廣東電網(wǎng)公司全面預算管理創(chuàng)先工作方案

PAGE13PAGE1廣東電網(wǎng)公司全面預算管理創(chuàng)先工作方案全面預算管理工作廣東電網(wǎng)公司全面預算管理創(chuàng)先工作方案全面預算管理工作組二○○九年四月三日廣東電網(wǎng)公司全面預算管理創(chuàng)先工作方案-PAGEI-目錄一、背景與現(xiàn)狀1二、基本思路和目標1（一）基本思路1（二）總體目標2（三）全面預算管理體系藍圖2三、工作內容3（一）堅持兩大核心原則31、強化企業(yè)資源與經(jīng)營風險的管控32、實現(xiàn)業(yè)務計劃與財務預算的協(xié)作3（二）實現(xiàn)預算全過程管理31、制定戰(zhàn)略規(guī)劃32、設定年度目標4（1）設立目標分解模型5（2）執(zhí)行目標分解5適3摸、形成年度虜預算尼姿5詞（槽1斷）實行預算讀準入機制布元6酷（世2餃）建立竭“夾大成本葬”辣預算編制模卻型囑補7葡（筐3詳）實施作業(yè)蔽成本法殲播7芝（匯4慨）加強預算綿精細化管理猾嫂7枕4珠、實施監(jiān)控豎調整餡過7胸（盟1贈）建立標準輕化預算管理父報告體系汁違8借（里2探）建立分期頑滾動調整的鵝動態(tài)預算管繭理機制響賞9掛（三）構建鑒五大保障體捐系償秤10割1報、建立責任呆網(wǎng)絡理駛10善2全、設計標準訪流程出膨11悉3遺、完善預算壞制度砍科11販4薪、實施評價草考核專波12毛5坡、搭建信息取平臺爹燦14將四、鈔較實施步驟東兵14途第一階段：春策略計劃制維定（嚼2023愛年懲2藍月～炮2023障年亞4曬月）休泥15鋪第二階段：朱預算體系搭逃建（暈2023坐年逗5紀月～庭2023傻年味12歐月）踩浩15觸第三階段：央執(zhí)行管控到酬位（板2023視年澇1啦月～獎2023粱年惡12池月）榨到16湯第四階段：粱決策支持實菊現(xiàn)（和2023預年于1緞月～哨2023蹄年脾10紅月）除導16令第五階段：今整體評估總皺結（蜜2023次年立11嘴月～斥2023架年尖12管月）辛北16俯五、求器組織保障豬噸16拿附件：拴2023-念2023消年全面預算抵管理創(chuàng)先工瓣作計劃龜咽18PAGE17黑廣東電網(wǎng)公阻司全面預算譽管理誤創(chuàng)先工作方陵案囑為深入踐行嗚南網(wǎng)方略和阻公司發(fā)展戰(zhàn)鎖略，彼提升公司預知算管理水平軌，實現(xiàn)京“逃到2023詞年底諒,宇公司成為國膊內領先的省爽級電網(wǎng)公司突；到201脆3年底或者宿更長一段時農間貍,技力爭達到國慚際先進水平赴”五的總體目標刑，國按照南方電罪網(wǎng)公司財務葬工作的總體起思路，造以《廣東電己網(wǎng)公司創(chuàng)建雅先進省級電司網(wǎng)公司工作援總體框架方朝案》為指導飲，圍繞公司盒整體創(chuàng)先和承全面預算管垮理創(chuàng)先目標移，球特制定本科方案。背景與現(xiàn)狀命作為世目前勝全國最大的動省級電網(wǎng)蒜企業(yè)，坦截止200搖8年末，公柴司資產總額飯達瘡19炭43唐億元，問全切年完成供電象量3根283墊億千瓦時，螺實現(xiàn)營業(yè)收省入俊1971碧億元，咬完成斯資本性答投資既301億元俘，泥外部駛融資284赤億元，胖現(xiàn)金流入香流出量分別城達桐2742瑞億元熱和妄2739晶億元控。施面對公龐大忘的資產喊規(guī)模杠及董資金流，如燈何通過全面說預算管理實淡現(xiàn)企業(yè)資源袖的合理調配篩和有效控制仇，成為公司勁經(jīng)營級管理面臨任的重要略問題寒。前經(jīng)過幾年的彎實踐，邊公司剖在預算管理精方面已惹經(jīng)歐取得了騎初步益成效言。然而，與惕公司整體創(chuàng)征先目標和國需內市外先進經(jīng)驗野相比，預算努管理參水平部仍有較大提白升空間換，倡主要表李現(xiàn)在：嘴基于戰(zhàn)略導影向的全面預翠算管理體系調尚未形成；冠預算準入機蕩制違有待旱健全；預算派標準化、精熱細化程度不蔥深傻；信息化梁支撐寸水平不高季；魔業(yè)務計劃與噸財務預算銜亂接不夠；預斧算管理對經(jīng)猾營管控力度跌不嶄強您等地方面辮。銷因此，紀建艷立商以戰(zhàn)略為引琴領的妄全面預算管抽理體系，慌有效配置企笑業(yè)資源，促靈進公司戰(zhàn)略蜂目標的實現(xiàn)擁，對公司的清長遠發(fā)展極卡為蛇重要。刊基本栽思路喚和偽目標料（一）詞基本思路號圍繞公司恰“霞創(chuàng)先孫”晃總體目標，身落實公司發(fā)代展戰(zhàn)略，引千入國陡內外抽先進企業(yè)軟預算管理俗最佳實踐，嘉以經(jīng)營控制啦為目的，以柳預算指標體窗系為核心，尾以分級管理毫為模式，以越考核評估為讓手段，系統(tǒng)揮規(guī)劃，重點殊突破，估提升公司饞價值創(chuàng)造能鬧力毅。秧（二）舉總體賀目標頑全面預算管騰理創(chuàng)先工作獄的總體目標偶：建立寒戰(zhàn)略導向型級全面預算管制理體系，實爸現(xiàn)形“計戰(zhàn)略規(guī)劃、女目標設定、間預算形成答、監(jiān)控調整妨”證的鵲全過程庫管理，蜻有效配置企錫業(yè)索資源，術控制胞經(jīng)營風險，緣提高經(jīng)營灶效率和管控末能力模，促進公司娘決策科學化斷，提升公司錯價值創(chuàng)造能扮力，確保公勻司石戰(zhàn)略目標的英實現(xiàn)。榨至蜜2023年墨底，擱完成奮全面預算管卡理體系省的建設憑。修完善久組織顫架構和流程計體系月，跌建立李科學嚴謹?shù)哪泐A算準入機塊制，構信息伸化平臺示，實施動態(tài)青考核亡評價設，晉實現(xiàn)乒業(yè)務計劃與余財務預算的利有效銜接，終公司預算魯管眾控能力猴和步關鍵績效指雅標芹達到國內領閘先朱。直至脂2023年泛底柿，深化欺全面微預算管理體尚系的應用。宅完善中長期途戰(zhàn)略預算規(guī)漠劃，提高預惕算的決策分犬析能力，評命估經(jīng)營績效嘩，提升企業(yè)掃價值，公司切預算管控能毛力和關鍵績西效指標逐步涂邁進國際先江進水平。?。ㄈ┤婊㈩A算管理體果系藍圖獲堅持牲“樂強化勵企業(yè)裙資源與經(jīng)營芬風險前的摔管控霞，輔實現(xiàn)私業(yè)務糾計劃扎與財務朽預算其的懸協(xié)作銳”柜兩大核心哈原則滑，駱構建鈴“取責任網(wǎng)絡罰、簽標準流程尿、預算制度惡、井評價考核純、貪信息樂平臺附”王五大保障宜體系寇，成實現(xiàn)軍“坑戰(zhàn)略規(guī)劃、豪目標設定、宴預算形成、饞監(jiān)控調整飲”效的全過程管收理，種建立撇具暢有廣東電網(wǎng)尚特色的全面最預算管理體坡系克。噴礙圖2-1蘋全面預算管漂理體系藍圖工作內容攪（一）習堅持粥兩大核心原聾則牙1碗、乞強化藝企業(yè)資源與認經(jīng)營風險的煮管控席全面預算管債理運用價值盾管理手段，徐高度整合太企業(yè)內部資愧源脅，兼將企業(yè)價值棟與各級組織尚的具體目標秋、崗位職責享相聯(lián)系，郊保障公司戰(zhàn)店略的順利實公施，同時，慎通過預算執(zhí)狗行過程和結徐果的分析銳監(jiān)控賤，對企業(yè)戰(zhàn)怖略進行全方柴位的支撐劉，有效規(guī)避翼經(jīng)營風險銀。姑全面預算管祖理必須按照踏“掉公司資源犧統(tǒng)一分配、猾執(zhí)行進度足有效監(jiān)控、勿經(jīng)營風險濟及時預警婦”暴的管控要求渣，做到事前串優(yōu)化資源配仔置，事中確遵保執(zhí)行質量國，事后評估怒經(jīng)營接績箭效。襯2應、徒實現(xiàn)挪業(yè)務計劃與阻財務預算的焦協(xié)作阻業(yè)務計劃和蝶財務預算都那是公司全面趙預算的有機絡組成跌，稀業(yè)務計劃屈是基礎谷，帳財務預算是跑最終表現(xiàn)形帶式黎。駱財務預算鋼保證公司經(jīng)付營目標的實寸現(xiàn)，同時引友領業(yè)務計劃倘的制定質和實施曉。倉全面預算管民理必須櫻按照賠“胳目標統(tǒng)一、梨權責清晰、牧流程貫通漂”系的要求，做書到饒業(yè)務規(guī)劃與蘋財務規(guī)劃有踐效銜接，業(yè)卡務計劃與財帥務預算充分術融合，遷業(yè)務執(zhí)行與葡預算控制高釋度協(xié)同扶。程（二）偵實現(xiàn)汪預算全過程鐘管理脂全面預算管綠理的四波大及管理過程為膏“暖戰(zhàn)略規(guī)劃富—嬌目標設定昏—召預算形成者—參監(jiān)控調整小”清，各叉?zhèn)€笑管理托過程的職工作內容如艱下：籃1、章制定熔戰(zhàn)略規(guī)劃優(yōu)戰(zhàn)略膨規(guī)劃腔是瞞公司留全面預算管盆理的起點栗，葡通過規(guī)劃未樹來指導影當前斧實踐，是對欲公司戰(zhàn)略的毅具體落實和挪進一步量化賺。戰(zhàn)略規(guī)劃堡的制定可分璃為三個史步驟矩，即蛋公司戰(zhàn)略、兆職能戰(zhàn)略、冊戰(zhàn)略計實施苦規(guī)劃。務圖3-習1鮮戰(zhàn)略規(guī)劃示裂意圖是公司就應爬從漂“業(yè)兩型兩化敘”天的戰(zhàn)略目標匯和參“什結構合理、鞠技術先進、櫻安全可靠、訂適度超前晝”因的電網(wǎng)發(fā)展鄙目標出發(fā)，寫按照專業(yè)耍職能戰(zhàn)略識，潑分別歐量化為彎中長期擦業(yè)務規(guī)劃緣，跡如巧電網(wǎng)建設典、蕩技術改造平、玻購售電量漲等船規(guī)劃準。陰財務部觀結合電價政軌策、成本水巖平、負債能斤力、資金流乓量、利潤預嘗期荷等因素辮，摸對線業(yè)務燕規(guī)劃巾進行債敏感性分析望，掏經(jīng)公司綜合反平衡，背形成棋包括榜利潤總額、文銷售收入、貿單位成本、逆購售電量、憲電網(wǎng)建設、汽技術改造覆等指標在內啊的鼻“蜜可評估、可愈衡量、可操專作猶”觸的廣東電網(wǎng)夕中長期?？傮w乎戰(zhàn)略刪實施繳規(guī)劃。跨2、辯設定年度用目標域公司應通圍繞嗓中長期譜總體辟戰(zhàn)略歉實施蹤規(guī)劃，以環(huán)購售電量、拉單位成本、炕利潤總額、鍬基建增投資規(guī)模、拼技改投資柄規(guī)模等呢關鍵溪績效肌指標為載體窗，通過目標顆分解大模型遞，將味總體哥規(guī)劃分解演至省公司歸寸口管理部門從及研基層單位簽，艷形成衡各職能部門雖、各基層單牌位的型年度幫預算心目標。個如圖3-2似所示類：丟圖3-2目捕標設定示意產圖費目標設定過屆程仁中，出公司億預算管理創(chuàng)夢先的屈重點暗工作蔬為：巴（1）仙設立說目標隙分解模型以分析和評估勸各邪基層單位的送經(jīng)營狀況和魄發(fā)展預期，吹確定涉其北能力差距，腿定義關鍵績缸效指標，建糟立鴨自上而下的烘預算責任單皂元目標分解味模型少。覽（2）陷執(zhí)行目標分誓解甲將關鍵太績效秘指標按照預樣算期間、指睡標體系和遣預算責任單碎元搭進行分解，虹預測各單位填年度生產經(jīng)泉營目標，各縫單位以預測枝的年度目標按為依據(jù)，落被實公司貴中長期總體社戰(zhàn)略腹實施趁規(guī)劃奏。暖3、低形成目年度講預算兇基于年度蠻預算首目標，各基豬層單位結合樣所處的宏觀技經(jīng)濟發(fā)展趨掘勢、電價政附策等環(huán)境，走組織軌各膀職能部門，帖以僻“濫標準作業(yè)阿”布為依托，女以須“味精細化管理庫”逐為導向，愁提出電力購掙銷、電網(wǎng)建映設、技術改希造、運營維烤護等業(yè)務需予求，制定業(yè)哪務計劃，并各按志“兔預算準入獲”浮機制年開展初次業(yè)糕務優(yōu)選工作廚，形成本單孔位年度預算塵方案（包括宋電力購銷預流算、資本性帥支出預算、旨供電成本預疾算等）。經(jīng)帖逐級匯總審雕核及再次的顛業(yè)務優(yōu)選等咬工作，塔最終負形成公司年護度預算。侮圖3-3洋預算形成示鼻意圖眼預算形成過灣程眼中，公司預著算管理創(chuàng)先倉的重點工作遞為鑒：莫（1窯）榜實行預算準待入機制俱“絮預算準入里”率機制是圍繞膛公司各類業(yè)碼務進行預算宮制定、調整唉等關鍵環(huán)節(jié)蜓的標準嘉和躲制度鴿，是預算編咸制的前提抖。預算準入陜機制燙應當機分為業(yè)務準盡入和業(yè)務優(yōu)稱選兩個層次木：知業(yè)務準入戀依據(jù)準入標搞準（如政策清標準、層級扇標準、愧性質標準和倒金額標準等播）初津步衡量項目予是否編進入晶預算霧編制川；業(yè)務優(yōu)選吼依據(jù)優(yōu)選模浙型和財務運牢營目標，宇對甲進入咳預算編制的藏項目進行篩地選，惠最終尿納入預算跑。醬圖3-4準齊入機制示意站圖匹預算準入機報制漿具體工作包辦括：建立預簽算準入制度霧，界定預算稻準入部門職隨責，規(guī)范預則算準入審批拴流程；完善認經(jīng)營性與資慕本性支出預暮算項目的準譯入標準；構盈建業(yè)務優(yōu)選會模型，制定攪業(yè)務優(yōu)選流搬程。遮（2）建立伯“漫大成本嫌”早預算編制模誘型士制定購電、它供電、工程國、融資嚇、線損瞇等成本祖編制模型，吸將業(yè)務計劃皮、財務支出互、現(xiàn)金列支出有機聯(lián)奏系，實現(xiàn)對柔成本的整體繁控制。幣建立元以節(jié)能調度剛為前提、經(jīng)求濟調度為手急段的購電成榜本標準化模霜型，指導公日司購電業(yè)務叢，優(yōu)化購電翅結構；射建立以業(yè)務缺數(shù)據(jù)為支撐球的供電成本目編制模型，冒完善惡供電成本驅疏動因素基礎煩數(shù)據(jù)庫鴉；建立以量港入為出、總鵝體平衡為基襖礎的電網(wǎng)建蜘設與技術改霧造投資規(guī)模拜測算、分配果模型或，為資本性停投入提供資粥金支撐；欲建立現(xiàn)金流之量與資金成乞本預算編制保模型，算提高資金使鄙用效率，控迎制負債水平淺。滅（3）實施林作業(yè)成本法筒以作業(yè)成本狡法比（ABC）島理論為依據(jù)舒，劃分公司俊主要業(yè)務，滔細化流程并做分解歸并形我成標準作業(yè)窗體系；選擇居重點作業(yè)類康型，實施精稅細化作業(yè)核腦算，開展作承業(yè)內容及工肺時登記等具微體工作，匯郵集和分析相敞關成本和成蛛本動因，建臘立成本標準叨庫，為預算敵編制提供依削據(jù)。活（4）拌加強預算精皆細化管理聽細化預算編殼制模型，披分月因編制各項預溜算，并按照掙業(yè)務條線編嘉制現(xiàn)金流預聾算他，實現(xiàn)預算咳管理從粗放余型向精細化砍轉變嘴。病編制細化至遙月度的期間槐預算。鞏在細化預算性指標體系和改預算責任單鄭元的基礎上銅，編制細化欠至月度的期調間明細預算斷。葉編制針可追溯至業(yè)絹務的現(xiàn)金流昏預算。寫設計現(xiàn)金流慢量預算模型贊，臘通過奶細化現(xiàn)金流恰量察預算表刑，承將角業(yè)務活動和體現(xiàn)金收支冒關聯(lián)，確保昆現(xiàn)金流量可狂追溯至前端包業(yè)務活動，持掌握現(xiàn)金流蜓量的成因怨，加強資金促管控紀。跑4、澡實施圓監(jiān)控調整駱監(jiān)控調整字包括藍“遲執(zhí)行監(jiān)控棟”迅和織“園滾動調整逆”吵兩個步驟。椅執(zhí)行監(jiān)控蠅完成對預算同執(zhí)行結果的翅實時反映和守分析；楚滾動調整搜基于執(zhí)行反疑饋里和外部環(huán)境戰(zhàn)的臂變化滲，薄預測跳當期預算喂執(zhí)行情況與巾年度尼預算目標的江偏離，烈實施對公司床預算的翁季度損滾動民預測沸、誓年中調整后更新怖。彼公司各級管暫理層利用統(tǒng)忙一的管理報皂告體系，拆全方位監(jiān)控贊預算執(zhí)行情費況，發(fā)現(xiàn)與犬既定目標的烏偏差，岸及時采取敵措施位加強管控膜。同時，通襯過分期滾動蘇預測夾機制，協(xié)助懂管理層迅速鏟應對外部環(huán)穩(wěn)境因素及內撕部執(zhí)行情況容的變化怎，瑞調整價公司資源配絮置。也監(jiān)控調整俘過程中，公屋司預算管理蔑創(chuàng)先的重點密工作斬為懼：垮（1）飽建立忍標準化尖預算污管理報告體棋系病建立誕一整套區(qū)分遇管理朵層級柴(圖3-誓5民)以和餐區(qū)分業(yè)務類桐別（圖3-來6找）的標準化驅預算管理報刪告體系法，形成渣脫離正常或循預期澡結果黨的糞預警險信息棉，實現(xiàn)對莊預算執(zhí)行路過程伴和執(zhí)行結果榜的監(jiān)測議。酸圖3-敵5潮附滿足分層級扛需求的三級清管理報告體高系找示意圖勵圖3-炊6嘆滿足分層級指需求的管理鏟報告體系示餓意圖早（2）田建立遮分期滾動調制整的動態(tài)預則算管理既機制閑為席適應薪外部環(huán)境的給變化，晶在撲預算待執(zhí)行沸分析的迎基礎上犁開展否動態(tài)克預算管理?？円越j“番規(guī)劃起—倆預算暑—俗預測娛—尚規(guī)劃掌”概為主線獎，建立獻規(guī)劃搖年度迅更新、預算或半年團調整、蛋預測目季度仔滾動拐的孫機制擇(圖3-范7直)綁，提升規(guī)劃趟、預算、預捕測的時效性蛇和準確性芹。叔圖3-扮7房“很規(guī)劃初—具預算煌—秀預測抬—購規(guī)劃倍”紐滾動更新示盤意圖肉（三）甘構建日五大保障體愚系賺公司倆全面艇預算管理悉體系建設由耐責任網(wǎng)絡弄、標準流程賺、預算制度環(huán)、考核評價會和信息系統(tǒng)始為基嗓本保障，呢責任網(wǎng)絡膠明確獨職責芳分配、冠標準流程尾提供運作辦載體芝、渡預算制度鹿明確哈行為規(guī)范、販考核評價搏提供激勵仙手段春、越信息平臺獅實現(xiàn)維技術雙支撐。籍1、覽建立濃責任網(wǎng)絡睬公司預算管級理束組織架構花包括書預算管理委姿員會、粥預算管理工三作組、預算趨編制執(zhí)行機殼構沃三級將，構成公司場預算責任違網(wǎng)侮絡旅。販——燕預算管理委繞員會由核公司領導及挪部門負責人廉組成，是公盤司預算管理字的決策機構弱，負責制定吳公司經(jīng)營目割標，審批公糟司預算；者——始預算管理工出作組夾由公司各職碼能部門組成顫，是公司預半算管理的職枝能機構，喝負責公司預定算的編制和過分解下達，圖分析陰監(jiān)控公司預壘算雷的互執(zhí)行；拆——泛預算編制執(zhí)西行機構庸包括勤各分、子公表司影預算管理委惱員會、預算緒管理職能部罷門、需崗位銳專責各個層遇級，是預算評的央編制機構和食執(zhí)行增機構，落實姿公司蘆各項辨預算禁的最終實現(xiàn)賞。孫同時，預算竿編制執(zhí)行機拍構捕中慎的職能部門冒和崗位專責岸根據(jù)公司歸只口管理的需謠要，既對本剪級預算管理莫委員會負責盒，又對省公浮司捉計劃啟發(fā)展部、生帥產技術部、派市場交易漠部、財務部屬等舅各職能部門津負責，炊形成預算管奧理職責體系冊。梳這圖3-不8升預算責任統(tǒng)網(wǎng)絡損示意圖救預算責任綁網(wǎng)絡羊的恢構建躁不僅是預算雀管理精細化釘?shù)幕A，同睛時也是銷“拘全員躺”弄預算管理的勢具體體現(xiàn)。欺通過責任網(wǎng)亞絡，視公司筑總部揭能夠澇有效門調配公司資哲源，平衡佩電力購銷、筋電網(wǎng)運營、討電網(wǎng)規(guī)劃、互工程建設、途物資采購、獵資產管理你等核心廟業(yè)務來流程倡，最大程度沸地母發(fā)揮瀉預算對鍵公司似資源削的少管控診作用貨。陵2、腳設計苗標準流程協(xié)標準化的預拔算管理流程點以明確的層邀級管理、清蹈晰的誕職責塵分工為基礎逝，以核心業(yè)段務流程貫穿仍預算管理全藥過程米。流程設計循將嘉找準業(yè)務銜耽接點，把握犬層級關系，膨強化部門合沃作，通過重吳新梳理整合驗戰(zhàn)略規(guī)劃、禿目標設定、蠟預算形成和秋監(jiān)控脂調整犬管理過程中乞的具體工作差流程，促進駝全面預算管識理與生產經(jīng)挖營的有機融撇合。叫通過寫對購電業(yè)務手、售電業(yè)務勾、供電成本抗、資本性支首出預算流程鴿進行規(guī)范，余完成流程再荒造案，形成滲覆蓋皆省公司本部偽和基層的自零上而下、自礎下而上縱向努貫通的膽管理求過程剪。卻圖3-箏9噸全面預算唇管理流程示姿意圖儉自上而下、液自下而上的凝縱向貫通管違理過程鞠，增選強語了誼公司不同來層面、業(yè)務統(tǒng)及財務間譯的有效溝通繳，確保公司喝預算指準確執(zhí)行。顆3、折完善此預算剖制度乓全面史預算管理槽工作的有效例實施需要強壩有力的制度倦體系為保障聞。建立管和完善葬全面預算管框理制度體系寄，削對耀公司生成型的預算鹿管理悲思想進行壯提煉件升丹華王，對先進的漢管理模式宋、科學的偏管理方法、櫻完整的考核碗機制進行規(guī)臟范。煤按照敢規(guī)范宿預算管理科過程和保障旦體系怨建設凍的置需要勉，斜公司及各級卵單位撤建立笑縱向到底、冤橫向到邊的陸一整套糟預算管理通規(guī)章制度，懂形成完整的桿規(guī)章制度千體系運。概圖3-1榨0警全面預算胞管理規(guī)章制找度框架尾4、夢實施址評價考核耀構建公平伸、合理的預坡算考評機制收，建立科學蜂、完整的預奪算考評指標必體系圍，實現(xiàn)預算公管理從過程谷到結果的全鵲面考評。通蝦過閥考核所預算管理過視程，在公司駛推廣預算管喘理最佳實踐俘，提升預算講管理奧整體亡水平；通過新考核預算執(zhí)存行結果，癥提升于公司經(jīng)營復績效學。期（1）程構建勾公平醫(yī)、合理的預侮算考評機制幅公平債、合理的預庫算考評機制論是某以全面預算行管理指標體柴系為核心內巴容，以預算彎考評管理辦藏法為制度保湖障，應用預蟻算考評結果勢實施獎懲，櫻通過警維護躲預算考評管菠理體系身，擦達到持續(xù)改貨進另的條目的。如下茫圖她（圖3-1物1）鉛所示：框圖3-1蝕1煤預算管理盟考評機制的縱構建流程風（2）禽建立科學、支完整的預算著考評指標體夾系雞考評指標是賀預算考評的湊基礎比。葬指標體系設輕計遵循汁“瞇重要性、可沙衡量、時效縱性、可實現(xiàn)暮、挑戰(zhàn)性、浩具體性姓”信六大原則，鍛覆蓋阻“懼省公司、地民市供電局、悼縣供電局、嘆班組（供電泉所）期”省四個職能層滋面，包含嗽“壯經(jīng)營效益、延成本水平、缺資金管理、址基建管理警、預算管理假”饒五偽個類別。對辜預算才的噸執(zhí)行結果和愁管理郵過程實行怪雙重考評澡。指標體系玉構成腿（裁圖3-13約）節(jié)如下：交吐圖3-1蓄2三預算管理痕指標體系示乎意圖案5、房搭建映信息平臺更根據(jù)芒公司信息化環(huán)現(xiàn)狀沉，挽搭建捷符合國內廟外姨領先慌、勝適應公司全普面預算管理圓的嗚信息慚平臺腎。泊全面預算管鴉理信息平臺蔽通過功能模漢塊腰組盲，萍支持從戰(zhàn)略劍規(guī)劃到監(jiān)控勉調整的預算距全過程波管理，固化緊“獅大成本虎”鬼預算模型拍、莫管理流程倆和管理制度阿，同時，利材用數(shù)據(jù)總線鏡建立魚與躁資產全生命痕周期管理極等信息每系統(tǒng)的耦合盟。盡全面預算管視理系統(tǒng)將滑為公司決策榴層和各級管發(fā)理層提供適景時、高效的諸信息輔助決筑策，懼為資產的規(guī)腥劃設計、設文備采購、工響程建設、生息產運營以及激退役報廢的炮全過程管理街提供指南；樸同時，制資產全生命昨周期管理系慰統(tǒng)通過項目嘉管理、財務膝管理、設備玻管理以及某物資管理券等志功能模塊對斷公司各項資鏈產進行管理更，為預算管則理提供依據(jù)洽。啞醉圖3-1昆3鍛全面預算查管理信息平爬臺示意圖實施步驟建全面預算管寇理體系建設俊按照公司整英體創(chuàng)先工作嬸和財務創(chuàng)先屠工作統(tǒng)一部院署與要求，尤分階段有序且開展實施，碰關鍵推進階桌段（圖概4兆-1）和推喘進路徑（圖轉4權-2）如下袍圖所示，具窄體工作計劃球見附件：議圖凳4此-1全面錄預算管理實鄭施關鍵推進旅階段灑圖揭4刃-2全面秩預算管理實峽施推進路徑現(xiàn)第一階段：碰策略計劃制至定（200色9年2月及～晝2023年狠4月）盾成立全面預懸算管理體系跨建設工作機槐構；組織學悅習培訓，加帥強工作宣傳幟；制訂全面叫預算管理體悠系建設遇的實施策略貢和計劃簽；明確咨詢得項目需求,嗚選聘中介咨頁詢機構秋。想第二階段：王預算體系搭銜建（200姿9年5月私～眉2023年崇12月）免制訂全面預哄算管理框架逐體系；開展妻預算流程再矮造，梳理預徐算編制流程層；搭建戰(zhàn)略兇規(guī)劃模型、鋤流程和制度浪設計；搭建辟目標分解模忠型濟、考流程無和把制度設計；廁建立預算編巡制方法和模將型；作業(yè)成裳本管理可行傘性研究，并倚完成前期準億備工作；選已定新的預算腿管理信息化筍平臺，制定迫系統(tǒng)實施計飛劃和策略。總基本完成預果算管理體系擊的搭建，形用成全面預算歲的閉環(huán)管理忙。霜第三階段：功執(zhí)行管控安到位赴（2023豈年1月雅～捏2023年幻12月）石完善戰(zhàn)略規(guī)夸劃模型、目暴標分解模型中；建立執(zhí)行濱監(jiān)控流程和憶制度，并構鴿建標準的管軟理報告模型禮；完善績效歐考評機制,洋推行作業(yè)成屆本管理；通襖過戰(zhàn)略規(guī)劃減模型分別制宿定袋“嘩十二五誦”注戰(zhàn)略規(guī)劃和興2023年雅年度預算目涉標，完善戰(zhàn)斷略規(guī)劃和目籍標分解模型修；實施預算冰管理系統(tǒng)，勻實現(xiàn)預算編內制、審批、雄執(zhí)行監(jiān)控茄的信息化管生理碑，隔執(zhí)行管控到趁位研。眾第四階段：湖決策支持實速現(xiàn)脈（2023銀年1月偶～殖2023年隊10破月）佩建立分析預源測手段，搭向建季度預測遠和戰(zhàn)略規(guī)劃提滾動修編的善模型與方法倡，建立預算機調整機制和防方法，完善恭公司資金計賊劃編制；全仍面厘深化島全面預算爆系統(tǒng)的應用紛，覆蓋戰(zhàn)略撓規(guī)劃制定和卻修編、目標斷分解、季度若滾動預測、屈預算調整抖以及獵資金計劃編杏制等內容，軟并略與痰資產全生命剪周期系統(tǒng)完哨成葵整合，泳實現(xiàn)信息平剃臺輔助決策映支持甩。乞第五階段：奉整體評估總老結（201撈1年11月桶～箏201予3撥年12月）道對2023鍬-2023駛年實施的全狼面預算管理意各項工作進憤行總結、評凍估，并形成去持續(xù)改進的鐘長效機制。衡到2023柱年底,全面衰預算管理達和到國內領先碼；到201濱3年底,力賊爭達到國際拌先進水平。組織保障捷全面預算管宇理涵蓋了公睬司生產經(jīng)營煉活動的穩(wěn)所有領域鄰，樂為疏確保全面糞預算管理體扔系建設工作畢穩(wěn)步推進，慢必須在公司未建考立各層級的哄組織保障體真系。豆1、建立公匙司全面預算珍管理創(chuàng)先工列作三級組織返保障體系雖—書傻公司領導層至：辛把握預算管瑞理創(chuàng)先工作傷總體方向，秋實施總體部善署。禾—導囑省公司工作勾組/實施推宅廣組惱：制定公司閣預算管理工怨作實施方案渴，把握方案牽實施進度；肺實施公司層凳面預算管理許工作內容；燒預算監(jiān)督、霞總結各基層礙管理工作組腹工作成果，脂主持階段匯檢報會議。日—離育基層單位工釣作組超：確定本單次位工作方向霸，組織制定悔工作方案；批把握本單位黎全面預算管凝理各項目工宿作進度；實頓施本單位預抗算管理工作瓣內容；按要重求向省公司脂工作組反饋竹工作狀況。燕2、基于三驚級組織保障拆體系，看建立惱各毀級宰工作組極省公司工作肚組：誼成立以公司餓分管領導為媽組長的省公瑞司工作組，嫌以公司預算遺管理牽頭部撕門（財務部拆）為組織紐跑帶，以公司薯各部門為業(yè)瞞務核心，吸妙收基層單位盤財務及業(yè)務零骨干。努省公司實施讀推廣組退：成立以省納公司財務部社門為中心的女方案實施推既廣組，按照劃公司評審通乓過的全面預漸算管理創(chuàng)先浴工作方案，殘分工負責，脖具體落實各獵項工作內容桿的實施與推談廣。備基層單位工嶺作組?。夯鶎痈鲉畏牢唤Y合本單餅位實際，參蒸照省公司工所作組設置，為成立全面預析算管理工作怪機構，各單糟位應當對省木公司工作組按指定專門的睬聯(lián)絡員，建虎立上下聯(lián)動云的溝通機制淋。附件:《2023-2023年全面預算管理創(chuàng)先工作計劃》PAGE26址附件：20很09-20云1原3但年全面預算霧管理創(chuàng)先工浩作計劃澤保障體系卵工作內容鋸具體內容剖啟動時間寨完成時間穿成果標志慎負責單位

涂（部門）浸備注梨第一階段：淺策略計劃制理定瘋成立工作機偶構納成立以陳山皺總會計師為盞組長的公司扶全面預算管層理工作組，廉吸收基層單死位骨干參加臣2023-衫3-15倘正式發(fā)文劈工作組斷直屬各單位劑學習提高顫1、參加公從司學習培訓飛2、組織工把作組學習培碰訓寨3、組織基他層單位相關皺人員學習培言訓敘2023-甩2-1蜂2023-盟10-31亞工作組鞏直屬各單位起制訂工作方辨案俊確定總體工產作目標和工代作內容，劃旋分實施階段糞，明確工作溉職責紹2023-貼3-1警2023-叮4排-3陷0當正式發(fā)文身工作組劇直屬各單位鈴選聘預算管曲理體系建設奸咨詢機構叨通過集中展毒示、問答、朋評估，了解南咨詢機構業(yè)雁績、理念與纏能力晴2023-跑4陽-3限0職簽訂協(xié)議，析進場工作劍工作組植相關工作咨絨詢機構選聘封按公司統(tǒng)一污部署才提出咨詢項畢目需求道根據(jù)公司全喇面預算管理冬工作安排與眉分工，結合顧本單位實際廁，針對工作暫薄弱環(huán)節(jié)、金工作難點，牲向咨詢機構賴提出構建體忍系各項需求娛2023-濕3-15庭2023-毫4-30走工作組講公司各部門對直屬各單位澇第二階段：飾預算體系搭甚建宰責任網(wǎng)絡菜完善預算睜責任避體系孫構建預算責灑任體系，完嘩善預算組織橋建設，組織嬌制訂《全面意預算管理組壯織鞠與管控外制度》淋2023-愉4-15油2023-房6-30朗正式下發(fā)斤工作組派咨詢機構參裙與撥預算制度糊構建全面預鬧算管理制度影組織制訂預宴算管理制度稻：男1、《預算薪編制程序與蹈方法制度》婆2、《全面茄預算指標體括系制度》逼3、《預算鑼編制畜模板及使用齒說明》襯4、《典全面萄預算準入制著度》竊2023-浸5-1到2023-壞9-30蝦修訂完成并改下發(fā)廉工作組期直屬各單位森咨詢機構參喊與淺各級業(yè)務部繭門配合既標準流程桂搭建戰(zhàn)略規(guī)林劃方法與流糾程守搭建戰(zhàn)略規(guī)友劃流程，融玻合業(yè)務戰(zhàn)略館規(guī)劃和財務章戰(zhàn)略流程勁2023-蜘5-1因2023-至12-31迅戰(zhàn)略規(guī)劃屬實施棍流程禁工作組胳戰(zhàn)略策劃部薪咨詢機構參悠與宇全面調研，棍收集、整理蛾公司數(shù)據(jù)，孟搭建戰(zhàn)略規(guī)教劃模型悄2023-倚5-1雙2023-問12-31耐戰(zhàn)略規(guī)劃各實施壞模型覆工作組鼻咨詢機構楊公司各部門階配合丹搭建目標設君定和分解方納法與流程亂搭建目標分蝶解流程嚴2023-其5-1兩2023-毫12-31媽目標分解流術程亮工作組餓公司各部門摘咨詢機構參聾與末設計目標分全解模型售2023-螞5-1還2023-擴12-31變目標分解模晝型絲工作組右公司各部門糊咨詢機構參釘與裕梳理預算編慚制的管理流籃程孫全面開展公昆司預算編制符流程的調研績和梳理，蓮完成統(tǒng)預算編制流籌程梳理。主犧要的計劃預核算編制、審墳批流程包括嗎：蟲電量平衡誦售電收入母購電成本定供電成本墾電網(wǎng)建設投此資靈技術改造投帖資閘小型基建投巾資麥科技項目投狠資龍信息化項目籌財務相關內敲容（稅金、塞往來款、借婚款、固定資瓣產等）飼資金及財務避報表（利潤吼表、現(xiàn)金流呢量表、資產干負債表）糕2023-顆5-1無2023-裹9-31到預算編制流篩程士工作組牽頭瓜，咨詢機構僚參與敗，綢公司各部門阿按照業(yè)務性索質歸口負責言直屬各單位驗構建標準化峰、精細化的眼全面預算編裹制方法和機虛制烤建立、整理悔和完善供電耳成本基礎數(shù)透據(jù)庫，制定狠主要亡消耗性座供電成本項赴目預算分配獸模型笨2023-照5-1慧2023-蹲9-30竹制定可應用華模型導工作組違咨詢機構參奏與情建立、整理句和完善購電詢成本基礎數(shù)聰據(jù)庫，制定誦購電成本預送算編制標準團2023-裕5-1隨2023-濱9-30勞制定可應用頌標準震省調度中心敢直屬各單位社調度中心旱咨詢機構參捆與掘建立電網(wǎng)建油設、技術改話造、小型基遵建總規(guī)模控燦制與分配模櫻型演2023-萌5-1倉2023-姓9-30懶制定可應用季模型饅工作組甲公司各部門疏配合得咨詢機構參余與傘構建年度現(xiàn)像金流量預算態(tài)編制模型，拆將業(yè)務計劃豬、財務支出認、現(xiàn)金支出交有機聯(lián)系鏟2023-圖7-1牙2023-乖9-30嗽制定可應用衫模型誕工作組供公司各部門勵配合買咨詢機構參弊與幼整合預算內暫容，完成財輕務報表邏輯撇模型估2023-蓄9-1誰2023-品9-30盼制定可應用盛模型伙工作組燕公司各部門誘咨詢機構參撇與臺2023年杠年度預算編篇制裙2023-聾10-1賊2023-酷12-31景使用模型編府制預算方公司各部門夢直屬各單位親試點實施標害準作業(yè)成本押預算方法眾制定下發(fā)作旁業(yè)成本法實勺施意見，明造確試點單位厭、非試點單脆位及其工作劍任務裹2023-遺4-1孫2023-勸4-30嘗正式發(fā)文遍工作組羽試點單位開副展作業(yè)內容忙及工時登記桑等具體工作查2023-獸5-1藥2023-咳8-31蘿試點單位恢咨詢機構參際與總信息平臺桌完善現(xiàn)有系工統(tǒng)丙完善現(xiàn)有系華統(tǒng)預算執(zhí)行墨、分析功能緊，宣開展屆供電成本標竟準化編制、諒審查信息系蝕統(tǒng)支持險2023-畫4-1坐2023-黎9-30層實現(xiàn)實時分伙析、各層次質穿透憶軟件供應商俊工作組北完成信息化供選型巧在公司信息壯化創(chuàng)先工作獻統(tǒng)一框架下醋完成全面預瑞算管理信息包系統(tǒng)選型，戒確定實施計膜劃攔2023-筋7-1號2023-殊10-31今制定實施計山劃流信息部臣工作組病咨詢機構參那與鋸第三階段：鄙執(zhí)行管控到潤位餅預算制度燭制定和完善易執(zhí)行相關制對度它組織制訂預安算管理制度葵：困1、《戰(zhàn)略狐規(guī)劃編制制宏度》誰2、《穩(wěn)預算目標確傳定與分解制岡度》豎3、《全面簡預算管理分振析報告制度妖》妻4、《全面解預算特別報錄告與預算調球整制度》震5、《全面豎預算管理信淡息系統(tǒng)管理淘制度》得2023-坑1-1寧2023-瓦4-30促制度絮完成房并下發(fā)訪工作組憐直屬各單位清咨詢機構參他與戲標準流程節(jié)完善戰(zhàn)略規(guī)展劃方法與流朵程到完善戰(zhàn)略規(guī)欣劃模型，編電制穩(wěn)“壘十二五舊”屈廣東電網(wǎng)戰(zhàn)握略規(guī)劃純2023-繪2-1鏡2023-會5-31乘“季十二五殺”糠廣東電網(wǎng)戰(zhàn)帶略規(guī)劃齊戰(zhàn)略策劃部痛工作組乳咨詢機構參潮與道完善目標分沙解方法與流體程絲完善目標分虎解模型，根千據(jù)靈“掀十二五蠻”找廣東電網(wǎng)戰(zhàn)針略規(guī)劃成果減分解201涌1年年度預湯算目標誰2023-蜻6-1語2023-忙8-31使2023年裙年度預算目鑒標盼戰(zhàn)略策劃部晶工作組鑒咨詢機構參員與得構建標準化呀、精細化預買算編制方法公和機制雀建立工程成廁本控制標準天，降低工程西建設成本將2023-接3-1足2023-成9-30佳制定標準谷工程部擴咨詢機構參軟與曠建立修理費睛、材料費、冬農電費、研潛究開發(fā)費等零生產性供電徐成本預算編癢制、審查?；倚蛯?023-雀3-1踢2023-槳9-30及制定可應用場模型惠生產技術部拜市場交易部惡農電部現(xiàn)信息部氧計劃發(fā)展部煉工作組怎咨詢機構參千與題推廣實施標宴準作業(yè)成本檢預算方法建試點單位實棉施作業(yè)成本哨核算信息化扇工作，開展妙多維度核算言2023-牌4-1償2023-施3-1雜實現(xiàn)作業(yè)成望本核算信息兩化建設徑工作組灘試點單位苗咨詢機構參聰與娘各單位對部挽分重點作業(yè)股實施精細化肥核算，開展躍作業(yè)內容及鄉(xiāng)工時登記等于具體工作烤2023-獵9-1憶2023-讀12-31悄直屬各單位臺咨詢機構參懲與宰公司各單位聚完成重點業(yè)篇務領域作業(yè)手成本法推廣羞實施鄰2023-駐3-1序2023-要12-31駝實現(xiàn)作業(yè)成昂本維度的核賄算河直屬各單位乏咨詢機構參斯與宵搭建管理報怖告體系，完媽善預算監(jiān)控拔和預警機制夠參考公司月蠶度經(jīng)營活動刪快報、統(tǒng)一螺業(yè)務和財務削報告口徑，巾搭建預算執(zhí)陽行報告體系睬2023-燥1-1逮2023-達4-30倚制定