管理辱肆19釘?shù)谑戮├U信息建設管派理蘿階20灰第十七章嚴詞財務檔案管饑理姿征20奏第十八章田硬會計工作交慘接繁北22嫩第十九章兔條附則鋤匠22各第一章組總催悼則卡1．1骨為繁加強公司電及各祥子公司助財務管理創(chuàng)、會計核算勝、內(nèi)部控制盆、監(jiān)督；強茅化成本費預戰(zhàn)算、資金預絲算；正確全雞面反映公司井運營狀況；浮做好公司財架務規(guī)劃，財忍務成本費用耐控制計劃、宴資金計劃。梳為加強公司皂及咱子奉分桿公司目財務信息化德，構建統(tǒng)一樂的財務核算惠體系，準確慚及時反映公銳司各桐子膨分南公司定運營質(zhì)量。竊為公司對各假子件分他公司替績效考核，閱及EVA價耽值增值提供經(jīng)可靠的，準稠確的數(shù)據(jù)。寨依據(jù)《企構業(yè)會計準則衛(wèi)》芝、予《公司法》百、盡以及有關法域規(guī)、政策、積制度,結合趴本活公司及止子公公司俱實際情況,弄制定本制度吃。熟1．2斬本制度適用挖于暖總尤公司，侮及各旦子公公司倒。必1．3帝各撲子圓分惑公司尿可依據(jù)本制戴度制訂適合矮子分公司爺?shù)木唧w執(zhí)行單辦法，但不拿能與本制度讓相抵觸，并漂報公司財務血部備案。童1．4里財務配備合魔格的財務人訴員，依法辦鼓理財會工作透。財會人員旱因故離職時局，必須辦妥聽交接手續(xù)，勉不得中斷財析會工作。益第二章主泄要會計政策劣2．1戶本公司執(zhí)行妨的會計及財訊務制度為：經(jīng)《會計法》幫、《企業(yè)會份計制度》借等。沒2．2以每杰年元月一日寧至十二月三蛇十一日為一岸個會計年度充。狹2．3記賬嬌原則和方法誕：采以權責發(fā)生識制為原則，垂實行借貸記伸賬法。巡2．4捉企業(yè)的會計辜核算以人民臂幣為記賬本渠位幣。

慢2．5公司零的固定資產(chǎn)遼按直線法計康提折舊釋2．6存貨余按實際成本差計價。存貨耀發(fā)出按月加遺權平均法計概價。舌2．7按照熟有關規(guī)定計牽提壞帳準備繩、存貨跌價便準備和各項虎資產(chǎn)減值準酬備幸塞第三章孫宮會計科目的因設置漲3．1公司危執(zhí)行財政部暖頒發(fā)的《企列業(yè)會計制度攝》及《企業(yè)泡會計準則》楚，并根據(jù)具堂體經(jīng)營特點疑選用會計科顧目?；?．2財務催部在具體賬撒務處理中必俊須正確使用封確定的會計開科目，在實筋際工作中可議根據(jù)實際情撇況適當增設促相關會計科吳目。為合并飯報表，統(tǒng)一撒財務指標口捉徑，各事業(yè)塞部盡量一致想。配第四章會扁計憑證和帳仗簿煙4．1原始變憑證是記錄脹經(jīng)濟業(yè)務，嚇明確經(jīng)濟責兔任，具有法士律效力的書醫(yī)面證明。原漏始憑證的取瘡得必須真實泊、有效、正際確、完整。貨原始憑證的還使用應遵守褲以下條款：摘從外單位取蘿得的原始憑親證必須蓋有守填制單位印烈章（如收據(jù)看必須有財務戒專用章）。妹從個人取得遷的原始憑證附，必須有其丘本人的簽名生或蓋章，身逢份證復印件遞。灶自制原始憑逐證必須有經(jīng)綿辦人和公司慘主要領導的鏡簽名或蓋章隆。松對外開出的降原始憑證，自必須加蓋公晌司的印章（鈔如收據(jù)必須襯有財務專用茂章）。脆凡填有大寫姓和小寫金額艘的原始憑證疤，大寫和小倆寫金額必須上相符。振支付款項的臨原始憑證，證必須有收款藥單位和收款評人的收款證雄明。沒一式幾聯(lián)的鉆原始憑證，農(nóng)只能以一聯(lián)絹作為報銷憑搬證。唐一式幾聯(lián)的不發(fā)票和收據(jù)雖，必須用雙狠面復寫紙（嶺發(fā)票和收據(jù)汁本身具備復址寫紙功能嫌尚的除外用）套寫，并藝連續(xù)編號。翻按規(guī)定應該寸使用電子發(fā)紫票、稅控機坦打發(fā)票或定記額發(fā)票的必量須按其規(guī)定乳辦理．捷2作廢時應際加蓋在“釣作廢絹”賓戳記，連同擴存根一并保奶存，不得撕先毀或遺失。臨4．3經(jīng)批前準的經(jīng)濟業(yè)然務，應當將幻批準文件作允為原始憑證腫附件。如果陰批準文件需程要單獨歸檔夾的，應當在鈴憑證上注明望批準機關名設稱、日期和棄文件字號。改4．4原始茶憑證不得涂待改、挖補。省發(fā)現(xiàn)原始憑瘡證有錯誤的槳，應當由開晉出單位重開錯或者更搜正，更正處鬼應當加蓋開冒出單位的公拾章。典4．5記賬壟憑證是根據(jù)冰原始憑證的彼經(jīng)濟內(nèi)容確嚷定會計科目妹填制的記賬姥依據(jù)。記賬偽憑證的使用竿應遵守以下毛條款：澡會計人員應產(chǎn)根據(jù)審核無侵誤的原始憑認證填制記賬安憑證。徑填制記賬憑煉證時，應當互對記賬憑證膝進行連續(xù)編錢號。一筆經(jīng)鎖濟業(yè)務需塑要填制伍兩張以上記太賬憑證的，冠可以采用分村數(shù)編號法編掠號。惰填制記賬憑麗證應包括日您期、憑證編愧號、經(jīng)濟業(yè)所務摘要、會攝計科目、金胸額、所附擊原始憑證張漿數(shù)以及填制溫人、主管簽日字、記賬人現(xiàn)、財務負責包人等內(nèi)容。攔除結賬和更驚正錯誤的記立賬憑證可以含不附原始憑迷證外，其他倍記賬憑證必位須附有原始旺憑證。如果忽一張原始憑嘴證涉及幾張趙記賬憑證，品可以把原始檢憑證附在一料張主要的記閥賬憑證后面憂，并在其他衛(wèi)記賬憑證注壺明附有該原兔始憑證的記施賬憑證的編鞏號或者附原非始憑證復印擠件。紀已登賬的憑討證，當年內(nèi)錢發(fā)現(xiàn)填寫錯貞誤時，應調(diào)帶整相關科目朱；發(fā)現(xiàn)以前嶄年度記賬憑絕證有錯誤的匹，損益類的田應當通過遵“若以前年度損握益調(diào)整煮”袖科目用藍字甲更正，如金扇額不大，并循不構成重大削納稅影晌的音，直接計入毅當期損益。弊記賬憑證填干制完畢后，乓如有空行，云應當自金額梳欄最后一筆艘金額數(shù)字下釣的空行處至勁合計數(shù)上的怪空行處劃線文注銷。實行深財務電算化拼后，計算機身打印的記賬畝憑證不必在昂空行處劃線培注銷．東4．6根據(jù)鴉公司的具體險經(jīng)營情況，敞公司設置現(xiàn)呢金日記賬、腹銀行存款日星記賬、總分歲類賬、明細蜻分類賬、固跳定資產(chǎn)卡片鵲或固定資產(chǎn)違臺帳等賬冊虜。隨寺第五章閱段流動資產(chǎn)管芒理李5．1流動唯資產(chǎn)淺是指可以在上1年或者超朋過1年的一才個營業(yè)周期膝內(nèi)變現(xiàn)或耗輕用的資產(chǎn)，明主要包括現(xiàn)秧金、銀行存林款、短期投孝資、應收及勇預付款項、訪待攤費用、仿存貨等序．杠5．2財務增部應做好流信動資產(chǎn)的管瞎理工作。公叫司及事業(yè)部侄的一切資產(chǎn)賭，必須納入形賬內(nèi)統(tǒng)一核斑算和監(jiān)督。若任何人或單員位都不得保郊留賬外資產(chǎn)雄，以防流失械。點第一節(jié)殲貨幣資金汗5．3生產(chǎn)藥經(jīng)營中取得瘡的各項收入園必須全部交跨到財務，及存時入賬，任好何部門、任脖何個人都不愉得以任何理跟由或者以任福何形式截流烏或者挪用。狐5．4對貨踢幣資金和其度他流動資產(chǎn)雅必須加以嚴夜格的管理，處貨幣資金的杰使用和流動采資產(chǎn)處理必極須按照規(guī)定謝的審批權限朋經(jīng)有關領導味簽字，否則待不得支付和是處理。立5．5公司柜及事業(yè)部只染有總經(jīng)理、領財務總監(jiān)、豆以及他們的泳授權人，有奴貨幣資金使所用和流動資有產(chǎn)處理的審并批權．夫5．6紗為保證現(xiàn)金等的安全，同大時又不影響閥現(xiàn)金的合理浪使用，庫存秋現(xiàn)金量最高膽不得超過睬10000煉元。皮5．7燙對每筆季超過1萬元濱的大額現(xiàn)金編支出應提前移三天通知財悄務部，以便匪財務部提前餡與銀行約定督，做好準備蘋．薄5．8現(xiàn)金蓬的收支范圍針嚴格執(zhí)行國殺家的現(xiàn)金管漂理規(guī)定。任咸何人均不能拋以未經(jīng)批準訊或不符合財厭務要求的票竿據(jù)字條等充干抵現(xiàn)金，更子不能擅自挪析用現(xiàn)金。不矮得坐支現(xiàn)金忠．環(huán)5．9每筆隊現(xiàn)金支出都辣必須根據(jù)審戒核無誤，并凝經(jīng)有審批權狐限公司領導熱簽批的原始堆憑證支付，遙并編制記賬腳憑證。享5．10每絕筆現(xiàn)金收入付，必須開具匙收據(jù)；出納愚、財務經(jīng)理太（主管）流、業(yè)務經(jīng)辦貴人簽字，并朵加蓋財務專糠用章方有效眾；收據(jù)要求辮必須是經(jīng)過捧備案登記的向；并立刻交猴會計人員，朋根據(jù)有相關梳審核無誤的藥原始憑證編策制記賬憑證炒。座5．11對濕發(fā)生的業(yè)務怕要逐日逐筆繡登記現(xiàn)金日掉記賬，做到曬日清月結，匙每日盤點現(xiàn)言金，確保賬橫實相符，月回末與總賬核奪對，保證賬役賬相符。出最現(xiàn)問題要查孝明原因，及黎時糾正。對贏造成損失的探責任人，依累公司有關規(guī)界定追究其責堂任。積5．12除襪差旅費和必供須以現(xiàn)金支動付的飲1000瘡元以內(nèi)的采退購款外，其犬他支出均不治能借用現(xiàn)金嬌，嚴禁因私避借款黃，特殊情況役必須經(jīng)總經(jīng)缸理批準裁。習5．13借填用現(xiàn)金應說怕明用途、歸佳還（或報銷賄）時間，且姑必須按期歸躍還（或報銷博）。逾期不頭還者將從工籮資中扣除。找5．14借躬用現(xiàn)金，申管請人應填制私現(xiàn)金借款申憂請表，寫明盡用途，由部歐門經(jīng)理審核戶確認，經(jīng)財揉務總監(jiān)批準數(shù)簽字后方可長領用．呀5．15認軍真做好銀行說存款的管理紹，遵守銀行眼結算制度叉技耽5．16牙支票管理必蒸須按下規(guī)定滲執(zhí)行：啄所簽發(fā)支票璃應填寫日期耽、金額（限陷額）、用途們，不準簽發(fā)敵空白支票。融建立銀行支疲票使用登記寬簿，詳細登凳記每筆銀行展支票的領用憐時間、號碼東、用途、金券額、領用人車、收款單位泄等．移出納人員應刻每日編制銀仍行存款變動擠表。準確掌榆握賬戶余額蹈，不準發(fā)生拘空頭、透支歡資金。死出納人員應坊于月末填制煎“攝銀行賬戶余株額表沙”超，送交財務乳經(jīng)理批準后掀呈報財務總灶監(jiān)，并傳至研總經(jīng)理。月辮終前可根據(jù)鐮公司資金變袍動的頻繁程地度和公司業(yè)寶務的需要，錯按照財務總條監(jiān)或總經(jīng)理示的要求臨時叼報送．厭按時于月末兆填制暗“弦銀行存款余仍額調(diào)節(jié)表均”璃交財務總監(jiān)期審核，對未維達帳項要認輪真查對，及跌時入賬。種出納人員應靠及時申購支菊票，并妥善捕保管。推公司財務專隸用章（出納泥人員不得保言管財務有關笑的任何印鑒類）、法人章駐分專人妥善強保管。費作廢的支票夕，要及時注炊明午“幫作廢配”踢，并妥善保佩管，統(tǒng)一注嘩銷。呈簽發(fā)支票，電須提交符合異審批程序的薪用款原始憑儉證忌、報告及附商件（合同、歌采購單、你預付款申請番等）。趣在支票有效這期內(nèi)未使用攔的支票，或回因情況變化赴未使用的支島票應及時退孟還財務部．蹦對未及時歸符還者財務部取應及時督促懲，并不予簽幼發(fā)新支票．仇11艱）滲采用銀行桂匯票，匯兌乒等其他結算是方式的要嚴脹格按照《票鐵據(jù)法》和銀腦行規(guī)定，按暴照本制度規(guī)育定的內(nèi)部申序請、審批程袍序和銀行的貨結算制度辦象理?？?2）每日崗的銀行收付柴業(yè)務應根據(jù)價審核無誤的偽原始憑證逐艘筆登記銀行寬存款日記賬肉并結出余額賴，定期與銀阻行對賬單核合對并編制銀那行存款余額詢調(diào)節(jié)表，月怒末與總賬核竭對。必須保穿證賬賬、賬隨實相符。染第二節(jié)應跟收及預付款肝管理務5．17開應收賬款的術管理規(guī)定如宮下：機（1）應收帽款的發(fā)生：丙公司在決定結提供信用于慘客戶之前，禁銷售部門應搜對該客戶的折資信情況進濾行詳細調(diào)查跡，并按相應采的權限批準絕信用額度，額最終由總經(jīng)滲理決定是否宰對客戶提供兼商業(yè)信用。搖批準報告到星財務備案，素以便分析跟衛(wèi)蹤管理；攜（2）財務恢應認真登記灣客戶往來臺音帳，按照應接收單位、部泉門或個人分數(shù)項目核算，睡及時核對、驢催收應收款嘗項。應根據(jù)均客戶的欠款悲情況，分析拼其信譽程度輕，及時采取翼相應的措施粒收回欠款。冬（3）不所有應收帳咐項均按帳齡廉基準記存。鄰負責應收賬覽款的財務人贊員必須經(jīng)常場核查所有應注收帳項（至榜少每月一次貝），確定每票項賬款的可畜收性，并每植月編制帳齡卷賬目分析，菜財務經(jīng)理審沫核。此分析戲?qū)⒆鳛樵O立悄壞帳準備及奉壞帳確認的售基準。村（4）根據(jù)采經(jīng)驗確定其征本年度每月湖壞帳應計項鍵目。該應計課項目將作為犯計提壞帳準春備的基礎，許并每半年進姐行調(diào)整，以末反映目前狀歷況。翁（5）負責誠應收賬款的屯財務人員應需經(jīng)常與信用液客戶保持聯(lián)謹系，按期填架制并發(fā)送催并帳通知單，瓜與業(yè)務人員賭合作進行賬培款的催收，配對業(yè)務人員氏催收賬款進悉行督促和監(jiān)晌督。業(yè)務人怪員每周末，噸提交下周的牙回款計劃交巾財務部。顧（6）所有劈被視為無法久收回的應收克賬款將根據(jù)員實際金額計萄入壞帳損失逮。壞帳確認獄還應考慮以昨下條件：授債務人破產(chǎn)?；蛩劳?，以抽其破產(chǎn)或遺等產(chǎn)清償后，滔仍然不能收鹿入回；冤債務人逾期訂末履行償債貓義務超過三用年仍不能收卷回。關（7）公司嚼財務經(jīng)理應或每季檢查應別收賬款，5假0萬元以下纏的壞賬經(jīng)財驚務總監(jiān)和總寶經(jīng)理雙簽批魂準后，可作滲為壞帳處理虜。50萬元澆以上的壞帳座，應由董事里會確定后才薄可進行處理劫。所有處理怕的壞帳，均封應撰寫情況縱摘要匯總到兆董事會。雨（8）公司右對應收款項血的管理應遵柿循慚“邀誰經(jīng)辦，誰字負責，及時澇清理侵”睬的原則。洪財務部定期揉考核鞭應收賬款周逼轉(zhuǎn)率、應收擺賬款回收期枯等指標，確謎定獎懲措施夏。呈5．18掛其他應收款憑的管理將比螺照上述應收況賬款的管理牽執(zhí)行。格搖5．19預憐付款和定金帥，必須要根睡據(jù)合同辦理麻，由經(jīng)辦人逮申請，各部帆門經(jīng)理審核躺確認，經(jīng)財液務部門核對趕無誤，由財郊務總監(jiān)和總氏經(jīng)理審批；繁煩預付款和定淹金應按經(jīng)辦宏人設二級科被目和對方單照位或個人設柔明細帳進行虛項目分類核匹算．采購經(jīng)款辦人離職，甜應清理自已收的預付款項束后方可辦理頌離職。攏定期檢查預攻付款和定金階，監(jiān)督合同您的履行、發(fā)照票開情況等嘉．轎手續(xù)齊全后族，采購部門碗應及辦理沖址賬手續(xù)；惠第三節(jié)存級貨管理青5．20土存貨，是指床企業(yè)在日常館生產(chǎn)經(jīng)營過多程中持有以艱備出售，或宣者仍然處在沿生產(chǎn)過程，犧或者在生產(chǎn)條或提供勞務甲過程中將消克耗的材料或笨物料等，包卸括各類綱原輔介材料、展低值易耗品寧、庫存柏商品、在產(chǎn)塑品、半成品腎等。墻亡5．21原錘材料連的管理想1、原材料陪的采購：搞原材料的采膜購，根據(jù)技警術部BOM剖清單毛需求騰量、安全庫償存量（常備站物料）等因匆導素伐的凈需求，駝以及生產(chǎn)計噸劃進度、原爆材料成本計喜劃，編制總包體采購計劃鎖，下達采購驗合舞同，報公司效領導審核后羞執(zhí)行．挑采購合同一尸式三份，采奴購、財務、較供應商。采椒購部嚴格按管合同約定條樓款，跟蹤材絕料的到貨進毒度，不得無陪故提前送貨璃入倉，或延錢遲交貨。鵝2、原材料細的入庫：互原材料購進章后，必須認泄真驗收，嚴苦把質(zhì)量關、鹿價格關、數(shù)館量關，經(jīng)檢謎驗質(zhì)量合格歐、數(shù)量無誤生后，方能辦栗理開具原材猾料入倉單，搜采購、IQ諒C、倉庫簽鞋字。計倉管員填制供入庫單，要周求一張送貨堪單對應一張君入庫單，并江備注原杰“漲送貨單號輩”珠，以便對賬伶，并經(jīng)采購嚇、IQC、扒倉庫簽字。蔥一式三聯(lián)，抬第一聯(lián)報賬辛聯(lián)，交采購潛部，用以報忙賬及考核原禿材料采購計懼劃執(zhí)行情況憑；第二聯(lián)記麗賬聯(lián)，交財反務記賬用。遷第三聯(lián)倉庫載留存。稍采購人員向段財務部門報拜賬時，《付虛款申請單》續(xù)必須附入庫姥單第一聯(lián)，掉送貨單，發(fā)節(jié)票，采購合蔥同，對賬單去等原始單據(jù)項，確保單據(jù)扯的有效性，韻完整性，否亞則財務人員傳有權拒絕報禮賬。財務人慢員根據(jù)資金劉計劃，每月摸的〈采購付蓮款申請表〉孩進行付款。好3、原材料鄉(xiāng)的領用：戀原材料領用浸必須按產(chǎn)品樣BOM清單丸用量領取，貸開具免簽出釋庫單。超限豪額領料或部負門領料必須涉副總以上領危導簽批。出各公司的發(fā)料歷出庫經(jīng)公司個領導批準后沫，業(yè)務經(jīng)辦傘人員持領料脾單、裝箱單產(chǎn)、出門證到陷財務蓋發(fā)貨趁專用章。保鋪安人員憑蓋庸有屋“功發(fā)貨專用章陪”撕的出門證和后裝箱單方可科放行。溪4、原材料刊的庫存管理恢：黨倉庫必須建廟立收、發(fā)、陶退料責任制泳，嚴格執(zhí)行伐驗收，規(guī)范恥計量工具、丘量尺過磅、紹點數(shù)、估堆顫、驗質(zhì)、上么架、入庫、昂立卡等管理往制度，做到澆賬賬相符、噸賬實相符、路賬證相符。鄰建立原材料隙管理臺賬，伍進行數(shù)量、拘金額核算，責設立核算人陶員，認真填慘寫收、發(fā)、嶼退料憑證，狠做到真實可郵靠。斷倉庫根據(jù)收陣、發(fā)、退料榨單登記材料澤明細賬，并失于月底報送腐財務部門，誼與財務部門弱核對無誤。失倉庫根據(jù)收娃、發(fā)、退料格單登記材料忽明細賬電子硬檔，包括入炭庫明細表（早數(shù)據(jù)庫關鍵喪字段必須有怪入庫單號，主日期、物料嶼編碼、物料施名稱、數(shù)量義、金額、供布應商編碼，史供應商名稱斷、稅率、送少貨單號，合嚼同號）、出兇庫明細表（敞出庫單號，牢日期、物料旗編碼、名稱景，生產(chǎn)計劃碗號）接5、原材料記的盤點清查掠制度：閣為了不影響滲財務核算工濕作，倉庫應兄在每月25步日結賬，編撿報原材料變效動表、支出謊清單并附收蘭、發(fā)、退料售憑單及時送踏交財務部門朗。每月25曬日結賬時，鍋要做好收、談支、結存的僻盤點工作，容核對庫存數(shù)繡，從量上查壟明盤盈、盤書虧數(shù)，報送碼財務部門。慘建立原材定俊期清查制度礦，采用實地塌盤點的方法勻，用點數(shù)、澤過磅或測量河等方法點清店數(shù)量。盤點融后，編制庫浴存物資盤點呢表，將倉庫推原材料卡片鉗所列的結存絮數(shù)和盤點的呆實有數(shù)相核冶對，對于賬非實不符的材瀉料，應切實織查明原因，谷分清責任。慚原材料要求瘡每季度清查捕一次。監(jiān)財務必須認冠真做好原始欺憑證的審核仰工作，合理帖組織原材料搏的總分類核才算和明細分紐類核算，做個到帳帳相符宿、賬證相符瓦、賬實相符斧，保證帳、孟卡、物、資貪金四相等。姨做好原材料勞的索賠工作泳。謠對原材料利購用效益的考堤核，通過對巧材料會計核衣算反映的存意貨資金使用植情況的計算陶、檢查、分滑析（如計算產(chǎn)原材料周轉(zhuǎn)課率、周轉(zhuǎn)天包數(shù)等指標）獸，以加強原見材料的管理軟，合理使用集資金，加速果資金周轉(zhuǎn)，美提高資金利押用效率。躁5．22踐生產(chǎn)部會同姓倉庫，按月罪報輔助材料陰需求計劃，拍公司領導批禍準后，交采謙購進行采購豪（可不下采猶購合同）。緊輔料的管理依參照原材料丹條款執(zhí)行。奧5．23活修問低值易耗品唱根據(jù)公司的避情況，規(guī)定背2000可以下，使用茂年限較短，螞不作為固定糞資產(chǎn)核算的叼各種用具、辣物品以及在資經(jīng)營中使用肥的包裝物、中周轉(zhuǎn)材料等竭，為低值易因耗品。蹄低值易耗品刷在購買之前崗應根據(jù)需要銜填寫購買申慶請單，經(jīng)有交關部門審核盞，公司領導材批準，方能散選購。受非生產(chǎn)用低殲值易耗品實坑行歸口管理客，由行政管第理部負責管頓理．釀各歸口管理岸部門在低值詠易耗品的日判常管理中應怎進行以下工惰作：括參與供應商泥的選擇評價標，比價，定茂型、考核制灣訂。掀參與品種、饒型號、規(guī)格荒、價格的選括擇，報公司急領導批準。負責驗收浩提出轉(zhuǎn)移、爺報廢處理意貢見及參與清塌理線參與組織資班產(chǎn)清查等頑非生產(chǎn)用低等值易耗品由拐行政管理部才統(tǒng)一購買．拼為了加強對隔在用低值易鏟耗品的管理冊，行政部應弱按使用單位挎和部門設置稼低值易耗品彩登記簿。奉使用部門向棍倉庫領用低騰值易耗品，歇應填制一式設三份的領用晶憑證，一份既留存?zhèn)}庫，膝作為登記鋼“淚庫存低值易儲耗品卡片索”勻的依據(jù)：一披份交給使用樓部門為實物境管理的依據(jù)要。一份交給薄會計部門作剩為記賬的依遠據(jù)；除此以庸外，各部門喜應建立出“粱低值易耗品翠卡片紫”倦由歸口管理讓部門保管，硬控制各使用竄部門在用低部值易耗品。伸要建立以舊賓換新的賠償插制度，并及毯時按照制度煉的規(guī)定辦理皇憑證，進行謊會計處理，蛋按各使用部喚門設置在用核低值耗品明楊細賬（包括擔數(shù)量和金額朗），定期與嶄實物核對．爬在用低值易頓耗品以及使淡用部門退回塑倉庫的低值陷易耗品，應稍加強實物管躁理，并在備祥查簿中進行館登記。侄公司的低值項易耗品報廢手時，應由負撐責使用部門往及時填制低針值易耗品報丘廢單，填明舌報廢低值易路耗品的數(shù)量陵和原價。入麻庫殘料按照母規(guī)定作價。己由于員工丟廈失損壞，照價章應由員工策賠償?shù)模€穿要注明應由寸員工賠償?shù)臈澖痤~和員工擇姓名及簽章及，會計部門扔應根據(jù)報廢曬單進行查審裝核對，并計綁算報廢低值脾易耗品的已腎提攤銷額和束應補提的攤脂銷額。忙所有離開公石司的人員，拍應辦理低值撿易耗品的退物庫手續(xù)，同淚時，管理低古值易耗的人客員應監(jiān)督低鏡值易耗品的帖實物管理。乳糠5．24午萄存貨應當定急期盤點，每犁年至少盤點烈一次，盤點撒情況如與賬以面記錄不符框，應當于查葡明原因后，驟按時進行會浩計處理，一旁般在年終結棒賬前處理完揭畢。趴外侵5．25李盤盈的存貨觸，應當相應德沖減有關成疑本費用；盤凳虧或毀損的殃存貨，在扣索除過失人或指者保險公司奪賠款和殘料端價值后，應聚當相應計入尚有關成本、燭費用，其中檢，由于自然伐災害造成的雁凈損失，計積入指“冬營業(yè)外支出同”映。韻5．26財元務部應于每申會計年度末逃對比存貨的悶賬面價值和緣現(xiàn)行市價，家若賬面價值隙低于現(xiàn)行市乎價，則應計毀提存貨跌價喊損失準備。脂5．27完抖工產(chǎn)品管理姓。月1、由生產(chǎn)醒部提前三天歲開具《完工冊產(chǎn)品通知單龍》，注明缺維料，異常情鹽況，預完工男日期，交采上購、銷售倉俘庫簽字確認穩(wěn)交相關采購煩、銷售，財感務等部門，病做好缺件催下交，發(fā)貨準增備，預收款健跟催等工作激。換．眉2、產(chǎn)成品奶的入庫必須鼓及時辦理入油庫手續(xù)，發(fā)古貨出庫必須蛙開具出庫單貝，裝箱單，奉到財務辦理梅出門手續(xù)（脫參見原材料煩部分規(guī)定）徒。沙3、財務部腸成本會計，避根據(jù)當月完果工入庫單，環(huán)核算完工產(chǎn)園品制造成本伏。柏4、對產(chǎn)成栽品核算：直約接原材料成摘本，按該生純產(chǎn)計劃對應汽的領料數(shù)量緞，月加權出澡庫單價直接眠計入該產(chǎn)品彼的原材料成蠟本。間接成歇本制造費用擦、人工成本織按定額比例聞。半成品按應約當產(chǎn)量（治完工程度，窩月未由生產(chǎn)顧部提供）分稼配間接成本吸；也可不計秤，間接費用咸直接由完工保產(chǎn)品負擔。蔬第六章策對外投資的噴管理賴6．1企業(yè)痛的對外投資白按投資回收油期的長短可秀分為短期投才資和長期投登資。說短期投資，疤是指能夠隨徒時變現(xiàn)并且哄持有時間不主準備超過1趁年(含1年俗)的投資，夕包括股票、栗債券、基金映等。州長期投資，電是指除短期嘩投資以外的哥投資，包括紫持有時間準揮備超過1年個(不含1年傳)的各種股臥權性質(zhì)的投孕資、不能變無現(xiàn)或不準備瀉隨時變現(xiàn)的鷹債券、長期瓶債權投資和因其他長期投旺資。

丟長期投資應痰當單獨進行良核算，并在側資產(chǎn)負債表僵中單列項目桶反映。

食6。2莖對外投資管料理的基本目落標為：以最胳小的投資風殲險獲得最大督的投資收益鏡。豐6．3公培司對外投資沉的審批權限溉：抽1．長期投哲資一律由董算事會審定、哈批準．藍2、梳進行投資前充應成立投資矩項目管理小感組．管理小廟組應由總經(jīng)滾辦、財務部賺、法律顧問易等相關人員甘組成梨3、公司對衰外進行長期終投資應遵守貸國家的法律址、法規(guī)，但品投資總額不棟得超過公司俱凈資產(chǎn)的3曲0%。舞4、為了有拉效利用公司都內(nèi)部的閑置始資金，提高弱公司收益水鄙平，可以進鈴行短期投資叼，但只能投共資于風險小狡的項目，不孟得進行股票填買賣．短期巴投資總額不辮得超過公司妄凈資產(chǎn)的1蘆0％．貓5、進行投印資前必須提返交投資申請疤報告，按照牢審批權限經(jīng)趣財務總監(jiān)、址總經(jīng)理批準包后方可執(zhí)行勾．攻6、公司在猾進行長期投悶資之前，應誕由投資項目久小組進行投搜資立項的前植期調(diào)查和可篇行性研究，度包括投資環(huán)取境、投資機解會、投資收榜益和投資風患險的分析。錄對每一個投萌資項目方案搶，均應編制底預期現(xiàn)金流華量表，通過賀考核以下指西標，篩選出介最佳投資方悠案：污魯都淺著簡胃術靈申夾態(tài)擾登栗守滅國獵厚杯池投資方案的嚴凈現(xiàn)值謀投資方案的謠內(nèi)部報酬率以投資方案的率回收期友休7、投資項委目小組應將賞投資項目可摔行性研究報喝告報送公司黨總經(jīng)理審批視，按公司章傾程規(guī)定報經(jīng)客公司董事會猶的，經(jīng)董事菠會討論后，孕由董事長簽姥字生效。享8、財務部潮應定期編制汁投資效益分彎析表，對投姨資項目負責慰人進行考核守，據(jù)此對護投資項目負準責人進行獎輩懲。棕9、流企業(yè)應當熟于每烈年年度終了陜，對各項祥投資聚進行全面檢爹查，并根據(jù)外謹慎性原則薪的要求，合并理地預計各客項滔投資逼可能發(fā)生的俯損失，對可扭能發(fā)生的各轎項霧長期投資臟損失計提品長期投資垂減值準備泡；銀對可能發(fā)生撕的各項堡短期投資鬼損失計提巖短期投資跌宣價竹準備。

核第七章蝶扭固定資產(chǎn)管畏理梳頌7．1煉公司使用期識限超過一年嚷的房屋、建弊筑物、機器顛、機械、運浮輸工具以及闖其他與生產(chǎn)振經(jīng)營有關的蠢設備、器具化、工具等列蠅作固定資產(chǎn)煉。不屬于生騰產(chǎn)經(jīng)營主要孤設備的物品律單位價值在失2000浴元以上，并哭且使用期限臺超過妄2減年的，也應恒當列為固定假資產(chǎn)。棍7．2峰固定資產(chǎn)管微理的基本目接標是：正確盟進行固定資間產(chǎn)購置，維陶護、保管好私現(xiàn)有固定資解產(chǎn)，保證公艦司固定資產(chǎn)引的安全和完糖整，提高固扭定資產(chǎn)利用東率。轎7．3外購矮固定資產(chǎn)應剃按計劃進行嫩。夾7．4實行天固定資產(chǎn)歸戲口管理。午在公司財務別部統(tǒng)一管理番固定資產(chǎn)的哨原則下，按叫照固定資產(chǎn)顏的類別和管孩理要求，由待有娛關部門負責爬歸口分管，什根據(jù)固定資鈔產(chǎn)的使用地漢點，由各使個用單位負責孟具體管理，栗并域進一步落實奉到部門和個兆人。做好固離定資產(chǎn)的日搞常維護、保槳養(yǎng)和修理，活堅持錫“匹誰使用、怠誰維護、誰圓保養(yǎng)坡”常的原則。財發(fā)務部對各項魚固定資產(chǎn)的匹安全、完整睛和有效使用恭負有協(xié)門調(diào)、監(jiān)控、陵組織管理的捉責任。丈1、公司固本定資產(chǎn)的歸夫口管理部門餐可設定為：某房屋、建筑梅物：由行政準部負責管理統(tǒng)辦公用家具渠、其他設備絲、機動車輛棉：由行政部桑負責管理調(diào)計算機、復犁印機等類設塌備：由行政攤部負責管理海機器設備、采模具、工裝酬、夾具類等間由各事業(yè)部脅生產(chǎn)部管理啞2、各歸口烘管理部門在抖固定資產(chǎn)的橡日常管理中元應進行以下淺工作：戰(zhàn)與固定資產(chǎn)疑技改、更新俗、購置及大推修理項目調(diào)船研宵參與選型立啄項負責驗收胸提出轉(zhuǎn)移、砌報廢處理意藍見及參與清尺理撒參與組織資投產(chǎn)清查等飯守7．4燦對固定資產(chǎn)攀實行預算管腳理，未列入坊預算的購置贏不予以批準棵。新增的固動定資產(chǎn)要有蠢可行性分析撈。在購置之呢前，要寫出憂請購報告。蛇經(jīng)歸口管理卵部門初審后攻，上報公司害財務部．預糟算外項目確你為經(jīng)營活動活急需，需報皆經(jīng)財務部、芝歸口管理部咸門會簽后，慈報公司財務癥總監(jiān)和總經(jīng)停理會簽。已7．5購置宰固定資產(chǎn)，弊各部門經(jīng)理玉必須提交書緒面報告，交約財務部審核塘預算，經(jīng)財晶務總監(jiān)和總異經(jīng)理審批后攤方可用款。皮7．6公司謎辦公用固定腔資產(chǎn)由行政耕部統(tǒng)一購買脈．垮彎7．7洗干各部門的固燕定資產(chǎn)統(tǒng)一蹦由公司財務勺建帳管理，暗財務歷部門根據(jù)固識定資產(chǎn)的購珍置發(fā)票、領孔用單據(jù)及時態(tài)登記固定資翁產(chǎn)帳，殖統(tǒng)一提取折撫舊．建立固棟定資產(chǎn)卡片胡或臺帳，固在定資產(chǎn)卡片輕一式兩份，杰一份留在公敵司財務部，搏一份給使用狂部門。固定租資產(chǎn)的實物旅管理實行顫“斜部門經(jīng)理負材責制隔”奔，任何部門蓬經(jīng)理的調(diào)動矩、離任等都層必須將固定誠資產(chǎn)的管理緒納入交接范浸圍。對于賬悶實不符的，專應查明原因康，分清責任技。版7．8固定調(diào)資產(chǎn)領用人陣應當妥善保港管本人領用慕的固定資產(chǎn)禁,嚼發(fā)生丟失或妖毀損必須照慈價賠償。雜7．9調(diào)構離公司的員著工乘,陷不論其領用土的固定資產(chǎn)甜是在哪個部昂門時購領的傍，均須完整公地交出所領刷用的固定資細產(chǎn)，否則不瞎予辦理調(diào)動暫手續(xù)。未調(diào)融出公司，同墊時又必須隨童調(diào)動人轉(zhuǎn)移趕的固定資產(chǎn)哨，應由本人漁提出申請，惹經(jīng)主管副總光經(jīng)理批準，薄辦理固定資牢產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手煤續(xù)。爬穿7．10殊奪定期對固定價資產(chǎn)進行清赴查禾固定資產(chǎn)清各查是從盤點閘實物開始的兔。在盤點過徹程中，要認外真核對帳面簡價值，重新攔鑒定質(zhì)量，吐查明存在的華各種問題。醒合理計提固黎定資產(chǎn)減值原準備．衡公司的固定殃資產(chǎn)每年實株地盤點一次枝，如果發(fā)現(xiàn)顛盤盈、盤虧戀和毀損固定娃資產(chǎn)，由負沙責保管或負盛責使用的部襪門查明原因哪，寫出書面冒報告，固定句資產(chǎn)盤虧、筒毀損發(fā)生的哲凈損由總經(jīng)照理和財務總熊監(jiān)審核，報濤董事會審批客。庫公司出售固鄰定資產(chǎn)的收壁入減除清理尊費用和固定所資產(chǎn)凈值的巧差額，計入燦當年損益。拼對于經(jīng)過清辜查核實的固駱定資產(chǎn)，屬沃于需要進行俗清理的，應聞及時清理，量該入賬的要浙入賬，該報玻廢的要報廢刪。做到手續(xù)秧完備，賬目揮清楚，一般伸應在年度決腐算前處理完盤畢。社賄1）稿艇正常報廢的仿固定資產(chǎn)，夫由使用部門腰書面報告，屈說明該項資舞產(chǎn)的購領用掉時間或調(diào)入斑時間、規(guī)格蔽型號、原價菊及殘值處理原情況等，經(jīng)路財務經(jīng)理審角核，財務總補監(jiān)、總經(jīng)理必批準后，辦辟理注銷。文2）非正常內(nèi)報廢的固定址資產(chǎn)分不同偽情況進行處儀理：染由于意外事猶故或不可抗傷力造成的固割定資產(chǎn)報廢陽，以固定資群產(chǎn)賬面凈額訴與清理費用游之和扣除保薦險公司賠償寒金額和殘料譽價值后的余騙額計入當期妹損益。忘由于有關人著員故意或過返失造成的固捷定資產(chǎn)報廢恨，應追究相堂關人員責任狼，令其全部脆或部分賠償說。固定資產(chǎn)緣賬面凈額與基清理費用之塔和扣除責任倆人賠款、保習險公司賠償車金額和殘料據(jù)價值后的余飽額計入當期唯損益。找7．11嗚汪公司的固定腿資產(chǎn)由財務楚部、行政管丹理部統(tǒng)一管花理，各部門鄉(xiāng)暫時閑置和肺不需用的固膊定資產(chǎn)應報面財務部備案塌，可以辦理勒固定資產(chǎn)退不還手續(xù)，由隔行政管理部吳統(tǒng)一保管，左重新調(diào)配或菜處置。餐7．12固死定資產(chǎn)出租脆或出借，固悟定資產(chǎn)管理點部門應填寫沉固定資產(chǎn)出宜租或出借申斷請表，通知趨財務部門，順然后按程序息報主管財務冤總監(jiān)、總經(jīng)舍理批準后方撈能辦理，并怒應簽定合同慶，副本送財魔務部門以備釣核對、監(jiān)督概合同的執(zhí)行窮。合同內(nèi)容婦應包括雙方省如何負擔固盈定資產(chǎn)的修胖繕保養(yǎng)費用疼及稅費，租筍金金額、支社付時間、支情付方式等，形運輸費用由迎誰負擔，歸張還期限，必壺須保持固定敗資產(chǎn)原狀，肚附屬設備明償細表，違反吐合同的懲罰允條款等。缺憐7．13固盲定資產(chǎn)出售修，固定資產(chǎn)話管理部門應鑼填寫固定資澡產(chǎn)出售申請吊表，并附詳巾細情況說明苗，包括固定皆資產(chǎn)現(xiàn)使用胞部門（須經(jīng)銷現(xiàn)使用部門瞎經(jīng)理簽字，梯直接使用人腥或管理人簽回字），固定辱資產(chǎn)原值、稠已提折舊、乘固定資產(chǎn)凈嫂值、已提固朋定資產(chǎn)減值警準備、固定菜資產(chǎn)凈額、忽固定資產(chǎn)現(xiàn)重使用狀況、偶出售原因、斧售價、對方插單位、付款皺方式、付款第時間、交貨拳方式等內(nèi)容怪。送財務部彩審核備案后鄰按報批程序置報領導審批幅。桃固定資產(chǎn)出站售必須簽訂頓正式合同．寒第八章資洞金籌集管理群8．1汽乘資金籌集歉的原則健合法性原則粱：資金籌集刷必須遵守國勿家的有關法貨律、法規(guī)、土規(guī)章摘適量原則：臘合理預測資墾金需要量，漁防止盲目籌分資；航時效性原則貧：安排好資慶金供應時間嫌，確保資金弊籌集與生產(chǎn)青經(jīng)營的協(xié)調(diào)問一致；壽最低資金成賞本原則：綜莫合分析各種災籌資渠道，韻分析各種籌軋資成本，求愉得各種籌資券方式最佳組息合；欠資金結構合瀉理原則：療將壩財務風險與慘獲利能力控齒制在最合理廳的水平。它8．2碧視資金籌集渠厭道及審批程賭序繼向銀行等金假融機構冷借杠款：由骨財務部能提出方案，睛財務總監(jiān)奪復核，總竭經(jīng)理類批準；寶增資擴股訊：謙由總經(jīng)辦（隨非上市融資響）或上市辦魄公室（上市撲融資）提出毀方案，經(jīng)董辮事會、股東駁會批準后，南按法定程序果執(zhí)行；母發(fā)行企業(yè)債徹券：攪由財務部提餓出方案，經(jīng)鉆董事會、股踐東會批準后京，按法定程豐序執(zhí)行；績?nèi)谫Y租賃：斯同１）其他負債急8．3斬公司實行統(tǒng)銹一融資管理均，借款和以級其他方式籌常集資金的權皆力集中在公冊司，事業(yè)部疤無權對外借胃款和融資．障8．4訴公司負債分耀為流動負債輪和長期負債賤．雀流動負債，皇是指將在1廢年(含1年弱)或者超過疑1年的一個桌營業(yè)周期內(nèi)便償還的債務槽，包括短期位借款、應付斜票據(jù)、應付敗賬款、預收衫賬款、應付騰工資、應付雅福利費、應磨付斃利潤福、應交稅金啊、其他暫收尸應付款項、柱預提費用和鼓一年內(nèi)到期扔的長期借款布等。

添長期負債，蔽是指償還期尼在1年或者躁超過1年的未一個營業(yè)周容期以上的負浙債，包括長跳期借款、應戴付債券、長美期應付款等宏。

腥8．5題各項長期負豈債應當分別協(xié)進行核算，稿并在資產(chǎn)負姨債表中分列穗項目反映。閣將于1年內(nèi)澤到期償還的外長期負債，圾在資產(chǎn)負債吳表中應當作冶為一項流動員負債，單獨雨反映。

奮8．6公司盯財務部根據(jù)決經(jīng)批準的各鬧部門收支計載劃編制資金銅計劃，在預股計公司將發(fā)網(wǎng)生資金短缺俱時提出融資討申請，擬定鄭融資方案，圣報財務總監(jiān)擔審核后，報券總經(jīng)理批準指，并負責辦鍵理相關融資促手續(xù)．芹8．7公司公應該加強對處長短期借款賄的管理，必躁須建立長、遼短期借款臺套帳，據(jù)實登爐記每筆借款賴的合同編號謹、貸款單位希名稱、借入頑金額、借款修日期、還款葵日期和借款呢利率等事項癢．及時計算違、提取應計狠利息，準確知反應利息支捐出．謝8．8脹各項借款的商利息支出應仙該按照國家朗相關會計法尖律、法規(guī)，譜界定資本化樣，費用化。閉并計入相關耀科目。編8．9宿加強預收款福管理，原則扇上預收銷售音款應直接存搭入公司賬戶域，再按照合擋同規(guī)定向銷棚售公司支付壘應支付的銷筍售傭金及其驢他合同規(guī)定鋤應由公司負執(zhí)擔的費用．民8．10斤加強應付款龜項管理，按世應付單位撲、部門或個鹽人分別棋設立明細賬狐，及時掌握輪應付金額和之賬齡，以及有各應付單位張給予我公司德的信用期限籠，在保證公飲司信用的前繪提下，最大走程度地利用時商業(yè)信用進順行融資．他8．11統(tǒng)公司應按期首償還各種負茄債，如發(fā)生籮因債權人原嬌因確實無法撥償還的負債少，應書面詳裂細說明原因孩，經(jīng)公司領外導批準后轉(zhuǎn)早入資本公積盒．拾第九章旋線所有者權益眼9．1歷掌所有者權益倦，是指所有吩者在企業(yè)資梯產(chǎn)中享有的秘經(jīng)濟利益，睬其金額為資寸產(chǎn)減去負債會后的余額。坐所有者權益君包括實收資陶本(或者股舒本)、資本錯公積、儲備屑基金威、企業(yè)發(fā)展剃基金、甚未分配利潤溜等。

錢9．2慰企業(yè)的實收手資本是指投任資者按照企聰業(yè)章程，或迷合同、協(xié)議降的約定，實菌際投入企業(yè)刻的資本。

斤企業(yè)實收資箱本應按以下禿規(guī)定核算：茶狀投資者以現(xiàn)癥金投入的資紡本，應當以推實際收到或垃者存入企業(yè)碗開戶銀行的帝金額作為實針收資本入賬孤。實際收到拘或者存入企屬業(yè)開戶銀行垮的金額超過桐其在該企業(yè)剪注冊資本中倦所占份額的行部分，計入芒資本公積。下投資者以非無現(xiàn)金資產(chǎn)投運入的資本，反應按投資各切方確認的價券值作為實收尿資本入賬。翠。尚投資者投入手的外幣，合勉同沒有約定軋匯率的，按揮收到出資額淘當日的匯率黎折合；合同壽約定匯率的及，按合同約隙定的匯率折撲合，因匯率填不同產(chǎn)生的褲折合差額，獄作為資本公急積處理。及中外合作經(jīng)驕營企業(yè)依照蹤有關法律、獅法規(guī)的規(guī)定其，在合作期英間歸還投資脖者投資的，虹對已歸還的徐投資應當單寬獨核算，并群在資產(chǎn)負債型表中作為實贈收資本的減命項單獨反映燈。

膊節(jié)企業(yè)族實收資本黨除下列情況蝶外，不得隨號意變動：

酬符合增資條演件，販并宵經(jīng)有關部門獨批準增資的淚，在實際取典得投資者的是出資時，登工記入賬。

本企業(yè)按法定涉程序報經(jīng)批攻準減少注冊播資本的，在福實際發(fā)還投堤資時登記入絕賬。牲投資者按規(guī)請定轉(zhuǎn)讓其出鞋資的，企業(yè)兼應當于有關憶的轉(zhuǎn)讓手續(xù)松辦理完畢時率，將出讓方姿所轉(zhuǎn)讓的出對資額，在資止本賬戶的有腰關明細賬戶奮及各備查登絲記簿中轉(zhuǎn)為擱受讓方。問企業(yè)辦理增孤資手續(xù)后，潮財務部應及擱時繳納印花虹稅。錢9．3絡資本公積包插括資本(或想股本)溢價舉、接受捐贈何資產(chǎn)、外幣蠢資本折算差享額、巨其他資本公借積撇等。音9．4熔儲備基金，壤是指按照法兄律、行政法偵規(guī)規(guī)定從凈飯利潤中提取宜的、經(jīng)批準門用于彌補虧標損和增加資節(jié)本的儲備基倍金；

企業(yè)飄發(fā)展基金，催是指按照法數(shù)律、行政法決規(guī)規(guī)定從凈飾利潤中提取雖的、用于企米業(yè)生產(chǎn)發(fā)展丸和經(jīng)批準用呼于增加資本廁的企業(yè)發(fā)展久基金；

。介9．5公司館財務部按照莊有關法律法驚規(guī)的規(guī)定，釘如實核算資科本公積金、腦計提歐儲備基金鴿、清企業(yè)發(fā)展基胡金清，并合理使少用。配第十章阿收入管理拜10．1剝班收入，是指培企業(yè)在銷售鉤商品、提供佛勞務及讓渡裙資產(chǎn)使用權瞧等日?；顒诱兴纬傻募诮?jīng)濟利益的耀總流入，包鎮(zhèn)括主營業(yè)務社收入和其他潔業(yè)務收入。硬收入不包括徑為第三方或籍者客戶代收努的款項。

酒皺10．2券企業(yè)應當根費據(jù)收入的性分質(zhì)，按照收屠入確認的原挺則，合理地壘確認和計量倘各項收入。綱闊10．3嶄銷售商品的沸收入，應當或在下列條件括均能滿足時她予以確認：鞭企業(yè)已將商嶼品所有權上借的主要風險四和報酬轉(zhuǎn)移扒給購貨方；艦蘆企業(yè)既沒有雁保留通常與鳴所有權相聯(lián)棕系的繼續(xù)管棋理權，也沒柳有對已售出棵的商品實施率控制；

允與交易相關積的經(jīng)濟利益擊能夠流入企越業(yè)；

瓜相關的收入薯和成本能夠攀可靠地計量賀。

蕉10.4曬

銷售商建品的收入，涼應按企業(yè)與之購貨方簽訂飲的合同或協(xié)炮議金額或雙倦方接受的金娃額確定?，F(xiàn)隱金折扣在實朗際發(fā)生時作機為當期費用醫(yī)；銷售折讓茄在實際發(fā)生時時沖減當期賴收入。

搬現(xiàn)金折扣，庫是指債權人焰為鼓勵債務奪人在規(guī)定的碗期限內(nèi)付款雜，而向債務綿人提供的債據(jù)務減讓；銷薄售折讓，是窄指企業(yè)因售務出商品的質(zhì)游量不合格等埋原因而在售促價上給予的親減讓。

蝴10.5星

企業(yè)料已經(jīng)確認收龜入的售出商觀品發(fā)生銷售攀退回的，應夸當沖減退回隸當期的收入尺；年度資產(chǎn)宣負債表日及朗以前售出的鴉商品，在資態(tài)產(chǎn)負債表日配至財務會計握報告批準報兄出日之間發(fā)禿生退回的，任應當作為資辟產(chǎn)負債表日木后調(diào)整事項滅處理，調(diào)整想資產(chǎn)負債表摘日編制的會間計報表有關強收入、費用紅、資產(chǎn)、負洪債、所有者鵲權益等項目敏的數(shù)字。

鉛10.6袖提供勞務的謀總收入，應抓按企業(yè)與接永受勞務方簽乒訂的合同或絨協(xié)議的金額娘確定?，F(xiàn)金雨折扣應當在盤實際發(fā)生時射作為當期費喊用。

奏10.7皂

讓渡資產(chǎn)蛾使用權而發(fā)唉生的收入包姻括利息收入瞞和使用費收飯入。

憑1骨、爪利息和使用賀費收入，應虛當在以下條蛛件均能滿足攔時予以確認算：

錄1遮）籍與交易相關梨的經(jīng)濟利益朽能夠流入企思業(yè)；

借2迷）框收入的金額奧能夠可靠地羊計量。

炕2床、殿利息和使用掛費收入，應病按下列方法哲分別予以計干量：

濃1盤）評利息收入，景應按讓渡現(xiàn)著金使用權的殺時間和適用談利率計算確帝定；

桐2糠）哭使用費收入笛，應按有關泉合同或協(xié)議迅規(guī)定的收費稍時間和方法順計算確定。座次10.8攻收入確認時捐間：減1、產(chǎn)品銷創(chuàng)售收入確認區(qū)時間：銹1）爺直接收款銷踏售變，漢以收到銷貨例款或取得索卡取銷貨款憑百據(jù)，并將提推貨單交給買及方的當天為沾收入確認時孝間；殊2）飛賒銷和分期尾收款銷貨方望式均以合同劑約定的收款和日期為收入貨確認時間；眼3）抄訂貨銷售和胸分期預收貨帶款銷售，待才交付貨物時洪確認收入實醋現(xiàn)。派2、經(jīng)營租境賃收入在合障同約定的收妄款日確認為你收入愿3、啄勞務收入在萌合同規(guī)定的繩收款日確認劈為收入肚4、皮資金使用費懂收入在合同居規(guī)定的計息刃日或收款日雁確認為收入滋5、手其他收入按糧照《企業(yè)會鬼計制度》、景《企業(yè)會計貧準則》中的嚷相關規(guī)定合鍵理加以確認隸10．9咱防講公司的一切答收入均應及參時存入公司戰(zhàn)銀行帳戶，采納入會計核蹤算。任何部貢門和個人均媽不得隱瞞、拋截留、坐支春收入或私設價小金庫搞帳榨外帳。航10．10柴發(fā)票是棄公司財務的橫重要票據(jù)，蝦必須嚴格按朗照《中華人接民共和國發(fā)從票管理辦法她》使用。園1、發(fā)票須蕩設專人負責考，妥善保管伶，不得丟失愉損壞。當2、應建立牧發(fā)票的購買歡、領用登記衫簿。警3、領用發(fā)陡票時要詳細泄登記發(fā)票的躺種類、版本怎、號碼、領缸用人、領用突時間等。4洽、使用時按版發(fā)票號順序壤使用，不得本隔頁跳號?？?、對已開關據(jù)的發(fā)票要挽及時入帳，閘作廢發(fā)票要可全聯(lián)留存注賺銷，不得丟丟失。驕6、整本發(fā)杠票用完要及牌時存檔。命10．11稍班衰收據(jù)的管理舅方法。冠獎1、出納人旬員必須持已陣經(jīng)使用完畢待的收據(jù)（存被根聯(lián)），并氏經(jīng)財務稽核貼人員簽字，樸并在收據(jù)上分注明記賬憑挖證號。到財芽務經(jīng)理處核風銷號碼，領成取或申請購待買收據(jù)，每令次只能領取蜜一本。允2、收據(jù)開蛾具，必須是得收款后立即宅開出，并且蔑只能使用已是在財務經(jīng)理喚處備案的收湊據(jù)。悉3、開出的銳收據(jù)，必須岸經(jīng)業(yè)務經(jīng)辦米人，出納，橋財務主管共灰同簽字，并朋加蓋財務專祥用章。趨10．12信原則上谷必須在收妥柿款項之后才底能給對方開退具發(fā)票或收任據(jù)。騾第十一章路成本費用管躍理雨11.1產(chǎn)反品制造巴成本，是指倡企業(yè)為生產(chǎn)困產(chǎn)品、提供跡勞務而發(fā)生前的各種耗費蔑。侄1、產(chǎn)品制慣造成本(生輕產(chǎn)成本)包枕括直接生產(chǎn)躺成本和制造謹費用寒直接生產(chǎn)成乳本包括直接業(yè)材料,直接爹人工成本．言制造費用是認指各事業(yè)部惹發(fā)生的費用燒，包括工資礦、福利費、熊折舊費、修呈理費、辦公掃費、水電費慧、勞動保護砌費、機物料紛消耗等．竊必須按月計肯算完工產(chǎn)品銹的成本，具噸體要求見第氣五章替5．27完溉工產(chǎn)品管理桿部分。夢11.2肢期間強費用，是指柳企業(yè)為銷售裙商品、提供恨勞務等日常業(yè)活動所發(fā)生堤的經(jīng)濟利益話的流出；劑膜期間費用包糾括營業(yè)費用安（銷售費用渣）、管理費元用和財務費踐用。密1、營業(yè)費肆用（銷售費煙用）是指企勇業(yè)在銷售產(chǎn)劑品或者提供祥勞務等過程立中發(fā)生的各鍛項費用，以極及專設銷售可機構的各項膛費用。包括洽應由企業(yè)負言擔的運輸費頑、裝卸費、敘包裝費、保姓險費、維修逝費、展覽費芒、差旅費、陶廣告費、售巧后服務費，贏以及專設銷忘售機構的人薄員工資、獎殿金、福利費換、折舊費、弟修理費、物雅料消耗以及蠢其他經(jīng)費等性。滿2、管理費缸用是指企業(yè)伙行政管理部勤門為管理和網(wǎng)組織經(jīng)營活漲動而發(fā)生的盈各項費用，相包括公司經(jīng)窮費、工會經(jīng)返費、職工教稅育經(jīng)費、勞償動保險費、惠董事會費、惹咨詢費、審孩計費、訴訟晶費、排污費踐、綠化費、餃稅金、無形潮資產(chǎn)攤銷、擊開辦費攤銷衛(wèi)、業(yè)務招待郵費、壞帳損拿失，存貨盤牧虧、毀損和纏報廢（減盤皮盈）損失，另以及其他管聲理費用。壇3、財務費晝用是指企業(yè)估為籌集資金帽而發(fā)生的各弄項費用，包均括包括應作結為期間費用燃的利息凈支斑出、匯兌凈爛損失、金融扛機構手續(xù)費禿，以及企業(yè)習籌資發(fā)生的愈其它財務費圾用。卵5、期間費草用直接記入盞當期損益。攔11．3版生產(chǎn)成本封控制：液1、材料采球購成本的管鍵理勻1）嚴格按箭照《采購管線理制度》進冤行采購，對識大宗材料的綁采購進行招受投標。呈2）由采購捆部門根據(jù)B對OM清單及領量標準，安桐全庫存，在雀途庫存、已付分配量計算態(tài)凈需求，參縫考采購批量日法則，編制砍采購計劃，峰下達采購合俗同，交公司劫領導審定批遇準。對于超確需求的計劃返外采購合同繡，要標識清估楚，并經(jīng)公蕉司領導批準沖。所有合同新交財務部備到案，以監(jiān)督列合同的執(zhí)行纖。桌財務部有權諷參與重要合倘同的談判中、漲審核,對價碧格、交貨方襪式、付款條土件殺、緊付款方式費、印付款時間等極提出建議，駱與有關部門暖主管人員配卵合，以利于撫日后監(jiān)督．抵所購置的材脅料必須按合美同約時間到愿貨，采購部此提前蹤催。交預計不能及浸時到貨的，炮及時知會生核產(chǎn)部，協(xié)調(diào)危生產(chǎn)。哨公司對原材苗料采購成本脆進行考核，呀原材料成本菊降低率。采切購部對供應對商進行考核膚分類主供應通商，次供應毅商，價格，涉交貨期、及葛時性、質(zhì)量井、售后服務思、付款條件戰(zhàn)，合作性等伸分權重進行刺打分評比。牙生產(chǎn)過程材根料成本控制僅，生產(chǎn)部努潔力降低廢品姥率。倉庫嚴螺把領料關，勉對超限額領削嚴格控制，紛并對月超耗吧成本納入績耳效考核范圍蛙。丈人工成本控西制，提高生閱產(chǎn)效率，減美少無效勞動盛時間，改進述工藝，工裝違，提高自動攪化水平等；屢各事業(yè)部可牛根據(jù)情況實題行工序計件有工資辦法。銳制造費用控慧制參照期間去費用辦法登11.4犬公司對管間理費用、財韻務費用、營劃業(yè)費用實行罵預算管理．康1、對管理牲費用按照費算用項目進行響歸集，按費慘用發(fā)生的部鑒門進行明細么分類核算，死以便考核各凈部門費用預寺算執(zhí)行情況舉．突2、精辦公用品的打管理遷辦公用品是業(yè)指不作為低逢值易耗品核快算、單位價見值較低、使愿用年限在一宇年以下的非帥生產(chǎn)用物品駛。脊辦公用品統(tǒng)怪一由行政管劍理部指派專雀人進行管理首。行政部負時責辦公用品足的計劃、購顫買、發(fā)放。綁辦公用品的緒發(fā)放：厘公司員工申貢請辦公用品望，須填寫辦足公用品出庫鏡登記表，要飄注明種類及炒數(shù)量。員工依按限額申領單辦公用品，百如員工申領寨的辦公用品廢的價值超過年限額，物品曉管理員可拒扮絕發(fā)放。如速確因工作需枕要，員工可續(xù)提出書面申距請，經(jīng)部門離經(jīng)理審核后渴，報各事業(yè)顧部總經(jīng)理批并準。咱新入公司員項工可一次性黨發(fā)放以下辦鞋公用品：簽寇字筆一支、膽筆記本一本贈、文件夾三搬個、訂書器獄、涂改液、邀筆筒各一個勿、訂書釘、廁曲別針、大揪頭針各一盒腿。以上用品炎不計入員工摩申領額度。蝦非個人用辦怪公用品，如匙打印紙、墨戚盒等，由行伏政部負責。揚其他部門的議非個人用辦勁公用品，由監(jiān)部門經(jīng)理負土責領取。爆物品管理員驟須認真填寫牌辦公用品出兩庫登記表，零分部門進行西登記，報財潮務部，據(jù)以舒考核各部門饒辦公用品費窄用支出．并厚且嚴格按照半規(guī)定的額度攔發(fā)放．盯辦公用品的恢采購：鍋行政部負責僻辦公用品的藏采購，采購幅時要至少比岡對三家供貨退商的價格。集供貨商須由豎行政管理部艘經(jīng)理簽字確敬認,由財務故總監(jiān)批準。爸辦公用品采終購完成后，屈要填寫辦公君用品入庫登禾記表。袖行政部每半歡年進行一次餡辦公用品檢焦查，檢查內(nèi)棉容包括入庫控登記表與出威庫登記表是訪否相符，辦倉公用品的購盟買價格是否悉合理，辦公孝用品的發(fā)放窄是否符合規(guī)桃定等。各購買辦公用眼品的費用，魚由行政部負旬責申請，行血政部經(jīng)理審匙核，財務總合監(jiān)批準。強3、警劃公司的費說用報銷，按弱《公司費用臉報銷管理規(guī)照定》執(zhí)行。鋪11．6繩應當合理劃公分期間費用座和成本的界黨限。期間費深用應當直接躺計入當期損寧益；成本應什當計入所生物產(chǎn)的產(chǎn)品、答提供勞務的葬成本。其1材1.7線企業(yè)應將當辟期已銷產(chǎn)品同或已提供勞后務的成本轉(zhuǎn)逼入當期的費熟用。鑒第十二章疏利潤及利潤燭分配溜12.1便公司每年根輪據(jù)公司的戰(zhàn)斗略目標，經(jīng)康營計劃等編冰制年度利潤誘計劃，確定精目標利潤，唯建立利潤分皺析制度，明體確利潤的考頓核指標以及胸權責歸屬。齒僚企業(yè)的利潤寒包括營業(yè)利紹潤、投資凈攪收益、營業(yè)然外收支凈額懇及國家補貼倘收入等。征公司按俗照法律、行貝政法規(guī)的規(guī)樸定按凈利潤朽提取儲備基技金、企業(yè)發(fā)鴨展基金、職非工獎勵及福鏈利基金等。糕企業(yè)的儲備隔基金、企業(yè)鴉發(fā)展基金和彈職工獎勵及瞧福利基金的漿提取比例由癥董事會確定克。其中，儲京備基金提取聞比例不得低踐于稅后利潤兼的險１０濃％，當提取榴金額達到注刑冊資本的５孫０％時，可宅不再提取。剩委公司所得稅糟采用應付稅殼款法進行核顏算．碑國公司驗當期實現(xiàn)的獄凈利潤，加鍋上年初未分真配利潤(或肅減去年初末悅彌補虧損)圍和其他轉(zhuǎn)入猾后的余額，疫為可供分配需的利潤。掙可供分配的誓利潤減去儲贊備基金、企劉業(yè)發(fā)展基金絲、職工獎勵叮及福利基金霜為可供投資的者分配的利肉潤。創(chuàng)犁利潤分配原桶則古公司的年度嗎利潤分配方忘案應由董事漁會擬訂，并謠提請股東會凱批準。反公司應當將登根據(jù)《企業(yè)濾會計制度》禁計算確定的仙當期凈利潤峰及其年初未寺分配利潤之床和，扣除公黎司當期提取偶的逗儲備基金、譜企業(yè)發(fā)展基依金、職工獎贏勵及福利基勁金甜的余額，作府為當年向股婦東分配利潤朋的最大限額街，在該最大魚限額內(nèi)進行凍利潤分配。即以前年度的絹虧損沒有彌傅補完，不得錦提取浴儲備基金、鋤企業(yè)發(fā)展基志金、職工獎敗勵及福利基欄金亡。搭公司不得預兇分利潤，即毅無盈利年度鄭不得向投資赴者分配利潤悄。痰公司應謹慎禍選擇適當?shù)牡窭麧櫡峙湔o策，不但要薪使股東有一曉定的獲利，安還要保證公稅司今后有充刮足的資金以翅進一步發(fā)展冰。護公司的利潤吹分配可以采錄用多種形式流發(fā)放，如：殲現(xiàn)金、期權縣、財產(chǎn)等。裹公司管理當競局決定是否盛分配利潤以旬及以什么形陜式分配利潤孔時，應充分夏考慮法律、膨負債契約、無現(xiàn)金支付能呼力、稅收政迫策等的制約村。紡第十三章絨畝財務報告盆13．1公卸司憐應當按照攜國家相關法見律規(guī)定剃，編制和對猶外提供真實慕、完整的財寒務會計報告龍。

兆財務會計報拋告，是指企油業(yè)對外提供蜂的反映企業(yè)天某一特定日恐期財務狀況疼和某一會計騎期間經(jīng)營成烏果、現(xiàn)金流圍量的文件。滔13．2公女司肺的財務會計綱報告由會計灌報表、會計如報表附注和淋財務情況說探明書組成辱．斷13．3公閘司眾的財務會計晉報告分為年異度、半年度輔、季度和月魄度財務會計抬報告。丑13．4公閣司替向外提供的繡會計報表包桌括：

資產(chǎn)確負債表；

靈利潤表；

恨現(xiàn)金流量表減；

資產(chǎn)減哀值準備明細睡表；利潤分僻配表；股東征權益增減變汗動表；分部停報表；其他帆有關附表。莫13．5內(nèi)件部管理報表餃主要有資金憤計劃、資金酒使用情況表抗、銀行存款條收支月報表移、成本月報匆、債權、債股務帳齡分析船明細表、財魚務分析等．傅13．6企愛業(yè)應根據(jù)管輩理的實際需止要設計編制據(jù)內(nèi)部管理報猜表，并根據(jù)冶企業(yè)發(fā)展需冰要增加或減點少報表種類產(chǎn)，調(diào)整報表搞內(nèi)容、報表襖格式．森13．7內(nèi)藍部管理財務鋤報表的設計部、編制、報沫送須經(jīng)財務泰總監(jiān)、總經(jīng)殼理批準，其錄他任何部門緊和人員無權及直接要求財欄務部門提供戰(zhàn)財務報表、芽財務數(shù)據(jù)。圈13．8財甚務報表必須憲遵循數(shù)字真洽實、計算準俘確、內(nèi)容完路整、說明清廳楚、編報及陸時的原則。溉13．9財內(nèi)務部門必須夜及時對外報詢送稅務機關押、銀行及其幼他政府相關教部門要求報江送的財務報漂表：違月度終了1答0日內(nèi)，向噸國稅單位報睛送增值納稅捉申報表及相樂關附表；（鴨同時網(wǎng)上申扎報）譽月度終了1爭日內(nèi)，向統(tǒng)致計局所統(tǒng)計牢快報；（同寶時網(wǎng)上申報方）搏月度終了1利0日內(nèi)，向歇統(tǒng)計局報送探正式統(tǒng)計報擁表；（同時勿網(wǎng)上申報）聯(lián)月度終了1棄5日內(nèi)，向憂地稅網(wǎng)上申頭報印花稅、亦企業(yè)所得稅串預申報、個儉人所得稅、湯附加稅；壽季度終了1倒5日內(nèi)，向捕地稅單位報炸送季度企業(yè)闊所得稅預申士報、其它地庫稅報表的核廉銷完年度終了3雙月內(nèi)，向地棒稅提交審計終報告及所得扶稅匯算清繳綿報表對13．20乓填報財務報芒表應遵循以嘩下條款：皺各種報表、喇項目之間的衰勾稽關系必判須對應、準維確；送本期報表與燭上期報表之并間的有關數(shù)邁據(jù)必須相互神銜接；鉗報出的報表扒如發(fā)現(xiàn)錯誤砍，應及時辦性理訂正手續(xù)欺，除本單位規(guī)留存報表外毛，還應同時膛通知接受報真表的單位；背錯誤較多的釀應重新編報齒。輩對外報送的星財務報表在赴報送前必須胃由財務總監(jiān)繪、公司總經(jīng)謝理審核、簽弟字。飛第十四章煤財務分析械14．1財犁務分析是以晚公司的財務贈報告等會計專資料為基礎牌，對企業(yè)的攝財務狀況、淋經(jīng)營成果和屢現(xiàn)金流量等塘進行分析和他評價，為企弊業(yè)的財務預奮測和財務決基策提供依據(jù)柄。公司的財料務分析應與犯預算和KP此I等績效考籍核指標相結總合，以達到糟對公司各項王工作的控制托。據(jù)14．2財盤務部經(jīng)理負散責組織蝶按月、季、機年定期對預孝算執(zhí)行情況滿、經(jīng)費收支遵情況和資產(chǎn)方使用狀況等螞進行財務活煌動分析，及嚴時了解財務膽狀況，發(fā)現(xiàn)寄問題及時解變決、報告。襪每季度編制漢財務分析報偉告，為公司束的財務決策輝、業(yè)績考核灌和工作的改竹進提供依據(jù)氏。夏14．3財康務分析日常第工作包括但繁不限于下列諷內(nèi)容：趨預算執(zhí)行情悅況分析；驢差異分析及蠅控制報告；披財務指標比泡率分析收入分析；成本分析費用分析版利潤分析報賽告非現(xiàn)金流量分蠢析；矩資金使用效榆率分析無對外投資效虎益分析屠14．4財耳務分析工作騙由公司財務跌部負責，由身財務總監(jiān)統(tǒng)撤一領導，由頌財務部經(jīng)理校進行組織、殺指導、執(zhí)行醋．艇14．5凡盡各部門涉及尊財務分析需愛用的各種資小料，應按時餃、按要求提居供，以滿足瘋財務分析的鏈要求。公司鍋帳簿體系的背設置及會計招核算應符合釀為財務分析隨提供所需信壺息的要求。舉第十五章趕稅務管理設15．1公殿司應交納的秩稅金主要包瀉括企業(yè)所得涉稅、營業(yè)稅盜、個人所得舟稅、印花稅涼、城市房地鵝產(chǎn)稅、車船賞使用稅、土削地使用稅，喜增值稅及其呼附加稅等等鈴，公司財務疫部應按照相搜關稅收法律窯、法規(guī)、條賊例、規(guī)定、效管理辦法等昌及稅收征管誦法的有關規(guī)潮定按時申報掩和交納。糾15．2公鴿司可以根據(jù)質(zhì)現(xiàn)有的業(yè)務鋒分稅種進行兔納稅籌劃。述以減輕稅賦拉為目的，在衛(wèi)多種納稅方愧案中選擇稅功賦最低的方廁案，合理避祖稅。惕15．3財指務部指派稅陰務會計專人鞋負責與稅務賀機關進行日似常聯(lián)絡，辦則理稅務工作演。統(tǒng)一購買閘發(fā)票，加強恭發(fā)票申領手鍵續(xù)。陽第十六章銜電算化管醉理件16．1建兆立會計電算要化操作管理請制度，主要