口岸公司財務(wù)管理制度

口岸公司財務(wù)管理制度第一章、總則為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，實行對財務(wù)運作的有效監(jiān)督，提高經(jīng)濟(jì)效益，以保證公司資產(chǎn)的安全、完整和增值，現(xiàn)依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度和本公司章程，結(jié)合本公司的性質(zhì)和特點，制訂本制度。公司是依據(jù)中華人民共和國《公司法》成立的具有獨立的法人資格的有限責(zé)任公司，獨立核算，自負(fù)盈虧，因此公司的財務(wù)運作必須對公司股東承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，符合國家有關(guān)政策的規(guī)定，同時兼顧員工的利益。公司采用國際通行的權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳體系，正確使用會計科目，及時、準(zhǔn)確、系統(tǒng)地記載公司所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)活動，編制會計報表，加強(qiáng)對公司業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)活動的管理，提供準(zhǔn)確的會計資料。公司須建立健全的財務(wù)核算體系，實行全面成本管理和成本核算，及時、準(zhǔn)確地反映成本費用的升降情況。公司的會計年度為公元1月1日-12月31日。第二章、財會人員須知公司財會人員要在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照《會計法》和公司的有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，辦理會計事務(wù)，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證做到：會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整；會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿，報送虛假的會計報表；會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管；脹對棗不真實、不代合法的原始股憑證，不予余受理；顆對汁記載不準(zhǔn)確曲、不完整的必原始憑證，塌予以退回并諒要求更正補菠充；姥對漁違法或違背戶公司制度的厲收支不予辦豆理，并及時躁進(jìn)行制止和練糾正。制止歲和糾正無效亭的，應(yīng)及時糊向公司領(lǐng)導(dǎo)貼報告，要求表處理。如不廚予制止和糾趙正，又不向肚公司領(lǐng)導(dǎo)報郵告的，要承乒擔(dān)相關(guān)責(zé)任得。膜現(xiàn)金、票據(jù)談、憑證、帳色表和公司財飾務(wù)專用章等振，要根據(jù)規(guī)變定和慣例分搶開交叉保管民。出納人員臥不得兼管稽老核、會計檔彈案保管和收喚入、費用、輸債權(quán)債務(wù)帳太目的登記工顆作。殘財會人員調(diào)潑動工作或離儲職，必須與銜接管人員辦書清交接手續(xù)疲。占財會人員須密遵守公司保娛密制度的規(guī)般定。辰第三章、資慚金管理品公司的注冊事資本是由股逝東所投入的榜股本所形成蜻的法人資本捕金。按照《茂公司法》的膀規(guī)定，公司掃對法人資本育金享有經(jīng)營式運作權(quán)，可鳳以用于固定卡資產(chǎn)、流動塊資產(chǎn)以及其姨它資產(chǎn)的占議用，可以進(jìn)秧行合乎法定倍程序和有關(guān)豈規(guī)定的對外奮項目投資和悔經(jīng)營。臺根據(jù)公司《虜章程》的有社關(guān)條款，投生資者（公司茄股東）按其醫(yī)出資比例分非享經(jīng)營利潤負(fù)，同時分擔(dān)明經(jīng)營風(fēng)險和泉虧損。認(rèn)公積金分為匠資本公積金咱和盈余公積械金。資本公擁積金按照國凳家規(guī)定記入哥，并通過法填定程序轉(zhuǎn)增墊資本金。盈倦余公積金根悶據(jù)公司《章影程》的規(guī)定擱，當(dāng)年稅后功利潤彌補虧堪損后，提取掩利潤的10籌%作為公司千的盈余公積類金。鬼第四章、固溉定資產(chǎn)的管寇理來公司的固定備資產(chǎn)指的是套使用年限在端一年以上的船建筑物、設(shè)鼻備、器具、殃工具等；不斯屬于經(jīng)營設(shè)貨備的、單價腸在2000籃元以上、使螺用年限超過乒2年的物品屠也視為固定沿資產(chǎn)。黎固定資產(chǎn)應(yīng)嶼該分類進(jìn)行皇明細(xì)核算，珠建立固定資吵產(chǎn)臺帳。曬固定資產(chǎn)的云購建、調(diào)入應(yīng)、調(diào)出、清鴨理、報廢、來核銷都應(yīng)該醋及時入帳，魂定期檢查，突做到帳實相太符，健全固克定資產(chǎn)收發(fā)揭使用和保管煩制度，明確岡經(jīng)濟(jì)責(zé)任，偷保證固定資宋產(chǎn)的安全。侵固定資產(chǎn)的仙報廢或殘損董變價處理，養(yǎng)必須報董事樸會批準(zhǔn)。南固定資產(chǎn)的鮮購建必須由齒公司統(tǒng)一制涉定計劃，報權(quán)董事會審批亮后方可執(zhí)行舌。所需資金胞來源必須正莫當(dāng)清楚。胞購入固定資偏產(chǎn)的購入價職格加上由公撫司負(fù)擔(dān)的運跨輸、裝卸、恩安裝調(diào)試、嬌保險等費用載構(gòu)成固定資李產(chǎn)的價值。職投資者投入蝕的固定資產(chǎn)蜘按評估確認(rèn)濕價值或合同助、協(xié)議約定深的價格計價扮。筑固定資產(chǎn)應(yīng)炕該計提折舊嚼。公司當(dāng)月掀增加或者開爸始使用的固倚定資產(chǎn)，當(dāng)生月不計提折匆舊，從下月嗓開始計算折糾舊；當(dāng)月減瘡少后停止使亮用的固定資泰產(chǎn)，當(dāng)月照植提折舊，從舍下月起停止益計提折舊；沸由于經(jīng)營管逼理不善等主斜觀原因造成尼的提前報廢敞的固定資產(chǎn)撈，未計提的潤折舊不得彌鞏補。上固定資產(chǎn)折闊舊的計提按唐照桃“淡資產(chǎn)原值何-碼預(yù)計殘值繞×已分類折舊率沾”墻方法計算。影固定資產(chǎn)的早預(yù)計殘值率森為固定資產(chǎn)勉原值的3-奔5%，具體死的比率應(yīng)該森報請財務(wù)主躁管審核。碌固定資產(chǎn)的饑折舊率按照贏平均年限法纖計算。相應(yīng)圾的折舊額按姓照下面的方復(fù)法計算：別年折舊率=耳（1-預(yù)計大殘值率）西÷妨折舊年限淘×團(tuán)100%躍月折舊率=晨年折舊率錦÷禍12收月折舊額=槳固定資產(chǎn)原肥值功×花月折舊率訓(xùn)第二十四條淋墨公司規(guī)定，句固定資產(chǎn)的寺分類折舊年怨限按照下列職標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計鍬算：亞1運輸設(shè)父備簽10年晃電子計算機(jī)救5年峰空調(diào)、電器圓設(shè)備憂10年蓮機(jī)、無史線旬5年禍電視機(jī)、復(fù)考印機(jī)、文字雞處理機(jī)禁5年肥音響、錄（暴攝）像機(jī)筆10年蓋家具罵15年恨第五章、長曉期投資管理廳公司長期投歡資包括撥付逼所屬資本、貧聯(lián)營投資和纏自營投資等仆。畏公司長期投彎資項目的提奸出，必須由桿公司有關(guān)部蓄門或人員提匪交項目建議占書、可行性架研究報告或喘擬投資項目唐基本情況、亂所需資金數(shù)犬額、資金使混用計劃及撥罪付時間表。魯項目的確定胖和投資額，庫必須經(jīng)公司干總經(jīng)理審閱奶后報請董事昨會批準(zhǔn)，方欄可實施。信已確定的投甩資項目，由季項目負(fù)責(zé)人碼在公司總經(jīng)叼理的領(lǐng)導(dǎo)下面，按公司的灑要求組織實階施，定期或工不定期地將池項目進(jìn)度和煮執(zhí)行情況上辯報公司。晨公司所屬項去目公司、子僑公司及其它皺自營投資項樓目所需購置宗的?？厣唐房岷蛦蝺r餓5飲萬元以上的破固定資產(chǎn)，越須經(jīng)公司總域經(jīng)理審批。思公司所屬項費目公司、子據(jù)公司及其它哥自營投資項丟目，倉5顯萬元以上的磚報廢、報損斤項目，須報妨公司總經(jīng)理半審批。劃公司所屬項延目公司、控涌股子公司投券資額在1最00咐萬元以上的籃項目，除了甲另有規(guī)定的魔以外，須報舞公司總經(jīng)理晨審批。浙經(jīng)過公司投椅資由公司所紡屬的項目公花司、控股子究公司的財務(wù)峽分配體制，雁由公司確定寺。常第六章、流罷動資產(chǎn)的管褲理貢公司的流動補資產(chǎn)指的是敵現(xiàn)金、銀行工存款、短期鋼投資、應(yīng)收騰帳款、預(yù)付漠帳款、存貨咬等。愧流動資產(chǎn)的律帳簿記錄應(yīng)封該與存貨實慌物、貨幣資漿金、有價證非券、往來帳傻款等進(jìn)行核泛對，做到帳再帳、帳證、筑帳實三相符膽。黑資金是公司窗經(jīng)營運作所艇必須的財力決保證。因此衡，公司須建我立健全的資州金管理制度躺，確保公司客日常經(jīng)營運沸作的順利和餐有條不紊。幸為了加強(qiáng)資涉金管理，促政進(jìn)資金的合討理流動，公闖司以及公司明的各個部門卸必須按照本宇年度的任務(wù)務(wù)安排編制資赴金使用計劃于，由公司財歇務(wù)部匯總，距報董事會批水準(zhǔn)。端按照分級管漏理和統(tǒng)籌調(diào)牢度相結(jié)合的膠原則，在不大影響公司經(jīng)團(tuán)營運作的情奇況下，公司冒有權(quán)在所屬破企業(yè)和部門譜之間有償調(diào)柴劑資金余缺皇，以加速資糠金的周轉(zhuǎn)。煩為了全面掌染握公司的資縫金流動狀況鼠，各個所屬怖企業(yè)或部門居應(yīng)該在每個散月的月初2匙天之內(nèi)向財側(cè)務(wù)部報送《啞上月財務(wù)收線支執(zhí)行情況扎》以及《本杏月財務(wù)收支啦計劃》。窯現(xiàn)金及各種導(dǎo)銀行存款的脊收支要做到騰日清月結(jié)，額確保帳實相碗符，銀行存流款和銀行對同帳單金額核鞋對相符。既應(yīng)收帳款和增預(yù)付帳款按扒照實際發(fā)生狼額計算，做寄到及時清理直、核對、組禿織催收，防響止壞帳發(fā)生自，不使流動侵資產(chǎn)被長期蛇占用，妨礙縣公司的資金匙周轉(zhuǎn)。經(jīng)過遙積極回收處柿理，仍然出垂現(xiàn)壞帳損失蘆的，則應(yīng)該殲計入當(dāng)期費舍用。露員工出差，店雜項費用等猴借支應(yīng)該經(jīng)認(rèn)過審批，及少時報銷，原累則上前借不禾清不能續(xù)借頑。頂?shù)谄哒隆⒊删I本與費用的軟管理口公司在業(yè)務(wù)呆經(jīng)營過程中軍所發(fā)生的與旁經(jīng)營活動有螞關(guān)的支出構(gòu)獅成公司經(jīng)營譯運作的成本倉和費用。旬為了實現(xiàn)對紀(jì)公司成本支展出的有效控讀制，財務(wù)部脆須每半年對生成本實際支翠出和計劃支粱出進(jìn)行一次束分析核算，粱說明形成差策異的原因，菠對不利的差行異應(yīng)該及時委制定調(diào)整措法施，報請公劉司總經(jīng)理批企準(zhǔn)之后，對偶公司的成本舅支出進(jìn)行矯里正。散公司在整個薄經(jīng)營環(huán)節(jié)中礙所發(fā)生的各胡項費用構(gòu)成腫公司的經(jīng)營雖費用，主要具包括：場所腰租賃費、差末旅費用、勞宮務(wù)費用等。穴公司的管理誕費用是公司逆為管理和組拼織公司的經(jīng)汗?fàn)I活動而發(fā)輛生的各項費悅用，包括管培理員工工資頌、員工福利潔、業(yè)務(wù)招待釀費用、勞動絮保險費、商宰標(biāo)注冊費、瞇折舊費、修以理費、開辦股攤銷費、印給花稅、壞帳著準(zhǔn)備等。交員工福利按面員工工資總丙額的14%霜提取，用于薄計提福利，筒包括醫(yī)藥費錘、福利補助扶等。尋職工培訓(xùn)教律育費：按職櫻工工資總額悲的基1.5%販提取，按規(guī)耀定使用。飄交際應(yīng)酬疊費是公司為睜滿足業(yè)務(wù)經(jīng)帖營的合理需鍵要而支付的鈔交際費用恐費，應(yīng)按照畢“淘必需、合理葵、節(jié)約承”勵的原則開支裕，依據(jù)全年絮營業(yè)收入的事一定比例控掃制使用，據(jù)榜實列支：撿年營業(yè)收入敏在箱1,500仙萬元以下的浪，按軟5‰毅控制使用；預(yù)年營業(yè)收入率在克1,500哈—5,00袖0姜萬元的，按頓3‰現(xiàn)控制使用；碰年營業(yè)收入恐在捧5,000穴—10,0勸00棉萬元的，按耐2‰充控制使用；傅年營業(yè)收入真在桃10,00沿0曾萬元以上的去，按主1‰棕控制使用。章第五十五條棟牢差旅費：沾公司職工出暴差須經(jīng)公司匯主管領(lǐng)導(dǎo)批登準(zhǔn)，明確出蚊差任務(wù)、出魯差路線等。部公司領(lǐng)導(dǎo)出挨差可乘坐飛誠機(jī)或火車，妙部門經(jīng)理以滔下職工出差券一般乘坐火將車，長途的譯可乘硬臥。隆由于各種原銅因確需乘飛足機(jī)的，須報灑公司總經(jīng)理堪批準(zhǔn)。督出差期間伙嘩食和當(dāng)?shù)亟换柰ㄙM用報銷狂標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)喉定。蛇修理費是公門司為修理固餡定資產(chǎn)和低舟值易耗品等簽財產(chǎn)而支出醬的各項費用贏。舌財務(wù)費用是苦公司為籌集吸資金而發(fā)生或的各項費用浴，包括利息普的支出、支詠付金融機(jī)構(gòu)直的手續(xù)費、平外匯調(diào)劑手聚續(xù)費以及外種匯匯差損失五等各項費用側(cè)。險第八章、利幅潤及利潤分不配的管理浮公司在正確煩計算收入和還成本費用的自基礎(chǔ)上，按療年度結(jié)算本勝年度的利潤艱或虧損。研利潤是公司辮經(jīng)營成果的滲最終體現(xiàn)。認(rèn)為了加強(qiáng)利顛潤以及利潤然分配的管理鐘，公司所屬天各企業(yè)或部猶門應(yīng)該在編貪制年度流動下資金計劃、極成本費用計蜓劃的同時，黨還應(yīng)該編報音利潤計劃，勸由公司財務(wù)邊部匯總報董衡事會，據(jù)此扛檢查和考核貫公司的經(jīng)營面成果。欲公司的利潤覽總額包括營緞業(yè)利潤、投繭資凈收益、悄匯兌損益、標(biāo)營業(yè)外收支臥凈額等。按江規(guī)定取得的謝減免稅退回招的稅金并入辦公司利潤總圾額。果營業(yè)利潤由題主營業(yè)務(wù)利思潤和其它業(yè)尤務(wù)利潤組成委。排投資凈收益嫩是公司的投爛資收益減投爛資損失后的競余額。其中豈，投資收益句是投資收入頃減投資所發(fā)粒生的一些與有投資相關(guān)的超費用之后的噸余額。而投資收益包敞括公司對外憑投資分回的臥利潤、股利農(nóng)和債券利息害以及投資到看期收回或中訓(xùn)途轉(zhuǎn)讓所獲忍得的收益。念投資損失指軟的是公司投慢資到期之后打收回或中途停轉(zhuǎn)讓所發(fā)生鼻的損失。斷營業(yè)外收支早凈額是公司鏡營業(yè)外收入急減營業(yè)外支剩出后的凈額浸。營業(yè)外收她入包括固定壯資產(chǎn)的盤盈躺、變賣收益聯(lián)以及以及現(xiàn)停金溢余等。搖營業(yè)外支出辨包括固定資鵝產(chǎn)盤虧及變值賣損失、自鑒然災(zāi)害造成千的非正常損警失以及賠償滾金、違約金悄、捐贈款等洗。漢公司的稅后掘留利分配，亦應(yīng)按董事會巧所規(guī)定的比辨例執(zhí)行。辣公司在發(fā)生洲年度虧損時翁可以用下一戴個年度的利借潤彌補，下圈一個年度潤魔不足彌補的喝，可在5年扒內(nèi)延續(xù)彌補乏；5年內(nèi)不擔(dān)足彌補的，墳應(yīng)該用稅后價利潤彌補。耗年度虧損也削可以在經(jīng)過賠董事會按照狹有關(guān)國家政譯策作出決定著，由公積金稍彌補。躺公司繳納所除得稅之后的墻利潤，除國龜家另有規(guī)定腐外，按照下借列順序進(jìn)行波分配：船1、被沒收套的財物損失姥，違反稅法旁的滯留金和級罰款；劑2、按照第患六十七條彌慎補利潤虧損妙；確3、提取1膏0%的盈余怎公積金；區(qū)4、提取5赤-10%的綁盈余公益金吧，具體比例葛由公司董事愿會確定；向5、向投資耽者分配利潤卵。低第九章、財臨務(wù)計劃及財挺務(wù)報表的管藥理陡第七十七條弓壺為了加強(qiáng)財鋤務(wù)管理的效究率，加速資主金周轉(zhuǎn)，實巨現(xiàn)對財務(wù)運桿作的嚴(yán)格控福制，公司要忽求執(zhí)行財務(wù)玉計劃和財務(wù)甘報表集中統(tǒng)掌一管理制度憤。財務(wù)部應(yīng)餅在每一個會列計年度最后乏一個會計月汽份向公司董冠事會報送以萍下計劃，并擴(kuò)編附說明書晚：延固定資產(chǎn)購惑建計劃；第流動資產(chǎn)計引劃；利潤計劃；準(zhǔn)管理費用計助劃；跌專項基金計醒劃。拴第七十八條司似財務(wù)部應(yīng)及撫時編制季度充、年度財務(wù)子報表，分別若報送董事會兄、貸款銀行婦、稅務(wù)所，慚并留底?；谄呤艞l竿問財務(wù)部應(yīng)在繳每一個會計由季度和年度刪末編制以下量報表：仍資產(chǎn)負(fù)債表鞏；仿應(yīng)該上交、示彌補款項的說明細(xì)表；損益表；騰現(xiàn)金流量表準(zhǔn)；喬管理費用表噸；洞專項基金表構(gòu)；載預(yù)收定金表貼；俘應(yīng)收應(yīng)付明黑細(xì)表。欠第八十條像允會計報表必雕須做到手續(xù)零齊全，內(nèi)容反完整，數(shù)字氣準(zhǔn)確，說明室清楚。旗第十章、清懲算舉根據(jù)公司《球章程》的規(guī)絹定，公司按裙照章程規(guī)定蓄解散或者破央產(chǎn)以及其他諷原因宣布終統(tǒng)止時，應(yīng)當(dāng)樣成立清算小廊組，對企業(yè)孟財產(chǎn)、債權(quán)殊、債務(wù)進(jìn)行扛全面清算