費(fèi)用報(bào)銷管理制度

——費(fèi)用報(bào)銷管理方法及實(shí)施細(xì)則總則為規(guī)范公司各種開支費(fèi)用報(bào)銷及付款程序，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，限制成本，切實(shí)保障公司利益，依據(jù)《資金審批制度》和《費(fèi)用預(yù)算制度》，特制定公司費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則。關(guān)于報(bào)銷的審批流程及原則報(bào)銷流程1、一般的報(bào)銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用）經(jīng)辦人――本部門經(jīng)理（或上級(jí)主管）——財(cái)務(wù)審核――副總經(jīng)理——總經(jīng)理審批——出納支付2、特別的報(bào)銷流程（預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用）原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報(bào)銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展須要而發(fā)生的開支，可按以下流程報(bào)批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請報(bào)告――本部門經(jīng)理（或上級(jí)主管）復(fù)核――財(cái)務(wù)審核——副總經(jīng)理審批——總經(jīng)理審核——董事長審批――出納支付審批原則費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報(bào)銷費(fèi)用。不得逾越流程，不得未經(jīng)干脆領(lǐng)導(dǎo)審批，干脆提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核干脆提交公司總經(jīng)理審批。出納必需憑由經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人均簽名后的報(bào)銷單支付相關(guān)費(fèi)用，一旦發(fā)覺違規(guī)操作，對出納通報(bào)指責(zé)，如造成經(jīng)濟(jì)損失，由出納及相關(guān)人員擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。報(bào)銷、審批及審批的責(zé)任經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)剛好精確的填寫報(bào)銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及供應(yīng)的原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)有干脆責(zé)任，并有責(zé)任剛好向財(cái)務(wù)人員供應(yīng)其審核所需的相應(yīng)文件或資料。部門負(fù)責(zé)人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對經(jīng)辦人供應(yīng)的原始單據(jù)進(jìn)行審核，對報(bào)銷業(yè)務(wù)負(fù)有干脆審核責(zé)任，并有責(zé)任幫助財(cái)務(wù)人員的審核工作。財(cái)務(wù)人員：審核報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報(bào)銷所供應(yīng)的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報(bào)單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對不符合要求的報(bào)銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理看法。報(bào)銷原則預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用方可干脆報(bào)銷。全部的報(bào)銷均遵循“誰支出、誰報(bào)銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報(bào)銷自己費(fèi)用的行為。嚴(yán)禁報(bào)銷虛假費(fèi)用的行為。無預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)副總經(jīng)理簽署看法、總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后方可列支。每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)填寫一張報(bào)銷申請單。業(yè)務(wù)款待費(fèi)用、物資選購 、餐費(fèi)不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張。籠統(tǒng)地在報(bào)銷單上寫上“×月”的費(fèi)用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財(cái)務(wù)部不予受理。全部費(fèi)用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報(bào)銷”的流程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前，應(yīng)當(dāng)先書面請示副總經(jīng)理、總經(jīng)理得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，堅(jiān)決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)?？偨?jīng)理外出時(shí)，或本人出差在外遇緊急狀況時(shí)，應(yīng)電話或郵件通知總經(jīng)理，得到許可后才可進(jìn)行。事后應(yīng)剛好補(bǔ)充申請表，作為報(bào)銷的依據(jù)。關(guān)于報(bào)帳時(shí)限，當(dāng)月的期間費(fèi)用最遲在次月15日前報(bào)銷，差旅費(fèi)用必需在結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。逾期單據(jù)，財(cái)務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報(bào)銷人自己擔(dān)當(dāng)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報(bào)銷的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)處理，并在報(bào)銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)分在正常報(bào)銷時(shí)限內(nèi)的單據(jù)；被退回不得重新報(bào)銷的，下次拿回再報(bào)銷的，一經(jīng)發(fā)覺，將肅穆處理。特別延期（如外地出差時(shí)間較長），需提出書面報(bào)告，分公司由總經(jīng)理簽署看法后才可以報(bào)銷?？缒甓鹊馁M(fèi)用必需在次年1月30日之前填單報(bào)銷，年終結(jié)算后不管何種緣由均不得報(bào)銷上年度費(fèi)用。大額支付款項(xiàng)必需運(yùn)用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過5000元而用現(xiàn)金支付的，報(bào)銷時(shí)必需具體說明緣由，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，無正值的理由，一律退回。對于報(bào)銷款出納一律轉(zhuǎn)入報(bào)銷人銀行卡，如從出納處領(lǐng)取報(bào)銷現(xiàn)款時(shí)，需報(bào)銷人簽名確認(rèn)。供應(yīng)原始憑證和報(bào)銷單填寫的要求因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必需向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)供應(yīng)的原始單據(jù)必需是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報(bào)告、專項(xiàng)申請等附件。原始單據(jù)必需真實(shí)、合法，與開支的內(nèi)容一樣。對于標(biāo)有“客戶/顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補(bǔ)充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“客戶/顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報(bào)告、申請等附件必需是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。各種類型的發(fā)票應(yīng)當(dāng)分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共××張，金額××元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署看法后方可報(bào)銷。報(bào)銷單上全部內(nèi)容均需完整填寫，嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報(bào)銷單、嚴(yán)禁涂改，報(bào)銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。主要費(fèi)用管理規(guī)定費(fèi)用管理的把關(guān)人為財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循《資金審批權(quán)限》和《費(fèi)用預(yù)算制度》中的規(guī)定對每筆發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行核查，并剛好對一些費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總，供應(yīng)精確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。會(huì)議費(fèi)此會(huì)議費(fèi)僅指會(huì)議場地租用費(fèi)、交通費(fèi)、物品費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用。經(jīng)辦人在報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用時(shí)必需遵循真實(shí)完整的原則，在報(bào)銷單中需注明以下信息：開會(huì)主題、會(huì)議地址、物品清單，會(huì)議費(fèi)用應(yīng)按場租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿等分類匯總，干脆寫會(huì)議費(fèi)用××元的不予報(bào)銷。在會(huì)議同時(shí)發(fā)生的活動(dòng)費(fèi)，嘉獎(jiǎng)費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)填寫報(bào)銷單，按活動(dòng)費(fèi)用和嘉獎(jiǎng)費(fèi)用規(guī)定報(bào)銷。超預(yù)算或無預(yù)算舉辦會(huì)議，一律不予報(bào)銷。會(huì)議結(jié)束后一周內(nèi)，會(huì)議主辦方應(yīng)剛好辦理報(bào)銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。款待費(fèi)經(jīng)辦人在報(bào)銷款待費(fèi)用時(shí)應(yīng)附注明以下信息：款待時(shí)間，款待目的，款待人員，陪伴人員，招待地點(diǎn)的說明?？畲M(fèi)用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)剛好辦理報(bào)銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。市內(nèi)交通費(fèi)（不含四縣一市）提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公司車輛、公交車或地鐵，嚴(yán)格限制出租車費(fèi)，如有特別情況需乘坐的士，應(yīng)事先獲得主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)填寫月度市內(nèi)交通費(fèi)匯總表（見附件1）并附車票，填寫報(bào)銷單后于次月15日前履行報(bào)銷程序。對于出租車票，原則上必需取得稅控出租車票，實(shí)在取得不了可以用手撕票代替，但堅(jiān)決杜絕多張連號(hào)或不是發(fā)生月份日期的發(fā)票。項(xiàng)目經(jīng)理/助理擔(dān)當(dāng)本市內(nèi)項(xiàng)目實(shí)施期間，市內(nèi)交通費(fèi)按每人每日20元內(nèi)限額報(bào)銷。已享受公司車輛補(bǔ)貼的人員市內(nèi)辦事不再報(bào)銷交通費(fèi)。對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價(jià)予以報(bào)銷，多出不報(bào)。差旅費(fèi)差旅費(fèi)指因公必需出差到合肥市區(qū)以處理工作事宜而發(fā)生的交通費(fèi)、生活費(fèi)、住宿費(fèi)等。因公出差必需填寫公司統(tǒng)一格式的《出差申請單》（見附件2）一式二份，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差及報(bào)銷，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后的《出差申請單》作為考勤依據(jù)，交綜合管理部備案（其中一份綜合管理部簽字確認(rèn)作為報(bào)銷依據(jù)）。各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)助限額標(biāo)準(zhǔn)分地區(qū)、分級(jí)別出差補(bǔ)助限額表單位：元地區(qū)住宿費(fèi)（人/夜）伙食補(bǔ)助費(fèi)（人/天）市內(nèi)交通費(fèi)（人/天）總監(jiān)/部門經(jīng)理主管員工省會(huì)、直轄市2402101806050江、淅、粵地市及以下2101801605040其他地級(jí)市1801501304030縣級(jí)及以下1501201003020備注：公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理等高管人員出差期間可依據(jù)工作須要據(jù)實(shí)報(bào)銷。凡出差參與培訓(xùn)、會(huì)議,由主辦方統(tǒng)一支配食宿的，按實(shí)報(bào)銷，培訓(xùn)、會(huì)議期間不享受伙食補(bǔ)助4．員工同一地點(diǎn)出差時(shí)間超過15日，或月累計(jì)出差（同一地點(diǎn)間隔3天以內(nèi)）時(shí)間超過15日的，應(yīng)在當(dāng)?shù)刈庾》课葑∷?，由出差人依?jù)當(dāng)?shù)厥袌鰻顩r提出書面申請，交財(cái)務(wù)審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同《租房協(xié)議》、房產(chǎn)證復(fù)印件、房主身份證復(fù)印件等材料交財(cái)務(wù)審核備案。租賃期滿或協(xié)議約定的階段性房租到期，出差人持相關(guān)發(fā)票辦理租房費(fèi)用報(bào)銷，發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)按限額20元/天內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。5．兩位同性員工同行出差的，應(yīng)統(tǒng)一支配住宿，并依據(jù)單人標(biāo)準(zhǔn)的150%報(bào)銷住宿費(fèi)用。6.住宿費(fèi)應(yīng)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的，無正值理由的，超過部分由出差人員自理；確因工作須要，由出差人提出書面申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，賜予報(bào)銷。7.住宿必需支配在有正規(guī)發(fā)票的旅館住宿，且必需開據(jù)注明單位抬頭的發(fā)票，發(fā)票開據(jù)日期必需與出差時(shí)間相符，取得機(jī)打發(fā)票困難的，手寫或定額發(fā)票必需加蓋印章并注明旅館電話號(hào)以便核實(shí)。8.出差期間產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)填寫出差行程及費(fèi)用明細(xì)表(見附件3),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后填的制費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)報(bào)銷。9．公司經(jīng)理及以下人員出差原則上必需乘坐長途汽車或硬坐火車，特別狀況乘坐飛機(jī)或軟席火車應(yīng)經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理同意。文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由綜合管理部門統(tǒng)一選購 ，其他員工不得私自選購 。報(bào)銷時(shí)應(yīng)附填寫完整的選購 清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單，具體列明所購商品的明細(xì)，倉管、結(jié)算部門的驗(yàn)收證明才可報(bào)銷。并做好各部門的領(lǐng)用存登記。如不能按規(guī)定供應(yīng)附件的一律不予報(bào)銷！工程項(xiàng)目零星選購 工程項(xiàng)目發(fā)生的預(yù)算內(nèi)的零星配件、輔材確需現(xiàn)場選購 的，由項(xiàng)目經(jīng)理提出書面申請（必需注明名稱、數(shù)量、單價(jià)）經(jīng)選購 商務(wù)部審核后、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可購買。報(bào)銷時(shí)應(yīng)附審批后的申請單及符合規(guī)范的貨物發(fā)票方可辦理報(bào)銷手續(xù)。工程勞務(wù)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等支出對于已簽訂勞務(wù)合同的應(yīng)按合同要求辦理付款手續(xù)。對于臨時(shí)發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)應(yīng)附部門經(jīng)理批準(zhǔn)的申請報(bào)告方可辦理報(bào)銷支付手續(xù)第六章附則本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及說明。本制度自公司審議通過之日起執(zhí)行。附件1：市內(nèi)交通費(fèi)匯總表年月市內(nèi)交通費(fèi)匯總表部門：報(bào)銷人：序號(hào)日期、時(shí)間起點(diǎn)終點(diǎn)金額（元）乘坐事由123456910主管領(lǐng)導(dǎo)：附件2員工出差申請表填表日期：年月日申請部門申請人出差地點(diǎn)出差人數(shù)出差時(shí)間月日時(shí)至月日時(shí)交通工具所需費(fèi)用出差事由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字綜合管理部簽字附件3出差行程及費(fèi)用明細(xì)表部門：出差日期：年月日---月日單位：元日期時(shí)間摘要起點(diǎn)終點(diǎn)長途車費(fèi)

（元）市內(nèi)交通費(fèi)住宿費(fèi)生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際發(fā)生限額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際發(fā)生限額標(biāo)準(zhǔn)小計(jì)