某房產(chǎn)項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)管理制度

河北嘉城房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度依據(jù)本公司章程及國家相關(guān)規(guī)定，本著規(guī)范管理、注意效率、開源節(jié)流的原則，經(jīng)董事會探討確定，制定以下財(cái)務(wù)管理制度。一、財(cái)務(wù)管理部門及職責(zé)權(quán)限1、本公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理工作。2、財(cái)務(wù)部由會計(jì)、出納組成。出納、會計(jì)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、勤勉、分工負(fù)責(zé)地做好資金及銀行帳戶管理、現(xiàn)金管理、費(fèi)用報(bào)銷、固定資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)管理工作。具體工作內(nèi)容及職責(zé)詳見《財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)》。3、總裁作為本公司的法定代表人，保管公司公章以及法定代表人私章，并擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。4、大額開支應(yīng)當(dāng)提前作出資金預(yù)算方案和安排，開支后作出決算報(bào)告。5、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)將資金收支狀況制作財(cái)務(wù)簡報(bào)，每月向總裁、董事長報(bào)告，每季度至少一次向董事會會議報(bào)告。6、董事長、監(jiān)事對財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)工作有權(quán)利有責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，并依據(jù)須要抽查相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和憑證。對董事長、監(jiān)事過問的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)予說明說明。二、資金及銀行帳戶管理為確保資金運(yùn)用的平安性、合理性、合法性，維護(hù)公司利益，對公司資金及銀行帳戶管理作如下規(guī)定：1、對資金實(shí)行專戶管理，全部資金的進(jìn)出均通過公司基本帳戶管理，未經(jīng)董事會同意，不得在其他銀行開設(shè)帳戶或存儲。2、為確保資金平安，未經(jīng)董事會同意，任何人都無權(quán)以公司名義作出如下確定，否則造成損失全部由其擔(dān)當(dāng)：（1）為他人借款供應(yīng)擔(dān)?；蜃兿喙?yīng)擔(dān)保。（2）為他人借款供應(yīng)公司資產(chǎn)作抵押物。（3）將企業(yè)的資金借給任何單位或個人。（4）利用公司帳戶為其他單位或個人供應(yīng)與本公司無關(guān)聯(lián)的結(jié)算業(yè)務(wù)。3、業(yè)務(wù)或公務(wù)用款，必需依據(jù)合同約定的付款時間、付款方式執(zhí)行，并在取得對方正式票據(jù)的前提下付款。4、基建工程款必需嚴(yán)格按合同約定的期限和方式付款，付款時必需嚴(yán)格按下列程序進(jìn)行：（1）收款人開具正式稅務(wù)發(fā)票。（2）由公司有關(guān)管理人員簽字確認(rèn)。（3）質(zhì)量監(jiān)督人員簽字確認(rèn)。（4）工程負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)人員審核。（5）分管部門、經(jīng)理簽署看法。（6）由總裁簽字確認(rèn)后予以付款。5、費(fèi)用支出的審批權(quán)限：（1）房租、水電、郵電、用車、工資、辦公用品等日常行政辦公支出，單筆費(fèi)用支出在10萬元以下的由總裁審批；（2）會務(wù)費(fèi)用、接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、慰問費(fèi)用、禮品費(fèi)用等支出，單筆費(fèi)用支出在5萬元以下的由總裁審批；（3）公共關(guān)系費(fèi)用、廣告宣揚(yáng)費(fèi)用、工程材料選購 、項(xiàng)目設(shè)計(jì)和工程施工相關(guān)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置等大額開支的，單筆費(fèi)用支出在30萬元以下的由總裁審批。單筆費(fèi)用支出超出上述限額的，應(yīng)經(jīng)董事長與總裁共同簽字批準(zhǔn)。如另一方外出不能剛好簽字的，可經(jīng)電話征求看法并確認(rèn)同意后，由一方先簽字支付，另一方事后再補(bǔ)充簽字。6、其他款項(xiàng)必需嚴(yán)格依據(jù)合同約定憑合法票據(jù)付款。對未取得對方票據(jù)但急需用款的，必需填寫“付款申請單”憑證，并在憑證中具體記載款項(xiàng)性質(zhì)、內(nèi)容、狀況說明，有關(guān)人員簽字證明。由分管副總經(jīng)理簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總裁審批后付款。對前次預(yù)付款未取得正式發(fā)票的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕其次次付款。7、各部門所簽訂合同都必需送財(cái)務(wù)部保存一份，財(cái)務(wù)部門必需嚴(yán)格依據(jù)合同規(guī)定收取或支付款項(xiàng)，檢查監(jiān)督合同的履行狀況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)管銷售部門貨款收付，保證貨款剛好入帳，確保銷售貨款平安回收。三、現(xiàn)金管理：1、財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格依據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度及公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。2、公司業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金、銀行支票要剛好存入公司所開設(shè)的帳戶，不得坐支現(xiàn)金。3、公司經(jīng)營業(yè)務(wù)支出凡金額在2000元以上的一律運(yùn)用轉(zhuǎn)帳。4、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常報(bào)銷限額，規(guī)定最高限額為10000元，超過限額的部分要剛好存入銀行。5、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，保證帳實(shí)相符。不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。6、簽發(fā)銀行支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，辦理轉(zhuǎn)帳的需剛好辦理注銷。7、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、期票。8、現(xiàn)金、銀行日記帳每月要與總帳、銀行對帳單核對，并編制銀行存款余額調(diào)整表，必需剛好處理銀行未達(dá)帳款的清查入帳工作。保證銀行存款帳帳、帳實(shí)相符。9、財(cái)務(wù)及銀行印簽實(shí)行分管制度并且由專人負(fù)責(zé)保管。10、出納除應(yīng)遵守以上現(xiàn)金管理規(guī)定外，還必需：（1）確保所保管的現(xiàn)金和各種有價證券的平安完整，如有短缺負(fù)責(zé)賠償；（2）對所用保險(xiǎn)柜密碼保守隱私。保管好鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。做好崗位平安保衛(wèi)工作；（3）保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，不得遺失；（4）如遇下列狀況，出納有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金及進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算：a、沒有履行規(guī)定的審批手續(xù)的；b、購買物品沒有取得正式發(fā)票的或有效憑證的；c、發(fā)票上品名、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容填寫錯誤或有涂改的。四、費(fèi)用報(bào)銷制度1、費(fèi)用報(bào)銷的逐級審核批準(zhǔn)程序：（1）費(fèi)用開支必需填寫報(bào)銷申請單，并后附后有書面憑證、正式發(fā)票。憑證必需完整記載開支內(nèi)容，經(jīng)辦人必需在憑證、發(fā)票上注明費(fèi)用開支的用途、日期、本人姓名。嚴(yán)禁“白條子”入帳。（2）送分管經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人審查。審查合格后，必需寫明已審查及審查日期、姓名。（3）送財(cái)務(wù)審核。主要審查是否合法、合理、正確、完整。（4）送總裁審批。總裁審定后必需在憑證上簽署同意或不同意的看法，并簽署姓名、日期。（5）交財(cái)務(wù)報(bào)銷。2、預(yù)支費(fèi)用：填寫預(yù)支/借款申請單，報(bào)請總裁審批。預(yù)支暫借款運(yùn)用后必需在15個工作日內(nèi)剛好向財(cái)務(wù)歸還、報(bào)銷或結(jié)欠。前款未清，原則上不得再次借款。3、零星購置費(fèi)用：（1）一次性行政辦公、后勤支出費(fèi)用在1000元以內(nèi)，經(jīng)辦公室主任及財(cái)務(wù)簽證審核，總裁授權(quán)由分管副總經(jīng)理審批報(bào)銷。（2）一次性上述支出超出1000元的，應(yīng)經(jīng)上述相關(guān)人員簽證審核，由總裁審批報(bào)銷。且財(cái)務(wù)應(yīng)在董事例會上通報(bào)。4、公務(wù)用餐的報(bào)銷規(guī)定：（1）接待用餐，票據(jù)必需注明事由、來賓單位、來賓人數(shù)。A、副總經(jīng)理款待費(fèi)支出限制在1000元以內(nèi)，超出的需事先向總裁請示。B、總裁、董事長一次性款待費(fèi)支出限制在3000元以內(nèi)，總裁、董事長本人簽字，由總裁審批報(bào)銷；超出的除本人簽字外，還應(yīng)由總裁、董事長相互簽認(rèn)報(bào)銷，由財(cái)務(wù)在董事例會上通報(bào)。（2）公司工作人員因工作須要在外款待工作餐，需經(jīng)分管副總經(jīng)理同意，標(biāo)準(zhǔn)每人每餐30元，事后經(jīng)手人須注明事由、人數(shù)、來賓單位，由分管副總經(jīng)理審核簽證，總裁審批后報(bào)銷。（3）平常各部門辦公室用的茶葉、水果等款待用品，由辦公室統(tǒng)一購買，先請示后購買，所支費(fèi)用經(jīng)相關(guān)人員審核簽證，報(bào)總裁審批后報(bào)銷。（4）與公司工作無關(guān)的私人宴請接待，應(yīng)由本人自行解決。無論金額大小，均不得納入公司財(cái)務(wù)報(bào)銷。5、差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定：（1）差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，寫明出差事由及來回地點(diǎn)、日期等，按規(guī)定程序先由分管副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)審核，再報(bào)請總裁審批后報(bào)銷。（2）對出差人員的吃、住、行費(fèi)用實(shí)行限額限制、包干運(yùn)用。節(jié)約部分的60%歸已。（3）具體的將按出差人員的級別及出差地域，區(qū)分情形另行規(guī)定。（4）探親假規(guī)定為每半年1次，每次假期為5-7天。車票報(bào)銷按公司至家庭住址的來回硬臥標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)報(bào)銷。6、電話費(fèi)的補(bǔ)貼規(guī)定：（1）移動電話費(fèi)用實(shí)行按級別每月包干，不得隨意變換改動電話號碼，因故換號應(yīng)剛好通知綜合辦公室并通知財(cái)務(wù)，否則不予報(bào)銷。（2）移動電話費(fèi)用憑有效發(fā)票按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，由總裁按月審批報(bào)銷。（3）移動電話的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：A、董事長、總裁每月移動電話按實(shí)報(bào)銷。B、副總經(jīng)理每月電話補(bǔ)貼300元/月。C、部門經(jīng)理每月電話補(bǔ)貼200元/月。D、部門副經(jīng)理每月電話補(bǔ)貼150元/月。E、司機(jī)每月電話補(bǔ)貼150元/月。F、銷售人員每月電話補(bǔ)貼100元/月。G、其他部分人員每月電話補(bǔ)貼50元/月。注：無電話者不補(bǔ)貼。不得運(yùn)用辦公電話撥打私人電話。（4）辦公固定電話的運(yùn)用管理將另行規(guī)定。7、廣告費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定：（1）廣告費(fèi)本著整體限制、安排運(yùn)用，零星審批的運(yùn)用原則。（2）廣告費(fèi)的運(yùn)用和開支，必需先按安排，依據(jù)合同具體條款執(zhí)行，在履行規(guī)定的簽證、審核、審批手續(xù)后報(bào)銷或付款。8、辦公用品及低值易耗品的報(bào)銷規(guī)定：辦公用品及低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購置，各部門依據(jù)須要向辦公室申領(lǐng)并登記在冊，本著不多領(lǐng)、不奢侈的原則領(lǐng)用。9、公務(wù)用車及費(fèi)用報(bào)銷：駕駛員出車或修車的，需事先經(jīng)過辦公室主任同意，費(fèi)用經(jīng)辦公室主任簽證、財(cái)務(wù)審核，單筆1000元以下的由分管副總經(jīng)理審批，單筆1000元以上的由總裁審批后報(bào)銷。未經(jīng)同意私自用車或修車的費(fèi)用不予報(bào)銷，同時懲罰款每次1000元，累計(jì)超過三次予以辭退。五、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定1、固定資產(chǎn)的范圍及標(biāo)準(zhǔn)：（1）固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中運(yùn)用期限在一年以上，單位價值在2000元以上，并在運(yùn)用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。2、固定資產(chǎn)的內(nèi)容：（1）土地；（2）房屋及建筑物；（3）機(jī)器設(shè)備；（4）電子設(shè)備；（5）運(yùn)輸設(shè)備；（6）工具器具；（7）管理用具等。3、固定資產(chǎn)的管理部門：（1）辦公室為公司固定資產(chǎn)管理部門；（2）辦公室設(shè)置固定資產(chǎn)臺帳，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，購建、驗(yàn)收、保管、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；（3）辦公室對每項(xiàng)固定資產(chǎn)的運(yùn)用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的運(yùn)用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)的核算部門：（1）財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算部門；（2）設(shè)置總帳及明細(xì)分類帳；（3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動及進(jìn)行帳務(wù)處理；（4）財(cái)務(wù)部幫助辦公室定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。5、固定資產(chǎn)購置：（1）由辦公室統(tǒng)一購買（專用固定資產(chǎn)除外）；（2）各部門填寫請購單，送辦公室匯總后報(bào)總裁批準(zhǔn)；（3）辦公室外出購置并交付運(yùn)用。6、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)拔：（1）在公司內(nèi)部員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)拔，須到辦公室辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；（2）辦公室將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記狀況書面通知財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。7、固定資產(chǎn)的出售報(bào)廢；（1）固定資產(chǎn)如需出售，由辦公室申報(bào)并列出明細(xì)表，并注明原因，報(bào)公司批準(zhǔn)；（2）財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司的批準(zhǔn)進(jìn)行帳務(wù)處理，并開具發(fā)票和收據(jù)；（3）辦公室依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)；（4）報(bào)廢程序依據(jù)出售的程序辦理。8、固定資產(chǎn)