2019注會(huì)稅法習(xí)題練習(xí)與答案

第一章稅法總論

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列屬于稅收地方規(guī)章的是（）?

A、《稅務(wù)代理試行辦法》

B、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

C、《房產(chǎn)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

D、《資源稅暫行條例》

2、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A、《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》

B、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C、《稅務(wù)代理試行辦法》

D、《企業(yè)所得稅法》

3、國際重復(fù)征稅的前提條件是（）。

A、各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊

B、納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化

C、地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D、復(fù)合稅制度的普遍化

4、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的是（）。

A、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種生產(chǎn)關(guān)系

B、稅收分配是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配

C、國家課稅的目的是滿足提供社會(huì)公共產(chǎn)品的需要，以及彌補(bǔ)市場失靈、促進(jìn)公平分配等的需要

D、國家要行使職能不需要財(cái)政收入作為保障

5、下列有關(guān)稅法概念的表述正確的是（）。

A、稅法是國家制定的用來調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

B、稅法只具有義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)

C、稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定的

D、稅法是稅收制度的核心內(nèi)容

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。

A、新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

B、根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政

規(guī)章的效力相同

C、程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法

D、根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)

別較高的稅法

2、下列稅法要素各項(xiàng)中，表述正確的有（）。

A、對(duì)于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

B、比例稅率是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例

C、稅目反映具體的征稅范圍

D、納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體

3、資產(chǎn)持有過程中繳納的稅收有（）。

A、車船稅

B、車輛購置稅

C、土地使用稅

D、房產(chǎn)稅

4、下面關(guān)于我國稅收立法原則的公平原則說法錯(cuò)誤的有（）。

A、負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅

B、客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅

C、不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平

D、這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1,

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A屬于稅收部門規(guī)章；選項(xiàng)B屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)D屬于人大授權(quán)國務(wù)院立法,

效力高于一般的行政法規(guī)。

【該題針對(duì)“稅收立法機(jī)關(guān)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12744673,點(diǎn)擊提問】

2、

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B、C屬于稅收部門規(guī)章；選項(xiàng)D屬于稅收法律。

【該題針對(duì)“稅收立法機(jī)關(guān)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12744716,點(diǎn)擊提問】

3、

【正確答案】B

【答案解析】納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提條件。

各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復(fù)征稅的根本原因。

【該題針對(duì)“國際稅收關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12744778,點(diǎn)擊提問】

4、

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A,稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系：選項(xiàng)B,稅

收分配是國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配，而一般分配則是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配：選項(xiàng)D,國家要行

使職能必須有一定的財(cái)政收入作為保障。

【該題針對(duì)“稅法概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12744825,點(diǎn)擊提問】

5,

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A,稅法調(diào)整的對(duì)象是國家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅

人這兩個(gè)稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系；選項(xiàng)B,稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)；選項(xiàng)C,

稅法屬義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。

【該題針為“稅法概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12744830,點(diǎn)擊提問】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】ACD

【答案解析】稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力，選項(xiàng)B不正確。

【該題針對(duì)“稅法適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12744836,點(diǎn)擊提問】

2、

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)ABCD表述均正確。

【該題針對(duì)“稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12744893,點(diǎn)擊提問】

3、

【正確答案】ACD

【答案解析】車輛購置稅是在交易過程中，由購買方或使用方繳納。

【該題針對(duì)“稅收立法程序與我國稅法體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12744942,點(diǎn)擊提問】

4、

【正確答案】AC

【答案解析】我國稅收立法的公平原則是要體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念。公

平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，

沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或

級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的

實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。

【該題針對(duì)“稅收立法原則、稅收立法權(quán)及其劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第二章增值稅征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率和征收率、計(jì)稅方法以及一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、單項(xiàng)選擇題

1、某電腦商城為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為6960元，上月出

售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，電腦城將這

兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870

元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通

過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。

A、233698

B、233688

C、235670

D、248628

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月10日購入一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款

3000萬元，稅額300萬元。11個(gè)月后改變用途，用于職工食堂。折舊按照稅法規(guī)定的最低折舊年限，

殘值率為0o不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、330.00

B、313.5

C、198.00

D、286.26

3、2018年8月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不

含稅價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅款合計(jì)34800元，

另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2018年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還

給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2018年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）

A、18126.9

B、18979.2

C、17920

1）、20165.4

4、甲建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2018年9月承包B市的一項(xiàng)建筑服

務(wù)，該建筑安裝公司收取含稅工程價(jià)款500萬元，當(dāng)月支付給分包方乙公司含稅分包款150萬元。甲

建筑安裝公司適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，則甲建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（）萬元。

A、6.31

B、6.36

C、9.46

D、9.55

5、下列關(guān)于納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A、納稅人應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、其他個(gè)人適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

C、納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼

續(xù)扣除

I）、小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照其取得的全部價(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用申請代開增值稅發(fā)票

6、下列各選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，描述不正確的是（）。

A、兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可視為一個(gè)納稅人合并納稅

B、以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的承包經(jīng)營，以承包人為納稅人

C、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的且無境內(nèi)代理人的，以購買方為扣

繳義務(wù)人

D、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

7、A、B企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年12月初雙方簽訂資產(chǎn)重組協(xié)議，約定A企業(yè)將其全部資

產(chǎn)、負(fù)債以及在職員工一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，同時(shí)注銷A企業(yè)的稅務(wù)登記，注銷時(shí)，A企業(yè)的增值稅留抵

稅額為10萬元。2018年12月B企業(yè)發(fā)生貨物銷售收入1593.75萬元，均開具增值稅專用發(fā)票，開具

的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅款255萬元，購進(jìn)貨物取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上記載的增值

稅稅款為120萬元，上月留抵稅額為15萬元。則2018年12月B企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅（）萬元。

A、110

B、120

C、215

D、375

8、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)

款30000元，增值稅4800元。將其中的70%作為禮品贈(zèng)送給關(guān)系單位，其余的30%用于職工福利。該

企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（）。

A、購進(jìn)高檔化妝品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4800元

B、作為禮品贈(zèng)送的70%,屬于增值稅視同銷售，銷項(xiàng)稅額為3360元

C、用于職工福利的30%,不屬于視同銷售，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

1）、購進(jìn)高檔化妝品不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1440元

9、汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

額的是（）。

A、收取的小轎車改裝費(fèi)

B、因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

C、因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)

I）、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款

10、下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

A、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收

率繳納增值稅

B、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

C、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

D、對(duì)資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)照章繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者

銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外

B、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值

稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得

作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅

人，2018年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買

單價(jià)為每噸5萬元，損耗率5%,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、31.29

B、28.71

C、28.64

D、25.28

13、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理說法正確的是（）。

A、判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”不包含稽查查補(bǔ)銷售額

B、納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)

C、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷

售額計(jì)算

D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

二、多項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）。

A、已抵扣稅款的購進(jìn)貨物用于職工食堂的在建工程

B、因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物

C、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品所用購進(jìn)貨物

D、從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金

2、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A、貸款服務(wù)

B、客運(yùn)服務(wù)

C、餐飲服務(wù)

D、住宿服務(wù)

3、2017年1月張某將其位于市區(qū)的一處住房對(duì)外出租，一次性取得半年含稅租金30萬元，對(duì)張某出

租住房增值稅的處理，下列表述正確的有（）。

A、按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B、按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

C、當(dāng)月應(yīng)納增值稅4285.71元

1）、當(dāng)月應(yīng)納增值稅8737.86元

4、對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法有（）。

A、單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C、無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押

金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

5、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵

扣，第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。下列各項(xiàng)中不適用上述分2年抵扣規(guī)定的有

（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B、在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物

C、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

D、接受投資入股取得的不動(dòng)產(chǎn)

6、下列關(guān)于適用零稅率的說法中表述正確的有（）。

A、外貿(mào)企業(yè)兼營適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法

B、境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免退稅辦

法

C、境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用簡易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法

D、境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，退稅率為其適用的增值

稅稅率

7、下列各項(xiàng)中適用零稅率的國際運(yùn)輸服務(wù)有（）。

A、我國某船運(yùn)公司將貨物自廣東運(yùn)往英國

B、我國某船運(yùn)公司將貨物自英國運(yùn)往廣東

C、我國某船運(yùn)公司將貨物自英國運(yùn)往美國

I）、英國某船運(yùn)公司將貨物自美國運(yùn)往我國

8、下列關(guān)于增值稅稅率的陳述，正確的有（）。

A、音像制品和電子出版物適用增值稅10%低稅率

B、其他個(gè)人銷售自己用過的汽車，適用3%征收率

C、增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率適用范圍和銷售個(gè)別

舊貨適用征收率外，稅率一律為16%

D、一般納稅人銷售自產(chǎn)建筑用砂、土、石料適用10%的低稅率

9、下列各項(xiàng)中符合資管產(chǎn)品增值稅處理辦法規(guī)定的有（）。

A、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計(jì)稅方法

C、資管產(chǎn)品管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

1）、資管產(chǎn)品管理人未分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額，可以適用簡

易計(jì)稅方法

10、下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有（）?

A、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

B、一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額

為銷售額

C、納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的

政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

1）、融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)

費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額

11、下列關(guān)于銷售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅務(wù)處理的描述正確的有（）。

A、一般納稅人（非房企）銷售其2016年8月購置的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

B、一般納稅人（非房企）銷售其自建于2015年年底的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)

不動(dòng)產(chǎn)建造成本后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、一般納稅人（非房企）銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)

算應(yīng)納稅額

D、一般納稅人（非房企）銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為

銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

12、下列選項(xiàng)中屬于增值稅視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的有（）。

A、單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供應(yīng)稅服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)

象的除外

B、單位或者個(gè)人向養(yǎng)老院無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

C、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

D、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

13、關(guān)于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有（）。

A、以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減貨物

的收購價(jià)格

B、以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)以實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅

C、以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的不含稅售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納增值稅

D、以舊換新方式銷售金銀首飾，以實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納增值稅

14、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人可選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

B、出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

C、提供非學(xué)歷教育服務(wù)

D、以2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)

15、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（）。

A、銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B、銷售者將自產(chǎn)的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款額不能從貨物銷售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按視同

銷售計(jì)算征收增值稅

C、金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D、對(duì)銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額

16、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A、翻譯服務(wù)

B、倉儲(chǔ)服務(wù)

C、運(yùn)輸服務(wù)

D、餐飲服務(wù)

三、計(jì)算回答題

1、某餐飲企業(yè)為一般納稅人，2018年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)實(shí)現(xiàn)銷售含稅收入800萬元，其中包括顧客現(xiàn)場消費(fèi)餐飲收入700萬元、網(wǎng)上訂餐外賣收入100

萬兀。

(2)該企業(yè)位置優(yōu)越，某廣告公司在其臨街墻壁上懸掛廣告牌，從廣告公司取得含稅收入10萬元。

(3)組織50名優(yōu)秀員工出國旅游，公司的大巴車將人員運(yùn)至機(jī)場，途中支付加油費(fèi)500元，取得增

值稅普通發(fā)票。

(4)該企業(yè)以500萬元投資參與甲公司，約定每年收取固定收益40萬元，半年結(jié)算一次，當(dāng)月收到

含稅價(jià)款20萬元。

(5)將一棟閑置的倉庫出租給甲公司，倉庫原值200萬元，合同約定每月收取含稅租金5萬元。(適

用簡易計(jì)稅方法，該企業(yè)當(dāng)月沒有其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。)

要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

<1>、用公司的大巴車將員工運(yùn)至機(jī)場，是否要繳納增值稅？請說明理由。如需要，請計(jì)算其應(yīng)納稅

額。

<2>、計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的增值稅。

<3>、計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的增值稅。

<4>、計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的增值稅。

<5>、計(jì)算業(yè)務(wù)(5)的增值稅。

<6>、計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

2、某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2018年12月有關(guān)資料如下：

(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得

的增值稅專用發(fā)票上注明稅額34000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷

售金額3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元，開具普通發(fā)票；

(2)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元(含稅)；

(3)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元；

(4)當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額50000元；購貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出

20000元(含稅價(jià))，取得增值稅專用發(fā)票；

(5)月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善的原因?qū)е職p，成本為5700元；

(6)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票

上注明價(jià)款8000元，稅額1280元。

(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。)

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

<1>、計(jì)算印刷廠當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷售額；

<2>、計(jì)算印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額；

<3>、計(jì)算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額；

<4>、計(jì)算印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

<5>、計(jì)算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】A

【答案解析】注意：2018年5月1日之前銷售貨物適用增值稅的稅率為17%。

應(yīng)納增值稅=[280X6960+(1+16%)X16%—6786+(1+17%)X2X17%]-(35000-1870)=

233698(元)

【該題針對(duì)"一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12748847,點(diǎn)擊提問】

2、

【正確答案】D

【答案解析】辦公樓折舊額=3000+20+12X11=137.5（萬元）

不動(dòng)產(chǎn)凈值=3000—137.5=2862.5（萬元）

不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值+不動(dòng)產(chǎn)原值）X100%=（2862.54-3000）X100%=95.42%,

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）X不動(dòng)產(chǎn)凈值率=300X95.42%=286.26

（萬元）

【該題針對(duì)“不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12748998,點(diǎn)擊提問】

3、

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的、時(shí)間在

1年內(nèi)、又未過期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)逾期未收回不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的

適用稅率計(jì)算納稅。但對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及

會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。

增值稅銷項(xiàng)稅=（80000+23204-1.16+348004-1.16）X16%=17920（元）

【該題針對(duì)“還本銷售、以物易物和包裝物押金處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749182,點(diǎn)擊提問】

4、

【正確答案】B

【答案解析】一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全

部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用一支付的分包款）+（l+10%）X2%。甲建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅=（500-150）

+（1+10%）X2%=6.36（萬元）

【該題針對(duì)“納稅人提供建筑服務(wù)的增值稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749280,點(diǎn)擊提問】

5、

【正確答案】B

【答案解析】其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征

收管理的規(guī)定。

【該題針對(duì)“納稅人提供建筑服務(wù)的增值稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749284,點(diǎn)擊提問】

6、

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B,單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租

人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。

【該題針對(duì)“納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749364,點(diǎn)擊提問】

7、

【正確答案】A

【答案解析】增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值

稅一般納稅人，并按程度辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納

稅人處繼續(xù)抵扣。

則2018年12月B企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=255-120-15-10=110（萬元）

【該題針對(duì)“準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749395,點(diǎn)擊提問】

8、

【正確答案】A

【答案解析】購進(jìn)貨物用于職工福利，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；作為禮品對(duì)外贈(zèng)送，屬于視同銷售，要計(jì)

算增值稅，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，要按照其他納稅人的同類產(chǎn)品售價(jià)（即購進(jìn)價(jià)）計(jì)算納稅。可以

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=4800義70%=3360（元），銷項(xiàng)稅=30000X70%X16%=3360（元）。

【該題針對(duì)“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的銷售額確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749404,點(diǎn)擊提問】

9、

【正確答案】A

【答案解析】銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳

納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。

【該題針對(duì)“一般銷售方式下的銷售額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750064,點(diǎn)擊提問】

10、

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，

不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

【該題針對(duì)“資管產(chǎn)品的增值稅處理方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750305,點(diǎn)擊提問】

11、

【正確答案】B

【答案解析】納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人

處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

【該題針對(duì)“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750459,點(diǎn)擊提問】

12、

【正確答案】B

【答案解析】自2018年5月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=

當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1一損耗率）X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)X10%+（1+10%）=60+（1-5%）X5X

10%4-（1+10%）=28.71（萬元）

【該題針對(duì)“農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750544,點(diǎn)擊提問】

13、

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A,所稱“年應(yīng)稅銷售額”包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整

銷售額；選項(xiàng)C,銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未

扣除之前的銷售額計(jì)算。；選項(xiàng)D,納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)

稅行為年應(yīng)稅銷售額。

【該題針對(duì)“一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750625,點(diǎn)擊提問】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】BCD

【答案解析】生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品所用購進(jìn)貨物以及因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物，不

屬于非正常損失，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，不

作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【該題針對(duì)“不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749084,點(diǎn)擊提問】

2、

【正確答案】ABC

【答案解析】一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)，不

得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【該題針對(duì)“不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749138,點(diǎn)擊提問】

3、

【正確答案】AC

【答案解析】其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人提供租賃服務(wù)采取

預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）XI.5%

=300000+（1+5%）X1.5%=4285.71（元）。

【該題針對(duì)“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749153,點(diǎn)擊提問】

4、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)A、C的說法未針對(duì)酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)分；對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他

酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，啤酒、黃

酒押金按是否逾期處理。

【該題針對(duì)“還本銷售、以物易物和包裝物押金處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749179,點(diǎn)擊提問】

5、

【正確答案】ABC

【答案解析】適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核

算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)

稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包

括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)

定。

【該題針對(duì)“準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749393,點(diǎn)擊提問】

6、

【正確答案】CD

【答案解析】境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率的服務(wù)或者無形資產(chǎn)，如果屬于適用簡易計(jì)稅

方法的，實(shí)行免征增值稅辦法。如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法，外

貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)或者無形資產(chǎn)出口實(shí)行免退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)兼營適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的統(tǒng)一實(shí)行免退

稅辦法。

【該題針對(duì)“增值稅零稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750149,點(diǎn)擊提問】

7、

【正確答案】ABC

【答案解析】中華人民共和國境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。國際運(yùn)輸服

務(wù)，是指：（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；（3）在境外載

運(yùn)旅客或者貨物。

【該題針對(duì)“增值稅零稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750152,點(diǎn)擊提問】

8、

【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)B,其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅；選項(xiàng)D,一般納稅人銷售自產(chǎn)

建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，選

擇一般計(jì)稅方法的，適用正常稅率16%。

【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750162,點(diǎn)擊提問】

9、

【正確答案】ABC

【答案解析】資管產(chǎn)品管理人未分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額，

不得適用簡易計(jì)稅方法

【該題針對(duì)“資管產(chǎn)品的增值稅處理方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750308,點(diǎn)擊提問】

10、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D,融資性售后回租業(yè)務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外

支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。

【該題針對(duì)“按差額確定銷售額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750352,點(diǎn)擊提問】

11、

【正確答案】CD

【答案解析】一般納稅人（非房企）銷售其2016年4月30日前的不動(dòng)產(chǎn)，可選擇適用簡易計(jì)稅方法:

（1）取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)：以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不

動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（2）自建的不動(dòng)產(chǎn)：以取得的全

部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在

地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。一般納稅人（非房企）銷售其2016年5月

1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算

應(yīng)納稅額。

【該題針對(duì)“納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750500,點(diǎn)擊提問】

12、

【正確答案】ACD

【答案解析】單位或者個(gè)體工商戶向公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，不

屬于視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為。

【該題針對(duì)“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750573,點(diǎn)擊提問】

13、

【正確答案】AD

【答案解析】以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不

得扣減貨物的收購價(jià)格；以舊換新方式銷售金銀首飾，以實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳

納增值稅。

【該題針對(duì)“以I日換新銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750646,點(diǎn)擊提問】

14、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D,以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可選擇按照簡易計(jì)

稅方法計(jì)稅。

【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750742,點(diǎn)擊提問】

15、

【正確答案】ABD

【答案解析】以舊換新，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格，但是

金銀首飾除外，對(duì)于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值

稅。

【該題針對(duì)“折扣方式銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750796,點(diǎn)擊提問】

16、

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)均征收增值稅。

【該題針對(duì)“征稅范圍的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12750829,點(diǎn)擊提問】

三、計(jì)算回答題

1、

【正確答案】該公司不需要繳納增值稅，向本單位員工提供服務(wù)為非營業(yè)活動(dòng)，不征增值稅。

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749569,點(diǎn)擊提問】

【正確答案】增值稅=800+(1+6%)X6%=45.28(萬元)

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749570,點(diǎn)擊提問】

【正確答案】增值稅=10+(1+10%)X10%=0.91(萬元)

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749571,點(diǎn)擊提問】

【正確答案】增值稅=20+(1+6%)X6%=1.13(萬元)

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749572,點(diǎn)擊提問】

【正確答案】增值稅=5+(1+5%)X5%=0.24(萬元)

【該題針對(duì)"一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749573,點(diǎn)擊提問】

【正確答案】增值稅=45.28+0.91+1.13+0.24=47.56(萬元)

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749574,點(diǎn)擊提問】

2、

【正確答案】印刷廠當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷售額=3100000+(520000+3000)+(1+16%)+226004-

(1+10%)=3571407.52(元)

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749677,點(diǎn)擊提問】

【正確答案】印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=3100000X10%+（520000+3000）+（1+16%）X16%+226004-

（1+10%）X10%=384192.48（元）

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749678,點(diǎn)擊提問】

【正確答案】印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=5700X16%=912（元）

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749679,點(diǎn)擊提問】

【正確答案】印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=34000+68000+50000+20000-?（1+10%）X10%+1280

-912=154186.18（元）

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749680,點(diǎn)擊提問】

【正確答案】印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=384192.48—154186.18=230006.3（元）

【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)12749681,點(diǎn)擊提問】

第二章增值稅法簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額計(jì)算、進(jìn)口增值稅、出口增值稅計(jì)算方法、稅收優(yōu)惠以及征收管

理

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列對(duì)專用發(fā)票開具范圍說法不正確的是（）。

A、一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票

B、銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票

C、小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票，并可按貨物適用稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)

D、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開具專用發(fā)票

2、下列經(jīng)營單位銷售的貨物中，適用增值稅免稅政策的是（）。

A、進(jìn)口儀器、設(shè)備

B、自2018年5月1日起，進(jìn)口抗癌藥品

C、自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小

額貸款取得的利息收入

D、商業(yè)企業(yè)銷售水果

3、下列選項(xiàng)中，出口不免征增值稅的是（）。

A、來料加工復(fù)出口的貨物

B、倉儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)

C、非出口企業(yè)委托出口的貨物

D、出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

4、下列關(guān)于增值稅的表述，不正確的是（）。

A、無法確定購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額

B、適用一般計(jì)稅方法的納稅人，因銷售折讓退還給購買方的增值稅，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減

C、發(fā)生實(shí)物黃金交易行為的儲(chǔ)蓄所應(yīng)按月計(jì)算實(shí)物黃金的銷售數(shù)量、金額，上報(bào)其上級(jí)支行

I）、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票

5、A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物（非大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等），雙方于當(dāng)年3月

18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在4月10日就

收到B公司的預(yù)付貨款；A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)

定。A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。

A、3月18日

B、4月10日

C、4月28日

D、5月30日

6、某動(dòng)漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售自行開發(fā)的動(dòng)漫軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷

售收入200萬元，本月購進(jìn)材料用于動(dòng)漫軟件產(chǎn)品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。

則該動(dòng)漫軟件企業(yè)即征即退的增值稅為（）萬元。

A、6

B、15

C、13

D、19

7、2018年6月，某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為

30%）,則進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為10%）

A、12.28

B、11.56

C、8.89

D、10.4

8、下列說法不符合增值稅規(guī)定的是（）o

A、納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為

銷售額

B、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)使用組成計(jì)稅價(jià)格和征收率計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

C、在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金

D、納稅人進(jìn)口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)，其價(jià)格差額部分以

及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

9、位于市區(qū)的某動(dòng)漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售自行開發(fā)的動(dòng)漫軟件，取得不

含稅銷售額4000000元，其中有700000元尚未開具發(fā)票。當(dāng)月確認(rèn)與銷售軟件產(chǎn)品相關(guān)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額為52025元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納增值稅（）元。

A、467975

B、587975

C、120000

D、99000

10、下列關(guān)于外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理規(guī)定的表述，不正確

的是（）。

A、享受退稅的單位和人員，包括外國駐華使（領(lǐng)）館的外交代表（領(lǐng)事官員）及行政技術(shù)人員，中國

公民或者在中國永久居留的人員除外

B、實(shí)行增值稅退稅政策的貨物與服務(wù)范圍，包括按規(guī)定征收增值稅、屬于合理自用范圍內(nèi)的生活辦公

類貨物和服務(wù)（不含修理修配勞務(wù)）

C、申報(bào)退稅的應(yīng)退稅額，為增值稅發(fā)票上注明的稅額

D、享受退稅的單位和人員，應(yīng)按季度向外交部禮賓司報(bào)送退稅憑證和資料申報(bào)退稅，報(bào)送時(shí)間為每年

的1月、4月、7月、10月

11、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2018年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅

專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票；進(jìn)料

加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售

額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為348600元，下列表述正確的是（）。（增值稅出口退稅率

為13%）

A、應(yīng)退增值稅23967元

B、應(yīng)退增值稅額。元

C、免抵增值稅額。元

D、免抵增值稅額18204元

12、關(guān)于增值稅的征收管理的說法錯(cuò)誤的是（）。

A、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以

及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

D、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳納書之日起10日內(nèi)繳納稅款

13、下列關(guān)于增值稅減免稅的規(guī)定正確的是（）。

A、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不

得免稅、減稅

B、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以口頭提出放棄免稅權(quán)的聲明

C、安置殘疾人單位既符合促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件，又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的，

不得同時(shí)享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策

I）、納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，也是可以抵扣

的

二、多項(xiàng)選擇題

1、依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”稅方法計(jì)算退稅的有（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C、生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物

D、外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

2、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。

A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

C、固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

納稅申報(bào)

3、下列項(xiàng)目中屬于免征增值稅的有（）。

A、安置殘疾人的單位提供應(yīng)稅服務(wù)

B、為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房取得的收入

C、縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)（不含土地使用

權(quán)）

D、政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位），舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的

全部歸該學(xué)校所有的收入

4、下列各項(xiàng)中實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的有（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C、進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

I）、工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

三、計(jì)算回答題

1、2018年10月，北京自然人張某從事了如下活動(dòng)：

（1）國慶期間，采用“以舊換新”方式將家中一條舊金項(xiàng)鏈換成新款金項(xiàng)鏈，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3200元，

新項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)4000元，張某補(bǔ)交差價(jià)800元。

（2）由于行程變更，退訂所購買的火車票，支付票價(jià)款總額5%的手續(xù)費(fèi)?；疖嚻逼笨羁傤~為620元。

（3）自駕出行，支付高速公路通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明金額80元。該高速公路開工建設(shè)于

營改增試點(diǎn)之前。

（4）出租商鋪，租賃期1年，一次性取得年租金500000元。

（5）將自己持有3年的一套非普通住房出售，取得價(jià)款8000000元，該套房產(chǎn)的購置價(jià)款為5200000

兀。

（其他相關(guān)資料:題中所涉納稅人均為增值稅一般納稅人?？蛇x擇適用簡易計(jì)稅方法的，適用于簡易

計(jì)稅方法；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%）

要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

<1>、計(jì)算業(yè)務(wù)(1)首飾店應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

<2>、說明業(yè)務(wù)(2)鐵路公司收取的退票手續(xù)費(fèi)按何種稅目繳納增值稅，并計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅。

<3>、計(jì)算業(yè)務(wù)(3)收取的高速公路通行費(fèi)應(yīng)繳納的增值稅。

<4>、計(jì)算業(yè)務(wù)(4)張某應(yīng)繳納的增值稅。

<5>、計(jì)算業(yè)務(wù)(5)張某應(yīng)繳納的增值稅。

2、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,退稅率為10%。2018年

12月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款600萬元、增值稅稅額96萬元，材料、

燃料已驗(yàn)收入庫。

（2）外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬元、增值稅稅額24萬元，其中20%用于企

業(yè)新建職工活動(dòng)中心工程。

（3）以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬

元、增值稅稅額4.8萬元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元并取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額400萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用不含稅金額18萬元并取得運(yùn)輸公

司開具的增值稅專用發(fā)票。

（5）出口銷售貨物取得銷售額600萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題。

<1>、什么是“免、抵、退”辦法。

<2>、采用“免、抵、退”辦法計(jì)算企業(yè)2018年12月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

<3>、計(jì)算該企業(yè)2018年12月份的留抵增值稅稅額。

3、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于城市）為增值稅一般納稅人（有自營出口經(jīng)營權(quán)），2018年10月生產(chǎn)經(jīng)

營情況如下：

（1）外購原材料，支付價(jià)款480萬元、增值稅76.8萬元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸

費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的專票上注明的運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)8萬元。

（2）向國外銷售摩托車800輛，折合人民幣400萬元；在國內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額

150萬元。

（3）因管理不善，損失上月外購的不含增值稅的原材料金額32萬元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2萬元），均

已在上月抵扣增值稅，本月內(nèi)取得責(zé)任人的賠償金額2萬元。

（已知：增值稅稅率16%,退稅率10%；消費(fèi)稅稅率10%）。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

<1>、計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。

<2>、計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。

<3>、計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)退的增值稅。

<4>、計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

<5>、計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)退的消費(fèi)稅。

<6>、計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。