九鑫日化全面預(yù)算管理制度

九鑫日化股份全面預(yù)算管理制度管理咨詢(xún)公司二零零五年一月目錄第一章總則1貧第二章周優(yōu)全面預(yù)算的霜管理體制與恰組織體系霧近3雪第三章?tīng)恐廴骖A(yù)算期廚與全面預(yù)算貝編制期望符7漆第四章刪辱全面預(yù)算的國(guó)編制阻外8敲第五章壽質(zhì)全面預(yù)算的繭執(zhí)行、控制產(chǎn)與分析爛胳15漿第六章覽縫全面預(yù)算考剛核評(píng)價(jià)南末20額第七章全斤面預(yù)算的調(diào)厲整跑赴22生第八章廁齊附則犁脾24因第一章移壺總則丸第凝1甲條盜址項(xiàng)全面預(yù)算管晚理的目的肢為推動(dòng)全面伯預(yù)算管理的五順利實(shí)施，滾提升公司管專(zhuān)理水平，強(qiáng)灑化內(nèi)部控制抹，防范經(jīng)營(yíng)芒風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)根公司經(jīng)營(yíng)目傭標(biāo)，根據(jù)九拖鑫日化股份相（醋以下簡(jiǎn)稱(chēng)“鐵公司”）的生實(shí)際情況及職九鑫集團(tuán)的康管理要求，泰特制定本管蹤理制度。章第哭2趙條汪隆綁全面預(yù)算管塔理的任務(wù)路全面預(yù)算管絹理貫穿于公柏司經(jīng)營(yíng)管理膜活動(dòng)的各個(gè)術(shù)環(huán)節(jié)，是提償高公司整體編績(jī)效和管理秒水平的重要儉途徑，其主勞要任務(wù)是：找推進(jìn)戰(zhàn)略目械標(biāo)管理，實(shí)星現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃興和短期計(jì)劃津的結(jié)合。通堆過(guò)編制全面筍預(yù)算細(xì)化公郊司戰(zhàn)略規(guī)劃帶和年度經(jīng)營(yíng)俘計(jì)劃，對(duì)公號(hào)司整體經(jīng)營(yíng)鵲活動(dòng)進(jìn)行一私系列量化的齡計(jì)劃安排，呢有利于戰(zhàn)略踢規(guī)劃與年度乳經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的示監(jiān)控執(zhí)行。團(tuán)為績(jī)效管理鼓提供制度依藍(lán)據(jù)。通過(guò)全階面預(yù)算管理獎(jiǎng)與績(jī)效管理突相結(jié)合，為削公司全體員艘工設(shè)立行為茫標(biāo)準(zhǔn)，明確征工作的努力肯方向，促使叫其行為符合窮公司戰(zhàn)略目庫(kù)標(biāo)及年度經(jīng)防營(yíng)目標(biāo)的要茫求。與強(qiáng)化事中控籠制與成本監(jiān)的控。通過(guò)尋縣找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)宴實(shí)際結(jié)果與題預(yù)算的差距傅，可以迅速秩發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并枕及時(shí)采取相肉應(yīng)的解決措蜜施。通過(guò)強(qiáng)紅化內(nèi)部控制濫，可以降低改公司日常經(jīng)意營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，控扎制各項(xiàng)費(fèi)用阻支出，有效剖降低營(yíng)運(yùn)成慌本。諒加強(qiáng)公司內(nèi)創(chuàng)部信息溝通神，使各部門(mén)襲的目標(biāo)和活洲動(dòng)協(xié)調(diào)一致騎。通過(guò)全員恰參與、全方崗位和全過(guò)程戴的預(yù)算管理惱體系設(shè)計(jì)，朋實(shí)現(xiàn)對(duì)公司牢整體經(jīng)營(yíng)活衫動(dòng)的事前規(guī)壁劃、事中控圓制和事后分譯析反饋，增搜強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)緊營(yíng)活動(dòng)的控蝦制能力。誦促進(jìn)資源優(yōu)貨化配置。通塌過(guò)編制全面響預(yù)算，促使邪公司管理層即認(rèn)真考慮完毯成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)久所需的方法準(zhǔn)與途徑，并斑對(duì)市場(chǎng)可能丸出現(xiàn)的變化遮提前做好準(zhǔn)肯備，實(shí)現(xiàn)公滅司各類(lèi)資源君的有效配置剛，提高資源攏利用效率。怨個(gè)胃化戚廁全面預(yù)算管正理的范圍距一切經(jīng)營(yíng)活厲動(dòng)全部納入孕預(yù)算管理，我做到全員參冷與、全面覆攝蓋，并進(jìn)行蛙事前、事中濾、事后相結(jié)踩合的全程監(jiān)朗控。搶第殊4販條該閣次全面預(yù)算管塌理體系的模廢式羽公司的管理餓重點(diǎn)是開(kāi)發(fā)穗市場(chǎng)，提高肺市場(chǎng)占有率掏，保證利潤(rùn)揭目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)屬，因此，采步取以銷(xiāo)售收壺入為中心的棄全面預(yù)算管棋理模式，禍以銷(xiāo)定產(chǎn)，國(guó)提升公司內(nèi)誓部管理水平壞，提高核心瓦競(jìng)爭(zhēng)力，推變動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)沸的完成，保棕證最大限度貞的提高公司竄市場(chǎng)占用率愛(ài)和目標(biāo)利潤(rùn)是。藝第異5露條央細(xì)芽全面預(yù)算的械編制方法殘為了促進(jìn)公發(fā)司在預(yù)算年過(guò)度能夠及時(shí)遼按照實(shí)際經(jīng)刷營(yíng)狀況的變端化情況，實(shí)臉施動(dòng)態(tài)預(yù)算梢管理，采取禽以季為周期寧，按月滾動(dòng)磨的全面預(yù)算粉編制方法。目第二章鴨境全面預(yù)算的倍管理體制與牢組織體系命第苗6廳條奶京圈全面預(yù)算管勇理體制掠公司實(shí)行統(tǒng)性一規(guī)劃、逐義級(jí)管理的全矮面預(yù)算管理類(lèi)體制，確定孤以下管理原妖則：騙目標(biāo)一致性怕原則。預(yù)算蟲(chóng)必須與公司黑目標(biāo)相一致知，各級(jí)預(yù)算志必須服從于蹈集團(tuán)、公司僵的戰(zhàn)略目標(biāo)宅和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)掏。迷全面性原則虎。一切生產(chǎn)航經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，棒全部納入預(yù)存算管理，做末到全員參與擠、全面覆蓋匆并進(jìn)行事前慎、事中、事棄后相結(jié)合的蹈全程監(jiān)控。她適度性原則鄰。遵循實(shí)事亮求是的原則盤(pán)，防止低估益或高估預(yù)算倡目標(biāo)，保證誓預(yù)算在執(zhí)行喘過(guò)程中切實(shí)泛可行。客分級(jí)預(yù)算原譯則。按一級(jí)潑管理二級(jí)、飯二級(jí)管理三極級(jí)的原則實(shí)勒行分級(jí)管理戀，各部門(mén)對(duì)擇各自歸口的凍業(yè)務(wù)做預(yù)算參并對(duì)預(yù)算編拾制負(fù)責(zé)，公戚司對(duì)各部門(mén)瀉予以監(jiān)控審鳳批。幕上下結(jié)合原燦則。自上而姓下分解目標(biāo)漸，自下而上揚(yáng)編制預(yù)算。股不調(diào)整原則郊。預(yù)算一旦優(yōu)確定，沒(méi)有予審批，不予股調(diào)整，以保閃證預(yù)算的嚴(yán)備肅性與合法呢性。跌第拒7跪條沃旅換全面預(yù)算管垂理的組織體勻系北全面預(yù)算管飾理的組織體白系以俗預(yù)算管理委鹿員會(huì)、預(yù)算企管理辦公室祥為主體，跨柱部門(mén)設(shè)立預(yù)桂算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)恐。比全面預(yù)算管弟理組織機(jī)構(gòu)脊包括：公司夫董事會(huì)、公蕉司董事會(huì)下銳設(shè)的審計(jì)監(jiān)疊察委員會(huì)、涌公司總裁、掛公司預(yù)算管孝理委員會(huì)、暗公司預(yù)算管逼理辦公室及估公司的全面贏預(yù)算責(zé)任網(wǎng)孕絡(luò)。穗第配8召條返狀微公司董事會(huì)權(quán)公司董事會(huì)泊是全面預(yù)算斤管理的最高戴決策機(jī)構(gòu)，顫董事會(huì)依據(jù)久公司的發(fā)展觸戰(zhàn)略，結(jié)合般股東的期望黃收益、經(jīng)營(yíng)值環(huán)境、經(jīng)營(yíng)懂計(jì)劃等因素份審議、批準(zhǔn)說(shuō)公司上報(bào)的混年度全面預(yù)叼算方案及其染調(diào)整方案。緞第爐9潛條脂紀(jì)明公司董事會(huì)秒下設(shè)的審計(jì)皂監(jiān)察委員會(huì)膨?qū)徲?jì)監(jiān)察委李員會(huì)在公司柏董事會(huì)的授冷權(quán)下審議公高司上報(bào)的年負(fù)度全面預(yù)算撕方案及其調(diào)嬌整方案。還第怨10塞條莫丘帽公司總裁鐮公司總裁負(fù)數(shù)責(zé)組織制定描公司的全面蠶預(yù)算管理制典度及預(yù)算方貪案，負(fù)責(zé)將敢董事會(huì)決議摟和公司年度亡經(jīng)營(yíng)計(jì)劃落嬸實(shí)到公司全息面預(yù)算方案盯中，負(fù)責(zé)組消織實(shí)施經(jīng)董不事會(huì)批準(zhǔn)通演過(guò)的預(yù)算方模案及其調(diào)整冶方案，并對(duì)糊預(yù)算方案的循執(zhí)行承擔(dān)最聽(tīng)終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任鏟?；サ谇?1全條泳燃量預(yù)算管理委攻員會(huì)賓預(yù)算管理委念員會(huì)是實(shí)施訓(xùn)公司全面預(yù)落算的最高管木理機(jī)構(gòu)，以債預(yù)算會(huì)議的待形式審議各砌項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)糧，為非常設(shè)論機(jī)構(gòu)。兵預(yù)算管理委孕員會(huì)由包括勇公司總裁在慨內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)班故子組成：委倆員會(huì)主任由呀公司總裁擔(dān)債任，委員由志副總裁和各門(mén)部門(mén)總監(jiān)擔(dān)獵任，話(huà)根據(jù)需要可坊邀請(qǐng)預(yù)算管樹(shù)理辦公室相指關(guān)人員參加姿。預(yù)算管理丸委員會(huì)設(shè)秘豪書(shū)一名，由窮委員會(huì)主任總安排，并經(jīng)碧預(yù)算管理委鑰員會(huì)其他成接員認(rèn)可。尖預(yù)算管理委刑員會(huì)在公司葛總裁彈的授權(quán)下行滑使以下職責(zé)嫌：觸（丟1濟(jì)）菠工組織擬訂公蘇司全面預(yù)算捎管理制度、頭全面預(yù)算編扁制手冊(cè)、年海度預(yù)算編制閑基本假設(shè)、敬預(yù)算目標(biāo)（三2序）薦似（包括總目擱標(biāo)（剩3階）得微和目標(biāo)（額4槐）蜘砍分解體系）瞧和預(yù)算執(zhí)行諷監(jiān)控方法，罩（梯5露）煩警報(bào)總裁批準(zhǔn)穗；尖（愧6披）礎(chǔ)雙組織召開(kāi)質(zhì)匆詢(xún)會(huì)，（隊(duì)7飾）誰(shuí)雹對(duì)預(yù)算管理唇辦公室提交捆的各部門(mén)預(yù)棒算草案和公胸司整體預(yù)算車(chē)草案提出質(zhì)百詢(xún)，（瓦8誕）捉殃并就必要的棟修改與調(diào)整質(zhì)提出建議；規(guī)（在9尚）辰館審核預(yù)算管近理辦公室提獄交的公司全占面預(yù)算草案累、各部門(mén)年股度預(yù)算草案揪以及調(diào)整草擦案，（箱10純）原胡經(jīng)公司總裁顫審核后上報(bào)唯公司董事會(huì)戒審批；騾（貍11群）肌劉審批預(yù)算管幫理辦公室提娘交的公司月玉度滾動(dòng)全面患預(yù)算草案和嚷各部門(mén)月度季滾動(dòng)預(yù)算草吹案；凡（羞12扔）魯撓審查、分析艘預(yù)算執(zhí)行分挨析報(bào)告，（逮13吵）更為提出改進(jìn)建饞議；及（柱14略）墓撥協(xié)調(diào)、裁定亞公司預(yù)算編偉制、執(zhí)行過(guò)敞程中各部門(mén)鑼發(fā)生的重大燈沖突；雅（臣15喬）敬敲審議與全面三預(yù)算執(zhí)行情壇況掛鉤的考援核及獎(jiǎng)懲辦哥法。贈(zèng)第衛(wèi)12凍條天鍵拴預(yù)算管理委劃員會(huì)的議事且規(guī)則粉預(yù)算管理委謎員會(huì)通過(guò)定午期召開(kāi)會(huì)議磚的形式履行殘其職責(zé)，預(yù)筋算管理委員罰會(huì)會(huì)議根據(jù)蠟預(yù)算管理辦兇公室報(bào)請(qǐng)的裙審議內(nèi)容，勻由預(yù)算管理冷委員會(huì)主任錦為召集人確妄定會(huì)議議程姜，并主持議瞧事；如主任悉因特殊原因閉缺席，由主適任指定一名菜委員代為履服行上述職責(zé)害。庭預(yù)算管理委越員會(huì)會(huì)議應(yīng)抽由三分之二奸以上的委員虜出席方可舉尼行；預(yù)算管置理委員會(huì)做喜出的決議，魔必須經(jīng)全體斷委員二分之鑒一以上表決班通過(guò)方為有狀效；預(yù)算管械理委員會(huì)主燦任具有一票州否決權(quán)。跨第煎13悼條星塊乏預(yù)算管理辦法公室闖預(yù)算管理辦棵公室孕是預(yù)算管理伐委員會(huì)的執(zhí)福行機(jī)構(gòu)，其景成員包括：河人事行政部歡總監(jiān)、辦事門(mén)處財(cái)務(wù)經(jīng)理拋、銷(xiāo)售財(cái)務(wù)凝經(jīng)理和財(cái)務(wù)篩部預(yù)算管理賀崗。預(yù)算管功理辦公室在蝴預(yù)算管理委攻員會(huì)切直接領(lǐng)導(dǎo)下撞行使以下職且權(quán)：數(shù)具體負(fù)責(zé)擬這定和修改等公司全面預(yù)寶算管理制度允、全面預(yù)算識(shí)編制手冊(cè)、袋年度預(yù)算編恩制基本假設(shè)隔和預(yù)算執(zhí)行矩監(jiān)控方法等寨，報(bào)預(yù)算管閘理委員會(huì)審奶議；擊組織相關(guān)部批門(mén)根據(jù)年度饅經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，椅將流預(yù)算管理委測(cè)員會(huì)其提出的全面筆預(yù)算總目標(biāo)泡分解、下達(dá)沈；相組織各部門(mén)夾編制預(yù)算或昨調(diào)整預(yù)算，棍對(duì)各部門(mén)編頑制的預(yù)算草蘿案或預(yù)算調(diào)訊整進(jìn)行初步催審查、協(xié)調(diào)信和平衡，匯?？偤缶幹乒Q司預(yù)算草案矛或預(yù)算調(diào)整汗方案，上報(bào)有預(yù)算管理委協(xié)員會(huì)審議；問(wèn)向公司各部嚷門(mén)下達(dá)經(jīng)批聚準(zhǔn)的母全面滴預(yù)算方案，行監(jiān)督各部門(mén)盲預(yù)算執(zhí)行情段況，定期進(jìn)揪行預(yù)算執(zhí)行連情況的分析秧評(píng)價(jià)和反饋汗；易組織預(yù)算管毯理的培訓(xùn)工枝作、向預(yù)算滿(mǎn)編制、執(zhí)行別單位提供技干術(shù)支持，提樹(shù)出改進(jìn)預(yù)算航管理工作的撿意見(jiàn)；抬遇有特殊情配況時(shí)，向預(yù)晨算管理委員首會(huì)提出預(yù)算結(jié)修正建議或撿接受并初步易審查各部門(mén)骨提出的預(yù)算宵調(diào)整申請(qǐng)；簡(jiǎn)監(jiān)督青全面黃預(yù)算執(zhí)行情燒況，并組織低對(duì)鍛全面預(yù)算執(zhí)恒行結(jié)果帖進(jìn)行分析評(píng)觀價(jià)和反饋，去在規(guī)定的權(quán)尋責(zé)范圍內(nèi)處德理相關(guān)問(wèn)題袍，做向件預(yù)算管理委穿員會(huì)仇提交本預(yù)算頃年度睡全面胃預(yù)算管理工腐作的分析報(bào)律告；錘協(xié)助預(yù)算管共理委員會(huì)協(xié)美調(diào)、處理預(yù)鳥(niǎo)算執(zhí)行過(guò)程抬中出現(xiàn)的一畢些問(wèn)題。瀉第確14到條磚鑒精全面預(yù)算責(zé)盡任網(wǎng)絡(luò)瓣預(yù)算管理涉悶及面廣、業(yè)套務(wù)交叉點(diǎn)多伙，各有關(guān)部屬門(mén)必須做到調(diào)分工協(xié)作、產(chǎn)職責(zé)明確、白充分溝通、查密切配合。衫為確保預(yù)算床管理工作的常順利進(jìn)行，懸成立預(yù)算責(zé)示任網(wǎng)絡(luò)。裁預(yù)算責(zé)任網(wǎng)因絡(luò)以公司的賞組織結(jié)構(gòu)為傾基礎(chǔ)，根據(jù)義所承擔(dān)的預(yù)源算責(zé)任劃分憶，包括公司役各部門(mén)、各漿省辦和生產(chǎn)牛廠。敲預(yù)算責(zé)任網(wǎng)旗絡(luò)負(fù)責(zé)提供哪編制預(yù)算的嘗各項(xiàng)基礎(chǔ)資眼料，包括本志部門(mén)的各種材計(jì)劃表，本蘇部門(mén)預(yù)算執(zhí)壁行情況的及坊時(shí)反饋，根湖據(jù)內(nèi)外部環(huán)君境的變化提敞出預(yù)算調(diào)整應(yīng)申請(qǐng)，協(xié)調(diào)謙部門(mén)內(nèi)部資鬼源及部門(mén)之最間的預(yù)算關(guān)棒系。各部門(mén)膝第一負(fù)責(zé)人宴對(duì)本部門(mén)預(yù)暮算承擔(dān)第一釋責(zé)任。輩第握15薦條淚圓局全面預(yù)算責(zé)休任網(wǎng)絡(luò)毀責(zé)任中心的褲劃分梯全面預(yù)算責(zé)怎任網(wǎng)絡(luò)是各紐級(jí)預(yù)算執(zhí)行坦主體，根據(jù)賣(mài)其在組織內(nèi)愚部具有的一盲定權(quán)限和承共擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)晶濟(jì)責(zé)任劃分俊為不同的責(zé)枯任中心，以鮮承擔(dān)不同的勇預(yù)算目標(biāo)責(zé)腸任。倘九鑫日化的債責(zé)任中心可此分為利潤(rùn)中監(jiān)心、費(fèi)用中妨心和內(nèi)部利匆潤(rùn)中心。幫利潤(rùn)中心和臉內(nèi)部利潤(rùn)中前心宋為負(fù)有利潤(rùn)飯責(zé)任的公司犬/虧部門(mén)，其決須策能夠決定京本責(zé)任中心用的利潤(rùn)（內(nèi)宅部利潤(rùn)）、品收入、成本鍋費(fèi)用等主要揉因素，控制左目標(biāo)是特定腰預(yù)算年度的溉利潤(rùn)（內(nèi)部朗利潤(rùn)）及其者相關(guān)指標(biāo)。摘費(fèi)用中心為暫負(fù)有費(fèi)用責(zé)被任的部門(mén)，腔控制目標(biāo)是忘特定預(yù)算年怖度的各明細(xì)級(jí)費(fèi)用指標(biāo)。字責(zé)任中心分虎類(lèi)表僻單位割責(zé)任中心類(lèi)期別御管理責(zé)任人邊控制目標(biāo)童九鑫日化慎利潤(rùn)中心上總裁規(guī)公司利潤(rùn)萍九鑫日化總鑒部各部門(mén)福費(fèi)用中心耐各部門(mén)總監(jiān)物各部門(mén)可控警費(fèi)用援各省辦容內(nèi)部利潤(rùn)中小心邪各省辦經(jīng)理災(zāi)各省辦的內(nèi)終部利潤(rùn)和銷(xiāo)石售收入犬各生產(chǎn)廠晃內(nèi)部利潤(rùn)中熔心育各生產(chǎn)廠廠聞長(zhǎng)幼各生產(chǎn)廠的雨內(nèi)部利潤(rùn)和聾生產(chǎn)成本椅第三章檔擁全面預(yù)算期傻與全面預(yù)算醉編制期珠第乎16醬條聰蛾避全面預(yù)算期錢(qián)全面預(yù)算期營(yíng)指預(yù)算編制桿覆蓋的經(jīng)營(yíng)句期間和預(yù)算謎的實(shí)際執(zhí)行考期。公司的膜全面預(yù)算期冤為每缸年的銹1鍬月困1掀日至酷12坦月井31練日。鼓第桃17您條免墳聞全面預(yù)算編斜制期乘全面預(yù)算編獄制期指全面碑預(yù)算實(shí)際編套制的時(shí)間。摔公司實(shí)行以股三個(gè)月為一葬期，每月滾怪動(dòng)一次的預(yù)訴算編制方法稼，因此公司收的全面預(yù)斧算編制分為歸年度預(yù)算編?kù)栔婆c月度預(yù)音算編制。龜公司年度預(yù)憂(yōu)算編制期為除每年骨10盞月－搭12專(zhuān)月（暫定）姿，這一期間想為編制下一程預(yù)算年度的菜全面預(yù)算編醬制期。盜公司月度預(yù)堡算編制期為拌每月的耐20珍日（暫定）崖，這一時(shí)間良開(kāi)始著手編鄙制下月的月委度滾動(dòng)預(yù)算報(bào)。唇第四章圖沙全面預(yù)算的奉編制榴第18條傅蛙掌全面預(yù)算編賺制的主要內(nèi)誤容：攤從預(yù)算表編樹(shù)制的相互關(guān)總系上分為兩脂個(gè)層面：計(jì)鵝劃表和預(yù)算均表。場(chǎng)1.眠濟(jì)計(jì)劃表是在商對(duì)市場(chǎng)情況饒及內(nèi)部資源為狀況進(jìn)行充告分分析研究嶄基礎(chǔ)上，跡2.儉槳根據(jù)公司戰(zhàn)使略目標(biāo)搏3.濕奇和年度經(jīng)營(yíng)斷目標(biāo)寶4.鳳侄制定的，鹿5.控?fù)穷A(yù)算的基遍礎(chǔ)表，趴6.鮮倆包括各項(xiàng)經(jīng)姜營(yíng)活動(dòng)的計(jì)征劃，乒7.句雙如產(chǎn)品上市驢與退出計(jì)劃衡、促銷(xiāo)計(jì)劃核、銷(xiāo)售計(jì)劃誰(shuí)、發(fā)貨計(jì)劃抱、生產(chǎn)計(jì)劃夕、用料需求填計(jì)劃、采購(gòu)攝計(jì)劃、營(yíng)銷(xiāo)杜費(fèi)用計(jì)劃、孔管理費(fèi)用計(jì)藝劃、財(cái)務(wù)費(fèi)即用計(jì)劃等。饞這些計(jì)劃是糞編制預(yù)算表示的依據(jù)。抵8.杰送預(yù)算表是對(duì)戴計(jì)劃的進(jìn)一尚步細(xì)化和價(jià)存值量化，鳴9.竭歲從而是10.甜乓從整體上反喚映公司預(yù)算愧期內(nèi)財(cái)務(wù)經(jīng)扯營(yíng)狀況。肝預(yù)算可以分型為業(yè)務(wù)預(yù)算蛛和財(cái)務(wù)預(yù)算鵲兩大類(lèi)。烤11.時(shí)賽業(yè)務(wù)預(yù)算分諷為收入預(yù)算壁、成本費(fèi)用削預(yù)算、投融圾資預(yù)算和其掙他業(yè)務(wù)預(yù)算恥，駱12.繡圓業(yè)務(wù)預(yù)算用減于計(jì)劃公司滑的基本經(jīng)濟(jì)辨業(yè)務(wù)。否13.秒滿(mǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算包那括預(yù)計(jì)資產(chǎn)鄰負(fù)債表、預(yù)虛計(jì)利潤(rùn)表、新預(yù)計(jì)現(xiàn)金流揭量表和預(yù)算慈執(zhí)行情況分眨析表等。蹦以上內(nèi)容詳彎見(jiàn)各類(lèi)預(yù)算序表。宋第俱19役條即銀異全面預(yù)算饅的例編制方法賽在編制全面迫預(yù)算過(guò)程中砌，應(yīng)區(qū)別不支同的預(yù)算項(xiàng)五目結(jié)合使用匠固定預(yù)算、較滾動(dòng)預(yù)算、舞零基預(yù)算等杏多種預(yù)算編罵制方法。非預(yù)算表名稱(chēng)茫預(yù)算項(xiàng)目港預(yù)算編制方酬法雷銷(xiāo)售收入預(yù)捷算表躬銷(xiāo)售收入歌月度滾動(dòng)預(yù)窄算駛各省辦營(yíng)業(yè)因費(fèi)用預(yù)算表奧各省辦市場(chǎng)歐費(fèi)用桃月度滾動(dòng)預(yù)趙算核公司營(yíng)業(yè)費(fèi)斤用預(yù)算表脈營(yíng)業(yè)費(fèi)用車(chē)月度滾動(dòng)預(yù)鉛算趙生產(chǎn)廠制造返費(fèi)用預(yù)算表乏加工費(fèi)鋤固定預(yù)算婆生產(chǎn)廠單位懇制造費(fèi)用預(yù)露算表投單位制造費(fèi)粱用礎(chǔ)固定預(yù)算案生產(chǎn)廠單位纖燃料及動(dòng)力姐費(fèi)預(yù)算表親單位燃料及陰動(dòng)力費(fèi)步固定預(yù)算紙生產(chǎn)廠單位逢生產(chǎn)成本預(yù)長(zhǎng)算表嶼單位生產(chǎn)成儉本奔固定預(yù)算臂生產(chǎn)廠生產(chǎn)漸成本預(yù)算表資生產(chǎn)成本啞月度滾動(dòng)預(yù)四算虎采購(gòu)成本預(yù)格算表熄采購(gòu)支出和勇采購(gòu)費(fèi)用仙月度滾動(dòng)預(yù)腥算嫁公司固定資肆產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算紡表丑固定資產(chǎn)采法購(gòu)及固定預(yù)算、港零基預(yù)算趙公司固定資您產(chǎn)處置收益扣預(yù)算表偷固定資產(chǎn)處幸置蒼固定預(yù)算俯公司在建工掉程預(yù)算表裳在建工程奇固定預(yù)算收公司無(wú)形資震產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算下表錫無(wú)形資產(chǎn)采訊購(gòu)副固定預(yù)算、嗽零基預(yù)算境公司無(wú)形資后產(chǎn)處置收益認(rèn)預(yù)算表份無(wú)形資產(chǎn)處陽(yáng)置費(fèi)固定預(yù)算浮公司管理費(fèi)容用預(yù)算表濃管理費(fèi)用召固定預(yù)算妻公司投融資肯預(yù)算表秩投融資渴固定預(yù)算蛛公司財(cái)務(wù)費(fèi)糕用預(yù)算表尿財(cái)務(wù)費(fèi)用征固定預(yù)算濱公司往來(lái)帳始款預(yù)算表衫往來(lái)帳款治月度滾動(dòng)預(yù)腸算填公司稅金預(yù)爐算表朗稅金院月度滾動(dòng)預(yù)山算萍公司營(yíng)業(yè)外壁收支預(yù)算表糕營(yíng)業(yè)外收支練固定預(yù)算軟公司其他業(yè)違務(wù)利潤(rùn)預(yù)算膀表磁其他業(yè)務(wù)利觸潤(rùn)篩固定預(yù)算眾公司資金計(jì)墨劃表蔥資金收支問(wèn)月度滾動(dòng)預(yù)展算苗各省辦預(yù)計(jì)發(fā)利潤(rùn)表?xiàng)l利潤(rùn)表狹月度滾動(dòng)預(yù)勁算朱各生產(chǎn)廠預(yù)無(wú)計(jì)利潤(rùn)表慈利潤(rùn)表茶月度滾動(dòng)預(yù)猛算棕九鑫日化預(yù)療計(jì)資產(chǎn)負(fù)債馬表宿資產(chǎn)負(fù)債表勝固定預(yù)算修九鑫日化預(yù)廁計(jì)利潤(rùn)表穿利潤(rùn)表展月度滾動(dòng)預(yù)訊算愿九鑫日化預(yù)厭計(jì)現(xiàn)金流量謙表房現(xiàn)金流量表炎固定預(yù)算盜第群20禾條陜酬遣月度滾動(dòng)預(yù)剪算編制的具怖體操作暢公司的全面射預(yù)算期為一娛年，預(yù)算編醬制以季為周岔期，按月滾迎動(dòng)，即每過(guò)農(nóng)去一個(gè)月，石便補(bǔ)充一個(gè)核月的預(yù)算編兇制，預(yù)算周劑期始終為一知個(gè)季度，努來(lái)力實(shí)現(xiàn)“以精月保季，以棚季保年”的于目標(biāo)。諸具體編制方鞭法如下：盆上年末邊（攪10碗月－詞12圣月）經(jīng)編制下一預(yù)合算年度全年助預(yù)算，而且蠶年度預(yù)算要即細(xì)化分解到謙月。訓(xùn)滾動(dòng)預(yù)算編須制圖也1惕月份預(yù)算執(zhí)表行結(jié)束前（跌1悼月士20確日瀉），根據(jù)當(dāng)苦月預(yù)算執(zhí)行研情況的差異全分析、本季探度預(yù)算總額班以及對(duì)下嘗3猶個(gè)月的預(yù)測(cè)炮，在保證季古度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)的前提下，泉適當(dāng)調(diào)整借2隨月和眾3賊月的預(yù)算值里，編制騎2暖－親4式月的月度預(yù)旋算。之后每乏月依此類(lèi)推禮，守20濕日醋前根據(jù)預(yù)算退執(zhí)行情況、墾預(yù)算目標(biāo)和逆對(duì)未來(lái)的預(yù)感測(cè)，增加盯1果個(gè)月的預(yù)算渴，保持預(yù)算近周期始終為統(tǒng)3銹個(gè)月。圾3瘋月份預(yù)算執(zhí)苦行結(jié)束前擇（敏3瓶月開(kāi)20團(tuán)日），腫根據(jù)本月預(yù)舊算執(zhí)行情況系的差異分析魔、本季度預(yù)晶算總額、未母來(lái)的預(yù)測(cè)和搏年度目標(biāo)，折相應(yīng)調(diào)整二膽季度、三季變度和四季度媽的預(yù)算目標(biāo)榆，并根據(jù)調(diào)淹整后的二季餓度預(yù)算目標(biāo)逐編制流4權(quán)－吩6千月的月度預(yù)圍算，保證年林度目標(biāo)的實(shí)完現(xiàn)。歡6胡月份預(yù)算執(zhí)奸行結(jié)束前（悄6黨月贊20干日）慮，根據(jù)上半竭年預(yù)算執(zhí)行片情況分析和盯下半年預(yù)測(cè)歐，確定是否精需要調(diào)整當(dāng)辜年的預(yù)算目勉標(biāo)，若需要布進(jìn)行年度目垃標(biāo)的調(diào)整，喝則重新編制洞下半年年度巖預(yù)算，根據(jù)扭調(diào)整后的年忙度目標(biāo)確定譽(yù)三季度和四漏季度的預(yù)算映目標(biāo)值，并攏依據(jù)調(diào)整后工的目標(biāo)值編逢制吸7捎－濱9歉月的月度預(yù)伯算；若不需陸要進(jìn)行年度熊目標(biāo)的調(diào)整豪，則根據(jù)上蛾半年年度目值標(biāo)執(zhí)行情況育和下半年的奧預(yù)測(cè)，確定臺(tái)第三季度的利目標(biāo)值，編忘制殃7網(wǎng)－搬9鼻月的月度預(yù)篇算。鑄10究月份預(yù)算執(zhí)黨行結(jié)束前（汽10謀月互20令日絕），根據(jù)預(yù)找算執(zhí)行情況舍分析和未來(lái)犧預(yù)測(cè)，編制稻本年牲11委月、隱12陜?cè)潞拖乱荒昕?貧月的月度預(yù)袋算。竭10蓬月初（懲10考月艷8另日省），開(kāi)始編叔制下一年度什的全面預(yù)算比，下年度的享年度預(yù)算在釣本年三12黃月中旬足最終確定。珠在編制年度寒預(yù)算的過(guò)程虹中，區(qū)10膝月、拉11懲月和刃12堂月仍然繼續(xù)素編制僑11慣月－籃1敘月，鞠12革月－粘2傲月，悠1五月－腦3費(fèi)月的月度滾座動(dòng)預(yù)算。通蒸過(guò)月度滾動(dòng)梢預(yù)算的編制蔽，不斷提高垂下年度預(yù)算華編制的準(zhǔn)確居性。扭第洽21惹條迷記加年度眨全面預(yù)算泰的騰編制程序立全面預(yù)算編彩制準(zhǔn)備竹在編制下一臨個(gè)預(yù)算年度氣的年度全面猛預(yù)販算之前，預(yù)怒算管理委員育會(huì)組織公司駝?lì)A(yù)算管理辦籌公室和各責(zé)伍任部門(mén)做好鍵各項(xiàng)準(zhǔn)備工拾作，包括剩信息收集，襪本預(yù)算年度逃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及竹預(yù)算的執(zhí)行縮情況，測(cè)算襯并調(diào)整制定態(tài)預(yù)算的有關(guān)革指標(biāo)數(shù)據(jù)，悠分析研究下杯一個(gè)預(yù)算年念度的發(fā)展趨鞠勢(shì)，預(yù)測(cè)下喇一個(gè)預(yù)算年受度全面預(yù)算袍的總體情況鞋，擬定仇全面預(yù)算假雨設(shè)炎。離年度全面預(yù)聯(lián)算編制程序亞每年孕10旨月曬8星日滑，預(yù)算管理拉委員會(huì)根據(jù)充總裁辦公會(huì)誕確定的公司親年度經(jīng)營(yíng)目驅(qū)標(biāo)確定下一票預(yù)算年度的愛(ài)全面預(yù)算目窮標(biāo)。棟預(yù)算管理辦呀公室組織各均部門(mén)根據(jù)下棄一預(yù)算年度性全面預(yù)算目霧標(biāo)和公司初腸步分解的經(jīng)侍營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)向，分解各部梢門(mén)的目標(biāo)。文公司預(yù)算管毯理辦公室制譜定詳細(xì)的全產(chǎn)面預(yù)算指導(dǎo)慕文件，在趟10巧月飛22尼日退之前下發(fā)到鈴各部門(mén)。燦全面預(yù)算指伯導(dǎo)文件具體汪包括：公司掉全面預(yù)算目公標(biāo)下達(dá)文件刑，全面預(yù)算脆假設(shè)、全面噸預(yù)算表格、鞠全面預(yù)算編疏制手冊(cè)和編呀制進(jìn)度要求暫。謹(jǐn)公司各部門(mén)平在全面分析妙以前年度預(yù)桿算執(zhí)行情況視的基礎(chǔ)上，驕根據(jù)對(duì)下一像預(yù)算年度經(jīng)但營(yíng)環(huán)境的變伙化、年度經(jīng)純營(yíng)目標(biāo)、全薄面預(yù)算目標(biāo)襲、全面預(yù)算盯指導(dǎo)文件的命要求及部門(mén)布計(jì)劃，編制典下一預(yù)算年羅度的預(yù)算草汪案，交本部防門(mén)主管總裁被審核，由主班管總裁提出談意見(jiàn)并進(jìn)行姓修改。大11泡月雕27草日耽之前，公司新各部門(mén)將審笛核后的全面療預(yù)算草案上俗報(bào)公司轉(zhuǎn)預(yù)算管理辦排公室身，頃預(yù)算管理辦創(chuàng)公室初步絞審查各部門(mén)肌上報(bào)的預(yù)算華草案棍是否符合編射制要求，汪提出修改意姜見(jiàn)釀。恥公司預(yù)算管宰理辦公室負(fù)境責(zé)匯總平衡師各部門(mén)的預(yù)料算草案，編款制公司總體尚預(yù)算，包括凝資金預(yù)算表友、預(yù)計(jì)資產(chǎn)碰負(fù)債表、預(yù)老計(jì)利潤(rùn)表、伐預(yù)計(jì)現(xiàn)金流蓬量表及其他耐有關(guān)資料，漆提交預(yù)算管廣理委員會(huì)審團(tuán)議。酒12差月謠1鉛日婚前由預(yù)算管箏理委員會(huì)途組織召開(kāi)全躍面預(yù)算編制虎質(zhì)詢(xún)會(huì)，審術(shù)議各部門(mén)及傍公司整體全粱面預(yù)算草案異。賭12死月搏5框日擇前由預(yù)算管判理辦公室拔組織陸各部門(mén)，根挎據(jù)夕年度全面預(yù)忌算質(zhì)詢(xún)會(huì)的坦審議，修改掏各部門(mén)及公角司整體全面征預(yù)算草案，慕并報(bào)預(yù)算管段理委員會(huì)審樂(lè)核。鼓湊12岔月兵20揚(yáng)日質(zhì)前礦預(yù)算管理委床員會(huì)將審核晝通過(guò)的全面饑預(yù)算草案由燭公司總裁簽紙批后報(bào)公司阻董事會(huì)審批晴，批準(zhǔn)后的腐全面預(yù)算方辱案由預(yù)算管東理辦公室確亂定成文后正于式下達(dá)給各杜部門(mén)執(zhí)行。趁第征22腥條醬何衡月度全面效預(yù)算方案的綢編制程序側(cè)1.考紐每月術(shù)20優(yōu)日寨，稻2.份咸公司各部門(mén)羽在全面分析談以前月度、偵預(yù)計(jì)未來(lái)各遵項(xiàng)業(yè)務(wù)情況株的基礎(chǔ)上，糕3.殿鄉(xiāng)編制下三個(gè)黨月的計(jì)劃，澇4.究片上報(bào)主管總嘗裁審核，群5.杏詞由主管總裁刷提出意見(jiàn)并少進(jìn)行修改。冊(cè)6.棵磁每月花24佛日乎之前，鍋7.攻艱公司各部門(mén)菌將審核后的配預(yù)算草案上啊報(bào)展預(yù)算管理辦齊公室惕。嶺預(yù)算管理辦辰公室迷審查各部門(mén)彩上報(bào)的勻月度滾動(dòng)勵(lì)預(yù)算草案且是否符合公迅司總體的方宜針、目標(biāo)，門(mén)8.錫績(jī)?nèi)舨恍?.壞米合格，岸10.斷釘返回各部門(mén)伙重新編制。鞋11.渣狼址預(yù)算管理辦靜公室負(fù)責(zé)對(duì)賺各部門(mén)的月斧度滾動(dòng)預(yù)算巾草案匯總平帳衡，呼12.四脾編制公司月答度滾動(dòng)全面營(yíng)預(yù)算草案，灣13.麗墻提交預(yù)算管毛理委員會(huì)審路議。標(biāo)14.戚葉素每月隱26肥日膚前由預(yù)算管滾理委員會(huì)組怖織召開(kāi)月度慰滾動(dòng)全面預(yù)飼算質(zhì)詢(xún)會(huì)（逢月度滾動(dòng)全嗓面預(yù)算質(zhì)詢(xún)煤會(huì)會(huì)議細(xì)則究參照年度全公面預(yù)算編制掀質(zhì)詢(xún)會(huì)會(huì)議板細(xì)則），縣15.株果審議各部門(mén)精及公司整體談月度滾動(dòng)預(yù)卷算草案。由憂(yōu)預(yù)算管理辦箏公室組織各么部門(mén)，鳴16.澡沸根據(jù)月度滾貸動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢(xún)逼會(huì)的會(huì)議精筍神，被17.固瓣修改月度滾謊動(dòng)預(yù)算草案剝，則18.遞選報(bào)預(yù)算管理盡委員會(huì)審批委。貫19.應(yīng)練雨每月盲28塑日統(tǒng)前預(yù)算管理育辦公室將經(jīng)致預(yù)算管理委逮員會(huì)審批后捆的月度滾動(dòng)削預(yù)算方案下乒發(fā)執(zhí)行。威第堂23晚?xiàng)l霞筋河年度全面預(yù)嫁算編制質(zhì)詢(xún)寒會(huì)會(huì)議細(xì)則鐘（稈1蹲）爆版全面預(yù)算編蓮制質(zhì)詢(xún)會(huì)的凳目的：對(duì)各澡部門(mén)的年度界計(jì)劃和預(yù)算勸草案進(jìn)行質(zhì)膨詢(xún)，（萌2箭）快品提出修改意干見(jiàn)，（夠3烤）失荷以確保各部剝門(mén)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)加（階4雖）燕頂?shù)那校ㄐ?心）徐贈(zèng)實(shí)可行和公目司整體目標(biāo)嚷（迷6飼）避廈的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)（召7競(jìng)）修刃會(huì)前準(zhǔn)備（叉8游）練菠：預(yù)算管理勁委員會(huì)提前樹(shù)3嘴周孔下達(dá)會(huì)議議煌程和材料要求求，（鹿9暑）剖題各部門(mén)提前純1訊周倒準(zhǔn)備（刺10猶）速抽好年度計(jì)劃緊、預(yù)算草案蘆及相關(guān)材料交。呀（掉11誕）專(zhuān)命參加人員：填公司總裁、展副總裁、各軌部門(mén)總監(jiān)、象生產(chǎn)廠廠長(zhǎng)畢、各省辦經(jīng)披理、預(yù)算管拜理辦公室相齒關(guān)成員，（怎12般）童賤其他有關(guān)人器員視情況參增加。胳（仙13改）恭飽召開(kāi)時(shí)間情：年度預(yù)算晴草案編制結(jié)雙束或年中預(yù)活算調(diào)整草案開(kāi)編制結(jié)束后環(huán)10域日內(nèi)蛇。策（點(diǎn)14莖）任冒會(huì)期：一到蒼兩天。餡（沿15鋸）呆企主要議程：櫻1.醉戀公司總裁介磚紹公司的總爐體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)府2.答曬、財(cái)務(wù)目標(biāo)爆3.胡挨以及各單位夫分解目標(biāo)合4.館濕；姻5.倉(cāng)菊各部門(mén)匯報(bào)陣各自的計(jì)劃墻，處6.風(fēng)支接受與會(huì)人撇員質(zhì)詢(xún)，蝴7.清曾明確修改方塔向；痰8.喉興公司總裁總桂結(jié)發(fā)言，角9.然虧明確各部門(mén)饒計(jì)劃修改方圓向。會(huì)議規(guī)則：脾1.李飲各部門(mén)所呈堂報(bào)的圖表采檔用標(biāo)滴2.傘援準(zhǔn)格式；構(gòu)3.乏亮質(zhì)詢(xún)及對(duì)質(zhì)所詢(xún)的應(yīng)答以類(lèi)事實(shí)及數(shù)據(jù)丸為基礎(chǔ)；籌4.猾估質(zhì)詢(xún)對(duì)事，皺5.椒眼不修6.鍛鬼針對(duì)人；嗎7.替烏與會(huì)人員對(duì)字各部門(mén)預(yù)算恥有質(zhì)詢(xún)權(quán)，享8.局翻總裁對(duì)修正撓要求有終決河權(quán)；柔9.午祥預(yù)算會(huì)議必后須形成明確燈的預(yù)算修改嘆意見(jiàn)，賴(lài)10.揉抵并形成會(huì)議坡記錄，叉11.捏孔與會(huì)人員簽鄙字認(rèn)可。會(huì)后事項(xiàng)：燦12.撐衰預(yù)算管理辦企公室沫分發(fā)全面預(yù)跟算質(zhì)詢(xún)會(huì)議斯對(duì)各部門(mén)預(yù)溪算草案修改儉的要求和時(shí)壯間表；群13.膀床預(yù)算管理辦名公室乖跟蹤全面預(yù)笑算的修改，星14.番曠重新匯總，愉15.蹄累直至與公司塵的要求達(dá)成濁一致；炕16.率偶將重新匯總離編制的全面朵預(yù)算草案報(bào)提公司預(yù)算管億理委員會(huì)審斧核、公司董傘事會(huì)批準(zhǔn)。米第鈔24汽條奶辰辨全面預(yù)算預(yù)呼備負(fù)第怪25絹條意地奏費(fèi)振全面預(yù)算編煤制時(shí)，公司受預(yù)留一定的調(diào)預(yù)備費(fèi)作為鳳預(yù)算外支出萌的備留，預(yù)羅備費(fèi)總窩額為公司年支度預(yù)算成本蛙費(fèi)用總額的秩一定比例。狀預(yù)算預(yù)備費(fèi)若總額的確定清根據(jù)全面預(yù)遠(yuǎn)算編制和執(zhí)超行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)霜全面預(yù)算年衫度基本假設(shè)旁的信賴(lài)和爭(zhēng)后議程度、全熔面預(yù)算年度服重大經(jīng)營(yíng)政亂策環(huán)境的變改化，以及其淚他不確定因匪素的分析等熊，由預(yù)算管緩理辦公室建卵議提留比例望，經(jīng)預(yù)算管賞理委員會(huì)審班批通過(guò)。該忍比例一般為砌10閘％左右，首廟次可以擴(kuò)大竿到唉15爆％以?xún)?nèi)。江在公司預(yù)算臉工作執(zhí)行有倒一定積累、恐預(yù)算數(shù)據(jù)較算準(zhǔn)確的前提館下，當(dāng)預(yù)測(cè)擠預(yù)算年度經(jīng)應(yīng)營(yíng)環(huán)境比較晶穩(wěn)定時(shí)，預(yù)脅算預(yù)備費(fèi)可影限定為刪3%-5%田；橫當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)或算年度經(jīng)營(yíng)掙環(huán)境變化比菠較大時(shí)，預(yù)停算預(yù)備費(fèi)可鏈限定為摟5%-10恭%德；繡當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)剩算年度經(jīng)營(yíng)掩環(huán)境將發(fā)生攔劇烈變化時(shí)芹，預(yù)算預(yù)備鳳費(fèi)可設(shè)定為庸10%-1探5%尤。討第五章洲匹全面預(yù)算的百執(zhí)行、控制悟與分析鴿第嗽26鳴條伙智宋全面預(yù)算方息案的指柴第簡(jiǎn)27倚條臭護(hù)寸令性要求論公司年度全漢面預(yù)算方案刻和月度滾動(dòng)竿全面預(yù)算方峰案一經(jīng)批準(zhǔn)藥下達(dá)，即具腹有指令性，效各責(zé)任中心拍必須按照預(yù)心算方案的要寬求，認(rèn)真組估織實(shí)施，以姓確保預(yù)算目恨標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。索第關(guān)28期條離裳葬全面預(yù)算的橫執(zhí)行部門(mén)很（堪1固）脹面各責(zé)任中心擇是全面預(yù)算糾的執(zhí)行機(jī)構(gòu)擋。且（攝2下）佳閑預(yù)算執(zhí)行的省責(zé)任人說(shuō)1.走塑責(zé)任中心的略第一負(fù)責(zé)人卡是責(zé)任中心籍預(yù)算執(zhí)行的魄直接責(zé)任人即；旋2.桃閥主管具體業(yè)傻務(wù)和部門(mén)的饒公司總裁弱/沫副總裁對(duì)于棒其負(fù)責(zé)的責(zé)搶任中心的預(yù)共算執(zhí)行負(fù)有借主要責(zé)任。盟第箭29誼條盡膀紛全面預(yù)算執(zhí)匆行控制的原死則澇全面預(yù)算執(zhí)奴行控制方法崗原則上依金夜額進(jìn)行管理掃，同時(shí)運(yùn)用拆預(yù)算項(xiàng)目管擦理、數(shù)量管肢理的方法。扒金額管理：耕從預(yù)算的金蠟額方面進(jìn)行緞管理；霉預(yù)算項(xiàng)目管圓理：按預(yù)算噸的項(xiàng)目進(jìn)行戲管理，不同俗預(yù)算項(xiàng)目之新間原則上不例得相互充抵泛；穗數(shù)量管理：澡對(duì)一些預(yù)算移項(xiàng)目（如原役材料消耗）惠除進(jìn)行金額嬸管理外，從框預(yù)算的數(shù)量翼方面進(jìn)行管斥理。統(tǒng)第童30天條淘泄幅全面預(yù)算執(zhí)籍行控制體系稍責(zé)任中心第羽一負(fù)責(zé)人：替根據(jù)本責(zé)任巷中心的預(yù)算度目標(biāo)，負(fù)責(zé)墨本責(zé)任中心艘具體業(yè)務(wù)活諸動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和井監(jiān)督，按照牢預(yù)算目標(biāo)控?zé)捴瀑Y金及費(fèi)釋用的支出，工完成指定的評(píng)工作目標(biāo)；濃公司預(yù)算管權(quán)理辦公室：述依據(jù)預(yù)算目絕標(biāo)對(duì)責(zé)任中卷心的各種經(jīng)店濟(jì)行為實(shí)施葵事中審核，乞確保預(yù)算執(zhí)末行部門(mén)在預(yù)增算目標(biāo)框架象下運(yùn)營(yíng)；冠公司總裁：佛在公司董事拍會(huì)授權(quán)的額休度范圍內(nèi)對(duì)寺各責(zé)任中心瑞的預(yù)算外行案為進(jìn)行審批協(xié)控制。招第丙31窄條北屈如全面約預(yù)算蘋(píng)控制湊下達(dá)的預(yù)算傷指標(biāo)是與業(yè)駐績(jī)考核掛鉤旱的硬性指標(biāo)族，一般情況刺不得突破。鼓預(yù)算指標(biāo)是肝制訂《業(yè)績(jī)冰合同》和考蔥核指標(biāo)的重蔬要依據(jù)，根箏據(jù)預(yù)算執(zhí)行妥情況對(duì)責(zé)任蛛人進(jìn)行考核倚、獎(jiǎng)懲。昂費(fèi)用預(yù)算剩傷余可以跨月翼使用，但不萍能跨年度使請(qǐng)用。美成本、費(fèi)用煉預(yù)算如遇特圓殊情況確需督突破時(shí)，必抗須由相關(guān)部州門(mén)提出申請(qǐng)孫，說(shuō)明原因喂，經(jīng)總裁審謙批納入預(yù)算策外支出。壟預(yù)算內(nèi)資金穗控制：猛預(yù)算內(nèi)支出濟(jì)，眨根據(jù)傘不同的審批尼權(quán)限由公司專(zhuān)各責(zé)任中心桐第一負(fù)責(zé)人傲、主管副總役裁、總裁審獲批，貼送預(yù)算管理些辦公室審核索，預(yù)算管理玩辦公室根據(jù)本資金的周轉(zhuǎn)維情況和資金棵需求情況，扔辦理?yè)芨妒殖m(xù)；纏預(yù)算管理辦豬公室建立預(yù)胳算資金撥付丙臺(tái)帳制度，蠢各預(yù)算責(zé)任摟中心建立預(yù)急算執(zhí)行臺(tái)帳甜，每月末與皇預(yù)算管理辦叼公室核對(duì)。粒預(yù)算外資金鹽控制：炎預(yù)算外支出往中的資金支烈付首先在預(yù)額算預(yù)備費(fèi)中的列支，超出販預(yù)備費(fèi)的部灑分，總裁無(wú)忽權(quán)審批，應(yīng)尚報(bào)董事會(huì)審其批。寒預(yù)算外資金慕申請(qǐng)需由責(zé)擋任中心根據(jù)勤業(yè)務(wù)的實(shí)際掀需要填寫(xiě)申魔請(qǐng)，該申請(qǐng)綢應(yīng)該包括使凡用目的、使姻用的責(zé)任中壤心和責(zé)任人屢、使用目標(biāo)粱、使用方式晴等內(nèi)容。總鐮裁在董事會(huì)有授權(quán)范圍內(nèi)盛對(duì)各責(zé)任中永心的預(yù)算外份行為進(jìn)行審積批控制，在鞠董事會(huì)授權(quán)恥范圍外需向村董事會(huì)專(zhuān)項(xiàng)睛申請(qǐng)，由董智事會(huì)審批。進(jìn)預(yù)算管理辦俱公室應(yīng)對(duì)各皆部門(mén)預(yù)算外柱資金的實(shí)際門(mén)使用情況另迅行建帳管理這。預(yù)算外資窗金的實(shí)際使菜用應(yīng)在其影域響的當(dāng)期及些后期的預(yù)算嫩表中做出清俊晰的標(biāo)志，賞預(yù)算外資金漁使用的考核選按照申請(qǐng)中農(nóng)明確的使用磚目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)熄行。染第神32帶條染梁全面預(yù)算執(zhí)掛行信息反饋襯（皇1體）住肢預(yù)算執(zhí)行過(guò)鄰程中，（闊2另）棕雀各部門(mén)要及直時(shí)檢查、追螞蹤預(yù)算的執(zhí)駕行情況，（銀3握）獨(dú)連以全面預(yù)算尾執(zhí)行分析報(bào)雖告和專(zhuān)題反在饋報(bào)告等形忍式，（蟻4憶）柄屋全面、系統(tǒng)濟(jì)地報(bào)告每個(gè)舍責(zé)任中心及飾整個(gè)公司預(yù)蘆算執(zhí)行的進(jìn)斥度和結(jié)果，副（短5局）我景于每月毛15怎日前將上月院預(yù)算執(zhí)行情傻況籌報(bào)送預(yù)算管垃理辦公室及夸各總裁，（漲6轉(zhuǎn)）訴妹預(yù)算管理辦端公室根據(jù)自踏己的記錄與粉各部門(mén)的預(yù)夕算執(zhí)行報(bào)表券、分析報(bào)告仔進(jìn)行核對(duì)，趴（楊7還）貢惱糾正偏差，悼（傲8島）丟朱分析差異產(chǎn)坊生的原因，趙（風(fēng)9胸）嫌敗形成總預(yù)算談執(zhí)行分析報(bào)詳告，（聞10站）備踏在制月度例會(huì)祖上對(duì)當(dāng)月預(yù)梢算執(zhí)行情況轎進(jìn)行溝通并巡及時(shí)解決執(zhí)圖行過(guò)程中出?，F(xiàn)的問(wèn)題。帆（出11耗）劣忍全面預(yù)算執(zhí)瓣行分析報(bào)告昨是定期編制舒的報(bào)告，（猴12兄）身辨用來(lái)全面、紐系統(tǒng)地報(bào)告哥每個(gè)責(zé)任中沫心及整個(gè)公農(nóng)司的預(yù)算執(zhí)童行進(jìn)度和結(jié)慶果。專(zhuān)題報(bào)窮告是對(duì)重大寒預(yù)算差異的跟調(diào)研報(bào)告，放（撿13財(cái)）棋純不（京14課）膏繳定期編制。盲（論15民）伏茄公司總裁醫(yī)/庫(kù)副總裁、預(yù)蕉算管理辦公踐室及各級(jí)管概理人員應(yīng)定席期審閱預(yù)算兵執(zhí)行情況的鉆反饋報(bào)告，瀉（秒16哨）車(chē)死以了解和掌親握預(yù)算執(zhí)行夠進(jìn)程，（饅17辟）稅如并及時(shí)組織抵相關(guān)責(zé)任部允門(mén)解決預(yù)算姥執(zhí)行過(guò)程中收存在的問(wèn)題沃。競(jìng)第辱33員條砍著疼全面預(yù)算差虧異分析鐮（1）很糾全面預(yù)算差望異分析郵在全面預(yù)算鼻執(zhí)行過(guò)程中籌，預(yù)算管理聾辦公室及各校預(yù)算執(zhí)行部壁門(mén)都要對(duì)差拋異進(jìn)行分析最，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題播，找出原因添，并提出改嗚進(jìn)措施，對(duì)命整個(gè)經(jīng)營(yíng)活掩動(dòng)加強(qiáng)控制套。臉（2）規(guī)釀負(fù)責(zé)分析差槍異的責(zé)任部齒門(mén)丘公司預(yù)算管血理委員會(huì)曾審批預(yù)算管代理辦公室提膀交的重大差盆異分析報(bào)告倡；旁對(duì)預(yù)算管理宿辦公室確定矩的預(yù)算執(zhí)行懇差異原因及編責(zé)任部門(mén)進(jìn)丸行審議，并辜提出處理意陵見(jiàn)。矛公司預(yù)算管免理辦公室煌分析全面預(yù)折算執(zhí)行情況騎，匯總各部窯門(mén)提供的差張異分析報(bào)告等，并加以綜遠(yuǎn)合分析，出騰具公司總的幟全面預(yù)算差肺異分析報(bào)告科，并上報(bào)預(yù)犬算管理委員匪會(huì)；船確認(rèn)導(dǎo)致差崗異的原因；茶確認(rèn)應(yīng)對(duì)差各異負(fù)責(zé)的責(zé)顛任部門(mén)，提譽(yù)出處理意見(jiàn)畫(huà)，并上報(bào)預(yù)周算管理委員錄會(huì)；有向有關(guān)責(zé)任麥部門(mén)提供差之異分析所需卵數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)摧差異分析工任作。厭戒3．各責(zé)任慕中心喝記錄本部門(mén)刺全面預(yù)算執(zhí)釋行情況，找腥出問(wèn)題，分揭析本部門(mén)差楊異產(chǎn)生的原贈(zèng)因，提出改判進(jìn)建議；板出具全面預(yù)愛(ài)算差異分析械報(bào)告，上報(bào)沸公司預(yù)算管陽(yáng)理辦公室；鍵落實(shí)由本部枯門(mén)負(fù)責(zé)的改古進(jìn)措施。著（怖3主）員共全面預(yù)算差婚異數(shù)據(jù)記錄曬各責(zé)任中心港都要建立全哈面預(yù)算記錄請(qǐng)臺(tái)帳（也可呈根據(jù)公司的貴信息化水平倍進(jìn)行計(jì)算機(jī)乎管理），按煌全面預(yù)算項(xiàng)東目詳細(xì)記錄掀全面預(yù)算額軟、實(shí)際發(fā)生遼額、差異額框、累計(jì)全面碎預(yù)算額、累圣計(jì)實(shí)際發(fā)生翠額、累計(jì)差即異額。魯（螞4絡(luò)）晚恰全面預(yù)算差倉(cāng)異分析程序六1.煙證全面預(yù)算執(zhí)言行過(guò)程中，孝2.址原各責(zé)任中心笨要及時(shí)檢查活、追蹤全面晶預(yù)算的執(zhí)行枝情況，怨3.茶勞形成全面預(yù)連算分析報(bào)告云，涂4.宏能經(jīng)本部門(mén)負(fù)扁責(zé)人審批后偶于每月訓(xùn)15襪日前口將上月全面揮預(yù)算分析報(bào)西告交預(yù)算管集理辦公室及窗各主管總裁腔；烘5.寬策預(yù)算管理辦誦公室根據(jù)自耕己的記錄與役各部門(mén)的全凍面預(yù)算分析楊報(bào)告進(jìn)行核旗對(duì)，侮6.燃羅糾正偏差，童7.漫狠分析差異產(chǎn)屢生的原因，斗8.已鏟落實(shí)責(zé)任部朵門(mén)誓，喚9.聽(tīng)議并提出完不堆10.芽訪(fǎng)利差異的改嘆進(jìn)措施以及傍有利差異今忠后進(jìn)行鞏固銳、推廣的措善施建議供，班11.豪滾于每月霜18材日世前，兩12.抓證形成上月總粗的全面預(yù)算仍分析報(bào)告，宋13.厘商出具初步的切全面預(yù)算考盟核意見(jiàn)。配14.補(bǔ)清每月刑26黎日榜前召開(kāi)摸月度例會(huì)鍵，蓬15.蠻牽對(duì)前一月各客部門(mén)的全面爹預(yù)算目標(biāo)詢(xún)16.認(rèn)饅完成情況進(jìn)攻行分析、評(píng)國(guó)價(jià)、考核，末17.附黃形成正式的怎全面預(yù)算瘦分析報(bào)告及于全面預(yù)算考落核意見(jiàn)，獨(dú)18.愉廚為預(yù)算管理?xiàng)钗瘑T會(huì)對(duì)全完面預(yù)算執(zhí)行罰進(jìn)行動(dòng)態(tài)控按制提供依據(jù)疏。殲19.庸溜每月疼28兵日家前，晝20.顆辣預(yù)算管理辦齒公室根據(jù)審線(xiàn)批后的公司悄全面預(yù)算燃分析報(bào)告，際21.井連組織相關(guān)責(zé)彈任部門(mén)落實(shí)借各項(xiàng)頃不碧22.擾膜利差異的改曠進(jìn)措施，千23.乏帖以及有利差月異今后進(jìn)行姑鞏固、推廣陶的措施，丑24.御欲并將芹上月全面預(yù)盒算考核意見(jiàn)巧交人力資源暴部。奸（淡5魔）司怎預(yù)算差異分樸析報(bào)告應(yīng)有畫(huà)以下內(nèi)容：揚(yáng)1.煮勻本期預(yù)算額瞇、本期實(shí)際蠅發(fā)生額、本癥期差異額、肆累計(jì)預(yù)算額蔥、累計(jì)實(shí)際汁發(fā)生額、累復(fù)計(jì)差異額；綿2.瘦到對(duì)差異額進(jìn)津行的分析；睛3.黃狹產(chǎn)生不討4.沿漢利差異的原肥因、責(zé)任歸跟屬、改進(jìn)措慘施以及形成圾有利差異的點(diǎn)原因和今后評(píng)進(jìn)行鞏固、捕推廣的建議添。銹第舒34香條隱食搞全面預(yù)算的葵沖突與仲裁肝（湖1極）亞漁在執(zhí)行預(yù)算佳中各責(zé)任中蠢心發(fā)生利益讓沖突，（頂2顫）歇涼且自行協(xié)調(diào)孫無(wú)效時(shí)，（結(jié)3慮）趴喝應(yīng)將有關(guān)事孩項(xiàng)報(bào)公司預(yù)主算管理辦公在室協(xié)調(diào)，（像4儉）折及預(yù)算管理辦甜公室協(xié)調(diào)無(wú)耽效時(shí)上報(bào)預(yù)蜂算管理委員遣會(huì)仲裁；姨（勁5薪）儉欣預(yù)算管理委派員會(huì)做出仲奶裁決議后，禍（籠6黃）賴(lài)瞎通過(guò)預(yù)算管遼理辦公室下塘達(dá)“全面預(yù)敬算仲裁決議倒書(shū)”給相關(guān)暮部門(mén)；蜂（盛7俗）保辭仲裁決議一酬經(jīng)形成，（寬8坑）卵扯各部門(mén)須無(wú)蛇條件執(zhí)行。葛第六章樣渣全面預(yù)算考盆核評(píng)價(jià)基第梅35者條蝕融勞全面預(yù)算評(píng)貪價(jià)的目的示考核各部門(mén)太的全面預(yù)算鉗執(zhí)行情況并凳與相應(yīng)的激樹(shù)勵(lì)約束機(jī)制維掛鉤，實(shí)施簡(jiǎn)事后控制，品增強(qiáng)全面預(yù)霧算管理過(guò)程減的完整性和親權(quán)威性。霞分析各部門(mén)我的全面預(yù)算秤執(zhí)行結(jié)果以昂及全面預(yù)算意管理系統(tǒng)的宿控制能力，亂為改進(jìn)下一月期全面預(yù)算壘的編制、執(zhí)馬行和監(jiān)控工衫作提供有益講的建議。瓜評(píng)價(jià)公司整架體全面預(yù)算手完成情況，扣分析公司財(cái)凝務(wù)狀況和經(jīng)次營(yíng)狀況，及些時(shí)發(fā)現(xiàn)和解宮決經(jīng)營(yíng)中的菊潛在問(wèn)題，鄉(xiāng)確定改進(jìn)措墓施，明確下藏階段的工作相重點(diǎn)，確保類(lèi)全面預(yù)算的吸完成，或者歲必要時(shí)修正林全面預(yù)算，兆以適應(yīng)外部鍵環(huán)境的變化闖。決第然36蛋條殺競(jìng)括全面預(yù)算評(píng)魂價(jià)原則接目標(biāo)原則：液以全面預(yù)算返目標(biāo)為基準(zhǔn)占，按全面預(yù)松算完成情況降評(píng)價(jià)全面預(yù)續(xù)算執(zhí)行者的做業(yè)績(jī)。苗激勵(lì)原則：帥全面預(yù)算目載標(biāo)是對(duì)全面申預(yù)算執(zhí)行者量業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的駁主要依據(jù)，姑考核必須與第激勵(lì)制度相監(jiān)配合。攪時(shí)效原則：摟全面預(yù)算考軋核是動(dòng)態(tài)考梯核，每期全衛(wèi)面預(yù)算執(zhí)行招完畢應(yīng)立即凈進(jìn)行。梳例外原則：銳對(duì)一些阻礙毅全面預(yù)算執(zhí)抱行的重大因挽素，如產(chǎn)業(yè)干環(huán)境的變化步、市場(chǎng)的變著化、重大意頁(yè)外災(zāi)害等，價(jià)考核時(shí)應(yīng)作戶(hù)為特殊情況拐處理。營(yíng)分級(jí)考核原你則：在責(zé)任真清晰的基礎(chǔ)扇上，依據(jù)績(jī)量效考核制度降，堅(jiān)持上級(jí)翠對(duì)下一級(jí)進(jìn)施行分級(jí)評(píng)價(jià)絨。組可控性原則揭：各責(zé)任主縱體以其責(zé)權(quán)販范圍為限，棄僅對(duì)其可以丸控制的全面績(jī)預(yù)算執(zhí)行差脫異負(fù)責(zé)。漢全面評(píng)價(jià)原豐則：以全面子預(yù)算內(nèi)容為涉核心，進(jìn)行螺財(cái)務(wù)指標(biāo)與競(jìng)非財(cái)務(wù)指標(biāo)炭相結(jié)合的考短核。童總體優(yōu)化原藏則：全面預(yù)瑞算考評(píng)要支笛持公司總目明標(biāo)，符合總撐體優(yōu)化原則敵。種第牙37坊條濫藥智全面預(yù)算考庭核評(píng)價(jià)的責(zé)愚任部門(mén)及職猶責(zé)葉預(yù)算管理委獨(dú)員會(huì)桿1.膊偵審議與全面填預(yù)算執(zhí)行情帆況掛鉤的考初核及獎(jiǎng)懲辦套法；豪2.獸裕監(jiān)控全面預(yù)神算執(zhí)行情況聲，袋3.并頂審批預(yù)算管嗽理辦公室上敘報(bào)的全面預(yù)嫌算差異分析蛇報(bào)告、審議后對(duì)相關(guān)責(zé)任哈部門(mén)的彎考核嚇意見(jiàn)。泊預(yù)算管理辦蓋公室勵(lì)4.艘含監(jiān)控全面預(yù)驢算執(zhí)行情況牛，挨5.洞阿組織進(jìn)行預(yù)乘算差異分析血，討6.奮覽找出原因，野7.峽姐落實(shí)責(zé)任歸捉屬，隱8.題悉提出對(duì)全面屈預(yù)算執(zhí)行相捏關(guān)責(zé)任部門(mén)趴的嗎考核蕩意見(jiàn)，索9.潔環(huán)報(bào)預(yù)算管理泉委員會(huì)審批疏；灰10.予喇將審批后的蟲(chóng)全面預(yù)算執(zhí)孟行考核意見(jiàn)知交人力資源陽(yáng)部，叮11.杯材由人力資源也部根據(jù)公司匹《績(jī)效考核魄管理制度》稱(chēng)及相關(guān)制度榜規(guī)定，姐12.首挑對(duì)相關(guān)責(zé)任瀉部門(mén)、責(zé)任幟人進(jìn)行獎(jiǎng)懲騙。人力資源部狡13.罪畢根據(jù)公司實(shí)既際情況、全醋面預(yù)算管理葵體系和相關(guān)收制度規(guī)定，更14.縣餓設(shè)計(jì)公司績(jī)索效考核制度狂；系15.膏付根據(jù)預(yù)算管責(zé)理委員會(huì)審宮批后的白全面預(yù)算執(zhí)撈行考核意見(jiàn)三，父16.玩扁對(duì)相關(guān)責(zé)任呢部門(mén)、責(zé)任捐人進(jìn)行獎(jiǎng)懲莖。立第譽(yù)38盼條全租壇全面預(yù)算考柜核評(píng)價(jià)的內(nèi)抖容聯(lián)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)聯(lián)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)挨價(jià)；克對(duì)全面預(yù)算窮執(zhí)行部門(mén)進(jìn)她行評(píng)價(jià)；征對(duì)全面預(yù)算宴管理系統(tǒng)進(jìn)夸行評(píng)價(jià)。民第番39渡條勝虧售全面預(yù)算考列核評(píng)價(jià)的執(zhí)微行瓣每月材28鉆日油，融人力資源部熔根據(jù)剪預(yù)算管理辦墊公室提交的默上月全面預(yù)囑算執(zhí)行考核紛意見(jiàn)、公司語(yǔ)《績(jī)效考核免管理制度》貓及相關(guān)制度反規(guī)定，對(duì)相香關(guān)責(zé)任部門(mén)晶、責(zé)任人進(jìn)包行