經(jīng)營計劃與資金管理制度

經(jīng)營安排與資金管理制度資金預(yù)算制度

第一條目的及依據(jù)

為提高本公司經(jīng)營績效暨協(xié)作財務(wù)部統(tǒng)籌及敏捷運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)料表，以便達(dá)成資金運用的最高效益，特制定本方法。

其次條資金范圍

本方法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用便利起見，預(yù)料資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。

第三條作業(yè)期間

(一)資料供應(yīng)部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營安排書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)料次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。

(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)料表(附表)按月協(xié)作修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預(yù)料比較的資金來源運用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。

第四條內(nèi)銷收入

營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)料可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第五條勞務(wù)收入

營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)料可收(兌)

現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第六條退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)料可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

(二)預(yù)料核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入

凡無法干脆歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。

其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。

第八條資本支出

(一)土地：依據(jù)購地支付安排供應(yīng)的支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)料所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，

預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立安排，預(yù)料支付資金編列(附表4.1.4)。

第九條材料支出

資材部依請購、選購 、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)料內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。

第十條薪資

會計部依據(jù)產(chǎn)銷安排等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

第十一條常常費用

(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌

預(yù)料支付數(shù)編列。

(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)安排，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)

生數(shù)，斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)安排，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比

例推算編列。

(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作安排編列。

(五)財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度狀況，核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于"其它支出"，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。

第十三條異樣說明

各單位應(yīng)按月編制"資金來源運用比較表"，以了解資金實際運用狀況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)料比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料供應(yīng)部門填列"資金差異報告表"(附表4.1.6)列明差異緣由，于每月十日前送會計部匯編。

第十四條資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財務(wù)部幫助籌措調(diào)度。

(二)資材部應(yīng)按月依據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"(附表4.1.7)于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存

款余額等資料編列"銀行短期借款明細(xì)表"(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。資金管理規(guī)定第一條為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金運用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金平安，特制定本規(guī)定。

其次條管理機(jī)構(gòu)

(一)公司設(shè)立資金管理部，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。

(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。

第三條存款管理

公司內(nèi)各二級公司除在旁邊銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必需在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必需在資金管理部辦理特別狀況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初依據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金安排，報資金管理部，資金管理部依據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。

年度中，資金管理部將嚴(yán)格依據(jù)限額安排限制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的緣由，以及新增資金的投向、投量和運用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出看法，報財委、董事會審批追加。

(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。

(三)擔(dān)保的審批。各二級公司向銀行借款須要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理詳細(xì)手續(xù)。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。

第五條其他業(yè)務(wù)的審批

(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必需在資金部有足夠的存款。

(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特別狀況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡須要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必需落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。

第六條資金管理和檢查

資金部以資金的平安性、效益性、流淌性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并依據(jù)檢查狀況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。

(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算狀況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

第七條統(tǒng)計報表

各二級公司必需在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。

資金部要剛好駕馭銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。說明：

一、審批權(quán)限分三類：

1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步看法。

2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考"審核"的看法后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議探討通過。

3.核準(zhǔn)：指財務(wù)主管依據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。

二、審批依次：

先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線(按表中所標(biāo)號的依次即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必需請有關(guān)人員追認(rèn)。

三、董事會各"委"主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限零基準(zhǔn)預(yù)算制度□零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生

零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。這個名符其實的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(TＩ公司)首先開發(fā)這個零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。

當(dāng)時TＩ公司在ＩＣ界處于不利的狀況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時的狀況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實施后，TＩ公司盡管銷售削減，卻勝利地降低了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機(jī)。

當(dāng)時的喬治亞州州長，即日后的吉米·卡特前總統(tǒng)，留意到這種成果。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會而推展到整個美國國內(nèi)。而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也起先留意了。

□零基準(zhǔn)預(yù)算的含義

ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱，假如說得更正確些，應(yīng)當(dāng)是Zｅｒｏ－BａｓｅPｌａｎｎｉｎｇａｎｄBｕｄｇｅｔｉｎｇSｙｓｔｅｍ的略稱。也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)安排及預(yù)算方式。

此處最重要的可能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)起先，希望能打破預(yù)算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)動身的意思。

零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中，須重新評估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必需進(jìn)行的業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對公司的重要度編出依次，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務(wù)起先，從已定財源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。

□零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式

零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下3個依次進(jìn)行。

1.個別業(yè)務(wù)安排表的制作

就預(yù)算設(shè)定對象的各個業(yè)務(wù)個案，制作成記載其目的、預(yù)料中的成果及必要費用等的個別業(yè)務(wù)安排表。

2．設(shè)定個別業(yè)務(wù)安排表的優(yōu)先依次

在此處，對于制作好的個別業(yè)務(wù)安排表，先由經(jīng)營上的觀點來設(shè)定優(yōu)先度，再依其依次進(jìn)行。

3．確定個別業(yè)務(wù)安排的采納

從編好優(yōu)先依次的個別業(yè)務(wù)安排表中優(yōu)先度高的起先，進(jìn)行其個別必要費用的累積，最終所采納的業(yè)務(wù)安排是總值符合利益安排所要求的預(yù)算范圍者。

借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

其次條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

(一)出差人員借款，必需先到財務(wù)部領(lǐng)取"借款憑證"，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最終經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)外單位、個人因私借款，填寫"借款憑證"后，一律報財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)各項借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上的需報請財務(wù)總監(jiān)審批。

(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批

(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作須要住宿費超過80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報銷。

(二)出差補助

按出差起止時間每天補助30元。

(三)市內(nèi)短途交通費

限制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。

(四)其他雜費

如存包袱費、電話費，雜項費用限制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

(五)車船票

按出差規(guī)定的來回地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

(六)依據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由主管會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理審核后，方能報銷。

(七)出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特別狀況報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。第四條業(yè)務(wù)款待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)款待費，限制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理駕馭，總公司本部的各行政職能部門，按總公司安排下達(dá)指標(biāo)運用，由財務(wù)部經(jīng)理駕馭，下屬公司依據(jù)完成的營業(yè)收入，限制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理駕馭開支，超過一部分一律在年終利潤安排留成公益金中予以扣除。

(二)屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)款待費，報銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報銷。

(三)超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)款待費，一般不予開支，如有特別狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能報銷。

第五條福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)在未實行醫(yī)療保險制度以前，職工本人醫(yī)藥費可按公費醫(yī)療待遇，憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票實報實銷；臨時工憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票報銷50%。

(二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只準(zhǔn)一個孩子享受醫(yī)療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。職工無職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院單據(jù)報銷一半醫(yī)藥費(家屬名單由人事部門核定)。

(三)職工子女學(xué)雜費，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財務(wù)部經(jīng)理審核，賜予報銷。

(四)煤氣瓶購置費憑有效發(fā)票一次性報銷200元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報一方。

(五)其他福利及醫(yī)藥費開支，50元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500元由總會計師批準(zhǔn)，超過500元的開支一律報財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。

第六條其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷。超過2000元以上的須報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元-5000元的，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。

第七條補充說明

如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則□總則

第一條目的及依據(jù)

為提高各公司經(jīng)營效暨協(xié)作財務(wù)部門統(tǒng)籌及敏捷運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)料表，以期達(dá)成資金運用之最高效益，特依"關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度限制方法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

其次條資金范圍

本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用便利起見，預(yù)料資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。

第三條作業(yè)期間

(一)資金供應(yīng)部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營安排書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)料次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。

(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)料表(附表)按月協(xié)作修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)料比較編制資金來源運用比較表(附表4.1.2)各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。

□收入

第四條內(nèi)外銷收入

營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)料可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第五條勞務(wù)收入

營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)料可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第六條退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)料可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

(二)預(yù)料核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入

凡無法干脆歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。

□支出

第八條資本支出

(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付安排供應(yīng)之支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)料所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立安排，預(yù)料支付資金編列(附表4.1.4)。

第九條材料支出

資材部門依請購、選購 、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)料內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。

第十條薪工

會計部門依據(jù)產(chǎn)銷安排等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

第十一條常常費用

(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

(二)制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)安排，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

(三)推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)安排，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。

(四)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作安排編列。

(五)財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。

□異樣說明

第十三條異樣說明

各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預(yù)料比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料供應(yīng)部門填列資金差異報告表(附表4.1.6)列明差異緣由，于每月十日前送會計部門匯編。

□資金調(diào)度

第十四條資金調(diào)度

(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財務(wù)部門幫助籌措調(diào)度。

(二)各公司資材部門應(yīng)按月依據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"(附表4.1.7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。

(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表(附表4.1.8)呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。

□附則

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。經(jīng)營安排與預(yù)算制度□經(jīng)營安排與預(yù)算制定

由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場猛烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往"成本確定售價"的舊觀念改為"售價確定成本"的新意識。假如企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法接著它的生存。所以，如何使成本降低，獲得最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術(shù)，運用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)全部的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。

本安排即是基于后者的須要而擬訂。目的在年度起先之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并協(xié)作年度預(yù)算的編制，預(yù)料產(chǎn)品市場的增減變動，協(xié)作設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷安排，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的主動參加，以達(dá)到避開錯誤，削減奢侈，激勵士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)建利潤的目的。

□經(jīng)營目標(biāo)

1總目標(biāo)：加強管理，探討創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，限制成本，創(chuàng)建利潤。

2各部門目標(biāo)：

(1)貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。

③銷售費用的限制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。)

④呆品處理。

⑤外銷成長率()％，年度外銷金額()元。

(2)內(nèi)銷部：

①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的選購 規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長率()％，年度內(nèi)銷金額()元。

(3)供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ＡBＣ分類，實施重點限制。

②建立各主要原物料平安庫存量，經(jīng)濟(jì)選購 量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期選購 合同；加強比價功能，降低選購 價格。

③降低平均庫存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。

機(jī)物料降低()％，()元。

(4)總務(wù)部人事科：

①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。

②精簡人事，限制管理費用。

(5)事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

(6)會計部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理睬計功能。

②適時供應(yīng)各項管理報表。

③強化現(xiàn)金預(yù)料功能，敏捷資金調(diào)度。

④嚴(yán)格審核費用開支，限制預(yù)算。

⑤每月實施存貨盤點。

(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：

①探討開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動或?qū)徍烁鞣N專案探討。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)安排，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；幫助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避開產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練安排。

(8)一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改善員工伙食方案。

ｂ.改善工作環(huán)境，照看員工生活，加強福利消遣措施。

②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備修理安排。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。

ｂ.推動QＣＣ活動(質(zhì)量管理圈)。

ｃ.擬訂"改善提案制度"。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)安排目標(biāo)。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.敏捷人員調(diào)度，避開閑置人工。

ｄ.機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避開停機(jī)待料。

ｅ.加強機(jī)器修護(hù)，強化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

□預(yù)算編制的內(nèi)容及說明

1．營業(yè)安排說明書

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)安排的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭受的困難及其克服對策等的說明。

2．客戶別銷售安排表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部依據(jù)市場狀況，客戶往來狀況預(yù)料各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)分預(yù)料)

3．產(chǎn)品別銷售安排表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。

4．生產(chǎn)安排說明書

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用安排、質(zhì)量安排、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的探討開發(fā)安排、機(jī)械修護(hù)安排、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建安排、人員合理化安排、成本限制安排、本年度生產(chǎn)上所可能遭受的困難及其克服對策等加以說明。

5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表

系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷協(xié)作安排表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。

6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表

系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)安排及供應(yīng)部編制選購 安排的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。

7．標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表

系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為干脆人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)安排確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。

8．標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表

系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、修理費用……等費用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)安排確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。

9.服務(wù)部門費用分?jǐn)傇O(shè)定表

系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門供應(yīng)服務(wù)的比重，安排服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

10.產(chǎn)銷協(xié)作安排表

本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心依據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門供應(yīng)的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會探討的年度產(chǎn)銷安排。

11.生產(chǎn)安排表

系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷協(xié)作安排表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最終生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的安排生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。

12.主要材料耗用量預(yù)算表

本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)安排及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。

13.資材安排說明書

由供應(yīng)部就庫存政策、選購 政策、付款安排等加以說明。

14.主要材料選購 預(yù)算表

本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)選購 量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。

15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費用預(yù)算表

系供應(yīng)部依據(jù)營業(yè)安排說明書，生產(chǎn)安排說明書產(chǎn)銷協(xié)作安排表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。

16.工繳匯總表

系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)安排表，標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。

17.生產(chǎn)成本預(yù)算表

本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品干脆材料、干脆人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。

18.銷貨成本預(yù)算表

系會計部依據(jù)產(chǎn)銷協(xié)作安排表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。

19.營業(yè)收入預(yù)算表

系會計部依據(jù)產(chǎn)銷協(xié)作安排表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。

20.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表

系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理安排所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。

21.損益預(yù)算表

系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。

22.資金來源運用表

系會計部依據(jù)年度產(chǎn)銷庫存安排、資本支出安排及債務(wù)償還安排等資料，編制而成。

23.管理安排說明書

由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化安排、人員增減異動安排、人力發(fā)展訓(xùn)練安排、管理規(guī)章方法的推行安排等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營安排及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。

24.經(jīng)營安排說明書

由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等安排加以綜合及摘要的說明。

□推行預(yù)算制度的組織

1．公司預(yù)算委員會：主任委員：總經(jīng)理

副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理/內(nèi)銷部經(jīng)理/供應(yīng)部經(jīng)理/總務(wù)部經(jīng)理/會計部經(jīng)理/總經(jīng)理室主任/生產(chǎn)管理中心主任/第一廠廠長/其次廠廠長

執(zhí)行秘書：會計部副理

2．一廠預(yù)算