2023年新版會計學(xué)原理基礎(chǔ)會計第版李海波課后習(xí)題答案

第一章總論

復(fù)習(xí)思考題(p25)

1、會計是以貨幣為重要計量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益為重要目的，運(yùn)用專門的方法對公司、機(jī)關(guān)、事

業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、綜合、系統(tǒng)的監(jiān)督與核算，并隨著經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，逐步開展

預(yù)測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)活動。

特點：以貨幣為重要計量單位，全面、系統(tǒng)、綜合、連續(xù)的核算，會計核算與會計監(jiān)督相結(jié)合、提高

經(jīng)濟(jì)效益。

2、會計在經(jīng)濟(jì)管理中功能，核算與監(jiān)督

3、提高經(jīng)濟(jì)效益

4、會計所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。會計要反映一個組織的經(jīng)濟(jì)活動，只有在其可貨幣化的基礎(chǔ)上才干

予以反映，而可貨幣化的經(jīng)濟(jì)活動就只能是資金運(yùn)動——社會資金運(yùn)動。

5、略

6、設(shè)立科目一復(fù)式記賬一填制和審核憑證一登記賬簿一成本計算一財產(chǎn)清查一編制報表

7、略

8、它是對會計所處的時間和空間環(huán)境所做的合理假定，及對會計領(lǐng)域里某些無法證面加以論證的事

物。根據(jù)客觀的，正常的情況和趨勢通過逐步的結(jié)識所做的合理的判斷。

會計主體、會計假設(shè)、會計分期、連續(xù)經(jīng)營

9、規(guī)定會計確認(rèn)、計量、報告質(zhì)量的保證一可靠性、及時性、相關(guān)性、重要性、實質(zhì)重于形、可比

性、可理解性、謹(jǐn)慎性

10、11略

第二章會計科目、會計賬戶和復(fù)式記賬

復(fù)習(xí)思考題

1、什么是資金平衡關(guān)系？

資金運(yùn)動處在靜態(tài)時，表現(xiàn)為資金的使用和資金的來源兩個方面，這兩個方面有著互相依存、互為轉(zhuǎn)

化的關(guān)系，有一定的資金使用，必然有一定的資金來源，這是同一資金的兩個側(cè)面，表達(dá)資金從哪里

來，又用到哪里去，并且兩者的數(shù)額必然是相等的，完整地反映了資金的來龍去脈。

2、會計等式是如何組成的？

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；收入-費用=利潤；

3、試述會計要素的含義及內(nèi)容。

所謂會計要素，就是對會計對象按其經(jīng)濟(jì)特性所作的進(jìn)一步分類，是會計對象的基本組成部分，由資

產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤組成。

4、試述會計要素變動的4種類型和9種情況。

4種類型——1、資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益雙方同時增長；2、同時減少；3、資產(chǎn)內(nèi)部有增有減，增

減金額相等；4、負(fù)債及所有者權(quán)益內(nèi)部有贈有減，增減金額相等。

9種情況——1、資產(chǎn)增長；另一項資產(chǎn)減少；2、負(fù)債增長；另一項負(fù)債減少；3、所有者權(quán)益增長,

另一項所有者權(quán)益減少；4、資產(chǎn)增長，負(fù)債增長；5、資產(chǎn)增長，所有者權(quán)益增長；6、資產(chǎn)減少，

負(fù)債減少；7、資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少；8、負(fù)債減少，所有者權(quán)益增長；9、負(fù)債增長，所有者

權(quán)益減少。

5、什么是會計科目？什么是會計賬戶？會計科目與會計賬戶有什么區(qū)別與聯(lián)系。

會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目；會計賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的，具有

一定的結(jié)構(gòu)，用來系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種手段。會計科目是會計賬戶的名稱，會計賬

戶是會計科目的具體運(yùn)用。

6、會計科目涉及哪幾類？內(nèi)容是什么？

按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分5類，會計科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，一般公司可分為資產(chǎn)類，負(fù)債類，所

有者權(quán)益類，損益類和成本類。按從屬關(guān)系分3類，可分為總賬科目和明細(xì)科目；

7、什么是復(fù)式借貸記賬方法？它的記賬規(guī)則如何？

復(fù)式記賬法就是對每項交易或者事項所引起的資金運(yùn)動，都要用相等的金額，同時在兩個或兩個以上

互相聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行全面登記的一種記賬方法。借貸記賬法就是用借和貸作為記賬符號的一種復(fù)式

記賬方法。

借貸記賬法的記賬規(guī)則一有借必有貸，借貸必相等。

8、為什么既要設(shè)立總分類賬戶，又要設(shè)立明細(xì)分類賬戶，其互相關(guān)系如何？

會計賬戶的開設(shè)應(yīng)與會計科目的設(shè)立相適應(yīng),會計科目分為總賬科目、二級明細(xì)科目和三級明細(xì)科目，

會計賬戶也相應(yīng)地分為總分類帳和明細(xì)分類帳。總分類帳是明細(xì)分類賬的統(tǒng)馭賬戶，它對明細(xì)分類帳

起著控制作用，明細(xì)分類帳是總分類帳的從屬賬戶，它對總分類帳起著輔助和補(bǔ)充作用。

補(bǔ)充：什么是相應(yīng)關(guān)系，什么是相應(yīng)賬戶？

相應(yīng)關(guān)系是賬戶與帳戶之間的應(yīng)借、應(yīng)貸關(guān)系。相應(yīng)賬戶是指同一會計分錄中的借方和貸方的對方賬

戶。

資產(chǎn)是指公司過去的交易或者事項形成的、由公司擁有或者控制的、預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的資

源。

負(fù)債是指公司對過去的交易或者事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的現(xiàn)時義務(wù)。

習(xí)題一

按科目從屬關(guān)系分類表

一級總分類科目二級類目三級明細(xì)科目

原材料重要材料甲材料

乙材料

輔助材料潤滑油

生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品生產(chǎn)成本

B產(chǎn)品生產(chǎn)成本

輔助生產(chǎn)成本

固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備

生產(chǎn)用房

運(yùn)送工具

短期借款臨時借款

應(yīng)付帳款應(yīng)付子公司貸款

應(yīng)付丑工廠貨款

應(yīng)收帳款應(yīng)收A單位貸款

應(yīng)收B公司貨款

庫存商品甲類商品A種商品

財務(wù)費用利息

物資采購

習(xí)題二

序號項目會計科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益

存放在出納處的鈔票500

1庫存鈔票

存放在銀行里的鈔票144500

2銀行存款

向銀行借入3個月期限

的臨時借款

3短期借款600000

倉庫中存放的材料380000

4原材料

倉庫中存放的已竣工的60000

5庫存商品

產(chǎn)品

正在加工中的在產(chǎn)品75000

6生產(chǎn)成本

向銀行借入1年以上期

7長期借款1450000

限的借款

房屋及建筑2400000

8固定資產(chǎn)

所有者投入的資本

9實收資本2023000

機(jī)器設(shè)備750000

10固定資本

應(yīng)收外單位的貸款140000

11應(yīng)收貸款

應(yīng)付外單位的材料款

12應(yīng)付貸款120230

以前年度積累的未分派

13利潤分派280000

利潤

對外長期股權(quán)投資500000

14長期投資

合計445000021700002280000

資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額

4450000=2170000+2280000

習(xí)題三

賬戶資料表

賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額

銀行存款43000019850002040000375000

固定資產(chǎn)24000001600004960001920000

短期借款200000160000260000300000

應(yīng)付賬款23000037500020000055000

習(xí)題四

類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號

1.一項資產(chǎn)增長，另一項資產(chǎn)減少1.8.

2.一項負(fù)債增長，另一項負(fù)債減少9.11

3.一項所有者權(quán)益增長，另一項所有者權(quán)益減少12.

4.一項資產(chǎn)增長，一項負(fù)債增長4.6.

5.一項資產(chǎn)增長，一項所有者權(quán)益增長5.

6.一項資產(chǎn)減少，一項負(fù)債減少2.7.

7.一項資產(chǎn)減少，一項所有者權(quán)益減少10.

8.一項負(fù)債減少，一項所有者權(quán)益增長11.

9.一項負(fù)債增長，一項所有者權(quán)益減少3.

習(xí)題五

資產(chǎn)月初余額本月增長數(shù)本月減少數(shù)月末余額

庫存鈔票1,000.001,000.001,000.001,000.00

銀行存款13,000.0092,000.0046,000.0059,000.00

應(yīng)收賬款14,000.0012,000.002,000.00

其他應(yīng)收款2,000.001,000.003,000.00

在途物資10,000.0010,000.00

生產(chǎn)成本140,000.0045,000.00185,000.00

原材料50,000.0020,000.0045,000.0025,000.00

庫存商品70,000.0070,000.00

固定資產(chǎn)400,000.0020,000.00420,000.00

合計700,000.00179,000.00104,000.00775,000.00

負(fù)債和所有者權(quán)益

月初余額本月增長數(shù)本月減少數(shù)月末余額

負(fù)債：

短期借款

100,000.0050,000.00150,000.00

應(yīng)付賬款

25,000.0020,000.0020,000.0025,000.00

應(yīng)付職工薪酬5,000.005,000.000

負(fù)債合計130,000.0070,000.0025,000.00175,000.00

所有者權(quán)益：

實收資本500,000.0030,000.00530,000.00

盈余公積50,000.0050,000.00

未分派利潤20,000.0020,000.00

所有者權(quán)益合計570,000.0030,000.000600,000.00

負(fù)債和所有者權(quán)益總

計700,000.00100,000.0025,000.00775,000.00

習(xí)題六

1、編制會計分錄

(1)借：原材料一某材料10,()00.00

貸：銀行存款一某行某戶10,000.00

(2)借:生產(chǎn)成本一某成本計算對象40,000.00

貸：原材料一某材料40,000.00

⑶借：庫存鈔票—某出納400.00

貸:銀行存款一某行某戶400.00

(4)借：固定資產(chǎn)一運(yùn)送工具一某號汽車100,000.00

貸：銀行存款一某行某戶100,000.00

(5)借：應(yīng)付賬款一某供貨單位3,000.00

貸：銀行存款一某行某戶3,000.00

(6)借：生產(chǎn)成本一某成本計算對象25,000.00

貸：原材料一某材料25,000.00

(7)借：銀行存款一某行某戶3,000.00

貸：應(yīng)收賬款一某購貨單位3,000.00

(8)借：短期借款一某行某筆12,000.00

貸：銀行存款一某行某戶12,000.00

借：應(yīng)付賬款一某供貨單位4,000.00

貸：銀行存款一某行某戶4,000.00

(9)借：銀行存款一某行某戶20,000.00

貸：實收資本一某單位20,000.00

(10)借：銀行存款一某行某戶3,600.00

庫存鈔票一某出納400.00

貸：應(yīng)收賬款一某購貨單位4,000.00

總分類帳戶本期發(fā)生額對照表

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會計科目

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存鈔票1,000.008001,800.00

銀行存款135,000.0026,600.00129,400.0032,200.00

應(yīng)收賬款10,000.007,000.003,000.00

生產(chǎn)成本40,000.0065,000.00105,000.000

原材料120,000.0010,000.0065,000.0065,000.00

庫存商品24,000.0024,000.00

固定資產(chǎn)600,000.00100,000.00700,000.000

短期借款62,000.0012,000.0050,000.00

應(yīng)付賬款8,000.007,000.001,000.00

實收資本860,000.0020,000.00880,000.00

合計930,000.00930,000.00221,400.00221,400.00931,000.00931,000.00

習(xí)題七

1、會計分錄

(1)借：其他應(yīng)收款一某某單位或個人120.00

貸:庫存鈔票一某出納120.00

⑵借：庫存鈔票一某出納100.00

銀行存款一某行某戶56,000.00

貸：應(yīng)收帳款一某客戶56,100.00

(3)借:銀行存款一某行某戶42,000.00

貸:固定資產(chǎn)一某類一某項目42,000.00

(4)借：庫存鈔票一某出納400.00

貸：銀行存款一某行某戶400.00

(5)借：其他應(yīng)付款一某單位或個人6,020.00

貸:銀行存款一某行某戶6,020.00

(6)借:銀行存款一某行某戶400.00

貸：庫存鈔票一某出納400.00

(7)借:銀行存款一某行某戶20,620.00

貸：應(yīng)收賬款一某客戶20,620.00

的借:應(yīng)付賬款一某供貨單位28,600.00

貸：銀行存款一某行某戶28,600.00

(9)借:庫存鈔票一某出納400.00

貸:銀行存款一某行某戶400.00

(10)借：原材料-某材料160.00

貸:庫存鈔票一某出納160.00

(11)借:庫存鈔票一某出納40.00

原材料一某材料80.00

貸:其他應(yīng)收款一某單位或個人120.00

(12)借：應(yīng)付賬款一某供應(yīng)商2,000.00

貸:庫存鈔票一某出納300.00

銀行存款一某行某戶1,700.00

(13)借:銀行存款分行某戶10,000.00

貸:短期借款一某行某筆10,000.00

(14)借:銀行存款一某行某戶20,000.00

貸:實收資本一某所有者20,000.00

(15)借:短期借款一某行某筆24,000.00

貸:銀行存款一某行某戶24,000.00

(16)借:固定資產(chǎn)一某類一某項54,000.00

貸：銀行存款一某行某戶54,000.00

2、還原經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

編號簡要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容舉例

1以鈔票收到其他應(yīng)收款120元王芳退回未用完差旅費借款120元

以鈔票100元轉(zhuǎn)帳56000元收回應(yīng)收帳款以鈔票100元轉(zhuǎn)帳支票56000元收回客戶甲

2

56100元公司所欠貨款56100元

以42023元出售閑置不用新設(shè)備，收到轉(zhuǎn)帳支

3出售固定資產(chǎn)，價格42023元,轉(zhuǎn)帳收回款項

票

4提現(xiàn)400元提現(xiàn)400元備零星支出

根據(jù)協(xié)議約定，開具轉(zhuǎn)帳支票6020元,退還已

5以銀行存款6,020.00元支付其他應(yīng)付款.

收丙公司協(xié)議保證金.

6鈔票送存銀行400元當(dāng)天零星收款400元送存銀行

7收回應(yīng)收帳款20620元收回客戶某公司前欠貨款20620元

開出轉(zhuǎn)帳支票，償還前欠某公司購貨款28600

8以銀行存款償還購貨款28600元

元.

9提現(xiàn)400元提現(xiàn)400元備零星支出

10以鈔票購買材料，買價160以鈔票購買材料，買價160

以鈔票40元,材料80元收回其他應(yīng)收款120收回應(yīng)收某公司往來款項120元，其中收到鈔

11

元票40元，收回價值80元某種原材料

12以鈔票300元'銀行存款1700元償還購貨款以鈔票300元'銀行存款1700元償還購貨款

13從銀行借入短期借款10000元,存入某帳戶.從銀行借入短期借款10000元,存入某帳戶.

收到某投資人投入實收資本20230元，存入收到某投資人投入實收資本20230元,存入銀

14

銀行行

開出轉(zhuǎn)帳支票24000元歸還即將到期的某行

15以銀行存款24000元歸還銀行短期借款

某筆短期借款

16以銀行存款購入固定資產(chǎn)54,000元開出轉(zhuǎn)帳支票購入小卡車，價款54,000元

總分類帳戶本期發(fā)生額對照表

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會計科目

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存鈔票160940980120

銀行存款16,800.0098,620.00115,120.00300

應(yīng)收賬款30,800.0026,320.004,480.00

其他應(yīng)收

1201200

款

生產(chǎn)成本36,120.0036,120.00

原材料46,000.0024046,240.00

庫存商品19,120.0019,120.00

固定資產(chǎn)360,000.0054,000.0042,000.00372,000.00

短期借款32,800.0024,000.0010,000.0018,800.00

應(yīng)付賬款56,600.0030,600.0026,000.00

其他應(yīng)付

6,420.006,020.00400

款

實收資本413,180.0020,000.00433,180.00

合計509,000.00509,000.00214,540.00214,540.00478,380.00478,380.00

第三章工業(yè)生產(chǎn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營過程核算

1、簡述工業(yè)生產(chǎn)公司的生產(chǎn)過程的核算？

生產(chǎn)過程是工業(yè)生產(chǎn)公司資金循環(huán)的第二階段。在生產(chǎn)過程中，工人借助于勞動資料對勞動對象進(jìn)行

加工，制成勞動產(chǎn)品。因此，生產(chǎn)過程既是產(chǎn)品制造過程，又是物化勞動和活勞動的消耗過程。在生

產(chǎn)過程中，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要有1、車間領(lǐng)用制造產(chǎn)品的原材料投入生產(chǎn)；2、計算和分派職工薪

酬；3、從銀行提取鈔票發(fā)放工資；4計提固定資產(chǎn)折舊；5、分派制造費用，計算產(chǎn)品成本；6、產(chǎn)

品竣工后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本等。

工業(yè)生產(chǎn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營過程的重要核算內(nèi)容是生產(chǎn)經(jīng)營活動的三個過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即采購

過程、生產(chǎn)過程、銷售過程以及資金的投入、調(diào)整和退出等經(jīng)濟(jì)活動，構(gòu)成公司核算的重要內(nèi)容。

2、成本計算的基本規(guī)定是什么？

成本計算過程事實上是費用的歸集和分派過程，規(guī)定做到三點。1、按規(guī)定的成本內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)和計

量；2、劃清支出與費用、費用與成本的界線。3、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本計算。

3、如何核算產(chǎn)品制導(dǎo)致本？

成本計算和生產(chǎn)費用核算是同時進(jìn)行的。各種生產(chǎn)費用發(fā)生后，先按各種成本對象在有關(guān)賬戶中進(jìn)行

歸集、分派和登記，然后計算出各對象的總成本和單位成本。1、擬定成本計算對象；2、劃提成本計

算期；3、擬定成本項目；4、準(zhǔn)確歸集和分派各種生產(chǎn)費用。5、健全成本計算原始記錄。

4、如何對銷售成果進(jìn)行核算？

成本計算：成本計算就是將公司在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費用，按各種不同對象進(jìn)行歸集和分派，

借以擬定個對象的總成本個單位成本。

長期待攤費用：是指已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期及以后各期分別承擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌陨系母黜椯M用。

其他業(yè)務(wù)收入：是指除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所實現(xiàn)的收入，如銷售材料、代購代銷、固

定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、包裝物、商品等實現(xiàn)的出租和提供勞務(wù)等收入。

投資收益：公司對外投資所發(fā)生的收益或者損失。

營業(yè)外收支是指公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。

管理費用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，涉及董事會和行政管理部門在公司經(jīng)營

管理中發(fā)生的或應(yīng)由公司統(tǒng)一承擔(dān)的公司經(jīng)費等。

營業(yè)利潤是指公司營業(yè)收入扣除增值稅以外的營業(yè)稅金及附加、營業(yè)成本和期間費用加上投資收益后

的余額。

制導(dǎo)致本是將生產(chǎn)費用按產(chǎn)品分項目進(jìn)行歸集后構(gòu)成產(chǎn)品的制導(dǎo)致本。其重要項目有：直接材料、直

接人工和制造費用。

5、什么是財務(wù)成果？它是如何構(gòu)成的？

財務(wù)成果是公司一定生產(chǎn)期間經(jīng)營活動的最終財務(wù)成果，是公司在一定會計期間所實現(xiàn)的各種收入

（收益）大于相關(guān)費用（支出等）以后的差額。假如收入小于費用，其差額為公司的虧損。

公司在一定期期內(nèi)從事所有生產(chǎn)、經(jīng)營活動所取得的利潤或發(fā)生的虧損。它綜合反映公司生產(chǎn)、經(jīng)營

活動情況，是考核公司經(jīng)營管理水平的一個綜合指標(biāo)。

工業(yè)公司的財務(wù)成果一般由以下幾部分構(gòu)成：①商品銷售利潤（或虧損）。即公司產(chǎn)成品、自制半

成品和工業(yè)性作業(yè)等商品產(chǎn)品的銷售利潤（或虧損），是公司實現(xiàn)利潤（或發(fā)生虧損）的重要因素。

②其他銷售利潤（或虧損）。如公司銷售材料、提供運(yùn)送勞務(wù)、出租包裝物等所發(fā)生的利潤（或虧

損）。③營業(yè)外收入。④營業(yè)外支出。與其他單位聯(lián)營的公司，還需加上從聯(lián)營單位分得的利潤,

減去分給聯(lián)營單位的利潤。公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的所有收益超過所有支出的差額為利潤；反之，為虧損。

習(xí)題一

1、借：其他應(yīng)收款一差旅費500

貸：庫存鈔票500

2、借：在途物資28800

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）4896

貸：應(yīng)付票據(jù)33696

3、借：在途物資720

貸：銀行存款480

庫存鈔票240

借：原材料29520(28800+720)

貸：在途物資29520(28800+720)

5、借：應(yīng)付票據(jù)33696

貸:銀行存款33696

6、借：在途物資11100

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)1887

貸：銀行存款12987

7、借：在途物資720(540+180)

貸：庫存鈔票180

銀行存款540

8、借：原材料11820(11100+720)

貸：在途物資11820(11100+720)

材料采購總分類賬

年

借或

憑證字號摘要借方貸方余額

月日貸

7轉(zhuǎn)1購料28800

付2付運(yùn)雜費720

轉(zhuǎn)2材料入庫29520

付4購料11100

付5付運(yùn)雜費720

轉(zhuǎn)3材料入庫11820

31本月合計4134041340平—

原材料總分類賬

年

借或

憑證字號摘要借方貸方余額

月日貸

7轉(zhuǎn)2材料入庫29520

轉(zhuǎn)3材料入庫11820

31本月合計41340借41340

材料采購明細(xì)類賬

物資類別或名稱：甲材料

年借方金額

貸方

憑證字號摘要結(jié)余金額

月B買價運(yùn)雜費合計金額

7轉(zhuǎn)1購料160001600016000

付2付運(yùn)雜費48048016480

轉(zhuǎn)2材料入庫16480—

付4購料550055005500

付5付運(yùn)雜費4404405940

轉(zhuǎn)3材料入庫5940——

31本月合計215009202242022420—

材料采購明細(xì)類賬

物資類別或名稱：乙材料

年借方金額

憑證字貸方

摘要結(jié)余金額

月日號買價運(yùn)雜費合計金額

7轉(zhuǎn)1購料128001280016000

付2付運(yùn)雜費24024016480

轉(zhuǎn)2材料入庫13040—

付4購料560056005500

付5付運(yùn)雜費2802805940

轉(zhuǎn)3材料入庫5880—

31本月合計184005201892018920——

習(xí)題二

(-)會計分錄

1、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品3225

——B產(chǎn)品2580

貸：原材料——甲材料2835

——乙材料2970

2、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品5000

——B產(chǎn)品4000

制造費用2023

管理費用3000

貸：應(yīng)付職工薪酬14000

3、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品700

------B產(chǎn)品560

制造費用280

管理費用420

貸：應(yīng)付職工薪酬1960

4、借：制造費用600

管理費用300

貸：累計折舊900

5、借：制造費用200

貸：庫存鈔票200

6、借：制造費用400

貸：庫存鈔票400

7、借：制造費用237

庫存鈔票63

貸;;其他應(yīng)收款400

8本月制造費用總額：2023+280+600+200+400+237=3717

制造費用分派率：3717/(5000+4000)=0.413

A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費用：5000X0.413=2065

B產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費用：4000X0.413=1652

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2065

——B產(chǎn)品1652

貸：制造費用3717

9、借:庫存商品——A產(chǎn)品10990

——B產(chǎn)品8792

貸：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品10990—B產(chǎn)品8792

(二)登記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬。

借生產(chǎn)成7￡貸借生產(chǎn)成本---A貸

①5805⑨19782①3225⑨10990

②9000②5000

③1256③700

⑧3717_______________________（8）2065

本期發(fā)生額19782本期發(fā)生額19782-本期發(fā)生額10990本期發(fā)生額10990

借制造費用貸借生產(chǎn)成本——B貸

①2580⑨

②2023⑧37178792

②4000

③280

③560

④600⑧

1652

⑤200

?400本期發(fā)生額8792本期發(fā)生額8792

⑦237

本期發(fā)生額3717本期發(fā)生額3717

（三）編制“產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表”下:

產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表

金額單位：元

A產(chǎn)品B產(chǎn)品

成本項目

總成本（100件）單位成本總成本（80件）單位成本

直接材料322532.25258032.25

直接人工570057.00456057

制造費用206520.65165220.65

產(chǎn)品生產(chǎn)成本10990109.908792109.9

習(xí)題三

（一）根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.借：銀行存款35100

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品30000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅）5100

2.借：應(yīng)收帳款-乙公司52650

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品45000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅）7650

3.借：主營業(yè)務(wù)成本——A22500

——B34500

貸：庫存商品——A22500

——B34500

4借：營業(yè)費用1000

貸：銀行存款1000

5.借：營業(yè)費用1140

貸：應(yīng)付工資1000

應(yīng)付福利費140

6.借：銀行存款1404

貸：其他業(yè)務(wù)收入1200

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅）204

7.借：其他業(yè)務(wù)支出1000

貸：原材料——甲1000

（二）計算產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。

主營業(yè)務(wù)利潤=30000+45000—22500—34500—1000—1140=15860（元）

其他業(yè)務(wù)利潤=1200-1000=200（元）

習(xí)題四

1、借：管理費用3000

制造費用5000

貸：應(yīng)付職工薪酬8000

2、借：管理費用420

制造費用700

貸：應(yīng)付職工薪酬1120

3、借：管理費用600

制造費用800

貸：累計折舊1400

4、借：管理費用1200

貸：銀行存款1200

5、借：管理費用400

貸：庫存鈔票400

6、借：管理費用300

貸：庫存鈔票300

7、借：管理費用480

貸：庫存鈔票480

8、借：銷售費用1500

貸：銀行存款1500

9、借：財務(wù)費用900

貸：銀行存款900

10、借：銷售費用700

貸：銀行存款600

庫存鈔票100

11、借：應(yīng)付職工薪酬1200

貸：庫存鈔票1200

12、借:管理費用960

庫存鈔票40

貸：其他應(yīng)收款1000

13、借:制造費用1900

管理費用500

貸：銀行存款2400

14、借：管理費用1000

制造費用2023

貸：銀行存款3000

習(xí)題五

更正：（1）在資料2中，將“利潤分派”賬戶借方余額改為貸方余額。

（2）將資料4中對12月份利潤的計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分派業(yè)務(wù)，改為對本年利潤的計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分派。

1.會計分錄

（1）借:銀行存款58500

貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅8500

(2)借：主營業(yè)務(wù)成本35000

貸：庫存商品35000

(3)借：銷售費用500

貸：庫存鈔票500

(4)借：管理費用300

貸：銀行存款300

(5)借：財務(wù)費用2200

貸：銀行存款2200

(6)借:營業(yè)外支出500

貸：銀行存款500

(7)借：其他應(yīng)付款300

貸：營業(yè)外收入300

2.會計分錄

(1-1)借：主營業(yè)務(wù)收入550000

其他業(yè)務(wù)收入6000

營業(yè)外收入4300

貸：本年利潤560300

(1-2)借:本年利潤448500

貸：主營業(yè)務(wù)成本410000

其他業(yè)務(wù)成本3500

銷售費用25500

管理費用3300

財務(wù)費用4200

營業(yè)外支出2023

(2-1)計算本年應(yīng)交所得稅

本利潤總額=56=111800

應(yīng)交所得稅=111800X25%=27950（元）

借：所得稅費用27950

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅27950

(2-2)將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，計算出本年凈利潤

借：本年利潤27950

貸：所得稅費用27950

本年凈利潤=111800—27950=83850

(3)將本年利潤凈額轉(zhuǎn)入“利潤分派”賬戶。

借：本年利潤83850

貸：利潤分派83850

(4)提取盈余公積：

83850X10%=8385(元)

借：利潤分派8385

貸：盈余公積8385

(5)提任意盈余公積：

83850X15%=12577.5(元)

借：利潤分派12577.5

貸：盈余公積12577.5

(6)應(yīng)付投資者利潤：

83850X10%=8385(元)

借：利潤分派8385

貸：應(yīng)付股利8385

習(xí)題六

1.借：銀行存款400000

貸：實收資本40000()

2.借：固定資產(chǎn)202300

貸：累計折舊50000

實收資本150000

3.借：銀行存款50000

貸：短期借款50000

4-1.借:銀行存款500000

貸：長期借款500000

4-2.借：在建工程500000

貸：銀行存款500000

5.借:短期借款50000

貸：銀行存款50000

6-1.借:固定資產(chǎn)清理120230

累計折舊30000

貸：固定資產(chǎn)150000

6-2.借:長期股權(quán)投資130000

貸：固定資產(chǎn)清理120230

6-3.借:固定資產(chǎn)清理10000

貸：營業(yè)外收入10000

7-1.借：銀行存款20230

貸：固定資產(chǎn)清理20230

7-2.借:固定資產(chǎn)清理20230

累計折舊10000

貸：固定資產(chǎn)30000

8.借：應(yīng)付職工薪酬3000

貸：銀行存款3000

習(xí)題七

1、會計分錄

(1)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品21900

——B產(chǎn)品18100

貸：原材料40000

(2)借:制造費用2023

貸：原材料2023

(3)借：庫存鈔票30000

貸：銀行存款：§0000

(4)借:應(yīng)付職工薪酬24000

貸：庫存鈔票24000

(5)借：材料采購——甲材料15000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅2380

貸：銀行存款17380

借:原材料——甲材料15000

貸：材料采購——甲材料15000

(6)借:材料采購——乙材料40000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅6800

貸：應(yīng)付票據(jù)——八一廠46800

(7)借：材料采購——乙材料600

貸：庫存鈔票600

借:原材料——乙材料40600

貸：材料采購——乙材料40600

(8)借：銀行存款3000

貸：應(yīng)收賬款——新華廠3000

(9)借：應(yīng)交稅費1000

貸：銀行存款1000

(10)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10000

-------B產(chǎn)品10000

制造費用3000

管理費用1000

貸：應(yīng)付職工薪酬24000

(11)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1400

——B產(chǎn)品1400

制造費用420

管理費用140

貸：應(yīng)付職工薪酬3360

(12)借：制造費用2380

管理費用780

貸：累計折舊3160

(13)借：制造費用1400

貸:銀行存款1400

(14)本月制造費用發(fā)生額：9200元

制造費用分派率=9200/20230=0.46(元)

A產(chǎn)品分擔(dān)制造費用=10000x0.46=4600(元)

B產(chǎn)品分擔(dān)制造費用=10000x0.46=4600(元)

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4600

——B產(chǎn)品4600

貸：制造費用9200

(15)借：庫存商品——A產(chǎn)品37900

貸